• ТЕКСТ ДОКУМЕНТА
  • АННОТАЦИЯ
  • ДОПОЛНИТЕЛЬНАЯ ИНФОРМАЦИЯ

Энциклопедия решений. Годовой отчет 2015. Организации - плательщики ЕНВД

Годовой отчет 2015. Организации - плательщики ЕНВД

Уплата организациями ЕНВД предусматривает их освобождение от обязанности по уплате (п. 4. ст. 346.26 НК РФ):

- налога на прибыль организаций (в отношении прибыли, полученной от предпринимательской деятельности, облагаемой ЕНВД);

- налога на имущество организаций (в отношении имущества, используемого для ведения предпринимательской деятельности, облагаемой ЕНВД), за исключением объектов недвижимого имущества, налоговая база по которым определяется как их кадастровая стоимость в соответствии с НК РФ*(1).

Кроме того, организации, являющиеся налогоплательщиками единого налога, не признаются налогоплательщиками НДС (в отношении операций, признаваемых объектами налогообложения в соответствии с гл. 21 НК РФ, осуществляемых в рамках предпринимательской деятельности, облагаемой ЕНВД), за исключением НДС, подлежащего уплате при ввозе товаров на территорию РФ и иные территории, находящиеся под ее юрисдикцией.

Исчисление и уплата иных налогов и сборов осуществляется организацией, применяющей ЕНВД, в соответствии с иными режимами налогообложения. При этом указанные организации не освобождаются от исполнения обязанностей налоговых агентов, предусмотренных НК РФ


Состав отчетности по итогам 2015 года организации, применяющей систему налогообложения в виде единого налога на вмененный доход для отдельных видов деятельности, выглядит следующим образом:


1. Отчетность по страховым взносам

Дата

Наименование отчетности

Основание

Примечание

20 января 2016 года

Форма ДСВ-3

Реестр застрахованных лиц, за которых перечислены дополнительные страховые взносы на накопительную пенсию и уплачены взносы работодателя (утв. постановлением Правления ПФР от 12.11.2008 N 322п)

п. 2 ст. 8, п. 2.1 ст. 11

Федерального закона от 01.04.1996 N 27-ФЗ,

п. 6 ст. 9 Федерального закона от 30.04.2008 N 56-ФЗ,

п. 20 Административного регламента, утв. приказом Минтруда России от 24.09.2012 N 198н

Если организация перечисляет дополнительные страховые взносы на накопительную пенсию

20 января 2016 года - на бумажном носителе

Форма - 4 ФСС

Расчет по начисленным и уплаченным страховым взносам на обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством и по обязательному социальному страхованию от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний, а также по расходам на выплату страхового обеспечения (утв. приказом ФСС России от 26.02.2015 N 59)

п. 2 ч. 9 ст. 15, ч. 10 ст. 15 Федерального закона от 24.07.2009 N 212-ФЗ,

п. 1 ст. 24 Федерального закона от 24.07.1998 N 125-ФЗ

Расчет в форме электронного документа в обязательном порядке представляется теми работодателями, у которых среднесписочная численность работников за расчетный период 2015 года превысила 25 человек

25 января 2016 года - в форме электронного документа

15 февраля 2016 года - на бумажном носителе

Форма РСВ-1 ПФР

Расчет по начисленным и уплаченным страховым взносам на обязательное пенсионное страхование в ПФР и на обязательное медицинское страхование в ФФОМС плательщиками страховых взносов, производящими выплаты и иные вознаграждения физическим лицам

(утв. постановлением Правления ПФР от 16.01.2014 N 2п)

п. 1 ч. 9 ст. 15 Федерального закона от 24.07.2009 N 212-ФЗ, п. 2 ст. 11 Федерального закона от 01.04.1996 N 27-ФЗ

Расчет в форме электронного документа в обязательном порядке представляется теми работодателями, у которых среднесписочная численность работников за расчетный период 2015 года превысила 25 человек

20 февраля 2016 года - в форме электронного документа

15 апреля 2016 года

Документы, подтверждающие основной вид деятельности страхователя по итогам 2015 года:

заявление о подтверждении основного вида экономической деятельности;

справка-подтверждение основного вида экономической деятельности;

- копия пояснительной записки к бухгалтерскому балансу за 2015 год (кроме субъектов малого предпринимательства)

п. 3 Порядка подтверждения основного вида экономической деятельности страхователя... , утвержденного приказом Минздравсоцразвития России от 31.01.2006 N 55



2. Налоговая отчетность

Дата

Наименование отчетности

Основание

Примечание

20 января 2016 года

Сведения о среднесписочной численности работников за предшествующий календарный год (форма по КНД 1110018, утв. приказом ФНС России от 29.03.2007 N ММ-3-25/174@)

абзац шестой п. 3 ст. 80 НК РФ

 

20 января 2016 года

Налоговая декларация по единому налогу на вмененный доход для отдельных видов деятельности (форма по КНД 1152016, утв. приказом ФНС России от 04.07.2014 N ММВ-7-3/353@)

п. 3 ст. 346.32 НК РФ


25 января 2016 года

Налоговая декларация по налогу на добавленную стоимость (форма по КНД 1151001, утв. приказом ФНС России от 29.10.2014 N ММВ-7-3/558@))

п. 5 ст. 174 НК РФ

1. В случае выставления организацией покупателю счета-фактуры с выделением суммы НДС

2. В случае возникновения обязанностей налогового агента

01 февраля 2016 года

Налоговая декларация по транспортному налогу (Форма по КНД 1152004, утв. приказом ФНС России от 20.02.2012 N ММВ-7-11/99@)

п. 3 ст. 363.1 НК РФ

При наличии зарегистрированных на организацию транспортных средств, являющихся объектами налогообложения

01 февраля 2016 года

Налоговая декларация по земельному налогу (Форма по КНД 1153005, утв. приказом ФНС России от 28.10.2011 N ММВ-7-11/696@)

п. 3 ст. 398 НК РФ

При наличии земельных участков, принадлежащих организации на праве собственности или праве постоянного (бессрочного) пользования

1 марта 2016 года

Сообщение о невозможности удержать у налогоплательщика исчисленную сумму налога (форма 2-НДФЛ (форма по КНД 1151078), утв. приказом ФНС России от 30.10.2015 N ММВ-7-11/485@)

п. 5 ст. 226 НК РФ,

письмо ФНС России от 19.10.2015 N БС-4-11/18217

Представляется при возникновении соответствующих обстоятельств.

Например:

- в случае выплаты дохода в натуральной форме;

- возникновении дохода в виде материальной выгоды;

- при выплате сумм задолженности по заработной плате на основании решения суда

28 марта 2016 года

Сведения о доходах физических лиц, выплаченных ему налоговым агентом, от операций с ценными бумагами, операций с финансовыми инструментами срочных сделок, а также при осуществлении выплат по ценным бумагам российских эмитентов (Приложение N 2 к налоговой декларации по налогу на прибыль, утв. приказом ФНС России от 26.11.2014 N ММВ-7-3/600@)

п. 4 ст. 230 НК РФ

Организации, исполняющие обязанности налоговых агентов по НДФЛ по операциям с ценными бумагами и т.п.


28 марта 2016 года

Налоговый расчет (информация) о суммах выплаченных иностранным организациям доходов и удержанных налогов (форма по КНД 1151056, утв. приказом МНС России от 14.04.2004 N САЭ-3-23/286@)

п. 4 ст. 310 НК РФ

При выплате доходов иностранным организациям

30 марта 2016 года

Налоговая декларация по налогу на имущество организаций (Форма КНД 1152026, утв. приказом ФНС России от 24.11.2011 N ММВ-7-11/895)

п. 3 ст. 386 НК РФ

Если на балансе организации числятся объекты недвижимого имущества, налоговая база по которым определяется как их кадастровая стоимость

01 апреля 2016 года

Сведения о доходах физических лиц и суммах начисленных, удержанных и перечисленных в бюджетную систему РФ за этот налоговый период налогов (СПРАВКА О ДОХОДАХ ФИЗИЧЕСКОГО ЛИЦА за 2015 год, форма 2-НДФЛ (Форма по КНД 1151078), утв. приказом ФНС России от 30.10.2015 N ММВ-7-11/485@)

п. 2 ст. 230 НК РФ

Сведения представляются в отношении доходов сотрудников:

- головной организации - в налоговый орган по месту учета головной организации;

- обособленных подразделений - в налоговый орган по месту учета обособленного подразделения, в который производится перечисление НДФЛ сотрудников этих подразделений (письмо ФНС России от 28.01.2015 N БС-4-11/1208@)

20 мая 2016 года

Уведомление о контролируемых сделках (Форма по КНД 1110025, утв. приказом ФНС России от 27.07.2012 N ММВ-7-13/524@)

п. 2 ст. 105.16 НК РФ

В случае если организацией в 2015 году совершались контролируемые сделки, указанные в ст. 105.14 НК РФ


3. Бухгалтерская (финансовая) отчетность

Дата

Наименование отчетности

Основание (норма закона)

Примечание

31 марта 2016 года

Бухгалтерская (финансовая) отчетность (формы утверждены приказом Минфина России от 02.07.2010 N 66н, приложением N 1):

бухгалтерский баланс;

отчет о финансовых результатах (отчет о целевом использовании средств);

приложения к ним.


Для субъектов малого предпринимательства, формирующих отчетность по упрощенной системе,

бухгалтерский баланс;

отчет о финансовых результатах,

утверждены приказом Минфина России от 02.07.2010 N 66н (приложение N 5)

пп. 5 п. 1 ст. 23 НК РФ,

ч. 2 ст. 18 Федерального закона N 402-ФЗ

Представляется:

- в налоговый орган по месту нахождения организации;

- в орган государственной статистики по месту государственной регистрации


______________________________

*(1) До вступления в силу Федерального закона от 02.04.2014 N 52-ФЗ (далее - Закон N 52-ФЗ) применение системы налогообложения в виде ЕНВД организациями предусматривало их освобождение от обязанности по уплате налога на имущество организаций в отношении имущества, используемого для ведения предпринимательской деятельности, облагаемой единым налогом.

Пунктом 3 ст. 2 Закона N 52-ФЗ внесены изменения в абзац 1 п. 4 ст. 346.26 НК РФ, в соответствии с которыми с 01.07.2014 года на указанные организации возлагается обязанность налогоплательщиков налога на имущество, но только в отношении объектов недвижимости, налоговая база по которым определяется как их кадастровая стоимость в соответствии с НК РФ.


Актуальная версия заинтересовавшего Вас документа доступна только в коммерческой версии системы ГАРАНТ. Вы можете подать заявку на получение полного доступа к системе бесплатно на 3 дня.

Получить доступ к системе ГАРАНТ

Если вы являетесь пользователем интернет-версии системы ГАРАНТ, вы можете открыть этот документ прямо сейчас или запросить по Горячей линии в системе.


Информационный блок "Энциклопедия решений. Бухгалтерский учет и отчетность" - это совокупность уникальных актуализируемых аналитических материалов.


Каждый материал блока подкреплен ссылками на нормативные правовые акты, учитывает сложившуюся судебную практику и актуализируется по мере изменения законодательства


Материал приводится по состоянию на декабрь 2020 г.


См. информацию об обновлениях Энциклопедии решений

См. содержание Энциклопедии решений. Бухгалтерский учет и отчетность


При подготовке использованы авторские материалы, предоставленные Я. Бушуевой, Ю. Волковой, Е. Королевой, И. Лазаревой, И. Олейник, И. Разумовой, Д. Стрелковой, Е. Титовой и др.