Купить систему ГАРАНТ Получить демо-доступ Узнать стоимость Информационный банк Подобрать комплект Семинары

Энциклопедия решений. Годовой отчет 2015. Индивидуальные предприниматели, применяющие общую систему налогообложения

Годовой отчет 2015. Индивидуальные предприниматели, применяющие общую систему налогообложения

Состав отчетности, подлежащей представлению по итогам 2015 года индивидуальным предпринимателем, применяющим общую систему налогообложения, выглядит следующим образом:


1. Отчетность по страховым взносам во внебюджетные фонды

Дата

Наименование отчетности

Основание

Примечание

20 января 2016 года

Форма ДСВ-3

Реестр застрахованных лиц, за которых перечислены дополнительные страховые взносы на накопительную пенсию и уплачены взносы работодателя (утв. постановлением Правления ПФР от 12.11.2008 N 322п)

п. 2.1 ст. 11 Федерального закона от 01.04.1996 N 27-ФЗ,

п. 6 ст. 9 Федерального закона от 30.04.2008 N 56-ФЗ,

п. 20 Административного регламента, утв. приказом Минтруда России от 24.09.2012 N 198н

При наличии у ИП наемных работников, в пользу которых перечисляются дополнительные страховые взносы на накопительную пенсию в соответствии с заявлением работника или добровольно работодателем

20 января 2016 года - на бумажном носителе

Форма - 4 ФСС

Расчет по начисленным и уплаченным страховым взносам на обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством и по обязательному социальному страхованию от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний, а также по расходам на выплату страхового обеспечения (утв. приказом ФСС России от 26.02.2015 N 59)

п. 2 ч. 9 ст. 15 Федерального закона от 24.07.2009 N 212-ФЗ,

п. 1 ст. 24 Федерального закона от 24.07.1998 N 125-ФЗ

При осуществлении выплат и иных вознаграждений физическим лицам, подлежащим обязательному страхованию.

Расчет в форме электронного документа в обязательном порядке представляется теми работодателями, у которых среднесписочная численность работников за расчетный период 2015 года превысила 25 человек

25 января 2016 года - в форме электронного документа

15 февраля 2016 года - на бумажном носителе

Форма РСВ-1 ПФР

Расчет по начисленным и уплаченным страховым взносам на обязательное пенсионное страхование в ПФР и на обязательное медицинское страхование в ФФОМС плательщиками страховых взносов, производящими выплаты и иные вознаграждения физическим лицам

(утв. постановлением Правления ПФР от 16.01.2014 N 2п)

п. 1 ч. 9 ст. 15 Федерального закона от 24.07.2009 N 212-ФЗ,

п. 2 ст. 11 Федерального закона от 01.04.1996 N 27-ФЗ

20 февраля 2016 года - в форме электронного документа

29 февраля 2016 года

Расчет по начисленным и уплаченным страховым взносам на обязательное пенсионное страхование в ПФ РФ и страховым взносам на обязательное медицинское страхование в ФФ ОМС главами крестьянских (фермерских) хозяйств (Форма РСВ-2 ПФР, утв. постановлением Правления ПФР от 17.09.2015 N 347п)

ч. 5 ст. 16 Федерального Закона от 24.07.2009 N 212-ФЗ

Представляется главами крестьянских (фермерских) хозяйств


2. Налоговая отчетность

Дата

Наименование отчетности

Основание

Примечание

20 января 2016 года

Сведения о среднесписочной численности работников за предшествующий календарный год (форма по КНД 1110018, утв. приказом ФНС России от 29.03.2007 N ММ-3-25/174@)

абзац шестой п. 3 ст. 80 НК РФ

При привлечении в 2015 году наемных работников

20 января 2016 года

Единая (упрощенная) налоговая декларация (форма по КНД 1151085, утв. приказом Минфина России от 10.07.2007 N 62н)

п. 2 ст. 80 НК РФ

Представляется по одному или нескольким налогам в случае, если в 2015 году не осуществлялись операции, в результате которых происходило движение денежных средств на счетах в банках, и отсутствия по этим налогам объектов налогообложения (например, по НДС и НДФЛ)

20 января 2016 года

Налоговая декларация по водному налогу (форма по КНД 1151072, утв. приказом Минфина России от 03.03.2005 N 29н)

п.1 ст. 335.15 НК РФ

При осуществлении ИП специального и (или) особого водопользования, признаваемого объектом налогообложения в соответствии со ст. 333.9 НК РФ

20 января 2016 года

Журнал учета полученных и выставленных счетов-фактур

(формат журнала утвержден приказом ФНС России от 04.03.2015 N ММВ-7-6/93@)

п. 5.2 ст. 174 НК РФ

Представляют только освобожденные от исполнения обязанностей налогоплательщика, не являющиеся налоговыми агентами

в случае выставления и (или) получения счетов-фактур при осуществлении

посреднической деятельности на основе:

- договоров комиссии;

- агентских договоров, предусматривающих реализацию и (или) приобретение товаров (работ, услуг), имущественных прав от имени комиссионера (агента);

- транспортной экспедиции (за посредническое вознаграждение);

- при выполнении функций застройщика.

Журнал представляется в электронной форме

25 января 2016 года

Налоговая декларация по налогу на добавленную стоимость (Форма по КНД 1151001, утв. приказом ФНС России от 29.10.2014 N ММВ-7-3/558@)

п. 5 ст. 174 НК РФ


01 февраля 2016 года

Налоговая декларация по налогу на добычу полезных ископаемых (Форма по КНД 1151054, утв. приказом ФНС России от 14.05.2015 N ММВ-7-3/197@)

п. 2 ст. 345 НК РФ

В случае если ИП признается пользователем недр в соответствии с законодательством РФ

01 марта 2016 года

Сообщение о невозможности удержать у налогоплательщика исчисленную сумму налога (форма 2-НДФЛ (Форма по КНД 1151078), утв. приказом ФНС России от 30.10.2015 N ММВ-7-11/485@)

п. 5 ст. 226 НК РФ,

письмо ФНС России от 19.10.2015 N БС-4-11/18217

Представляется при возникновении соответствующих обстоятельств.

Например:

- в случае выплаты дохода в натуральной форме;

- возникновении дохода в виде материальной выгоды;

- при выплате сумм задолженности по заработной плате на основании решения суда

01 апреля 2016 года

Сведения о доходах физических лиц истекшего налогового периода и суммах начисленных, удержанных и перечисленных в бюджетную систему РФ за этот налоговый период налогов (СПРАВКА О ДОХОДАХ ФИЗИЧЕСКОГО ЛИЦА за 2015 год, форма 2-НДФЛ (форма по КНД 1151078), утв. приказом ФНС России от 30.10.2015 N ММВ-7-11/485@))

п. 2 ст. 230 НК РФ

В случае возникновения обязанностей налогового агента при выплате доходов физическим лицам

04 мая 2016 года*(1)

Налоговая декларация по налогу на доходы физических лиц (форма 3-НДФЛ) (форма по КНД 1151020, утв. приказом ФНС России от 24.12.2014 N ММВ-7-11/671@)

п. 1 ст. 229 НК РФ

См. также письмо ФНС России от 25.12.2014 N БС-4-11/26833

20 мая 2016 года

Уведомление о контролируемых сделках (Форма по КНД 1110025, утвержденная приказом ФНС России от 27.07.2012 N ММВ-7-13/524@)

п. 2 ст. 105.16 НК РФ

В случае если в 2015 году были совершены контролируемые сделки, указанные в ст. 105.14 НК РФ


3. Бухгалтерская (финансовая) отчетность

Индивидуальные предприниматели, применяющие общую систему налогообложения, ведут учет доходов и расходов и хозяйственных операций в Книге учета доходов и расходов и хозяйственных операций индивидуального предпринимателя в порядке, утвержденном приказом Минфина России и МНС России от 13.08.2002 N 86н/БГ-3-04/430 (п. 2 ст. 54 НК РФ). В связи с этим они вправе не вести бухгалтерский учет и не обязаны куда-либо представлять бухгалтерскую отчетность (п. 1 ч. 2 ст. 6, ч. 1 ст. 18 Федерального закона от 06.12.2011 N 402-ФЗ "О бухгалтерском учете").

Книга учета доходов и расходов и хозяйственных операций представляется в налоговые органы лишь по запросу налогового органа (пп. 5 п. 1 ст. 23 НК РФ).


______________________________

*(1) Срок перенесен в соответствии с п. 7 ст. 6.1 НК РФ, ч. 7 ст. 4 Федерального закона от 24.07.2009 N 212-ФЗ и другими нормативными актами


Актуальная версия заинтересовавшего Вас документа доступна только в коммерческой версии системы ГАРАНТ. Вы можете подать заявку на получение полного доступа к системе бесплатно на 3 дня.

Получить доступ к системе ГАРАНТ

Если вы являетесь пользователем интернет-версии системы ГАРАНТ, вы можете открыть этот документ прямо сейчас или запросить по Горячей линии в системе.


Информационный блок "Энциклопедия решений. Бухгалтерский учет и отчетность" - это совокупность уникальных актуализируемых аналитических материалов.


Каждый материал блока подкреплен ссылками на нормативные правовые акты, учитывает сложившуюся судебную практику и актуализируется по мере изменения законодательства


Материал приводится по состоянию на ноябрь 2020 г.


См. информацию об обновлениях Энциклопедии решений

См. содержание Энциклопедии решений. Бухгалтерский учет и отчетность


При подготовке использованы авторские материалы, предоставленные Я. Бушуевой, Ю. Волковой, Е. Королевой, И. Лазаревой, И. Разумовой, Е. Титовой