Энциклопедия решений. ККТ при продаже в кредит (в том числе с полной отсрочкой оплаты, постоплатой) и в рассрочку (ноябрь 2024)

Применение ККТ при продаже в кредит и в рассрочку

При реализации товаров, (работ, услуг) физическим лицам в кредит организации и индивидуальные предприниматели обязаны применять ККТ (см. письмо Минфина России от 20.06.2018 N 03-01-15/42083).

В случае осуществления расчетов в кредит в кассовом чеке проставляют один из следующих способов расчета (таблица 28 Приложения 2 к Приказу N ММВ-7-20/229@, письмо Минфина России от 21.12.2017 N 03-01-15/85679):

- "ЧАСТИЧНЫЙ РАСЧЕТ И КРЕДИТ" - частичная оплата предмета расчета в момент его передачи с последующей оплатой в кредит;

- "ПЕРЕДАЧА В КРЕДИТ" - передача предмета расчета без его оплаты в момент его передачи с последующей оплатой в кредит;

- "ОПЛАТА КРЕДИТА" - оплата предмета расчета после его передачи с оплатой в кредит (оплата кредита).

Сумму кредитных средств отражают в реквизите "Сумма по чеку постоплатой (в кредит)" (таблица 19 приложения 2 к Приказу N ММВ-7-20/229@).

Продажа товаров в рассрочку

Ситуации, когда ККТ может не применяться, перечислены в ст. 2 Закона о ККТ, и оплата в рассрочку к ним не относится.

Иначе говоря, при каждом поступлении денежных средств, включая отдельные платежи при оплате в рассрочку, организация должна применять ККТ. Это правило относится к платежам, совершаемым как в наличной, так и в безналичной форме (на расчётный счёт через банк или иную кредитную организацию).

Способ расчета "ПРЕДОПЛАТА" - указывается в чеке на сумму внесенной предоплаты (без выдачи товара);

"ЧАСТИЧНЫЙ РАСЧЕТ И КРЕДИТ" - при зачете ранее внесенной предварительной оплаты и при предоставлении займа (рассрочки платежа) для оплаты товара;

"ОПЛАТА КРЕДИТА" - окончательный расчет.

Примеры применения ККТ при оплате в рассрочку приведены в письмах ФНС России от 04.02.2019 N ЕД-4-20/1812@, от 20.02.2019 N ЕД-4-20/2929@.

Пример

Приведем пример оформления чеков в случае предоставления и погашения займа для оплаты товаров (предоставления рассрочки по оплате товара) из письма ФНС России от 04.02.2019 N ЕД-4-20/1812@.

ООО "Ромашка" ИНН 1234567891, применяющая общую систему налогообложения, использует ККТ с регистрационным номером ККТ 1234567890123456 и заводским номером экземпляра фискального накопителя 8710000109811542 в режиме передачи фискальных данных в электронной форме в налоговые органы через оператора фискальных данных. ООО "Ромашка" занимается торговлей и каждый день открывает смену.

Кассир Иванов Иван Иванович, имеющий ИНН 123456789012, является работником указанной организации. 09 января 2019 в 13 часов 45 минут указанный кассир по адресу: 127381, г. Москва, ул. Неглинная, д.23, 9 этаж, продает клиенту (физическому лицу) товар, находящийся в собственности продавца:

1. Монитор Товар 1 - 1 шт. - на сумму 16459 руб.

Для оплаты товара ООО "Ромашка" предоставляет клиенту рассрочку платежа до 21.01.2019 на сумму 10000 руб. Заключен договор N 978 от 09.01.2019. Остальные денежные средства в размере 6459 руб. оплачены клиентом наличными 09.01.2019 в 13.45.

При продаже был сформирован 2-й кассовый чек за смену с номером фискального документа 133. Кассовый чек был выдан на бумажном носителе.

Окончательный расчет произведен 15.01.2019 в 12 часов 55 минут в размере 10000 руб. банковской картой в том же самом месте на той же ККТ у кассира Иванова И.И. за тот же товар. При расчете был сформирован и выдан на бумажном носителе клиенту девятый за смену кассовый чек с номером фискального документа 1124 (адрес электронной почты не предоставлен клиентом до момента расчета).

Описание кассового чека при реализации товара с использованием ФФД 1.1

1) Кассовый чек, выданный 09.01.2019.

ТЭГ		Название Тэга	Электронная форма¹	Печатная форма	Обязательность наличия тега в ФФД 1.05
1000		Наименование документа		кассовый чек	+
		Код формы ФД	3		+
1209		Номер версии ФФД	3		+
1048		Наименование пользователя²		ООО "Ромашка" (обязательно)	+
1018		ИНН пользователя²		1234567891 (обязательно)	+
1042		Номер чека за смену	2	2	+
1012		Дата, время	09.01.19 13:45	09.01.19 13:45	+
1038		Номер смены	5	5	+
1054		Признак расчета	1	приход	+
1055		Применяемая система налогообложения	1 (номер бита 0) (обязательно)	ОСН (рекомендовано)	+
1021		Кассир	Иванов Иван Иванович, кассир	Иванов Иван Иванович, кассир	+
1203		ИНН кассира	123456789012 (рекомендовано)		может присутствовать
1037		Регистрационный номер ККТ	1234567890123456	1234567890123456	+
1009		Адрес расчетов²		127381, г. Москва, ул. Неглинная, д.23	+
1187		Место расчетов²		9 этаж	+
1059	1214	Признак способа расчета	5	Частичный расчет и кредит	+
	1212	Признак предмета расчета	1	ТОВАР (рекомендовано)	может присутствовать
	1030	Наименование предмета расчета	Монитор Товар 1	Монитор Товар 1	+
	1197	Единица измерения предмета расчета	Штука (рекомендовано)	Штука (рекомендовано)	может присутствовать
	1079	Цена за единицу предмета расчета с учетом скидок и наценок	16459.00	16459.00	+
	1023	Количество предмета расчета	1	1	+
	1199	Ставка НДС	1	НДС 20%	+
	1043	Стоимость предмета расчета с учетом скидок и наценок	16459.00	16459.00	+
1020		Сумма расчета, указанного в чеке (БСО)	16459.00	16459.00	+
1031		Сумма по чеку наличными	6459.00	6459.00	+
1081		Сумма по чеку (БСО) безналичными	0.00	0.00	+
1215		Сумма по чеку предоплатой (зачет аванса и (или) предыдущих платежей)	0.00	0.00	+
1216		Сумма по чеку постоплатой (кредит)	10000.00	10000.00	+
1217		Сумма по чеку встречным предоставлением	0.00	0.00	+
1102		Сумма НДС чека по ставке 20%	2743.17	2743.17	+
1103		Сумма НДС чека по ставке 10%	0.00	0.00	+
1104		Сумма расчета по чеку с НДС по ставке 0%	0.00	0.00	+
1105		Сумма расчета по чеку без НДС	0.00	0.00	+
1106		Сумма НДС чека по расч. ставке 20/120	0.00	0.00	+
1107		Сумма НДС чека по расч. ставке 10/110	0.00	0.00	+
1060		Адрес сайта ФНС	www.nalog.ru	www.nalog.ru	+
1040		Номер ФД	133	133	+
1041		Номер ФН	8710000109811542	8710000109811542	+
1077		ФПД	формируется автоматически		+
		ФПС	формируется автоматически		+
1196		QR-код	формируется автоматически		+

2) 15.01.2019 выдается кассовый чек.

ТЭГ		Название Тэга	Электронная форма¹	Печатная форма	Обязательность наличия тега в ФФД 1.05
1000		Наименование документа		кассовый чек	+
		Код формы ФД	3		+
1209		Номер версии ФФД	3		+
1048		Наименование пользователя²		ООО "Ромашка" (обязательно)	+
1018		ИНН пользователя²		1234567891 (обязательно)	+
1042		Номер чека за смену	9	9	+
1012		Дата, время	15.01.19 12:55	15.01.19 12:55	+
1038		Номер смены	11	11	+
1054		Признак расчета	1	приход	+
1055		Применяемая система налогообложения	1 (номер бита 0) (обязательно)	ОСН (рекомендовано)	+
1021		Кассир	Иванов Иван Иванович, кассир	Иванов Иван Иванович, кассир	+
1203		ИНН кассира	123456789012 (рекомендовано)		может присутствовать
1037		Регистрационный номер ККТ	1234567890123456	1234567890123456	+
1009		Адрес расчетов²		127381, г. Москва, ул. Неглинная, д.23	+
1187		Место расчетов²		9 этаж	+
1059	1214	Признак способа расчета	7	Оплата кредита	+
	1212	Признак предмета расчета	10	Платеж (рекомендовано)	может присутствовать
	1030	Наименование предмета расчета	Монитор Товар 1	Монитор Товар 1	+
	1197	Единица измерения предмета расчета	Штука (рекомендовано)	Штука (рекомендовано)	может присутствовать
	1079	Цена за единицу предмета расчета с учетом скидок и наценок³	10000.00	10000.00	+
	1023	Количество предмета расчета	1	1	+
	1199	Ставка НДС	6	НДС не облагается	+
	1043	Стоимость предмета расчета с учетом скидок и наценок	10000.00	10000.00	+
1020		Сумма расчета, указанного в чеке (БСО)	10000.00	10000.00	+
1031		Сумма по чеку наличными	0.00	0.00	+
1081		Сумма по чеку (БСО) безналичными	10000.00	10000.00	+
1215		Сумма по чеку предоплатой (зачет аванса и (или) предыдущих платежей)	0.00	0.00	+
1216		Сумма по чеку постоплатой (кредит)	0.00	0.00	+
1217		Сумма по чеку встречным предоставлением	0.00	0.00	+
1102		Сумма НДС чека по ставке 20%	0.00	0.00	+
1103		Сумма НДС чека по ставке 10%	0.00	0.00	+
1104		Сумма расчета по чеку с НДС по ставке 0%	0.00	0.00	+
1105		Сумма расчета по чеку без НДС	10000.00	10000.00	+
1106		Сумма НДС чека по расч. ставке 20/120	0.00	0.00	+
1107		Сумма НДС чека по расч. ставке 10/110	0.00	0.00	+
1060		Адрес сайта ФНС	www.nalog.ru	www.nalog.ru	+
1040		Номер ФД	1124	1124	+
1041		Номер ФН	8710000109811542	8710000109811542	+
1077		ФПД	формируется автоматически		+
		ФПС	формируется автоматически		+
1196		QR-код	формируется автоматически		+

¹направление ФД в электронной форме в налоговый орган через оператора фискальных данных

² реквизиты "наименование пользователя" (тег 1048), "ИНН пользователя" (тег 1018), "адрес сайта ФНС" (тег 1060), "адрес электронной почты отправителя чека" (тег 1117), "номер автомата" (тег 1036), "адрес расчетов" (тег 1009), "место расчетов" (тег 1187), должны быть включены в состав кассового чека (БСО) при его передаче ОФД в электронной форме в случае, если указанные реквизиты ранее не были переданы ОФД в составе отчета о регистрации или отчета об изменении параметров регистрации

³в случае внесения клиентом (покупателем) оплаты кредита за отгруженный товар в теге 1079 "Цена за единицу предмета расчета с учетом скидок и наценок" указывается не цена товара за единицу предмета расчета с учетом скидок и наценок, а цена предмета платежа, которым является в описываемом случае оплата кредита

Тема

Кассовые операции, ККТ

См. также

Применение ККТ при безналичных расчетах, в том числе он-лайн

Применение ККТ при расчетах с подотчетными лицами

Применение ККТ при расчетах с предварительной оплатой (авансом)

ККТ при реализации подарочных сертификатов (предоплаченных карт) и продаже товаров с оплатой сертификатами

Применение ККТ при расчетах по займам

Практические ситуации

Построить список

Актуальная версия заинтересовавшего Вас документа доступна только в коммерческой версии системы ГАРАНТ. Вы можете подать заявку на получение полного доступа к системе бесплатно на 3 дня.

Получить бесплатный доступ

Если вы являетесь пользователем интернет-версии системы ГАРАНТ, вы можете открыть этот документ прямо сейчас или запросить по Горячей линии в системе.