• ТЕКСТ ДОКУМЕНТА
  • АННОТАЦИЯ
  • ДОПОЛНИТЕЛЬНАЯ ИНФОРМАЦИЯ

Энциклопедия решений. Налог на прибыль организаций

Налог на прибыль организаций

Налог на прибыль относится к федеральным налогам (п. 5 ст. 13 НК РФ). Все элементы налогообложения по этому налогу установлены НК РФ. На основании ст. 17 НК РФ в главе 25 "Налог на прибыль организаций" НК РФ определены налогоплательщики и элементы налогообложения налогом на прибыль, а именно:


Элементы налогообложения

Значения

Статьи НК РФ

Налогоплательщики

- российские организации;

- иностранные организации*(1)

ст. 246 НК РФ

Объект налогообложения

прибыль, определяемая как:

- доходы, уменьшенные на величину расходов*(2)

ст. 247 НК РФ

Налоговая база

Денежное выражение прибыли

ст. 274 НК РФ

Налоговый период

Календарный год*(3)

ст. 285 НК РФ

Налоговые ставки

20%*(4)

15%

13%

9%

0%

ст. 284 НК РФ

Порядок исчисления налога

Соответствующая налоговой ставке процентная доля налоговой базы*(5)

ст. 286 НК РФ

Порядок и сроки уплаты налога

Не позднее 28 марта года, следующего за истекшим налоговым периодом*(6)

ст. 287 НК РФ,
ст. 289 НК РФ


______________________________

*(1) Иностранные организации, осуществляющие свою деятельность в РФ через постоянные представительства и (или) получающие доходы от источников в РФ. С 1 января 2015 года к российским организациям приравниваются иностранные организации, признаваемые налоговыми резидентами РФ в порядке, установленном ст. 246.2 НК РФ

*(2) За некоторыми исключениями. Существуют неучитываемые при налогообложении доходы и расходы. Отдельные расходы уменьшают доходы только в пределах норм (см. справку)

*(3) Установлены также отчетные периоды

*(4) Несмотря на то, что налог на прибыль организаций является федеральным налогом, налог по общей ставке 20% уплачивается в два бюджета:

- 2% (3% в 2017 - 2020 годах) - в федеральный бюджет ;

- 18% (17% в 2017 - 2020 годах) - в бюджет субъектов РФ. Субъект РФ вправе снизить эту часть ставки до 13,5% (12,5% в 2017 - 2020 годах).

*(5) Установлен также порядок исчисления авансовых платежей

*(6) Установлены также сроки и порядок уплаты авансовых платежей


Образцы заполнения форм документов

Энциклопедия судебной практики

Калькуляторы


Тема

Налоги и взносы

См. также

Плательщики налога на прибыль. Организации - налоговые резиденты РФ

Объект налогообложения налогом на прибыль

Порядок определения доходов при налогообложении прибыли

Признание расходов в целях налогообложения прибыли

Расходы, связанные с производством и реализацией, в целях налогообложения прибыли

Внереализационные расходы в целях налогообложения прибыли

Расходы, которые не учитываются в целях налогообложения прибыли

Налоговая база по налогу на прибыль

Ставки налога на прибыль

Налоговые преференции по налогу на прибыль (освобождение, пониженные ставки и пр.)

Налоговый и отчетный периоды по налогу на прибыль

Порядок исчисления налога на прибыль и авансовых платежей

Сроки и порядок уплаты налога на прибыль и авансовых платежей

Исчисление и уплата налога на прибыль при наличии обособленных подразделений

Декларация по налогу на прибыль

Налог на прибыль в организациях госсектора

Особенности налогообложения налогом на прибыль иностранных организаций






"Энциклопедия решений. Налоги и взносы" - это совокупность уникальных актуализируемых аналитических материалов по наиболее популярным налогам, а также по вопросам проведения налоговых проверок и привлечения к налоговой ответственности


Каждый материал подкреплен ссылками на нормативные правовые акты, учитывает сложившуюся судебную практику и актуализируется по мере изменения законодательства


Материал приводится по состоянию на август 2017 г.


См. информацию об обновлениях Энциклопедии решений

См. содержание Энциклопедии решений. Налоги и взносы


При подготовке "Энциклопедии решений. Налоги и взносы" использованы авторские материалы, предоставленные Д. Акимочкиным, Л. Ананьевой, Ю. Бадалян, И. Башкировой, Я. Бушуевой, Ю. Волковой, О. Ганелесом, Д. Игнатьевым, Р. Дулатовым, Л. Карасевич, И. Котыло, И. Лазаревой, Е. Лазуковой, Е. Макаренко, Е. Мельниковой, В. Молчановым, О. Монако, В. Сергеевой, Е. Титовой, О. Ткач, О. Шпилевой и др.


Актуальный текст документа