Письмо ЦБР от 28 мая 2001 г. N 66-Т "О порядке округления данных в оборотных ведомостях кредитных организаций"

Письмо ЦБР от 28 мая 2001 г. N 66-Т
"О порядке округления данных в оборотных ведомостях
кредитных организаций"


В связи с поступающими запросами о порядке округления остатков и оборотов по счетам бухгалтерского учета при составлении кредитными организациями баланса в форме оборотной ведомости в целых тысячах рублей разъясняем следующее.

Алгоритм округления остатков и оборотов по счетам бухгалтерского учета определяется кредитной организацией самостоятельно и должен быть предусмотрен соответствующим внутрибанковским документом кредитной организации. Вместе с тем при составлении алгоритма должны быть соблюдены следующие требования:

- округление является вспомогательной технической операцией при составлении бухгалтерской отчетности и не подлежит отражению в бухгалтерском учете, то есть не оформляется бухгалтерскими проводками;

- округление выполняется по арифметическим правилам. В отдельных случаях округление может производиться с отступлением от этих правил, т.е. суммы от 500 до 999,99 рубля не учитываются, а суммы от 0,01 до 499,99 рубля принимаются за 1 тысячу рублей;

- построчный и пографный арифметический контроль;

- не допускается расхождений между округленной по арифметическим правилам итоговой суммой баланса и величиной, полученной путем суммирования значений по графам в целых тысячах рублей;

- не допускается расхождений входящих (исходящих) остатков по счетам в оборотных ведомостях за отчетный и предшествующий месяц в случаях отсутствия в течение отчетного месяца движения по балансовым счетам, включая случаи, когда округление входящих (исходящих) остатков производилось с отступлением от арифметических правил;

- не допускается расхождение входящих и исходящих остатков по идентичным счетам в балансе кредитной организации и балансе Банка России, в связи с чем входящие и исходящие остатки по этим счетам должны округляться строго по арифметическим правилам. При этом построчный контроль при необходимости может быть урегулирован за счет увеличения (уменьшения) на 1 (единицу) дебетовых/кредитовых оборотов по счетам оборотной ведомости;

- сводный баланс в форме оборотной ведомости (форма 101), подлежащий представлению в Банк России, должен составляться головной организацией на основе отчетности филиалов, составленной в целых тысячах рублей. Кроме того, в целях выполнения требования Правил ведения бухгалтерского учета в кредитных организациях, расположенных на территории Российской Федерации, от 18.06.97 N 61 сводный баланс банка формируется на основе отчетности филиалов, составленной в рублях и копейках. Сводный баланс кредитной организации в форме оборотной ведомости в целых тысячах рублей должен быть составлен с учетом изложенных выше требований.

Одновременно обращаем внимание, что не допускается расхождение между формами отчетности по идентичным показателям.

С выходом настоящего Указания оперативного характера утрачивает силу Указание Банка России оперативного характера от 17.05.2000 N 107-Т.

Доведите до сведения кредитных организаций.


Заместитель Председателя
Банка России

В.Н.Горюнов


Определяются требования, которые необходимо соблюдать при составлении алгоритма округления остатков и оборотов по счетам бухгалтерского учета. Данный алгоритм определяется кредитной организацией самостоятельно и должен предусматриваться в соответствующем внутрибанковском документе.



Письмо ЦБР от 28 мая 2001 г. N 66-Т "О порядке округления данных в оборотных ведомостях кредитных организаций"


Текст письма опубликован в "Вестнике Банка России" от 6 июня 2001 г., N 36 (536), в газете "Бизнес и банки", июнь 2001 г., N 24-25, в журнале "Нормативные акты по банковской деятельности", 2001 год, выпуск N 7



Откройте актуальную версию документа прямо сейчас или получите полный доступ к системе ГАРАНТ на 3 дня бесплатно!

Получить доступ к системе ГАРАНТ

Если вы являетесь пользователем интернет-версии системы ГАРАНТ, вы можете открыть этот документ прямо сейчас или запросить по Горячей линии в системе.