Энциклопедия решений. Годовой отчет 2016. Индивидуальные предприниматели, применяющие общую систему налогообложения

Годовой отчет 2016. Индивидуальные предприниматели, применяющие общую систему налогообложения

Состав отчетности, подлежащей представлению по итогам 2016 года индивидуальным предпринимателем, применяющим общую систему налогообложения, выглядит следующим образом:


1. Отчетность по страховым взносам во внебюджетные фонды

Дата, не позднее которой должна быть сдана отчетность

Наименование отчетности

Основание

Примечание

16 января 2017 года*(1)


Форма СЗВ-М

(утв. постановлением Правления

ПФР от 01.02.2016 N 83п)


См. подробнее об отчетности

п. 2.2 ст. 11 Федерального закона от 01.04.1996 N 27-ФЗ

Сведения представляются о каждом работающем у ИП лице, включая тех, кто заключил договоры гражданско-правового характера, предусматривающие начисление страховых взносов (ст. 2 Федерального закона от 29.12.2015 N 385-ФЗ)

20 января 2017 года

Форма ДСВ-3

Реестр застрахованных лиц, за которых перечислены дополнительные страховые взносы на накопительную пенсию и уплачены взносы работодателя (утв. постановлением Правления ПФР от 09.06.2016 N 482п)

п. 2.1 ст. 11 Федерального закона от 01.04.1996 N 27-ФЗ,

п. 6 ст. 9 Федерального закона от 30.04.2008 N 56-ФЗ,

п. 20 Административного регламента, утв. приказом Минтруда России от 24.09.2012 N 198н

При наличии у ИП наемных работников, в пользу которых перечисляются дополнительные страховые взносы на накопительную пенсию в соответствии с заявлением работника или добровольно работодателем

20 января 2017 года - на бумажном носителе

Форма - 4 ФСС

Расчет по начисленным и уплаченным страховым взносам на обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством и по обязательному социальному страхованию от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний, а также по расходам на выплату страхового обеспечения (утв. приказом ФСС России от 26.02.2015 N 59)


См. подробнее об отчетности

п. 2 ч. 9 ст. 15 Федерального закона от 24.07.2009 N 212-ФЗ,

п. 1 ст. 24 Федерального закона от 24.07.1998 N 125-ФЗ;

письмо ФСС России от 17.08.2016 N 02-09-11/04-03-17282 (п. 1)

При осуществлении выплат и иных вознаграждений физическим лицам, подлежащим обязательному страхованию.

Расчет в форме электронного документа в обязательном порядке представляется теми работодателями, у которых среднесписочная численность работников за расчетный период 2016 года превысила 25 человек

25 января 2017 года - в форме электронного документа

15 февраля 2017 года - на бумажном носителе

Форма РСВ-1 ПФР

Расчет по начисленным и уплаченным страховым взносам на обязательное пенсионное страхование в ПФР и на обязательное медицинское страхование в ФФОМС плательщиками страховых взносов, производящими выплаты и иные вознаграждения физическим лицам

(утв. постановлением Правления ПФР от 16.01.2014 N 2п)


См. подробнее об отчетности

п. 1 ч. 9 ст. 15 Федерального закона от 24.07.2009 N 212-ФЗ,

п. 2 ст. 11 Федерального закона от 01.04.1996 N 27-ФЗ


20 февраля 2017 года - в форме электронного документа

28 февраля 2017 года

Расчет по начисленным и уплаченным страховым взносам на обязательное пенсионное страхование в ПФ РФ и страховым взносам на обязательное медицинское страхование в ФФ ОМС главами крестьянских (фермерских) хозяйств (форма РСВ-2 ПФР, утв. постановлением Правления ПФР от 17.09.2015 N 347п )


См. подробнее об отчетности

ч. 5 ст. 16 Федерального Закона от 24.07.2009 N 212-ФЗ

Представляется главами крестьянских (фермерских) хозяйств


2. Налоговая отчетность

Дата

Наименование отчетности

Основание

Примечание

20 января 2017 года

Сведения о среднесписочной численности работников за предшествующий календарный год (форма по КНД 1110018, утв. приказом ФНС России от 29.03.2007 N ММ-3-25/174@)


См. подробнее об отчетности

абзац шестой п. 3 ст. 80 НК РФ

При привлечении в 2016 году наемных работников

20 января 2017 года

Единая (упрощенная) налоговая декларация (форма по КНД 1151085, утв. приказом Минфина России от 10.07.2007 N 62н)


См. подробнее об отчетности

п. 2 ст. 80 НК РФ

Представляется по одному или нескольким налогам в случае, если в 2016 году не осуществлялись операции, в результате которых происходило движение денежных средств на счетах в банках, и отсутствия по этим налогам объектов налогообложения

20 января 2017 года

Налоговая декларация по водному налогу (Форма по КНД 1151072, утв. приказом Минфина России от 09.11.2015 N ММВ-7-3/497@)

п.1 ст. 335.15 НК РФ

При осуществлении ИП специального и (или) особого водопользования, признаваемого объектом налогообложения в соответствии со ст. 333.9 НК РФ.

Обязанность представлять декларацию обусловлена не наличием суммы налога к уплате, а положениями закона об этом виде налога, которыми соответствующее лицо отнесено к числу его плательщиков.

Поэтому даже в случае отсутствия факта забора воды из водных объектов в налоговом периоде декларация должна быть представлена (письмо ФНС России от 29.04.2016 N СД-4-3/7821)

20 января 2017 года

Журнал учета полученных и выставленных счетов-фактур

(формат журнала утвержден приказом ФНС России от 04.03.2015 N ММВ-7-6/93@)


См. подробнее

п. 5.2 ст. 174 НК РФ

Представляют только освобожденные от исполнения обязанностей налогоплательщика, не являющиеся налоговыми агентами

в случае выставления и (или) получения счетов-фактур при осуществлении

посреднической деятельности на основе:

- договоров комиссии;

- агентских договоров, предусматривающих реализацию и (или) приобретение товаров (работ, услуг), имущественных прав от имени комиссионера (агента);

- транспортной экспедиции (за посредническое вознаграждение);

- при выполнении функций застройщика.

Журнал представляется в электронной форме

25 января 2017 года

Налоговая декларация по НДС (форма по КНД 1151001, утв. приказом ФНС России от 29.10.2014 N ММВ-7-3/558@)


См. подробнее об отчетности

п. 5 ст. 174 НК РФ


01 февраля 2017 года

Налоговая декларация по налогу на добычу полезных ископаемых (форма по КНД 1151054, утв. приказом ФНС России от 14.05.2015 N ММВ-7-3/197@)

п. 2 ст. 345 НК РФ

В случае если ИП признается пользователем недр в соответствии с законодательством РФ

01 марта 2017 года

Сообщение о невозможности удержать у налогоплательщика исчисленную сумму налога (форма 2-НДФЛ (форма по КНД 1151078), утв. приказом ФНС России от 30.10.2015 N ММВ-7-11/485@)


См. подробнее

п. 5 ст. 226 НК РФ,

письмо ФНС России от 19.10.2015 N БС-4-11/18217

Представляется при возникновении соответствующих обстоятельств.

Например:

- в случае выплаты дохода в натуральной форме;

- возникновении дохода в виде материальной выгоды;

- при выплате сумм задолженности по заработной плате на основании решения суда

03 апреля 2017 года*(2)

Сведения о доходах физических лиц истекшего налогового периода и суммах начисленных, удержанных и перечисленных в бюджетную систему РФ за этот налоговый период налогов (СПРАВКА О ДОХОДАХ ФИЗИЧЕСКОГО ЛИЦА за 2016 год, форма 2-НДФЛ (форма по КНД 1151078), утв. приказом ФНС России от 30.10.2015 N ММВ-7-11/485@))


См. подробнее об отчетности

п. 2 ст. 230 НК РФ

В случае возникновения обязанностей налогового агента при выплате доходов физическим лицам

03 апреля 2017 года*(2)

Расчет сумм налога на доходы физических лиц (НДФЛ), исчисленных и удержанных налоговым агентом (форма 6-НДФЛ) (форма по КНД 1151099, утв. приказом ФНС России от 14.10.2015 N ММВ-7-11/450@)


См. подробнее об отчетности

п. 2 ст. 230 НК РФ

02 мая 2017 года*(2)

Налоговая декларация по налогу на доходы физических лиц (форма 3-НДФЛ) (форма по КНД 1151020, утв. приказом ФНС России от 24.12.2014 N ММВ-7-11/671@)


См. подробнее об отчетности

п. 1 ст. 229 НК РФ

См. также письмо ФНС России от 25.12.2014 N БС-4-11/26833

22 мая 2017 года*(2)

Уведомление о контролируемых сделках (форма по КНД 1110025, утвержденная приказом ФНС России от 27.07.2012 N ММВ-7-13/524@)


См. подробнее

п. 2 ст. 105.16 НК РФ

В случае если в 2016 году были совершены контролируемые сделки, указанные в ст. 105.14 НК РФ


3. Бухгалтерская (финансовая) отчетность

Индивидуальные предприниматели вправе не вести бухгалтерский учет и не обязаны куда-либо представлять бухгалтерскую отчетность (п. 1 ч. 2 ст. 6, ч. 1 ст. 18 Федерального закона от 06.12.2011 N 402-ФЗ "О бухгалтерском учете").

Учет доходов и расходов и хозяйственных операций должен осуществляться в Книге учета доходов и расходов и хозяйственных операций индивидуального предпринимателя в порядке, утвержденном приказом Минфина России и МНС России от 13.08.2002 N 86н/БГ-3-04/430 (п. 2 ст. 54 НК РФ).

Представлять указанную Книгу в налоговый орган необходимо лишь по запросу налогового органа (пп. 5 п. 1 ст. 23 НК РФ).

См. подробнее.


4. Иная отчетность

Дата, не позднее которой должна быть сдана отчетность

Наименование отчетности

Основание

Примечание

10 марта 2017 года

Декларация о плате за негативное воздействие на окружающую среду

(форма утв. приказом Минприроды РФ от 09.01.2017 N 3)

п. 5 ст. 16.4 Федерального закона от 10.01.2002 N 7-ФЗ

На бумажном носителе отчитаться можно только при соблюдении одного из следующих условий:

- отсутствие электронной подписи или технической возможности подключиться к Интернету;

- годовая плата за предыдущий отчетный период 25 тыс.рублей и менее. В этом случае вместе с экземпляром на бумаге обязательно представляется копия на электронном носителе.

Все остальные субъекты отчитываются только в виде электронного документа, подписанного электронной подписью, через веб-портал приема отчетности Росприроднадзора.

Если объекты, оказывающие негативное воздействие, находятся на территории разных субъектов РФ, то по каждому субъекту РФ сдается отдельная декларация.

Если несколько объектов находятся в одном субъекте, то представляется одна (п.п. 4-7 Порядка..., утв. приказом Минприроды РФ от 09.01.2017 N 3)


______________________________

*(1) С 01.01.2017 представлять форму СЗВ-М следует не позднее 15 числа месяца, следующего за отчетным периодом (месяцем) (п. 2.2 ст. 11 Закона N 27-ФЗ (в редакции Закона от 03.07.2016 N 250-ФЗ). Следовательно, отчитаться за декабрь 2016 года необходимо не позднее 15.01.2017, который приходится на воскресенье.

Закон N 27-ФЗ не содержит специальной нормы о переносе срока представления отчетности, если последний день срока приходится на выходной и (или) нерабочий праздничный день. ПФР рекомендует в этом случае руководствоваться положениями ст. 193 ГК РФ, в силу которой если последний день срока приходится на нерабочий день, днем окончания срока считается ближайший следующий за ним рабочий день (письмо ПФР от 28.12.2016 N 08-19/19045, см. также информацию ПФР от 06.12.2016).

Таким образом последний день представления СЗВ-М за декабрь 2016 г. - 16 января 2017 года.

*(2) Срок перенесен в соответствии с п. 7 ст. 6.1 НК РФ


Тема

Годовой отчет 2016


См. также

Отчетность - 2017. Индивидуальные предприниматели, применяющие общую систему налогообложения

Отчетность - 2016. Индивидуальные предприниматели, применяющие общую систему налогообложения

Годовой отчет 2015. Индивидуальные предприниматели, применяющие общую систему налогообложения

Формы документов

Пример заполнения формы СЗВ-М

Пример заполнения Реестра застрахованных лиц (форма ДСВ-3)

Пример заполнения формы-4 ФСС

Пример заполнения формы РСВ-1 ПФР

Пример заполнения формы РСВ-2 ПФР

Пример заполнения Сведений о среднесписочной численности работников

Пример заполнения единой (упрощенной) налоговой декларации

Пример заполнения Налоговой декларации о предполагаемом доходе физического лица (4-НДФЛ)

Пример заполнения Налоговой декларации по водному налогу

Пример заполнения Журнала учета полученных и выставленных счетов-фактур, применяемых при расчетах по НДС

Пример заполнения Налоговой декларации по НДС

Пример заполнения Налоговой декларации по налогу на добычу полезных ископаемых

Пример заполнения формы 2-НДФЛ

Пример заполнения формы 6-НДФЛ

Пример заполнения 3-НДФЛ

Пример заполнения Уведомления о контролируемых сделках

Пример заполнения Книги учета доходов и расходов и хозяйственных операций индивидуального предпринимателя

Пример заполнения декларации о плате за негативное воздействие на окружающую среду


Актуальная версия заинтересовавшего Вас документа доступна только в коммерческой версии системы ГАРАНТ. Вы можете подать заявку на получение полного доступа к системе бесплатно на 3 дня.

Получить доступ к системе ГАРАНТ

Если вы являетесь пользователем интернет-версии системы ГАРАНТ, вы можете открыть этот документ прямо сейчас или запросить по Горячей линии в системе.


Информационный блок "Энциклопедия решений. Бухгалтерский учет и отчетность" - это совокупность уникальных актуализируемых аналитических материалов.


Каждый материал блока подкреплен ссылками на нормативные правовые акты, учитывает сложившуюся судебную практику и актуализируется по мере изменения законодательства


Материал приводится по состоянию на ноябрь 2020 г.


См. информацию об обновлениях Энциклопедии решений

См. содержание Энциклопедии решений. Бухгалтерский учет и отчетность


При подготовке использованы авторские материалы, предоставленные Я. Бушуевой, Ю. Волковой, Е. Королевой, И. Лазаревой, И. Разумовой, Е. Титовой