Письмо ЦБР от 20 января 2000 г. N 19-Т Ответы на вопросы и предложения по проблемам банковского надзора в условиях реструктуризации банковской системы

Письмо ЦБР от 20 января 2000 г. N 19-Т


Настоящим направляются ответы на вопросы и предложения, поставленные территориальными учреждениями Банка России на межрегиональном совещании, проводимом Банком России в г.Саратове с 7 по 9 сентября 1999 года по теме: "Банковский надзор в условиях реструктуризации банковской системы Российской Федерации", и протокол межрегионального совещания от 09.09.99 г.

Приложение: на 38 л.

В.Н.Горюнов


Ответы на вопросы и предложения территориальных учреждений
Банка России, поставленные на межрегиональном совещании,
проводимом Банком России в г.Саратове


N/N Предложения и вопросы Заключения по предложениям
и ответы на вопросы
1 2 3

Департамент лицензирования деятельности кредитных организаций
и аудиторских фирм


1. При представлении документов на
расширение своей деятельности
кредитной организацией должны
быть представлены документы, пре-
дусмотренные пунктом 14.4 Инс-
трукции Банка России от 23.07.98
г. N 75-И, пунктом 9.4 Письма
Банка России от 29.07.97 г. N
493, а также Письмом Банка России
от 15.04.96 г. N 275.
При этом пункт 9.4 Письма Банка
России от 29.07.97 г. N 493 час-
тично дублирует и расширяет ин-
формацию по составу документов,
предусмотренных пунктом 14.4 Инс-
трукции Банка России от 23.07.98
г. N 75-И, что приводит к неод-
нозначности в понимании кредитны-
ми организациями применения дан-
ных требований.
Целесообразно внести изменения
в Инструкцию Банка России от
23.07.98 г. N 75-И "О порядке
применения федеральных законов,
регламентирующих процедуру ре-
гистрации кредитных организаций и
лицензирования банковской дея-
тельности".
При рассмотрении вопроса о воз-
можности расширения деятельности
кредитной организации путем полу-
чения дополнительных лицензий
Инструкция Банка России от
23.07.98 г. N 75-И и письмо Банка
России от 29.07.97 г. N 493 долж-
ны применяться в комплексе.
Проект соответствующих измене-
ний в Инструкцию Банка России от
23.07.98 г. N 75-И "О порядке
применения федеральных законов,
регламентирующих процедуру ре-
гистрации кредитных организаций и
лицензирования банковской дея-
тельности" находится в заключи-
тельной стадии подготовки.
2. Нормативными актами Банка Рос-
сии (в случае согласования приоб-
ретения более 20% акций кредитной
организации) не урегулирован воп-
рос о возможности увеличения ак-
ционером - резидентом доли учас-
тия в уставном капитале кредитной
организации, если доля иностран-
ного капитала (в том числе при
владении нерезидентами более 50%
от общей доли обыкновенных (голо-
сующих) акций юридического лица)
в уставном капитале акционера
составляет более 50%.
Требования, предъявляемые к ли-
цу, приобретающему более 20 % до-
лей (акций) кредитной организа-
ции, а также порядок получения
предварительного согласия Банка
России на указанное приобретение
установлены Федеральным законом
"О банках и банковской деятель-
ности" (части 8 и 9 статьи 11) и
Инструкцией Банка России от
23.07.98 г. N 75-И (глава 5). До-
полнительных требований, предъяв-
ляемых к юридическому лицу - ре-
зиденту Российской Федерации,
приобретающему свыше 20% долей
(акций) кредитной организации, в
случае, если более 50% его устав-
ного капитала сформировано за
счет средств нерезидентов, феде-
ральным законодательством и нор-
мативными актами Банка России не
установлено.
3. Кредитной организацией осущест-
вляется открытие дополнительных
офисов как на базе закрываемых
филиалов других банков, так и в
целях расширения своей деятель-
ности. Таким образом, происходит
замещение сети филиалов сетью до-
полнительных офисов кредитной ор-
ганизации. При этом отсутствует
специальная нормативная база,
регламентирующая их деятельность:
- Не освещен в нормативных ак-
тах (в отличии от филиалов) воп-
рос извещения кредиторов при зак-
рытии дополнительных офисов или
изменении их местонахождения;







- филиал кредитной организации
открывается, как правило, по ре-
шению либо общего собрания участ-
ников, либо Совета директоров.
Иным образом складывается ситуа-
ция с открытием (закрытием) до-
полнительных офисов - принятие
решения об этом нередко находится
в компетенции исполнительного ор-
гана кредитной организации (пред-
седателя правления). При этом фи-
лиал и дополнительный офис по
объему и набору выполняемых опе-
раций могут ничем не отличаться,
а расходы на их открытие практи-
чески сопоставимы. То есть в ре-
шении таких вопросов на лицо пе-
рераспределение полномочий в
пользу исполнительного органа
банка, практически полная утрата
контроля высшего органа управле-
ния банка (общего собрания участ-
ников или акционеров) за развити-
ем банка в плане создания внут-
ренних структурных подразделений.
Порядок открытия дополнительно-
го офиса (в том числе на базе
закрываемого филиала кредитной
организации), изменения его места
нахождения и закрытия данного
внутреннего структурного подраз-
деления установлен в Инструкции
Банка России от 23.07.98 г. N
75-И (третий абзац пункта 11.16,
глава 12, приложения 12 и 15).
Вместе с тем, предложение о
включении в названный выше норма-
тивный акт требования об уведом-
лении кредиторов кредитной орга-
низации, обслуживаемых в ее до-
полнительном офисе (дополнитель-
ном офисе филиала кредитной орга-
низации), о закрытии данного
внутреннего структурного подраз-
деления или изменении места его
нахождения будет учтено в процес-
се дальнейшего совершенствования
указанной Инструкции.
Как следует из положений пункта
3 статьи 48 Федерального закона
"Об акционерных обществах", а
также пункта 2 статьи 33 и пункта
2 статьи 35 Федерального закона
"Об обществах с ограниченной от-
ветственностью" общее собрание
участников вправе рассматривать и
принимать решения только по отне-
сенным к его компетенции данными
законами вопросам, в числе кото-
рых вопрос открытия дополнитель-
ных офисов отсутствует.
При этом необходимо учитывать,
что дополнительный офис является
внутренним структурным подразде-
лением кредитной организации (фи-
лиала). Поэтому, вопрос его отк-
рытия относится к вопросам теку-
щей деятельности кредитной орга-
низации.
Руководство текущей деятель-
ностью кредитной организации от-
носится к компетенции ее исполни-
тельных органов (статья 69 Феде-
рального закона "Об акционерных
обществах", пункт 4 статьи 32 Фе-
дерального закона "Об обществах с
ограниченной ответственностью").
При этом исполнительные органы
кредитной организации подотчетны
как общему собранию ее участни-
ков, так и ее совету директоров
(в случае его наличия).

Департамент пруденциального банковского надзора

/-----------------------------------------------------------------------\
| 4.|  Возможно ли совмещение  функций|  Выполнение функций комплаенс  -|
|   |комплаенс - контроля и внутренне-|контроля  и  внутреннего контроля|
|   |го контроля,  определенных Указа-|одним  подразделением  банка   не|
|   |нием  Банка  России от 07.07.99 N|противоречит  требованиям Положе-|
|   |603-У  "О  порядке  осуществления|ния Банка России  от  28.08.97  N|
|   |внутреннего контроля за соответс-|509  и  Указания  Банка России от|
|   |твием деятельности на  финансовых|07.07.99 N 603-У, так как компла-|
|   |рынках  законодательству о финан-|енс - контроль является составной|
|   |совых рынках в кредитных  органи-|частью  внутреннего  контроля.  В|
|   |зациях" и Положением Банка России|связи  с  этим возможно сочетание|
|   |от 28.08.97 N 509 "Об организации|функций руководителя службы внут-|
|   |внутреннего  контроля  в банках"?|реннего  контроля и функций комп-|
|   |Возможно  ли  совмещение  функций|лаенс - контролера.              |
|   |комплаенс  - контролера и руково-|                                 |
|   |дителя службы внутреннего контро-|                                 |
|   |ля?                              |                                 |
|---+---------------------------------+---------------------------------|
| 5.|  Можно ли при  оценке  кредитных|  В каждом случае должна произво-|
|   |рисков в отношении векселей, при-|диться конкретная оценка качества|
|   |обретенных  банком,  руководство-|конкретного  актива.  Официальная|
|   |ваться пунктом 2.8.2 (в) Инструк-|позиция  Банка  России по данному|
|   |ции Банка России  от  30.06.97  N|вопросу  выражена  в  письме   от|
|   |62а и относить беспроцентные век-|11.06.99  N  175-Т "Об ответах на|
|   |селя, находящиеся в портфеле бан-|вопросы и предложения, изложенные|
|   |ка,  к  "нестандартным" ссудам по|в годовых отчетах за 1998 год". В|
|   |аналогии  с  льготными   текущими|оценке беспроцентных векселей не-|
|   |ссудами?                         |обходимо  иметь  в виду,  что они|
|   |                                 |могли быть приобретены с  дискон-|
|   |                                 |том.                             |
|---+---------------------------------+---------------------------------|
| 6.|  Рассмотреть возможность предос-|  При представлении в Банк России|
|   |тавления  льгот  по  формированию|кредитной  организацией плана са-|
|   |резерва на  возможные  потери  по|нации, включающего мероприятия по|
|   |ссудам  для  проблемных банков на|формированию резервов и по дости-|
|   |период выполнения ими мероприятий|жению кредитной организацией зна-|
|   |по финансовому оздоровлению.     |чений   обязательных  нормативов,|
|   |                                 |установленных нормативными актами|
|   |                                 |Банка  России,  вопрос применения|
|   |                                 |мер воздействия к кредитной орга-|
|   |                                 |низации за нарушение пруденциаль-|
|   |                                 |ных норм деятельности может  быть|
|   |                                 |рассмотрен  в  индивидуальном по-|
|   |                                 |рядке. Предложение о "льготирова-|
|   |                                 |нии"  требований  по формированию|
|   |                                 |резервов в  отношении  санируемых|
|   |                                 |банков является принципиально не-|
|   |                                 |верным,  поскольку основной целью|
|   |                                 |санационных  мероприятий является|
|   |                                 |приведение  показателей  деятель-|
|   |                                 |ности  кредитных  организаций,  в|
|   |                                 |том числе пруденциальных норм,  к|
|   |                                 |уровню требований,  установленных|
|   |                                 |Банком России.  При  "льготирова-|
|   |                                 |нии" резервов скрывается реальное|
|   |                                 |финансовое  положение   кредитной|
|   |                                 |организации и, таким образом, ус-|
|   |                                 |ложняется качественная постановка|
|   |                                 |задачи  по восстановлению ее дея-|
|   |                                 |тельности.                       |
|---+---------------------------------+---------------------------------|
| 7.|  В Инструкции  Банка  России  от|  Показатель ликвидности, рассчи-|
|   |01.10.97 N 1 "О порядке регулиро-|тываемый по остаткам на конец ме-|
|   |вания деятельности банков"  изме-|сяца,  характеризует текущую спо-|
|   |нить  расчет  показателей ликвид-|собность   банка  исполнить  свои|
|   |ности банка,  а именно: не по ос-|обязательства. Строго говоря, та-|
|   |таткам  на соответствующих счетах|кой способностью банк, при разум-|
|   |на 1 число месяца,  а по среднед-|ном управлении,  должен  обладать|
|   |невным остаткам за месяц.        |каждый день.  Сказанное относится|
|   |                                 |ко всем обязательным  нормативам.|
|   |                                 |Проблему  предъявления  к  банкам|
|   |                                 |требований о ежедневном  соблюде-|
|   |                                 |нии нормативов следует рассматри-|
|   |                                 |вать в контексте всех нормативов.|
|   |                                 |Данный  вопрос требует дальнейшей|
|   |                                 |проработки.                      |

ГАРАНТ:

Указанием ЦБР от 16 января 2004 г. N 1378-У Инструкция ЦБР от 1 октября 1997 г. N 1 признана утратившей силу с 1 апреля 2004 г.

Об обязательных нормативах банков см. Инструкцию ЦБР от 16 января 2004 г. N 110-И


|---+---------------------------------+---------------------------------|
| 8.|  По Положению  Банка  России  от|  Предложение не  поддерживается.|
|   |01.06.98  N 31-П "О методике рас-|Учитывая  проблематичность реали-|
|   |чета собственных средств (капита-|зации приобретенных кредитной ор-|
|   |ла) кредитных организаций" основ-|ганизацией  нематериальных  акти-|
|   |ной капитал уменьшается на  сумму|вов,  очевидна   целесообразность|
|   |нематериальных активов. Целесооб-|уменьшения  источников  основного|
|   |разно,  уменьшать капитал  только|капитала на величину нематериаль-|
|   |на  сумму  превышения  затрат  на|ных  активов за вычетом начислен-|
|   |приобретение  как   материальных,|ной  амортизации,  что  полностью|
|   |так и нематериальных активов.    |соответствует  международным под-|
|   |                                 |ходам и нашло отражение в Положе-|
|   |                                 |нии  Банка  России  от 01.06.98 N|
|   |                                 |31-П "О  методике  расчета  собс-|
|   |                                 |твенных  средств  (капитала) кре-|
|   |                                 |дитных организаций".             |
|---+---------------------------------+---------------------------------|
| 9.|  Внести изменения  в   Положение|  Порядок расчета    обязательств|
|   |Банка России от 08.09.97 N 516 "О|небанковских  расчетных кредитных|
|   |пруденциальном регулировании дея-|организаций, участвующих в расче-|
|   |тельности  небанковских кредитных|те  норматива ликвидности Н15 оп-|
|   |организаций,  осуществляющих опе-|ределен в Положении Банка  России|
|   |рации по расчетам,  и организаций|от  08.09.97  N 516 с учетом осо-|
|   |инкассации", а именно при расчете|бенностей деятельности этих  кре-|
|   |норматива  Н15,  для небанковских|дитных организаций, в силу специ-|
|   |кредитных  организаций,  осущест-|фики которой расчетные НКО не мо-|
|   |вляющих  операции по расчетам,  в|гут  привлекать средства на рынке|
|   |сумме   обязательств   необходимо|межбанковских кредитов. В связи с|
|   |учитывать все привлеченные средс-|этим речь должна идти не об изме-|
|   |тва,  в том числе и межбанковские|нении порядка расчета  норматива,|
|   |кредиты.                         |а  о контроле за соблюдением кре-|
|   |                                 |дитной  организацией  ограничений|
|   |                                 |на   проведение   соответствующих|
|   |                                 |операций с применением при  необ-|
|   |                                 |ходимости адекватных мер воздейс-|
|   |                                 |твия.                            |
|---+---------------------------------+---------------------------------|
|10.|  Если у банка собственные средс-|  В случае выполнения банком пру-|
|   |тва  ниже зарегистрированного ус-|денциальных норм деятельности,  в|
|   |тавного фонда, но при этом выпол-|том числе  обязательных  нормати-|
|   |няются  все  пруденциальные нормы|вов,   установленных  Инструкцией|
|   |деятельности,  включая и норматив|Банка России от 01.10.97 N 1, при|
|   |достаточности капитала, правомер-|снижении величины его собственных|
|   |но ли в данном случае  применение|средств ниже  зарегистрированного|
|   |мер,  предусмотренных  Указаниями|уставного капитала, территориаль-|
|   |Банка России от 27.03.98 N  192-У|ному учреждению Банка России  ре-|
|   |"О дополнительных мерах по защите|комендуется  использовать следую-|
|   |интересов вкладчиков банков"?    |щий  подход.  При   классификации|
|   |                                 |банка  в ту или иную группу в со-|
|   |                                 |ответствии с письмом Банка России|
|   |                                 |от  28.05.97  N  457 "О критериях|
|   |                                 |определения финансового состояния|
|   |                                 |банков"  территориальные учрежде-|
|   |                                 |ния Банка  России  могут  отнести|
|   |                                 |банк  в более "благополучную" (но|
|   |                                 |не выше второй) классификационную|
|   |                                 |группу,  чем это вытекает из фор-|
|   |                                 |мализованных критериев оценки фи-|
|   |                                 |нансового состояния.  При отнесе-|
|   |                                 |нии банка к  категории  финансово|
|   |                                 |стабильных  вопрос о применении к|
|   |                                 |нему мер воздействия,  предусмот-|
|   |                                 |ренных  Указанием Банка России от|
|   |                                 |27.03.98 N 192-У, отпадает.      |
|---+---------------------------------+---------------------------------|
|11.|  Инструкцией Банка   России   от|  В настоящее время  прорабатыва-|
|   |31.03.97  N  59  "О  применении к|ется  вопрос о внесении изменений|
|   |кредитным организациям  мер  воз-|в программный комплекс "Меры воз-|
|   |действия  за  нарушения пруденци-|действия", предусматривающие воз-|
|   |альных норм деятельности"  разра-|можность введения территориальны-|
|   |ботан порядок применения мер воз-|ми  учреждениями  Банка России по|
|   |действия к кредитным организациям|месту нахождения филиала информа-|
|   |за  нарушения деятельности филиа-|ции  о примененных мерах воздейс-|
|   |лов территориальными учреждениями|твия. Однако, в связи с введением|
|   |по   месту   нахождения  филиала.|Банком   России   с  15.10.99  по|
|   |Вместе с тем,  в программу "Санк-|15.02.2000 ограничений на  внесе-|
|   |ции"  вносятся  меры  воздействия|ние изменений в нормативные акты,|
|   |только территориальными  учрежде-|предполагающие  изменение   прог-|
|   |ниями  Банка  России по месту на-|раммного  обеспечения  в  связи с|
|   |хождения головного офиса. Считаем|проблемой 2000  года,  реализация|
|   |необходимым  внести  изменения  в|данных предложений возможна толь-|
|   |программное обеспечение.         |ко после 15 февраля 2000 г.      |
|---+---------------------------------+---------------------------------|
|12.|  Согласно разъяснению   Департа-|  Согласно статье 844 Гражданско-|
|   |мента пруденциального банковского|го  Кодекса  Российской Федерации|
|   |надзора от 16.06.99 N 15-1-3/1406|сберегательный (депозитный)  сер-|
|   |операции, связанные с привлечени-|тификат  является ценной бумагой,|
|   |ем кредитными  организациями  де-|удостоверяющей сумму вклада, вне-|
|   |нежных   средств   путем  продажи|сенного в банк, и права вкладчика|
|   |собственных ценных бумаг,  к бан-|(держателя сертификата) на  полу-|
|   |ковским  операциям  не  относятся|чение по истечении установленного|
|   |(ст.5 ФЗ "О банках  и  банковской|срока суммы вклада и  обусловлен-|
|   |деятельности"),  следовательно, в|ных  в  сертификате  процентов  в|
|   |соответствии со ст.75 ФЗ "О Цент-|банке, выдавшем сертификат, или в|
|   |ральном  банке Российской Федера-|любом филиале этого банка.       |
|   |ции  (Банке  России)"  на  данные|Исходя из изложенного операции со|
|   |операции  может  вводиться только|сберегательными     (депозитными)|
|   |ограничение, а не запрет. В то же|сертификатами относятся к банков-|
|   |время   в  программном  комплексе|ским операциям, связанным с прив-|
|   |"Применение  мер  воздействия   к|лечением  денежных  средств физи-|
|   |кредитным организациям" в разделе|ческих и юридических лиц во вкла-|
|   |"Запрет на осуществление  кредит-|ды  и,  следовательно,   согласно|
|   |ными организациями отдельных бан-|ст.75 Федерального закона "О Цен-|
|   |ковских  операций"  предусмотрено|тральном банке Российской Федера-|
|   |введение  запрета  на привлечение|ции (Банке России)" на  указанные|
|   |денежных  средств  путем  продажи|операции может вводиться не толь-|
|   |юридическим   лицам   собственных|ко  ограничения,  но  и запрет. В|
|   |ценных бумаг  в  виде  депозитных|связи с  чем действие  письма Де-|
|   |сертификатов (код 0203130000),  и|партамента  пруденциального  бан-|
|   |физическим  лицам  -  собственных|ковского  надзора   от   16.06.99|
|   |ценных  бумаг в виде сберегатель-|N  15-1-3/1406  на сберегательные|
|   |ных       сертификатов       (код|сертификаты не распространяется. |
|   |0203180000).  Считаем необходимым|                                 |
|   |внести  изменения  в  программный|                                 |
|   |комплекс.                        |                                 |
|---+---------------------------------+---------------------------------|
|13.|  Требует уточнения порядок  при-|  Ограничение на   операции    по|
|   |менения  меры  воздействия в виде|привлечению банками, имеющими не-|
|   |ограничения или запрета операций,|удовлетворительное     финансовое|
|   |связанных с привлечением денежных|состояние, денежных средств физи-|
|   |средств физических лиц путем про-|ческих лиц путем продажи им собс-|
|   |дажи  ценных  бумаг,  к кредитным|твенных  ценных  бумаг  в случае,|
|   |организациям,  имеющим неудовлет-|если на момент введения указанно-|
|   |ворительное финансовое положение,|го  ограничения  банк не осущест-|
|   |если на момент введения предписа-|вляет данные операции, может быть|
|   |ния кредитная организация не осу-|применено путем установления над-|
|   |ществляет операции по привлечению|зорным органом максимального пре-|
|   |денежных  средств  физических лиц|дельного объема остатков на соот-|
|   |путем продажи им ценных бумаг, но|ветствующих счетах в размере, ус-|
|   |существует  вероятность  в  любой|тановленном  Указанием Банка Рос-|
|   |момент осуществления данного вида|сии от 27.03.98 N 192-У "О допол-|
|   |операций.                        |нительных мерах по защите интере-|
|   |                                 |сов вкладчиков банков".          |
|   |                                 |  При этом следует  иметь  ввиду,|
|   |                                 |что  разрешение привлекать допол-|
|   |                                 |нительно денежные средства  может|
|   |                                 |быть  дано  банку только в рамках|
|   |                                 |плана мер по финансовому оздоров-|
|   |                                 |лению,  если  территориальное уч-|
|   |                                 |реждение  Банка  России  признало|
|   |                                 |его реальным, или, если банк осу-|
|   |                                 |ществляет меры по финансовому оз-|
|   |                                 |доровлению в предусмотренные пла-|
|   |                                 |ном сроки.                       |
|---+---------------------------------+---------------------------------|
|14.|  Требует уточнения порядок отме-|  Отмена штрафных санкций  (вклю-|
|   |ны   штрафных   санкций  (включая|чая  штрафы  за  несоблюдение ре-|
|   |штрафы за несоблюдение  резервных|зервных  требований)  происходит,|
|   |требований)  после получения при-|когда  в соответствии с пунктом 6|
|   |каза на отзыв  лицензии  на  осу-|статьи  64  Гражданского  Кодекса|
|   |ществление банковских операций.  |Российской  Федерации и пунктом 5|
|   |                                 |статьи 114 Федерального закона "О|
|   |                                 |несостоятельности  (банкротстве)"|
|   |                                 |требования кредитора по  предъяв-|
|   |                                 |ленным штрафам считаются погашен-|
|   |                                 |ными. Банком России будут доведе-|
|   |                                 |ны  разъяснения по данному вопро-|
|   |                                 |су.                              |
|---+---------------------------------+---------------------------------|
|15.|  В связи с тем,  что регулирова-|  Инструкцией Банка   России   от|
|   |ние  рисков филиалов осуществляют|11.09.97 N 65 "О порядке осущест-|
|   |головные банки, следует:         |вления надзора за банками,  имею-|
|   |  - отменить представление филиа-|щими  филиалы"  и Указанием Банка|
|   |лами  справок  о выполнении уста-|России от 28.09.99 N 650 "О  вне-|
|   |новленных  головным  офисом  пре-|сении  изменений  и  дополнений в|
|   |дельных  объемов  (лимитов)  бан-|Инструкцию   Банка   России    от|
|   |ковских операций (в  соответствии|11.09.97  N 65" не предусматрива-|
|   |с  требованиями  Инструкции Банка|ется отмена предоставления  спра-|
|   |России от 11.09.97 N 65);        |вок о выполнении филиалами, уста-|
|   |  - либо определить единую  мето-|новленных головным  офисом  банка|
|   |дику расчета лимитов, для возмож-|предельных объемов (лимитов) бан-|
|   |ности  сопоставления  и   анализа|ковских операций.                |
|   |данных по деятельности филиалов в|  Головной офис банка, устанавли-|
|   |регионе.                         |вая   своим  филиалам  предельные|
|   |                                 |объемы (лимиты) по  каждому  виду|
|   |                                 |операций, таким образом регулиру-|
|   |                                 |ет банковские риски.             |
|   |                                 |  Контроль за  соблюдением  уста-|
|   |                                 |новленных  объемов (лимитов) осу-|
|   |                                 |ществляется территориальными  уч-|
|   |                                 |реждениями Банка России, что поз-|
|   |                                 |воляет оценивать качество органи-|
|   |                                 |зации  работы в филиале.  В то же|
|   |                                 |время Банк России готов  обсудить|
|   |                                 |вопрос  об  эффективности  такого|
|   |                                 |рода оценок и о  целесообразности|
|   |                                 |представления отчетов.           |
|---+---------------------------------+---------------------------------|
|16.|  В целях повышения эффективности|  Порядок взаимодействия террито-|
|   |надзора за деятельностью филиалов|риальных  учреждений Банка России|
|   |иногородних банков установить по-|по  месту  нахождения   головного|
|   |рядок  обмена  информацией  между|банка  и  его  филиалов определен|
|   |территориальными учреждениями  по|Указанием   Банка    России    от|
|   |месту  нахождения головного банка|28.09.99  N 650 "О внесении изме-|
|   |и филиалов об оценке деятельности|нений и дополнений  в  Инструкцию|
|   |банка и соответствующих филиалов.|Банка России от 11.09.97 N 65".  |
|---+---------------------------------+---------------------------------|
|17.|  В целях сохранения региональных|  Банк России не считает  целесо-|
|   |банков, укрепления их капитальной|образным  вводить временный поря-|
|   |базы, предлагается упростить тре-|док расчета собственных  средств,|
|   |бования  по регистрации уставного|что по существу означает установ-|
|   |капитала и ввести временный поря-|ление неравных  критериев  оценки|
|   |док расчета собственных средств. |финансового  положения  различных|
|   |                                 |групп кредитных организаций и ка-|
|   |                                 |муфлирование   проблем  кредитных|
|   |                                 |организаций.  Что касается  упро-|
|   |                                 |щенных  требований  к регистрации|
|   |                                 |уставного  капитала,  то   данный|
|   |                                 |вопрос является актуальным, одна-|
|   |                                 |ко имеющиеся процедуры  основыва-|
|   |                                 |ются на действующем законодатель-|
|   |                                 |стве.                            |
|---+---------------------------------+---------------------------------|
|18.|  Изменения в программное обеспе-|  Согласны с   данной   позицией.|
|   |чение  целесообразно  вносить  не|Предложено  Департаменту информа-|
|   |позднее, чем за неделю до отправ-|тизации Банка России  и  Главному|
|   |ления   отчетности,  в  противном|центру  информатизации Банка Рос-|
|   |случае отправлять  отчетность  по|сии в случае  внесения каких-либо|
|   |измененной программе на следующую|изменений в программные обеспече-|
|   |отчетную дату.                   |ния доводить его до территориаль-|
|   |                                 |ных  учреждений  Банка  России не|
|   |                                 |позднее чем за 10  дней  до  даты|
|   |                                 |отправления  отчетности.  Тем  не|
|   |                                 |менее в отдельных  исключительных|
|   |                                 |случаях  требуется внесение изме-|
|   |                                 |нений в программные  продукты  на|
|   |                                 |текущую отчетную дату с нарушени-|
|   |                                 |ем указанного срока.             |
|---+---------------------------------+---------------------------------|
|19.|  Необходима разработка  подходов|  Федеральный закон "О реструкту-|
|   |в  осуществлении  пруденциального|ризации кредитных организаций" не|
|   |банковского надзора за кредитными|отменяет в принципе осуществление|
|   |организациями,  находящимися  под|функций надзора за кредитными ор-|
|   |управлением АРКО в свете выполне-|ганизациями,  переданными под уп-|
|   |ния Федерального закона " О рест-|равление АРКО.                   |
|   |руктуризации кредитных  организа-|  В то же время в соответствии со|
|   |ций".                            |ст.13  Федерального  закона  "О  |
|   |                                 |реструктуризации кредитных  орга-|
|   |                                 |низаций" Банк России не применяет|
|   |                                 |к кредитной организации,  находя-|
|   |                                 |щейся  под управлением Агентства,|
|   |                                 |мер ответственности за  нарушение|
|   |                                 |требований банковского надзора.  |
|   |                                 |  При успешном завершении процес-|
|   |                                 |са   реструктуризации  надзор  за|
|   |                                 |кредитными организациями со  сто-|
|   |                                 |роны  Банка  России будет восста-|
|   |                                 |новлен в полном объеме.          |
|---+---------------------------------+---------------------------------|
|20.|  Определить систему оценки  дея-|  Представляется   нецелесообраз-|
|   |тельности иногородних филиалов по|ным, поскольку филиалы не являют-|
|   |классификационным группам  анало-|ся самостоятельными хозяйствующи-|
|   |гично существующей системе оценки|ми субъектами (юридическими лица-|
|   |деятельности банков.             |ми), в силу чего оценка их состо-|
|   |                                 |яния может быть неадекватной.    |
|---+---------------------------------+---------------------------------|
|21.|  Представление кредитными  орга-|  Предложение поддерживается    в|
|   |низациями  в Банк России отчета о|части   получения   отчетности  в|
|   |прибылях и убытках (форма N 2) по|электронном виде. Будут подготов-|
|   |всем  символам  делает отчет гро-|лены  соответствующие предложения|
|   |моздким,  неудобным в использова-|для внесения изменений в действу-|
|   |нии.    Считаем    целесообразным|ющие программные продукты.       |
|   |представление отчетности  в  Банк|                                 |
|   |России только по тем символам, по|                                 |
|   |которым получены доходы и  произ-|                                 |
|   |ведены  расходы,  аналогично обо-|                                 |
|   |ротной ведомости,  где проставля-|                                 |
|   |ются  только те балансовые счета,|                                 |
|   |значения по которым имеют место  |                                 |
|---+---------------------------------+---------------------------------|
|22.|  В письмо   Банка   России    от|  Учтено в проекте новой редакции|
|   |28.05.97 N 457 ввести такие приз-|письма Банка России N 457 "О кри-|
|   |наки как  "убыточность",  "риско-|териях  определения   финансового|
|   |ванная кредитная политика",  "от-|состояния банков".               |
|   |сутствие службы внутреннего конт-|                                 |
|   |роля" и другие.                  |                                 |
|   |  В составе признаков 2-ой  клас-|                                 |
|   |сификационной    группы   "другие|                                 |
|   |признаки"  необходимо   расшифро-|                                 |
|   |вать.                            |                                 |
|   |  Во второй  и  третьей   группах|                                 |
|   |признаки "выявление недостатков в|                                 |
|   |бухгалтерском учете и отчетности"|                                 |
|   |и "выявление серьезных недостат- |                                 |
|   |ков в бухгалтерском учете  и  от-|                                 |
|   |четности" требует уточнения.     |                                 |
|---+---------------------------------+---------------------------------|
|23.|  В отношении  небанковских  кре-|  В новой редакции  письма  Банка|
|   |дитных   организаций   необходимо|России  от 28.05.97 N 457 "О кри-|
|   |конкретизировать  критерии  проб-|териях  определения   финансового|
|   |лемности.                        |состояния банков" будут даны кри-|
|   |                                 |терии оценки финансового  состоя-|
|   |                                 |ния всех кредитных организаций.  |
|---+---------------------------------+---------------------------------|
|24.|  В пункте 3.1.  Положения  Банка|  Предложение об    использовании|
|   |России  от 23.12.97 N 9-П предус-|резервного фонда на погашение об-|
|   |мотрено использование  резервного|лигаций акционерного  общества  и|
|   |фонда на покрытие убытков по ито-|выкупа  акций  общества  в случае|
|   |гам отчетного года и на  увеличе-|отсутствия иных средств  в  соот-|
|   |ние  уставного капитала путем ка-|ветствии  со  ст.35  Федерального|
|   |питализации. Указанным пунктом не|закона "Об акционерных обществах"|
|   |предусмотрено использование фонда|рассматривалось  Банком  России в|
|   |на погашение облигации  акционер-|письме от 11.06.99  N  175-Т  "Об|
|   |ного  общества и выкупа акции об-|ответах на вопросы и предложения,|
|   |щества в случае  отсутствия  иных|изложенные в годовых  отчетах  за|
|   |средств, в то время как ст.35 Фе-|1998  год"  и не было поддержано,|
|   |дерального закона "Об акционерных|поскольку на проведение  операций|
|   |обществах"  предусмотрена возмож-|по  погашению  облигаций и выкупу|
|   |ность  использования   резервного|акций общества реально могут нап-|
|   |фонда на эти цели.  Считаем необ-|равляться средства общества (нап-|
|   |ходимым  внести   соответствующее|ример,  средства  находящиеся  на|
|   |дополнение в пункт 3.1.          |корреспондентском счете кредитной|
|   |                                 |организации),  а не их источники,|
|   |                                 |в  состав  которых входит,  в том|
|   |                                 |числе и резервный фонд.          |
|---+---------------------------------+---------------------------------|
|25.|  В приложении N 3 к письму Банка|  Нормативными документами  Банка|
|   |России  от  04.02.99  N  52-Т "Об|России  предъявление  и взыскание|
|   |усилении  контроля  за  достовер-|штрафов с  руководства  кредитной|
|   |ностью отчетности кредитных орга-|организации за предоставление не-|
|   |низаций"  в  составе  примененных|достоверной отчетности не предус-|
|   |мер воздействия к кредитным орга-|мотрено.  Колонки NN 6 и 7 Прило-|
|   |низациям по результатам  проверок|жения N 3 к письму  Банка  России|
|   |достоверности  учета и предостав-|от  04.02.99  N 52-Т "Об усилении|
|   |ленной  отчетности  предусмотрено|контроля за достоверностью отчет-|
|   |предъявление  и взыскание штрафов|ности  кредитных  организаций" не|
|   |с руководства кредитной организа-|заполняется. В указанное приложе-|
|   |ции.  Необходимо пояснить, на ос-|ние будет внесено соответствующее|
|   |новании каких  нормативных  доку-|изменение.                       |
|   |ментов   предусмотрено  взыскание|                                 |
|   |подобных штрафов?                |                                 |

ГАРАНТ:

Указанием ЦБР от 26 марта 2004 г. N 1405-У письмо ЦБР от 4 февраля 1999 г. N 52-Т отменено


\-----------------------------------------------------------------------/

Департамент инспектирования кредитных организаций

26. Необходимо привести требования
Инструкции Банка России от
11.09.97 N 65 "О порядке осущест-
вления надзора за банками, имею-
щими филиалы" в соответствие с
требованиям Инструкции Банка Рос-
сии от 19.02.96 N 34 "О порядке
проведения проверок кредитных ор-
ганизаций и их филиалов уполномо-
ченными представителями Централь-
ного банка Российской Федерации
(Банка России)" в части разреше-
ния территориальным учреждениям
Центрального банка Российской Фе-
дерации самостоятельно принимать
решения о проведении инспекторс-
ких и целевых проверок филиалов
иногородних банков, с обязатель-
ным информированием территориаль-
ных учреждений по месту располо-
жения головных офисов.
Согласно пункту 28 раздела V
"Организация инспекционных про-
верок" Инструкции Банка России от
11.09.97 N 65 "О порядке осущест-
вления надзора за банками, имею-
щими филиалы" инспекционные про-
верки банков и их филиалов осу-
ществляются в соответствии с Инс-
трукцией Банка России от 19.02.96
N 34 "О порядке проведения прове-
рок кредитных организаций и их
филиалов уполномоченными предста-
вителями Центрального банка Рос-
сийской Федерации (Банка Рос-
сии)". Следовательно территори-
альные учреждения Банка России
вправе самостоятельно принимать
решения о проведении инспекцион-
ных проверок филиалов иногородних
банков, с обязательным информиро-
ванием учреждения Банка России,
на территории которого находится
кредитная организация. Таким об-
разом, коллизий между Инструкция-
ми Банка России NN 65 и 34 не су-
ществует и дополнительного право-
вого регулирования не требуется.
27. Предлагается возобновить прак-
тику обобщения (один раз в полу-
годие) результатов проверок кре-
дитных организаций, акцентируя
внимание на нарушениях, которые
ранее не выявлялись, на способах
ухода от налогообложения, соблю-
дения резервных требований, сок-
рытии превышений валютных позиций
и т.п. фактах, оказывающих су-
щественное влияние на стабиль-
ность кредитной организации. Кро-
ме того, ввести практику обобще-
ния положительного опыта работы
Управлений и Отделов инспектиро-
вания.
Департаментом инспектирования
кредитных организаций на постоян-
ной основе (ежеквартально) осу-
ществляется анализ обзоров нару-
шений, выявленных в ходе инспек-
ционных проверок и результаты
докладываются руководству Банка
России. В соответствии с указани-
ями руководства Банка России под-
готавливаются аналитические мате-
риалы для публикации в печати или
информационные письма Банка Рос-
сии. Так, обзор нарушений, выяв-
ленных при проведении инспекцион-
ных проверок в 1 полугодии 1998
года, опубликован в Вестнике Бан-
ка России от 20.08.98 N 59.
В целях повышения эффективности
работы подразделений инспектиро-
вания и повышения качества прове-
рок кредитных организаций (филиа-
лов) в территориальные учреждения
направлено письмо Банка России от
09.07.99 N 203-Т "О работе под-
разделений инспектирования в 1998
году и 1 полугодии 1999 года".
Кроме того, в настоящее время за-
вершается работа по формированию
Перечня (классификатора) типовых
нарушений, выявленных при провер-
ках кредитных организаций, кото-
рый будет направлен в территори-
альные учреждения Банка России
для использования в практической
деятельности.
28. Пунктом 6.6. Инструкции Банка
России от 12.07.99 N 84-И предус-
мотрено проведение внеплановых
проверок деятельности кредитных
организаций в период осуществле-
ния мер по финансовому оздоровле-
нию в сроки, согласованные с Бан-
ком России. Считаем, что в данном
случае процесс согласования сро-
ков может послужить препятствием
для оперативного контроля за хо-
дом осуществления мер по финансо-
вому оздоровлению, и предлагаем
отменить требование о согласова-
нии.
Данное предложение будет расс-
мотрено в процессе дальнейшего
совершенствования Инструкции Бан-
ка России от 12.07.99 N 84-И.

Департамент по организации банковского санирования

/-----------------------------------------------------------------------\
|29.|  Определенные статьей  17  Феде-|  Пункт 4 ст.17 Федерального  за-|
|   |рального  закона "О несостоятель-|кона  "О несостоятельности (банк-|
|   |ности (банкротстве) кредитных ор-|ротстве)  кредитных  организаций"|
|   |ганизаций"  и  статьей  20  ФЗ "О|предусматривает  введение времен-|
|   |банках и банковской деятельности"|ной администрации в случае,  если|
|   |основания  введения  в  кредитных|кредитная организация не исполня-|
|   |организаций временной администра-|ет требования Банка России о  за-|
|   |ции не предусматривают возможнос-|мене руководителя кредитной орга-|
|   |ти ее введения в случае возникно-|низации,   которое   может   быть|
|   |вения  разногласий между органами|предъявлено, в том числе в случае|
|   |управления кредитной организации,|возникновения  разногласий  между|
|   |а также потерей управления банком|органами управления банка, а так-|
|   |в связи с  прекращением  деятель-|же потерей управления банком.    |
|   |ности или сменой руководства, что|                                 |
|   |было ранее предусмотрено в письме|                                 |
|   |Банка России от 31.08.94 N 106.  |                                 |
|---+---------------------------------+---------------------------------|
|30.|  Инструкцией Банка   России   от|  В Инструкции  Банка  России  от|
|   |12.07.99  N  84-И "О порядке осу-|12.07.99  N  84-И "О порядке осу-|
|   |ществления мер по  предупреждению|ществления мер по  предупреждению|
|   |несостоятельности   (банкротства)|несостоятельности   (банкротства)|
|   |кредитных организаций" определены|кредитных организаций" отсутству-|
|   |достаточно  жесткие подходы к по-|ет пункт 5.12.3.                 |
|   |рядку рассмотрения плана  мер  по|  При этом пунктом 5.8.2. указан-|
|   |финансовому  оздоровлению кредит-|ной Инструкции предусмотрено, что|
|   |ной  организации.  В   частности,|"повторное направление плана  мер|
|   |п.5.12.3.  не допускается повтор-|по  финансовому оздоровлению кре-|
|   |ное  направление  плана  мер   на|дитной организации  на  доработку|
|   |доработку, хотя практика  показы-|не допускается".                 |
|   |вает,  что  даже  банки,  имеющие|  Однако многие   территориальные|
|   |высокий  уровень  менеджеров   по|учреждения Банка России фактичес-|
|   |анализу, а также текущему и перс-|ки смешивают понятия:  "направле-|
|   |пективному планированию, при под-|ние плана на доработку" и "приве-|
|   |готовке плана мер по  финансовому|дение плана  или  представленного|
|   |оздоровлению устраняли  принципи-|пакета  документов в соответствие|
|   |альные замечания территориального|с  установленными  требованиями",|
|   |учреждения  Банка  России  только|что может быть осуществлено в со-|
|   |при повторном направлении его  на|ответствии с пунктом 5.1. указан-|
|   |доработку.  По  нашему  мнению, в|ной Инструкции. Это означает, что|
|   |этой  ситуации  необходим   более|если банк не представил достаточ-|
|   |гибкий подход.                   |ного обоснования по разработанным|
|   |                                 |мероприятиям,  то территориальное|
|   |                                 |учреждение  Банка  России в соот-|
|   |                                 |ветствии  с   подпунктом   5.1.1.|
|   |                                 |вправе затребовать дополнительные|
|   |                                 |документы,  при этом в  соответс-|
|   |                                 |твии с подпунктом 5.1.2. исчисле-|
|   |                                 |ние 10-дневного срока  подготовки|
|   |                                 |заключения по плану мер по финан-|
|   |                                 |совому  оздоровлению  банка   для|
|   |                                 |территориального учреждения Банка|
|   |                                 |России начнется только с  момента|
|   |                                 |представления  полного пакета до-|
|   |                                 |кументов.                        |
|   |                                 |  Само требование о недопустимос-|
|   |                                 |ти  повторного  направления плана|
|   |                                 |мер по  финансовому  оздоровлению|
|   |                                 |банка  относится  к процедуре его|
|   |                                 |первичного рассмотрения. При этом|
|   |                                 |у   территориального   учреждения|
|   |                                 |Банка  России  в  соответствии  с|
|   |                                 |пунктом 6.7. указанной Инструкции|
|   |                                 |имеется неограниченное право тре-|
|   |                                 |бования  доработки  плана  мер по|
|   |                                 |финансовому оздоровлению  кредит-|
|   |                                 |ной организации в ходе его реали-|
|   |                                 |зации.                           |
|---+---------------------------------+---------------------------------|
|31.|  Инструкцией Банка   России   от|  В соответствии   с   подпунктом|
|   |12.07.99   N   84-И  предусмотрен|6.1.2. Инструкции Банка России от|
|   |контроль за изменением финансово-|12.07.99  N  84-И   предусмотрены|
|   |го  состояния кредитной организа-|права  территориальных учреждений|
|   |ции  на   основании   отчетности,|Банка России требовать от кредит-|
|   |представляемой  кредитной органи-|ной   организации   представления|
|   |зацией.  Предлагаем расширить пе-|иных форм отчетности,  не предус-|
|   |речень форм отчетности,  перечис-|мотренных  подпунктом 6.1.1.     |
|   |ленных в п.6.1.1.  указанной Инс-|При  этом  подразумевается,   что|
|   |трукции  Банка России и предоста-|указанные формы отчетности должны|
|   |вить право территориальным учреж-|быть установлены соответствующими|
|   |дениям  Банка  России запрашивать|нормативными актами Банка России.|
|   |дополнительные сведения по движе-|                                 |
|   |нию документов клиентов, не опла-|                                 |
|   |ченных в  срок  из-за  отсутствия|                                 |
|   |средств  на  корсчетах  кредитных|                                 |
|   |организаций Например, запрашивать|                                 |
|   |данные  о структуре картотеки N 2|                                 |
|   |по группам очередности  платежей,|                                 |
|   |о  рублевой и валютной ее состав-|                                 |
|   |ляющих. При появлении картотеки к|                                 |
|   |корсчету  обязать кредитную орга-|                                 |
|   |низацию пояснить причины ее  воз-|                                 |
|   |никновения  и  сообщить  о мерах,|                                 |
|   |принятых по ее снижению и  ликви-|                                 |
|   |дации.                           |                                 |
|---+---------------------------------+---------------------------------|
|32.|  Если причиной возникновения ос-|  Статья 50  Федерального  закона|
|   |нований  для осуществления мер по|"О  несостоятельности  (банкротс-|
|   |предупреждению банкротства и зна-|тве) кредитных организаций"  пре-|
|   |чительного  ухудшения финансового|дусматривает  возможность привле-|
|   |состояния являются действия (без-|чения  учредителей   (участников)|
|   |действие) участников (акционеров)|кредитной  организации к субсиди-|
|   |кредитной организации,  и  данный|арной  ответственности  в  случае|
|   |вывод  подтвержден проверкой тер-|банкротства кредитной организации|
|   |риториального  учреждения   Банка|по их вине.                      |
|   |России, то необходимо разработать|  Вместе с тем, у территориально-|
|   |механизмы воздействия  на  данных|го учреждения Банка России имеют-|
|   |участников  (акционеров),  вплоть|ся достаточно широкие  полномочия|
|   |до возложения на них  ответствен-|для  эффективной реализации меха-|
|   |ности  по выполнению части обяза-|низма    включения    учредителей|
|   |тельств кредитной организации.   |(участников) банка в процесс осу-|
|   |                                 |ществления мер по  предупреждению|
|   |                                 |его  несостоятельности (банкротс-|
|   |                                 |тва).                            |
|   |                                 |  В соответствии  с   Федеральным|
|   |                                 |законом    "О   несостоятельности|
|   |                                 |(банкротстве) кредитных организа-|
|   |                                 |ций",  территориальное учреждение|
|   |                                 |Банка России (подпункт 3.3.2 Инс-|
|   |                                 |трукции  Банка России от 12.07.99|
|   |                                 |N 84-И), предъявляя кредитной ор-|
|   |                                 |ганизации  требование об осущест-|
|   |                                 |влении мер по  финансовому  оздо-|
|   |                                 |ровлению, должно рекомендовать ей|
|   |                                 |конкретные формы  их  осуществле-|
|   |                                 |ния,  в  том числе и оказание фи-|
|   |                                 |нансовой помощи кредитной органи-|
|   |                                 |зации ее учредителями (участника-|
|   |                                 |ми).                             |
|   |                                 |  Кроме того,  в  соответствии  с|
|   |                                 |пунктом   3.4.  Инструкции  Банка|
|   |                                 |России от 12.07.99 N 84-И предус-|
|   |                                 |мотрен  достаточно серьезный под-|
|   |                                 |ход к реализации требований пунк-|
|   |                                 |та 3 статьи 9 Федерального закона|
|   |                                 |"О  несостоятельности  (банкротс-|
|   |                                 |тве)  кредитных  организаций"  об|
|   |                                 |уменьшении такими банками  устав-|
|   |                                 |ного  капитала  до  размера собс-|
|   |                                 |твенных средств (капитала).  Про-|
|   |                                 |ект  нормативного акта Банка Рос-|
|   |                                 |сии,  предусматривающий  внесение|
|   |                                 |соответствующих  изменений  и до-|
|   |                                 |полнений в Указание Банка  России|
|   |                                 |от  01.06.98  N 245-У в настоящее|
|   |                                 |время находится на согласовании в|
|   |                                 |заинтересованных   подразделениях|
|   |                                 |Банка  России  и  предусматривает|
|   |                                 |(при  наличии  определенных усло-|
|   |                                 |вий)  возможность   инициирования|
|   |                                 |отзыва лицензии у кредитной орга-|
|   |                                 |низации,  которая  не   исполняет|
|   |                                 |требования  территориального  уч-|
|   |                                 |реждения Банка России о доведении|
|   |                                 |размера уставного капитала до ве-|
|   |                                 |личина собственных средств (капи-|
|   |                                 |тала).                           |
|---+---------------------------------+---------------------------------|
|33.|  Предоставить право   территори-|  В соответствии  с   действующим|
|   |альным  учреждениям  Банка России|законодательством   Банк   России|
|   |направлять в проблемные кредитные|вправе назначать при наличии  ос-|
|   |организации уполномоченных предс-|нований,  предусмотренных статьей|
|   |тавителей  (наблюдателей)   Банка|17 Федерального закона "О  несос-|
|   |России до момента назначения вре-|тоятельности  (банкротстве)  кре-|
|   |менной администрации либо  начала|дитных  организаций",   временную|
|   |процедуры реорганизации,  а также|администрацию  по управлению кре-|
|   |в период осуществления мер по фи-|дитной организацией с ограничени-|
|   |нансовому оздоровлению. Возложить|ем  полномочий исполнительных ор-|
|   |на уполномоченного  представителя|ганов  кредитной  организации.  В|
|   |(наблюдателя) Банка России следу-|других случаях направление Банком|
|   |ющие функции:                    |России уполномоченных  представи-|
|   |  - анализ  текущей  ситуации   в|телей  (наблюдателей) в действую-|
|   |банке;                           |щие кредитные организации  предс-|
|   |  - взаимодействие   со   службой|тавляется возможным в рамках зак-|
|   |внутреннего контроля банка;      |люченных территориальным учрежде-|
|   |  - подготовка   предложений   по|нием Банка России и кредитной ор-|
|   |введению ограничений или запретов|ганизацией соглашений о  наблюде-|
|   |на проведение отдельных  банковс-|нии  экспертной  группой  за дея-|
|   |ких операций;                    |тельностью кредитной организации |
|   |  - оказание методической  помощи|                                 |
|   |при  разработке текущих планов по|                                 |
|   |реализации плана мер по  финансо-|                                 |
|   |вому оздоровлению;               |                                 |
|   |  - предупреждение нарушений пру-|                                 |
|   |денциальных  норм  при реализации|                                 |
|   |плана мер по финансовому оздоров-|                                 |
|   |лению.                           |                                 |
|---+---------------------------------+---------------------------------|
|34.|  Предоставить право    кредитным|  Пунктом 6.7.  Инструкции  Банка|
|   |организациям, осуществляющим план|России от 12.07.99 N 84-И предус-|
|   |мер по финансовому  оздоровлению,|мотрено  право   территориального|
|   |при возникновении ситуаций,  неп-|учреждения Банка России требовать|
|   |реодолимо препятствующих выполне-|от кредитной организации доработ-|
|   |нию календарного графика выполне-|ки плана мер по финансовому оздо-|
|   |ния  основных  мероприятий  плана|ровлению.  При этом право и  обя-|
|   |санации,  выходить  с инициативой|занность   кредитной  организации|
|   |об изменении и  дополнении  приз-|самостоятельно разрабатывать план|
|   |нанного  реальным  плана  санации|мер  по финансовому оздоровлению,|
|   |банка.                           |в том числе и дополнительные  ме-|
|   |                                 |роприятия - в случае необходимос-|
|   |                                 |ти, предусматривается Федеральным|
|   |                                 |законом    "О   несостоятельности|
|   |                                 |(банкротстве) кредитных организа-|
|   |                                 |ций".  Так, пункт 2 статьи 3 ука-|
|   |                                 |занного Федерального закона уста-|
|   |                                 |навливает,  что кредитная органи-|
|   |                                 |зация,  ее учредители (участники)|
|   |                                 |в  случае возникновения оснований|
|   |                                 |для  предупреждения   банкротства|
|   |                                 |принимают  необходимые и своевре-|
|   |                                 |менные меры по финансовому  оздо-|
|   |                                 |ровлению.                        |
|---+---------------------------------+---------------------------------|
|35.|  При отказе кредитной  организа-|  Ограничение или приостановление|
|   |ции заменить руководителя и (или)|полномочий исполнительных органов|
|   |главного бухгалтера по требованию|может быть осуществлено только  в|
|   |Банка России,  предоставить право|случае назначения временной адми-|
|   |территориальным учреждениям Банка|нистрации в соответствии с  Феде-|
|   |России  требовать ограничения или|ральным  законом "О несостоятель-|
|   |приостановления полномочий испол-|ности (банкротстве) кредитных ор-|
|   |нительных  органов  в период осу-|ганизаций",   при  этом ст.17 п.4|
|   |ществления кредитной  организации|предусмотрено назначение  времен-|
|   |мер  по финансовому оздоровлению,|ной  администрации в случае неис-|
|   |до назначения временной админист-|полнения требований Банка  России|
|   |рации. Функции исполнительных ор-|о  замене  руководителя кредитной|
|   |ганов  на  период  до  назначения|организации.                     |
|   |временной администрации возложить|                                 |
|   |на членов Совета директоров банка|                                 |
|   |и наблюдателей Банка России.     |                                 |
|---+---------------------------------+---------------------------------|
|36.|  Необходимо уделить особое  вни-|  Вопросы взаимодействия террито-|
|   |мание    вопросу   взаимодействия|риальных  учреждений Банка России|
|   |Центрального банка Российской Фе-|с АРКО определены  письмом  Банка|
|   |дерации с территориальными учреж-|России от 9.04.99 N 125-Т.       |
|   |дениями   по  вопросам  работы  с|  В настоящее время на согласова-|
|   |АРКО.                            |нии  в заинтересованных структур-|
|   |  Необходим механизм     действий|ных подразделениях  Банка  России|
|   |Главных  управлений  Банка России|находятся проекты нормативных ак-|
|   |при рассмотрении вопроса  возмож-|тов Банка России,  регламентирую-|
|   |ности санирования кредитных орга-|щие  порядок работы территориаль-|
|   |низаций с участием АРКО,  а также|ных  учреждений  Банка  России  с|
|   |порядок надзора в последующем.   |кредитными  организациями,  удов-|
|   |                                 |летворяющими критериям  Федераль-|
|   |                                 |ного  закона  "О реструктуризации|
|   |                                 |кредитных организаций".          |

ГАРАНТ:

Федеральным законом от 28 июля 2004 г. N 87-ФЗ Федеральный закон от 8 июля 1999 г. N 144-ФЗ "О реструктуризации кредитных организаций" признан утратившим силу


|---+---------------------------------+---------------------------------|
|37.|  Отразить вопрос  полномочий   и|  Указанные вопросы  отражены   в|
|   |обязанностей  представителей вре-|Главе  II  Положения Банка России|
|   |менной администрации  в  филиалах|от 14.05.99 N 76-П  "О  временной|
|   |кредитных организаций.           |администрации  по управлению кре-|
|   |                                 |дитной  организацией".  При  этом|
|   |                                 |пунктом 11.3.  предусмотрено, что|
|   |                                 |права и обязанности представителя|
|   |                                 |должны  быть  отражены в доверен-|
|   |                                 |ности,   выданной   руководителем|
|   |                                 |временной администрации по управ-|
|   |                                 |лению кредитной организацией.    |

ГАРАНТ:

Указанием ЦБР от 26 ноября 2003 г. N 1344-У Положение ЦБР от 14 мая 1999 г. N 76-П признано утратившим силу


|---+---------------------------------+---------------------------------|
|38.|  Необходим ли контроль за выпол-|  Такой контроль не осуществляет-|
|   |нением программы реструктуризации|ся.  На региональном уровне конт-|
|   |банковской системы,  в том  числе|роль  осуществляется  только   по|
|   |на   внутрирегиональном   уровне.|конкретным  кредитным организаци-|
|   |Есть ли необходимость на  внутри-|ям,  в которых осуществляются ме-|
|   |региональном   уровне  составлять|роприятия  в соответствии с Феде-|
|   |свои  программы,  утверждать   их|ральным законом "О  несостоятель-|
|   |местным Правительством и устанав-|ности (банкротстве) кредитных ор-|
|   |ливать контроль за ходом  их  вы-|ганизаций".                      |
|   |полнения  в условиях отсутствия в|                                 |
|   |регионе структурных подразделений|                                 |
|   |АРКО.                            |                                 |
|---+---------------------------------+---------------------------------|
|39.|  Следует ли  предусматривать   в|  В соответствии   с   подпунктом|
|   |плане мер по финансовому оздоров-|3.3.8. Инструкции Банка России от|
|   |лению   погашение   задолженности|12.07.99 N  84-И  территориальное|
|   |штрафа  за недовзнос в обязатель-|учреждение Банка России, предъяв-|
|   |ные резервы.                     |ляя кредитной организации  требо-|
|   |                                 |вание об осуществлении мер по фи-|
|   |                                 |нансовому  оздоровлению,   должно|
|   |                                 |указать  ей на необходимость пре-|
|   |                                 |дусмотреть в плане погашение  за-|
|   |                                 |долженности   по  кредитам  Банка|
|   |                                 |России или недовзносу  средств  в|
|   |                                 |обязательные резервы,  депонируе-|
|   |                                 |мые в Банке России,  включая  на-|
|   |                                 |численные штрафы за их недовзнос.|
|---+---------------------------------+---------------------------------|
|40.|  Предусмотреть только  в  случае|  Отчет о выполнении плана мер по|
|   |необходимости   приложение  копий|финансовому оздоровлению с прило-|
|   |документов, подтверждающих выпол-|жением копий подтверждающих доку-|
|   |нение  мероприятий по финансовому|ментов  в соответствии с подпунк-|
|   |оздоровлению,  к отчету. Проверку|том 6.4.1.  Инструкции Банка Рос-|
|   |изменения   структуры  активов  и|сии  от 12.07.99 N 84-И кредитная|
|   |пассивов проводить непосредствен-|организация представляет в терри-|
|   |но в кредитной организации.      |ториальное  учреждение Банка Рос-|
|   |                                 |сии. При этом представляется оче-|
|   |                                 |видным,  что  не требуется предс-|
|   |                                 |тавлять копии документов,  напри-|
|   |                                 |мер,  по увеличению уставного ка-|
|   |                                 |питала,  если кредитная организа-|
|   |                                 |ция  уже  представила необходимые|
|   |                                 |для его регистрации  документы  в|
|   |                                 |территориальное  учреждение Банка|
|   |                                 |России,  или когда банком обеспе-|
|   |                                 |чено взыскание просроченной ссуд-|
|   |                                 |ной  задолженности  с  отражением|
|   |                                 |этих  операций по соответствующим|
|   |                                 |балансовым счетам и т.п.         |
|---+---------------------------------+---------------------------------|
|41.|  Федеральный закон "О реструкту-|  Предложение о внесении  измене-|
|   |ризации   кредитных  организаций"|ний  в Федеральный закон "О рест-|
|   |предусматривает очень узкие пара-|руктуризации кредитных  организа-|
|   |метры  критериев отбора кредитных|ций"  в  части установления более|
|   |организаций для принятия к  расс-|гибких критериев отбора кредитных|
|   |мотрению  вопроса  о переходе под|организаций  для принятия к расс-|
|   |управление АРКО.  Предлагаем рас-|мотрению вопроса о  переходе  под|
|   |ширить   рамки  критериев  отбора|управление  АРКО,  в  том числе с|
|   |кредитных организаций, предусмот-|учетом региональных особенностей,|
|   |ренных, вышеназванным Федеральным|заслуживает внимания. В настоящее|
|   |законом.                         |время это  предложение  находится|
|   |                                 |на  рассмотрении в Банке России с|
|   |                                 |целью инициации рассмотрения ука-|
|   |                                 |занного   вопроса  в  Федеральном|
|   |                                 |Собрании.                        |
|---+---------------------------------+---------------------------------|
|42.|  В ст.4 Федерального  закона  "О|  Снижение величины   собственных|
|   |несостоятельности   (банкротстве)|средств кредитной организации ни-|
|   |кредитных     организаций"     от|же  величины  зарегистрированного|
|   |25.02.99 N 40-ФЗ в качестве осно-|уставного    капитала    является|
|   |ваний для  осуществления  мер  по|следствием  неудовлетворительного|
|   |предупреждению  банкротства  кре-|финансового  состояния  кредитной|
|   |дитных организаций не  рассматри-|организации и  должно  рассматри-|
|   |вается ситуация,  когда собствен-|ваться как основание для осущест-|
|   |ные средства банка сложились ниже|вления  мер   по   предупреждению|
|   |уровня зарегистрированного устав-|банкротства  кредитной  организа-|
|   |ного фонда. При этом данный пока-|ции. Законопроект "О внесении из-|
|   |затель рассматривается в качестве|менений  и дополнений в Федераль-|
|   |основополагающего при определении|ный  закон  "О  несостоятельности|
|   |проблемности,  в  соответствии  с|(банкротстве) кредитных организа-|
|   |Указаниями N 457 от 28.05.97.    |ций",  предусматривает в качестве|
|   |                                 |основания  для  осуществления мер|
|   |                                 |по   предупреждению   банкротства|
|   |                                 |снижение   величины   собственных|
|   |                                 |средств кредитной организации ни-|
|   |                                 |же  величины  зарегистрированного|
|   |                                 |уставного капитала.              |
|---+---------------------------------+---------------------------------|
|43.|  Рассмотреть возможность предос-|  Своевременное формирование  ре-|
|   |тавления  льгот  по  формированию|зервов  на  возможные  потери  по|
|   |резерва на  возможные  потери  по|ссудам является необходимым  эле-|
|   |ссудам  для  проблемных банков на|ментом системы управления рисками|
|   |период выполнения ими мероприятий|и влияет  на  реальное  отражение|
|   |по финансовому оздоровлению,     |величины собственных средств (ка-|
|   |                                 |питала)  кредитной   организации.|
|   |                                 |Поэтому все кредитные организации|
|   |                                 |должны своевременно  и  в  полном|
|   |                                 |объеме  формировать указанные ре-|
|   |                                 |зервы.                           |
|---+---------------------------------+---------------------------------|
|44.|  Применение приложения N 2 к По-|  В случае несоблюдения  филиалом|
|   |ложению  Банка России от 02.04.96|кредитной организации установлен-|
|   |N 264, введенного в действие Ука-|ного порядка представления проек-|
|   |заниями  Банка России от 07.07.99|та  сметы расходов на продолжение|
|   |N 601-У, предусматривает рассмот-|функционирования филиала, в част-|
|   |рение территориальным учреждением|ности,  не представления всех не-|
|   |Банка России в течение 5  рабочих|обходимых для согласования  сметы|
|   |дней сметы расходов на содержание|документов,  территориальному уч-|
|   |филиала.  При этом,  в случае  не|реждению Банка  России,  осущест-|
|   |назначения  в филиал уполномочен-|вляющему  надзор за деятельностью|
|   |ного представителя Банка России и|филиала, после истечения установ-|
|   |одновременном непредставлении фи-|ленного  срока  для  рассмотрения|
|   |лиалом   кредитной   организацией|проекта сметы  следует  направить|
|   |обоснований (расшифровок) по зап-|информацию о допущенном нарушении|
|   |ланированным суммам статей расхо-|территориальному учреждению Банка|
|   |дов.  Главным управлением пробле-|России, осуществляющему надзор за|
|   |матично  качественное  выполнение|деятельностью кредитной организа-|
|   |данного требования.              |ции.                             |
|---+---------------------------------+---------------------------------|
|45.|  Следует предусматривать порядок|  Для получения информации о ходе|
|   |информирования   территориального|ликвидационных процедур в кредит-|
|   |учреждения Банка России по  месту|ную организацию  территориальному|
|   |нахождения  филиала кредитной ор-|учреждению  Банка России по месту|
|   |ганизации с отозванной  лицензией|нахождения филиала необходимо об-|
|   |о  решениях  арбитражного суда по|ратиться в территориальные учреж-|
|   |признанию  кредитной  организации|дения Банка России по  месту  на-|
|   |банкротом  и ходе ликвидации юри-|хождения головной кредитной орга-|
|   |дического лица.                  |низации.                         |
|---+---------------------------------+---------------------------------|
|46.|  Каким образом должна  поступать|  Не возвращенные клиентам  и/или|
|   |ликвидационная комиссия с неопла-|взыскателям документы из картоте-|
|   |ченными  расчетными  документами,|ки  по  внебалансовому  счету   N|
|   |находящимися в картотеке к внеба-|90902 "Расчетные документы не оп-|
|   |лансовому счету  99902  к  счетам|лаченные в срок" остаются в  кар-|
|   |клиентов,   если   о   взыскателе|тотеке  и при завершении ликвида-|
|   |средств ничего не  известно,  или|ции банка включаются в состав ар-|
|   |он не отвечает на письма ликвида-|хива кредитной организации.  Вне-|
|   |ционной комиссии об  отзыве  пла-|балансовый счет N 90902  подлежит|
|   |тежных документов?               |закрытию.                        |
|---+---------------------------------+---------------------------------|
|47.|  В разъяснениях Банка России  от|  В промежуточном  ликвидационном|
|   |16.05.97  N  012-15-2/4324 в про-|балансе   закрываются  балансовые|
|   |межуточном ликвидационном балансе|счета 70402 "Убытки  предшествую-|
|   |банка  бал.сч.  981  (по  старому|щих лет", 705 "Использование при-|
|   |плану счетов) должен быть  закрыт|были" с  отнесением  остатков  по|
|   |с отнесением остатка на бал.  сч.|ним   на  балансовый  счет  70401|
|   |980.  Указания  Банка  России  от|"Убытки отчетного года".         |
|   |19.12.97  N 85-У таких требований|                                 |
|   |не содержат. Следует ли руководс-|                                 |
|   |твоваться  в таком случае указан-|                                 |
|   |ными  разъяснениями  в  отношении|                                 |
|   |бал.счета 70402 "Убытки предшест-|                                 |
|   |вующих лет"?                     |                                 |
|---+---------------------------------+---------------------------------|
|48.|  На балансе банка  имеется  зда-|  В соответствии со  ст.112 Феде-|
|   |ние, которое конкурсный управляю-|рального  закона "О несостоятель-|
|   |щий не может продать (не находят-|ности   (банкротстве)"   собрание|
|   |ся  покупатели,  способные запла-|(комитет)  кредиторов вправе при-|
|   |тить "живыми" деньгами,  либо во-|нять решение о натуральном  удов-|
|   |обще  не имеется заявок на приоб-|летворении  требований  отдельных|
|   |ретение здания). Какие дальнейшие|кредиторов за счет  здания,  при-|
|   |действия  должен предпринять кон-|надлежащего должнику. Если собра-|
|   |курсный управляющий  для  решения|ние (комитет)  кредиторов  такого|
|   |вопроса по реализации здания?    |решения   не  приняло,  указанное|
|   |                                 |здание подлежит передачи  учреди-|
|   |                                 |телям  (участникам) должника либо|
|   |                                 |уполномоченному  органу   муници-|
|   |                                 |пального  образования  в порядке,|
|   |                                 |предусмотренном ст.118  Федераль-|
|   |                                 |ного  закона "О несостоятельности|
|   |                                 |(банкротстве)".                  |
|---+---------------------------------+---------------------------------|
|49.|  По завершении    ликвидационных|  В соответствии со  ст.48  Феде-|
|   |процедур  может ли конкурсный уп-|рального  закона "О несостоятель-|
|   |равляющий   в   целях    экономии|ности (банкротстве) кредитных ор-|
|   |средств  разделить  архив  банка:|ганизаций"  перечень  документов,|
|   |документы постоянного и  длитель-|подлежащих  передаче  в  Архивный|
|   |ного  хранения сдать в учреждения|фонд  Российской  Федерации,  ут-|
|   |Росархива,  временного хранения -|верждается государственным  орга-|
|   |учредителям банка?               |ном, осуществляющим государствен-|
|   |                                 |ную политику в области  архивного|
|   |                                 |дела, и Банком России. Документы,|
|   |                                 |отобранные на вечное хранение,  и|
|   |                                 |по   личному  составу  передаются|
|   |                                 |конкурсным  управляющим  в  госу-|
|   |                                 |дарственный или муниципальный ар-|
|   |                                 |хив.  Документы временного хране-|
|   |                                 |ния,  сроки  которых  не истекли,|
|   |                                 |могут быть как имущество,  остав-|
|   |                                 |шееся  после ликвидации кредитной|
|   |                                 |организации,  переданы конкурсным|
|   |                                 |управляющим  на хранение в архивы|
|   |                                 |учредителей (участников)  кредит-|
|   |                                 |ной организации до истечения сро-|
|   |                                 |ков их хранения.                 |
|---+---------------------------------+---------------------------------|
|50.|  У банка отозвана  лицензия,  но|  Ответ дан в письме Банка России|
|   |банкротом  банк  пока  не признан|от  11.06.99 N 175-Т  "Об ответах|
|   |(дело о признании банкротом нахо-|на вопросы и  предложения,  изло-|
|   |дится  в  суде).  Все операции по|женные  в годовых отчетах за 1998|
|   |счетам клиентов банка прекращены.|год" (стр.98).                   |
|   |В  банк  обратился клиент банка с|                                 |
|   |заявлением о закрытии счета, т.к.|                                 |
|   |данный клиент ликвидируется и для|                                 |
|   |завершения  процедуры  ликвидации|                                 |
|   |ему необходима справка о закрытии|                                 |
|   |счета в банке.  Может ли  банк  в|                                 |
|   |этом случае закрыть счет клиента,|                                 |
|   |если на счете  нет  средств  либо|                                 |
|   |есть средства?                   |                                 |
|---+---------------------------------+---------------------------------|
|51.|  Сроки исковой   давности    для|  В соответствии с п.3.4.  Указа-|
|   |взыскания  задолженности истекли.|ния  Банка  России  от 19.12.97 N|
|   |Организации, имеющей перед банком|85-У  дебиторская   задолженность|
|   |дебиторскую задолженность, факти-|признается  безнадежной к взыска-|
|   |чески не  существует  (неизвестен|нию,  если кредитной организацией|
|   |адрес должника, не отчитываются в|приняты  исчерпывающие  меры  для|
|   |налоговую инспекцию,  не значится|взыскания данной задолженности, и|
|   |по данным регистрационной палаты)|у нее имеется акт судебного прис-|
|   |либо отсутствует какое-либо  иму-|тава-исполнителя о  невозможности|
|   |щество  у  должника и у судебного|взыскания задолженности.         |
|   |пристава  имеется  уже  несколько|  В соответствии со ст.113  Феде-|
|   |исполнительных  листов  от других|рального  закона "О несостоятель-|
|   |кредиторов на взыскание средств с|ности (банкротстве)" права требо-|
|   |данного должника. В таких случаях|вания  кредитной  организации  по|
|   |комитет кредиторов  категорически|взысканию  дебиторской  задолжен-|
|   |выступает  против  подачи  иска в|ности должны быть выставлены кон-|
|   |арбитражный суд (т.к.  в связи  с|курсным  управляющим  на  продажу|
|   |истечением  сроков  исковой  дав-|или  отчуждены им в ином порядке,|
|   |ности арбитражный суд по  заявле-|установленном собранием  (комите-|
|   |нию  должника  выносит решение об|том) кредиторов.                 |
|   |отказе в иске;  нет реальной воз-|  Нереализованные   имущественные|
|   |можности получить с должника сум-|права  относятся в ликвидационном|
|   |му долга; с ликвидационной комис-|балансе на результаты деятельнос-|
|   |сии  взыскивается немалая госпош-|ти (убыток).                     |
|   |лина, которая уменьшает и без то-|  Вместе с  тем,   согласно   п.7|
|   |го небольшую конкурсную массу). В|ст.114 Федерального закона "О не-|
|   |этих случаях  необходимо  устано-|состоятельности     (банкротстве)|
|   |вить  в качестве основания списа-|кредитных организаций",  кредито-|
|   |ния на убытки не взысканной деби-|ры,  чьи требования не были удов-|
|   |торской  задолженности по решению|летворены в ходе конкурсного про-|
|   |собрания кредиторов  большинством|изводства, имеют право требования|
|   |голосов  в  3/4 от числа присутс-|к третьим лицам (дебиторам),  по-|
|   |твующих. При этом, конкурсные уп-|лучившим   незаконно    имущество|
|   |равляющие высказывают мнение, что|должника,   которое   они   могут|
|   |списанием  дебиторской  задолжен-|предъявить в течение 10 лет после|
|   |ности  должен  заниматься комитет|окончания  конкурсного производс-|
|   |кредиторов.                      |тва.                             |
|---+---------------------------------+---------------------------------|
|52.|  Как показал опыт работы в  ходе|  В соответствии со  ст.97  Феде-|
|   |проведения  ликвидационных проце-|рального  закона "О несостоятель-|
|   |дур, представление промежуточного|ности (банкротстве) кредитных ор-|
|   |ликвидационного  баланса "затяги-|ганизаций"  срок конкурсного про-|
|   |вается" по ряду объективных  при-|изводства не может превышать  од-|
|   |чин:  публикация объявления о ре-|ного года. Арбитражный суд вправе|
|   |шении арбитражного суда о призна-|продлить указанный срок на  шесть|
|   |нии кредитной организации банкро-|месяцев, а при необходимости срок|
|   |том в "Вестнике Высшего Арбитраж-|конкурсного  производство   может|
|   |ного  Суда  Российской Федерации"|быть продлен сверх этих сроков.  |
|   |происходит, как правило, не менее|  Согласно п.3 ст.48 Федерального|
|   |чем  через  три месяца после нап-|закона    "О    несостоятельности|
|   |равления объявления,  после  чего|(банкротстве) кредитных организа-|
|   |начинается  прием требований кре-|ций"  после  составления  реестра|
|   |диторов,  срок предъявления кото-|требований кредиторов  конкурсный|
|   |рых  должен быть не менее 2-х ме-|управляющий  в  срок  не  позднее|
|   |сяцев.  Длительное   время   идет|шести месяцев после открытия кон-|
|   |рассмотрение исков конкурсных уп-|курсного  производства составляет|
|   |равляющих в судебных  органах.  В|промежуточный ликвидационный  ба-|
|   |результате  сложившейся практики,|ланс.  Срок  составления  реестра|
|   |промежуточный ликвидационный  ба-|требований кредиторов и срок сос-|
|   |ланс    конкурсный    управляющий|тавления  промежуточного ликвида-|
|   |представляет лишь через год после|ционного баланса могут быть прод-|
|   |принятия  арбитражным судом реше-|лены арбитражным судом по заявле-|
|   |ния о признании кредитной органи-|нию конкурсного управляющего.    |
|   |зации   банкротом.  Считаем,  что|                                 |
|   |срок конкурсного производства  по|                                 |
|   |общему  правилу следует увеличить|                                 |
|   |до 1,5 лет, следовательно, имеет-|                                 |
|   |ся необходимость увеличения срока|                                 |
|   |представления промежуточного  ба-|                                 |
|   |ланса до 1 года.                 |                                 |
|---+---------------------------------+---------------------------------|
|53.|  В целях  увеличения  конкурсной|  Ответ на этот вопрос дан в п.28|
|   |массы,  после  согласования сметы|Указаний Банка России от 02.02.99|
|   |расходов ликвидационной  комиссии|N 45-Т "Разъяснения  по  вопросам|
|   |на  период конкурсного производс-|банковского санирования".        |
|   |тва рассмотреть возможность  отк-|                                 |
|   |рытия  депозитного  счета в Сбер-|                                 |
|   |банке Российской Федерации и  пе-|                                 |
|   |речисления     части    свободных|                                 |
|   |средств фонда обязательных резер-|                                 |
|   |вов на этот счет.                |                                 |
|---+---------------------------------+---------------------------------|
|54.|  Необходимо     конкретизировать|  В соответствии  с  п.76  ФЗ  "О|
|   |срок  действия полномочий уполно-|Центральном  банке Российской Фе-|
|   |моченного   представителя   Банка|дерации (Банке России)" и Положе-|
|   |России:  до создания ликвидацион-|нием  Банка  России от 29.03.99 N|
|   |ной комиссии или  назначения  ар-|73-П срок действия уполномоченно-|
|   |битражного управляющего.         |го   представителя  Банка  России|
|   |                                 |прекращается:                    |
|   |                                 |  а) при ликвидации кредитной ор-|
|   |                                 |ганизации  в соответствии с абз.3|
|   |                                 |п.2 ст.61 и ст.65 ГК РФ -  с  мо-|
|   |                                 |мента  назначения арбитражным су-|
|   |                                 |дом   конкурсного    управляющего|
|   |                                 |(ликвидатора) или с даты согласо-|
|   |                                 |вания ликвидационной комиссии;   |
|   |                                 |  б) при ликвидации кредитной ор-|
|   |                                 |ганизации  в соответствии с абз.2|
|   |                                 |п.2 ст.61 ГК РФ - с даты согласо-|
|   |                                 |вания территориальным учреждением|
|   |                                 |Банка России состава ликвидацион-|
|   |                                 |ной  комиссии кредитной организа-|
|   |                                 |ции.                             |
|---+---------------------------------+---------------------------------|
|55.|  В целях стимулирования  ускоре-|  Согласно ст.22 Федерального за-|
|   |ния  процесса  конкурсного произ-|кона  "О несостоятельности (банк-|
|   |водства  предусмотреть  в  случае|ротстве)"  вознаграждение  арбит-|
|   |досрочного его завершения по сог-|ражному  управляющему  как основ-|
|   |ласованию с комитетом  кредиторов|ное, так и дополнительное опреде-|
|   |предоставления конкурсному управ-|ляется собранием кредиторов и ут-|
|   |ляющему  дополнительного  вознаг-|верждается арбитражным судом.    |
|   |раждения.                        |                                 |
|---+---------------------------------+---------------------------------|
|56.|  Указанием Банка    России    от|  Пункт 15 Указания Банка  России|
|   |10.03.99  N 509-У "О внесении из-|от  10.03.99 N 509-У предусматри-|
|   |менений и дополнений в  Положение|вает, что закрытие корреспондент-|
|   |Банка  России  от 02.04.96 N 264.|ского  счета (субсчета) кредитной|
|   |"Об отзыве лицензии  на  осущест-|организации (филиала) осуществля-|
|   |вление банковских операций у бан-|ется  в общеустановленном порядке|
|   |ков и иных кредитных  организаций|по заявлению  ликвидационной  ко-|
|   |в Российской Федерации" не регла-|миссии (конкурсного управляющего,|
|   |ментирована  процедура   закрытия|ликвидатора) при условии передачи|
|   |корреспондентского счета (субсче-|по  описи ликвидационной комиссии|
|   |та) ликвидируемой кредитной орга-|(конкурсному управляющему, ликви-|
|   |низации (филиала).               |датору) всех неоплаченных расчет-|
|   |                                 |ных документов  из  картотеки  по|
|   |                                 |внебалансовому счету N 90904.    |
|---+---------------------------------+---------------------------------|
|57.|  В период после отзыва  лицензии|  В силу статьи  58  Федерального|
|   |и  до  признания  банка банкротом|закона    "О    несостоятельности|
|   |временный  управляющий  не  может|(банкротстве)" введение процедуры|
|   |объявить о предстоящем увольнении|наблюдения не является основанием|
|   |работников банка,  т.к.  это одна|для   отстранения    руководителя|
|   |из  функций конкурсного управляю-|должника  и иных органов управле-|
|   |щего.  Таким образом,  заработная|ния должника,  которые продолжают|
|   |плата и выходные пособия выплачи-|осуществлять  свои  полномочия  с|
|   |ваются  в  значительных  размерах|ограничениями,     установленными|
|   |внеочередными    платежами,   что|пунктами  2 и 3 указанной статьи.|
|   |уменьшает конкурсную массу. Пред-|Принимая во внимание,  что основ-|
|   |лагаем расширить права временного|ная  цель деятельности временного|
|   |управляющего в  части  увольнения|управляющего  -  сохранение  иму-|
|   |работников кредитной организации.|щества должника, временный управ-|
|   |                                 |ляющий  вправе  рекомендовать  ее|
|   |                                 |руководителю сократить расходы на|
|   |                                 |содержание рабочего  аппарата,  в|
|   |                                 |том числе путем сокращения       |
|---+---------------------------------+---------------------------------|
|58.|  Конкурсный управляющий на дого-|  Предложение не  поддерживается.|
|   |ворной  основе привлек для работы|В  соответствии  со статьями 99 и|
|   |специалистов,  в т.ч. гл. бухгал-|101 Федерального закона "О несос-|
|   |тера, который по предыдущему мес-|тоятельности  (банкротстве)  кре-|
|   |ту работы в  банке  не  обеспечил|дитных  организаций"   конкурсный|
|   |достоверность бухгалтерского уче-|управляющий осуществляет все пол-|
|   |та, допускал многочисленные нару-|номочия  по   управлению   делами|
|   |шения   нормативных  актов  Банка|должника  в  процессе конкурсного|
|   |России и федеральных законов, что|производства, в том числе  распо-|
|   |явилось  одним  из  оснований для|ряжается   имуществом   должника.|
|   |отзыва у банка лицензии.  Предла-|Статья 115 указанного Федерально-|
|   |гаем  при конкурсном производстве|го  закона  предусматривает,  что|
|   |согласовывать состав ликвидацион-|контроль за деятельностью конкур-|
|   |ной комиссии или хотя бы главного|сного управляющего осуществляется|
|   |бухгалтера (бухгалтера).         |собранием (комитетом)  кредиторов|
|   |                                 |и  арбитражным  судом.  В  случае|
|   |                                 |назначения конкурсным управляющим|
|   |                                 |на должность главного  бухгалтера|
|   |                                 |лица,  которое  ранее   допускало|
|   |                                 |многочисленные  нарушения   феде-|
|   |                                 |ральных законов, регламентирующих|
|   |                                 |банковскую деятельность, и норма-|
|   |                                 |тивных актов Банка России комитет|
|   |                                 |кредиторов вправе предложить кон-|
|   |                                 |курсному  управляющему   заменить|
|   |                                 |или обратиться в арбитражный  суд|
|   |                                 |с заявлением обязать  конкурсного|
|   |                                 |управляющего  заменить   главного|
|   |                                 |бухгалтера на другое лицо.       |
|---+---------------------------------+---------------------------------|
|59.|  При принятии    территориальным|  Установление такого запрета бу-|
|   |учреждением  Банка России решения|дет  являться ограничением Банком|
|   |ходатайствовать об отзыве у  кре-|России права кредитной  организа-|
|   |дитной  организации  лицензии  на|цией    распоряжаться   денежными|
|   |осуществление  банковских  опера-|средствами,  усугубит ее финансо-|
|   |ций, предлагаем при регулировании|вые затруднения и обусловит неис-|
|   |фонда  обязательных  резервов  не|полнение  ею  своих  обязательств|
|   |возвращать    излишне   внесенные|перед кредиторами.               |
|   |средства на корсчет до начала ра-|                                 |
|   |боты ликвидационной комиссии.    |                                 |
|---+---------------------------------+---------------------------------|
|60.|  По аналогии с Федеральным зако-|  Статья 26  Федерального  закона|
|   |ном "О реструктуризации кредитных|"О  несостоятельности  (банкротс-|
|   |организаций" необходимо расширить|тве)  кредитных  организаций"  не|
|   |временные  рамки действия морато-|содержит  ограничения права Банка|
|   |рия на удовлетворение  требований|России на введение нового морато-|
|   |кредиторов  до  1  года с возмож-|рия  на удовлетворение требований|
|   |ностью его продления еще на 6 ме-|кредиторов кредитной  организации|
|   |сяцев.                           |по  истечении трехмесячного срока|
|   |                                 |действия моратория, ранее введен-|
|   |                                 |ного Банком России.              |
|---+---------------------------------+---------------------------------|
|61.|  Увязать сроки проведения основ-|  Сроки проведения основных  ста-|
|   |ных  стадий реорганизации банков,|дий  реорганизации банков (предс-|
|   |указанных в разделе  2  Положения|тавления необходимых для  регист-|
|   |Банка  России  от  30.12.97 г.  N|рации документов) устанавливаются|
|   |12-П, со сроками, предусмотренны-|в соответствии с Положением Банка|
|   |ми в пунктах 7.6 и 7.7 Инструкции|России  от  30.12.97  N  12-П "Об|
|   |Банка России  от  12.07.99  г.  N|особенностях реорганизации банков|
|   |84-И "О порядке осуществления мер|в форме слияния и присоединения".|
|   |по  предупреждению  несостоятель-|При этом Инструкцией Банка России|
|   |ности (банкротства) кредитных ор-|от  12.07.99  N  84-И  "О порядке|
|   |ганизаций".                      |осуществления мер по предупрежде-|
|   |                                 |нию  несостоятельности (банкротс-|
|   |                                 |тва) кредитных организаций"  пре-|
|   |                                 |дусматриваются только особенности|
|   |                                 |осуществления контроля за  проце-|
|   |                                 |дурой  реорганизации банков,  как|
|   |                                 |меры по предупреждению  несостоя-|
|   |                                 |тельности (банкротства).         |
|   |                                 |  Вместе с тем,  данное предложе-|
|   |                                 |ние  будет рассмотрено в процессе|
|   |                                 |дальнейшего     совершенствования|
|   |                                 |указанных нормативных актов Банка|
|   |                                 |России.                          |
\-----------------------------------------------------------------------/

Департамент валютного контроля


62. В соответствии с п.6 Указания
Банка России от 30.10.98 N 388-У
"О совершении операций с наличной
иностранной валютой в операцион-
ных кассах уполномоченных банков"
в случае выявления нарушений по-
рядка ведения валютно-обменных
операций операционными кассами
уполномоченных банков применяются
меры воздействия, предусмотренные
ст.75 Федерального закона "О
Центральном банке Российской Фе-
дерации (Банке России)". Конкрет-
ный порядок применения мер воз-
действия не разработан. В связи с
чем, вопрос о применении мер воз-
действия за нарушение порядка ве-
дения валютно-обменных операций
операционными кассами, выявленны-
ми как при проведении проверок,
так и в процессе оперативного
контроля требует рассмотрения.
При рассмотрении данного вопроса
необходимо учесть возможность
применения штрафных санкций (в
каких размерах и за какие наруше-
ния), а также возможность предъ-
явления требований по закрытию
операционной кассы.
В настоящее время разрабатыва-
ется комплекс мер воздействия за
нарушения, допускаемые уполномо-
ченными банками при проведении
валютно-обменных операций.
63. Вопросы доработки Инструкции
Банка России от 16 июля 1993 года
N 16 "О порядке открытия и веде-
ния уполномоченными банками сче-
тов нерезидентов в валюте Рос-
сийской Федерации" в целях устра-
нения имеющихся в ней противоре-
чий, а также в связи с необходи-
мостью организации системы конт-
роля за рублевыми расчетами рези-
дентов с нерезидентами, аналогич-
ной созданной по расчетам в
иностранной валюте.
Необходимость внесения измене-
ний в действующий порядок выдачи
кредитов в иностранной валюте
уполномоченными банками.
Необходимость принятия норма-
тивного документа, регламентирую-
щего порядок расчетов в иностран-
ной валюте резидентов с нерези-
дентами по сделкам об оказании
услуг и выполнении работ.
Необходимость принятия норма-
тивного документа, регулирующего
порядок расчетов в иностранной
валюте по лизинговым сделкам для
выработки единообразного подхода
к толкованию положений Федераль-
ного закона "О лизинге".
Пунктом 3 статьи 34 Федерально-
го закона "О лизинге" от 29.10.98
г. N 164-ФЗ установлено, что ввоз
на территорию Российской Федера-
ции и вывоз с территории Российс-
кой Федерации (перемещение через
таможенную границу Российской Фе-
дерации) предмета лизинга в целях
его использования по договору ли-
зинга на срок более, чем шесть
месяцев, а также оплата полной
суммы договоров лизинга за пери-
од, превышающий шесть месяцев, не
являются операциями, связанными с
движением капитала, в соответс-
твии с законодательством Российс-
кой Федерации.
Учитывая изложенное, к валютным
операциям, указанным в абзаце 2
пункта 3 статьи 34 вышеназванного
Федерального закона, должен при-
меняться порядок, установленный
Банком России для осуществления
резидентами текущих операций.
Таким образом, резиденты вправе
осуществлять валютные операции по
оплате полной суммы договоров ли-
зинга за период, превышающий
шесть месяцев, без представления
в уполномоченный банк разрешений
Банка России.
64. В целях ограничения небанковс-
кого оборота наличной валюты и
повышения конкурентоспособности
услуг обменных пунктов коммерчес-
ких банков предлагаем рассмотреть
возможность обсуждения с Минис-
терством Российской Федерации по
налогам и сборам:
- вопроса об уменьшении налога
на покупку иностранной валюты с
1% до 0,5%;







- включения налога на покупку
валюты в состав затрат при исчис-
лении налогооблагаемой базы по
налогу на прибыль, утвержденных
постановлением Правительства Рос-
сийской Федерации от 16.05.94 N
490;









- упрощения процедуры взимания
подоходного налога с физических
лиц при продаже наличной валюты
ниже официального курса Централь-
ного банка Российской Федерации
(например, сделать ее аналогичной
процедуре взимания налога на по-
купку валюты).
В адрес Министерства Российской
Федерации по налогам и сборам
Банком России были направлены
предложения по совершенствованию
налоговой политики и обращено
внимание на проблемы в сфере на-
логообложения кредитных организа-
ций. Была изложена принципиальная
позиция Банка России об отмене
Федерального закона "О налоге на
покупку дензнаков и платежных до-
кументов, выраженных в иностран-
ной валюте", так как данный налог
по экономическому содержанию яв-
ляется налогом с оборота и проти-
воречит общим принципам определе-
ния налоговой базы по налогу на
прибыль.
В адрес Министерства Российской
Федерации по налогам и сборам бы-
ли направлены предложения о вклю-
чении в проект постановления Пра-
вительства Российской Федерации
"О внесении изменений и дополне-
ний в Положение об особенностях
определения налогооблагаемой базы
для уплаты налога на прибыль кре-
дитными организациями" в пункт 23
раздела II "Расходы банка по осу-
ществлению банковской деятельнос-
ти и внереализационные расходы
банка" налога на покупку денежных
знаков и платежных документов,
выраженных в иностранной валюте.
Данный вопрос требует дополни-
тельной проработки с Министерс-
твом Российской Федерации по на-
логам и сборам.

Сводный экономический департамент

/-----------------------------------------------------------------------\
|65.|  В Инструкции  Банка  России  от|  Филиалы кредитных организаций в|
|   |01.10.97 N 17 "Временная инструк-|соответствии  с  Указанием  Банка|
|   |ция по составлению общей финансо-|России от  28.09.99  N  650-У  "О|
|   |вой отчетности коммерческими бан-|внесении изменений и дополнений в|
|   |ками" отменить для филиалов изме-|Инструкцию   Банка   России    от|
|   |нения  в комментарий к отчетам по|11.09.97 N 65 "О порядке осущест-|
|   |форме N 128-134 введенные  Указа-|вления надзора за банками,  имею-|
|   |ниями  Банка России от 30.10.98 N|щими  филиалы" самостоятельно от-|
|   |390-У (п.п.15., 18.6.1). Не ясно,|четность по формам N  128-134  не|
|   |как  отчитываются филиалы по дан-|представляют.  Головная кредитная|
|   |ным формам. До введения указанных|организация банка в  соответствии|
|   |изменений филиалы отчитывались по|с   Указанием   Банка  России  от|
|   |данным  баланса,  в  этом  случае|30.10.98 N 390-У в случае отсутс-|
|   |данные  отчетов могли быть прове-|твия у нее соответствующих опера-|
|   |рены на достоверность и использо-|ций  представляет  информацию   в|
|   |ваны для анализа процентной поли-|территориальное  учреждение Банка|
|   |тики кредитных организаций регио-|России   на   основании   данных,|
|   |на.                              |представленных ей филиалом.  При-|
|   |                                 |меняемый метод  сбора  информации|
|   |                                 |позволил ликвидировать усреднение|
|   |                                 |процентных ставок в целом по бан-|
|   |                                 |ку, возникавшее при широкой фили-|
|   |                                 |альной сети кредитных организаций|
|   |                                 |на  территории Российской Федера-|
|   |                                 |ции и искажение средних  процент-|
|   |                                 |ных ставок по регионам.          |

ГАРАНТ:

Указанием ЦБР от 22 сентября 2004 г. N 1503-У Инструкция ЦБР от 1 октября 1997 г. N 17 и Указание ЦБР от 30 октября 1998 г. N 390-У признаны утратившими силу


|---+---------------------------------+---------------------------------|
|66.|  По банкам,  отнесенным  к   3-4|  В соответствии со  ст.25  Феде-|
|   |классификационным   группам,   не|рального  закона "О банках и бан-|
|   |применять меры воздействия в час-|ковской  деятельности"  кредитная|
|   |ти  взыскания штрафов по формиро-|организация   обязана   выполнять|
|   |ванию обязательных резервов.     |нормативы обязательных  резервов,|
|   |                                 |депонируемых в Банке России.     |
|   |                                 |  Согласно ст.38 Федерального за-|
|   |                                 |кона  "О  Центральном  банке Рос-|
|   |                                 |сийской Федерации (Банке России)"|
|   |                                 |штрафные санкции за нарушение по-|
|   |                                 |рядка резервирования являются од-|
|   |                                 |ной из мер воздействия, применяе-|
|   |                                 |мых  к  кредитной  организации  в|
|   |                                 |случае неисполнения ею обязатель-|
|   |                                 |ных резервов.                    |
|   |                                 |  Неудовлетворительное финансовое|
|   |                                 |состояние  кредитной  организации|
|   |                                 |не освобождает ее от уплаты Банку|
|   |                                 |России   начисленных  штрафов,  а|
|   |                                 |также не подлежат списанию  суммы|
|   |                                 |ранее   начисленных  неуплаченных|
|   |                                 |кредитной  организацией  штрафов.|
|   |                                 |Начисление  и взыскание с кредит-|
|   |                                 |ных организаций, отнесенных к 3-4|
|   |                                 |классификационным  группам штрафа|
|   |                                 |за допущенный недовзнос в  обяза-|
|   |                                 |тельные  резервы  производится  в|
|   |                                 |общеустановленном порядке в соот-|
|   |                                 |ветствии  с Положением Банка Рос-|
|   |                                 |сии от 30.03.96 N 37  "Об  обяза-|
|   |                                 |тельных  резервах кредитных орга-|
|   |                                 |низаций, подлежащих депонированию|
|   |                                 |в  Центральном  банке  Российской|
|   |                                 |Федерации" (с учетом изменений  и|
|   |                                 |дополнений).                     |
\-----------------------------------------------------------------------/

Департамент бухгалтерского учета и отчетности

67. Действующий План счетов не в
полной мере отражает операции
кредитных организаций и требует
большей детализации. В частности
кредитные организации для сниже-
ния собственных потерь от инфля-
ции практикуют выдачу рублевых
кредитов и векселей с закреплени-
ем суммы задолженности в соот-
ветствующих договорах в условных
единицах (долларах США). В таком
случае на балансах числится за-
долженность по ссудам значительно
меньшая по величине, чем во вне-
системном учете банка, где она
скорректирована на курс валюты.
Аналогичная картина по учету бан-
ковских процентов, когда суммы
процентов по балансу не соответс-
твуют фактически начисленным и
уплаченным ссудозаемщиками. Пос-
кольку оснований для запрета та-
кого кредитования нет, необходимо
ввести в План счетов внебалансо-
вые счета по учету ссудной задол-
женности и процентов в рублях ис-
ходя из курса доллара.
План счетов бухгалтерского уче-
та в кредитных организациях со-
держит все необходимые счета для
отражения операций, разрешенных
кредитным организациям.
Что касается переоценки требо-
ваний и обязательств, оформленных
в рублях с валютной оговоркой и
учтенных на счетах главы А Плана
счетов бухгалтерского учета в
рублях, в зависимости от курса
иностранных валют, то данный воп-
рос в настоящее время Банком Рос-
сии изучается. В частности, Де-
партамент пруденциального бан-
ковского надзора предлагает расс-
мотреть рублевые кредиты с валют-
ной оговоркой как валютные, и
учитывать их соответствующим об-
разом, в том числе при расчете
ОВП.
68. Головной банк АКБ СБС-АГРО
практикует проведение бухгалтерс-
ких операций по счетам 30301,
30302, 47423, 80703 и счету ДЕПО
98040 в балансах своих филиалов
без ведома последних и без оформ-
ления в филиалах первичных доку-
ментов. Счета действующие, по ним
постоянно меняются остатки, обо-
роты. Поскольку остатки данных
счетов принимаются в расчет отк-
рытых валютных позиций, можно
предположить что, Головной банк,
таким образом, создает, филиалах
нулевые ОВП, а без них идет сис-
тематическое превышение установ-
ленных лимитов. Кроме того, ис-
пользуя такую систему учета, Го-
ловной банк получает возможность
бесконтрольно проводить операции
по вышеперечисленным счетам,
"прятать" отдельные операции,
поскольку они становятся недос-
тупными проверяющим ни в Головном
банке, ни в филиалах.
Данное положение дел в коммер-
ческом банке "СБС-АГРО" свиде-
тельствует о нарушении порядка
ведения бухгалтерского учета меж-
филиальных расчетов, установлен-
ного Положением Банка России от
25.11.1997 г. N 5-П "О проведении
безналичных расчетов кредитными
организациями в Российской Феде-
рации". При этом необходимо учи-
тывать, что счета раздела Б "Сче-
та доверительного управления"(N
счета 80703) и счета раздела Д
"Счет Депо" (N счета 98040) в
иностранной валюте в расчет отк-
рытых валютных позиций не включа-
ются.
69. Установленный филиалу программ-
ный продукт определяет, что лице-
вые счета на бумажных носителях
не распечатываются, а хранятся в
электронном виде, причем допуска
к электронному архиву у филиала
нет, ведомость остатков по лице-
вым счетам может быть распечатана
только за предыдущий день. В та-
ких условиях комплексная проверка
за два года становится практичес-
ки невозможным мероприятием, пос-
кольку все документы: лицевые
счета по внутрибанковским и кли-
ентским операциям, оборотные ве-
домости, сальдовки и т.д., т.е.
архив за два года, должны быть
переданы головным банком и здесь
разово распечатаны. Необходимо
добавить, что для учета СБС-АГРО
использует систему "Капити"
(13-ти разрядные счета), которые
не соответствуют Плану счетов,
что в значительной степени зат-
рудняет проверку.
В соответствии с Правилами ве-
дения бухгалтерского учета в кре-
дитных организациях, расположен-
ных на территории Российской Фе-
дерации от 18.06.1997 г. N 61
(далее - Правила учета) (часть
III, пункт 2.1) лицевые счета
подлежат распечатке в день совер-
шения операций по ним. Правила
учета (Приложение N 1 к Правилам
учета) предусматривают случаи,
при которых кредитные организации
вправе применять при нумерации
лицевых счетов разрядность, мень-
шую, чем установлено 20-разряд-
ной нумерацией лицевых счетов.
(например, при учете взносов ак-
ционеров, вкладов физических лиц,
по счетам главы Б-Д Плана сче-
тов).
70. Необходимо решить вопрос о при-
ведении бухгалтерского учета в
отделениях Сберегательного банка
РФ в соответствие с требованиями
Банка России.
Вызывает замечания используемый
Сберегательным банком программный
продукт "Операционный день", при
котором выдаются не все формы,
предусмотренные Правилами N 61, в
частности "ведомости остатков по
счетам кредитной организации", а
имеющиеся ежедневные оборотные
ведомости включают только счета,
работающие в данный операционный
день. Таким образом, и проверяю-
щие, и сами работники ОСБ могут
судить о количестве открытых ли-
цевых счетов, учитываемых на ка-
ком-либо балансовом счете только
по книге регистрации, при усло-
вии, что счет зарегистрированы.
Такие оборотные ведомости не сум-
мируют итогов, сверить по ним
аналитический учет с синтетичес-
ким не представляется возможным.
Получается, что именно для ежед-
невного учета в системе Сбербанка
необходимы вручную ведущиеся
дневники, что значительно увели-
чивает и трудозатраты и вероят-
ность ошибок. Это подтверждается
таким невероятно большим коли-
чеством исправительных ордеров в
документах дня, которых нет ни в
одной другой кредитной организа-
ции региона. Кроме того, отсутс-
твие технических средств в систе-
ме Сбербанка для передачи соот-
ветствующей информации от филиа-
лов к отделениям сберегательного
банка, продолжает задерживать
составление ежедневного баланса
по отделению минимум на сутки, у
территориального банка этот срок
увеличивается.
Правила ведения бухгалтерского
учета в кредитных организациях,
расположенных на территории Рос-
сийской Федерации от 18.06.1997
г. N 61 являются обязательными
для всех кредитных организаций, в
том числе и для Сберегательного
Банка Российской Федерации.
Учреждения Сбербанка Российской
Федерации обязаны соблюдать уста-
новленный Правилами учета порядок
составления указанной ведомости
(часть III, пункт 2.1 и Приложе-
ние N 11 Правил учета). В соот-
ветствии с установленным порядком
в ведомость включаются все остат-
ки по счетам, в том числе по сче-
там, по которым операции в данный
операционный день не осуществля-
лись.

Протокол
межрегионального совещания по теме "Банковский надзор в условиях
реструктуризации банковской систем в Российской Федерации"
(г.Саратов 6-9 сентября 1999 года)

от 09 сентября 1999 г.

     Присутствовали:
Парамонова Т.В.             Первый заместитель Председателя Банка России
Горюнов В.Н.                заместитель Председателя Банка России
Сенаторов М.Ю.              заместитель Председателя    Банка     России,
                            директор Департамента информационных систем
Симановский А.Ю.            директор Департамента         пруденциального
                            банковского надзора
Ткаченко В.В.               директор Департамента         инспектирования
                            кредитных организаций
Виноградов А.В.             директор Департамента     по      организации
                            банковского санирования

руководители и специалисты подразделений Банка России, руководители и специалисты территориальных учреждений Банка России.

Приглашены: Аяцков Д.Ф. - губернатор Саратовской области, руководители министерств и ведомств Правительства Саратовской области, ректоры и профессорско-преподавательский состав ведущих учебных заведений г.Саратова.

На совещании с докладами выступили:

Парамонова Т.В. - Первый заместитель Председателя Банка России "О повышении качества надзора за кредитными организациями".

Горюнов В.Н. - заместитель Председателя Банка России "Актуальные вопросы реструктуризации российских банков".

Сенаторов М.Ю. - заместитель Председателя, директор Департамента информационных систем Банка России "Проблемы 2000 года".

Симановский А.Ю. - директор Департамента пруденциального банковского надзора "Задачи документарного надзора по анализу отчетности, оценки ситуации, применению мер воздействия к кредитным организациям".

Ткаченко В.В. - директор Департамента инспектирования кредитных организаций "Актуальные направления инспекционной деятельности".

Виноградов А.В. - директор Департамента по организации банковского санирования "О реструктуризации кредитных организаций".

Зеленский Ю.Б. - начальник Главного управления Центрального банка Российской Федерации по Саратовской области "Задачи, проблемы и перспективы развития банков Саратовской области в условиях реструктуризации".

В прениях приняли участие руководящие работники территориальных учреждений и департаментов надзорного блока Банка России.

В ходе совещания обсуждались следующие вопросы:

- опыт реструктуризации банковской системы;

- пути совершенствования взаимоотношений кредитных организаций с реальным сектором экономики;

- совершенствование банковского надзора и банковского аудита;

- оценка рисков, принимаемых на себя кредитными организациями, и меры по предотвращению кризисов банковской системы;

- повышение уровня транспарентности и достоверности отчетности банков;

- пути совершенствования законодательной и нормативной базы банковской деятельности;

- совершенствование качества проводимых инспекционных проверок.

Было отмечено, что для выполнения задачи формирования жизнеспособной банковской системы необходимо обеспечить совершенствование банковского надзора по ряду направлений, включая:

1. Развитие и совершенствование законодательных основ и нормативной базы Банка России, относящихся к реструктуризации кредитных организаций, их ликвидации и банкротству, распространению принципов консолидированной отчетности на небанковские дочерние организации банков, к публикации банками ежеквартальных и ежегодных отчетов, а также ключевых показателей своей деятельности, гарантированию вкладов граждан в банках и др. направления совершенствования правовых актов, необходимых для обеспечения надзора.

2. Разработку рекомендаций и программного комплекса по анализу финансового состояния кредитных организаций.

3. Проведение работы по рационализации системы отчетности кредитных организаций, исходя из требований международных стандартов учета и отчетности и имеющегося опыта других стран по организации системы представления банками отчетности.

4. Внедрение в практику надзора оценку рисков кредитных организаций на основе консолидированной отчетности.

5. Повышение требований к достоверности учета и отчетности банков, а также к раскрытию банками информации о своей деятельности.

6. Разработку рекомендаций в части организации взаимоотношений территориальных учреждений Банка России с внешними аудиторами, подходов к оценке качества аудиторского заключения и повышению ответственности аудитора за достоверность подтверждаемой отчетности.

Одновременно участники совещания отметили необходимость:

- проведения совещаний с территориальными учреждениями Банка России по вопросам банковского надзора на регулярной основе (как минимум раз в год);

- официального издания ответов на вопросы и предложения, поступившие от территориальных учреждений Банка России на совещании.


Заместитель Председателя Банка России

В.Н.Горюнов


Начальник Главного управления

Банка России по Саратовской области

Ю.Б.Зеленский





Письмо ЦБР от 20 января 2000 г. N 19-Т


Текст письма официально опубликован не был


Текст документа на сайте мог устареть

Вы можете заказать актуальную редакцию полного документа и получить его прямо сейчас.

Или получите полный доступ к системе ГАРАНТ бесплатно на 3 дня


Получить доступ к системе ГАРАНТ

(1 документ в сутки бесплатно)

(До 55 млн документов бесплатно на 3 дня)


Чтобы приобрести систему ГАРАНТ, оставьте заявку и мы подберем для Вас индивидуальное решение