Обобщение практики применения Инструкции Банка России "О порядке открытия уполномоченными банками банковских счетов нерезидентов в валюте Российской Федерации и проведение операций по этим счетам" N 93-И от 12.10.2000 г.

Обобщение практики применения Инструкции Банка России
"О порядке открытия уполномоченными банками банковских счетов нерезидентов в валюте Российской Федерации и проведение операций по этим счетам" N 93-И от 12.10.2000 г.

ГАРАНТ:

Указанием ЦБР от 15 июня 2004 г. N 1450-У Инструкция ЦБР от 12 октября 2000 г. N 93-И признана утратившей силу с 1 августа 2004 г.

О счетах нерезидентов, открываемых на территории РФ, см. Федеральный закон от 10 декабря 2003 г. N 173-ФЗ

О порядке применения Инструкции ЦБР от 12 октября 2000 г. N 93-И см. Обобщение практики применения нормативных актов ЦБР по вопросам валютного регулирования


1. Вопросы по порядку открытия рублевых счетов нерезидентов


1.1. Должен ли уполномоченный банк требовать от клиента по открываемым рублевым счетам типа "К" и типа "Н" предоставления копий учредительных и других документов, необходимых в соответствии с законодательством для открытия рублевого счета, если они были ранее представлены в этот уполномоченный банк для открытия рублевых счетов типа "Т" и типа "И"?

Для открытия рублевых счетов типа "К" и "Н" в уполномоченных банках нерезидентам необходимо представить в уполномоченный банк документы, предусмотренные пунктами 2.2 и 2.3.2 Инструкции Банка России от 12.10.2000 N 93-И "О порядке открытия уполномоченными банками банковских счетов нерезидентов в валюте Российской Федерации и проведения операций по этим счетам" (далее по тексту - Инструкция N 93-И).

Повторное представление учредительных документов, ранее представленных клиентом при открытии рублевых счетов типа "Т" и "И", необязательно в случае, если клиент уполномоченного банка письменно подтверждает, что с момента их представления в уполномоченный банк в указанные учредительные документы изменения не вносились.

В этом случае при формировании юридического дела по вновь открываемым рублевым счетам уполномоченный банк может использовать ранее представленные учредительные документы либо их копии, легализованные в посольстве (консульстве) Российской Федерации за границей.

Представление иных документов, указанных в Инструкции N 93-И, обязательно.


1.2. Какие банки-нерезиденты могут быть отнесены к банкам, отвечающим требованиям Банка России, установленным при открытии счетов в валюте Российской Федерации в уполномоченных банках (абзац 5 пункта 2.3.2 Инструкции N 93-И)?

К банкам-нерезидентам, отвечающим требованиям Банка России, которые в соответствии с абзацем 5 пункта 2.3.2 Инструкции N 93-И не представляют при открытии рублевых счетов документы, перечисленные в абзацах 2 и 3 указанного пункта, относятся банки, указанные в пунктах 1.1 - 1.5 Указания Банка России N 924-У от 28 февраля 2001 г. "О представлении банками-нерезидентами документов в уполномоченный банк при открытии счетов в валюте Российской Федерации".

ГАРАНТ:

Указанием ЦБР от 15 июня 2004 г. N 1451-У Указание ЦБР от 28 февраля 2001 г. N 924-У признано утратившим силу с 18 июня 2004 г.

Об открытии нерезидентами банковских счетов в валюте РФ в уполномоченных банках на территории РФ см. Федеральный закон от 10 декабря 2003 г. N 173-ФЗ


1.3. Каков порядок открытия уполномоченными банками рублевых счетов банкам-нерезидентам, зарегистрированным в государствах и на территориях, предоставляющих льготный налоговый режим и (или) не предусматривающих раскрытие и предоставление информации при проведении финансовых операций (офшорных зонах), и проведения ими операций по рублевым счетам?

Уполномоченные банки вправе открывать рублевые счета типа "К" и "Н" только тем банкам-нерезидентам, зарегистрированным в офшорных зонах, которые удовлетворяют требованиям Указания Банка России от 26 августа 1999 г. N 634-У "О порядке установления уполномоченными банками корреспондентских отношений с банками-нерезидентами, зарегистрированными в государствах и на территориях, предоставляющих льготный налоговый режим и (или) не предусматривающих раскрытие и предоставление информации при проведении финансовых операций (офшорных зонах)" (далее по тексту Информационного письма - Указание N 634-У).

При этом офшорные банки, не удовлетворяющие требованиям Указания N 634-У, осуществляют операции с валютой Российской Федерации через рублевые счета типа "К" и "Н" банков-нерезидентов, зарегистрированных в государствах, не относящихся к офшорным зонам, либо через рублевые счета банков-нерезидентов, зарегистрированных на территории офшорных зон, но отвечающих критериям, установленным Указанием N 634-У.

ГАРАНТ:

О порядке установления уполномоченными банками корреспондентских отношений с банками-нерезидентами, зарегистрированными в государствах и на территориях, предоставляющих льготный налоговый режим и (или) не предусматривающих раскрытие и предоставление информации при проведении финансовых операций (оффшорных зонах), см. Указание ЦБР от 7 августа 2003 г. N 1317-У


1.4. Вправе ли уполномоченный банк для удобства клиентов физических лиц - нерезидентов при открытии ими счетов типа "К", "Н", "Ф" составить подстрочный перевод текста Информационной справки, оформляемой в соответствии с пунктом 2.4 Инструкции N 93-И на иностранный язык?

Инструкция N 93-И не содержит запрета на перевод текста Информационной справки, оформляемой в соответствии с пунктом 2.4 Инструкции N 93-И на иностранный язык. Учитывая изложенное, уполномоченный банк вправе продублировать текст Информационной справки на иностранном языке. Наличие Информационной справки, составленной на русском языке, обязательно.


1.5. Вправе ли физическое лицо - нерезидент, не являющийся индивидуальным предпринимателем, открывать в уполномоченных банках счета типа "К" и "Н", а также осуществлять расчеты через счета типа "К" и "Н" банков-нерезидентов? Должен ли уполномоченный банк при открытии физическим лицам счетов типа "К" и "Н" осуществлять контроль за тем, является ли физическое лицо - нерезидент индивидуальным предпринимателем либо не является таковым?

Инструкция N 93-И не выделяет в отдельную категорию субъектов - индивидуальных предпринимателей. Физическое лицо - нерезидент независимо от его статуса вправе открывать в уполномоченных банках счета любого типа ("К", "Н", "Ф"), а также проводить расчеты через счета типа "К" и "Н" банков-нерезидентов. Таким образом, физическим лицам - нерезидентам, зарегистрированным в качестве индивидуальных предпринимателей, открываются счета типа "К", типа "Н", типа "Ф". Физическим лицам - нерезидентам, не зарегистрированным в качестве индивидуальных предпринимателей, также открываются счета типа "К", типа "Н", типа "Ф". Инструкция N 93-И не содержит каких-либо различий между порядком открытия, ведения рублевых счетов физических лиц - нерезидентов, зарегистрированных в качестве индивидуальных предпринимателей, и физических лиц - нерезидентов, не зарегистрированных в качестве индивидуальных предпринимателей. Инструкция N 93-И также не устанавливает для уполномоченных банков, осуществляющих функции агента валютного контроля, обязанности требовать у иностранных физических лиц при открытии рублевых счетов всех типов представления документов, подтверждающих их государственную регистрацию в качестве индивидуального предпринимателя.


1.6. Каковы действия уполномоченного банка в случае непредставления нерезидентом - владельцем рублевого счета, открытого в соответствии с Инструкцией Банка России от 16.07.93 г. N 16 "О порядке открытия и ведения уполномоченными банками счетов нерезидентов в валюте Российской Федерации", распоряжения о списании денежных средств с вышеуказанных счетов и их закрытии после 7.06.2001?

Положение Банка России "О порядке переоформления уполномоченными банками рублевых счетов нерезидентов в связи с принятием Инструкции Банка России от 12.10.2000 N 93-И "О порядке открытия уполномоченными банками банковских счетов нерезидентов в валюте Российской Федерации и проведения операций по этим счетам" от 12 октября 2000 г. N 126-П (далее по тексту - Положение N 126-П) не устанавливает требования об обязательном закрытии рублевых счетов нерезидентов, открытых в соответствии с Инструкцией Банка России N 16 (далее по тексту - Инструкция N 16).

ГАРАНТ:

Указанием ЦБР от 15 июня 2004 г. N 1450-У Положение ЦБР от 12 октября 2000 г. N 126-П признано утратившим силу с 18 июня 2004 г.

О порядке переоформления уполномоченными банками счетов нерезидентов в валюте РФ, открытых в уполномоченных банках, в связи с принятием Инструкции ЦБР от 7 июня 2004 г. N 116-И "О видах специальных счетов резидентов и нерезидентов" см. Положение ЦБР от 7 июня 2004 г. N 259-П


Уполномоченные банки продолжают вести бухгалтерский учет рублевых счетов нерезидентов, открытых в соответствии с Инструкцией Банка России N 16, в порядке, установленном Указанием Банка России от 22.02.2001 N 922-У "О внесении изменений и дополнений в "Правила ведения бухгалтерского учета в кредитных организациях, расположенных на территории Российской Федерации" от 18 июня 1997 года N 61".

Таким образом, в случае непредставления нерезидентом распоряжения о списании денежных средств с вышеуказанных счетов и их закрытии после 7.06.2001 уполномоченный банк в соответствии со статьей 859 Гражданского кодекса Российской Федерации отражает суммы остатков на вышеуказанных счетах нерезидентов, однако по указанным счетам на период до их закрытия могут совершаться только те операции, которые предусмотрены пунктами 2, 3 Положения N 126-П.


2. Вопросы по порядку осуществления расчетов


2.1. Вправе ли нерезидент в рамках Инструкции N 93-И осуществить платеж в рублях на банковский счет лица, не являющегося стороной по договору?

Возможность платежа третьему лицу (не являющемуся стороной по договору) предусмотрена действующим гражданским законодательством.

Инструкция N 93-И также не устанавливает каких-либо ограничений по переводу рублей со счета нерезидента на счет лица, не являющегося стороной по договору.

Однако в случае, когда расчеты между резидентом и нерезидентом осуществляются в соответствии с совместной Инструкцией Банка России и ГТК России "О порядке поступления в Российскую Федерацию выручки от экспорта товаров" от 13.10.99 N 86-И и N 01-23/26541, на вышеуказанные сделки распространяются требования указанной Инструкции в отношении зачисления выручки от экспорта товаров на счет Экспортера в уполномоченном банке, оформившем Паспорт сделки.

ГАРАНТ:

Указанием ЦБР и ГТК РФ от 29 июня 2004 г. NN 1461-У, 01-10/11 Инструкция ЦБР и ГТК РФ от 13 октября 1999 г. NN 86-И, 01-23/26541 признана утратившей силу

Об осуществлении расчетов между резидентами и нерезидентами при осуществлении валютных операций между см. Инструкцию ЦБР от 15 июня 2004 г. N 117-И


2.2. Вправе ли резидент совершить в рамках Инструкции N 93-И платеж на счет нерезидента, не являющегося стороной по договору?

Возможность платежа третьему лицу (не являющемуся стороной по договору) предусмотрена действующим гражданским законодательством.

Инструкция N 93-И также не устанавливает каких-либо ограничений по переводу рублей со счета резидента на счет нерезидента, не являющегося стороной по договору. Однако при этом резиденту, осуществляющему платеж в пользу нерезидента, не являющегося стороной по договору, необходимо представить в уполномоченный банк документы, подтверждающие возможность перевода рублей в пользу третьего лица - нерезидента.


2.3. Вправе ли лицо, не являющееся стороной по договору, в рамках Инструкции N 93-И осуществить платеж на счет нерезидента?

Возможность платежа третьим лицом (не являющимся стороной по договору) предусмотрена действующим гражданским законодательством.

Инструкция N 93-И также не содержит ограничений по переводу рублевых средств со счета лица, не являющегося стороной по договору, на счет нерезидента. Однако при таком переводе должны быть соблюдены требования совместной Инструкции Банка России и ГТК "О порядке осуществления валютного контроля за обоснованностью оплаты резидентами импортируемых товаров" от 4.10.2000 N 91-И и N 01-11/28644, а также представлены в уполномоченный банк документы, подтверждающие возможность осуществления резидентом такого перевода.


3. Вопросы по порядку покупки иностранной валюты со счетов нерезидентов типа "Н"


3.1. Может ли нерезидент изменить сумму, указанную в поручении нерезидента на покупку иностранной валюты в порядке, установленном пунктом 3.8 Инструкции N 93-И? Прерывается ли при таком изменении течение срока, установленного пунктом 3.8.2 Инструкции N 93-И?

1. Учитывая положение пункта 3.8.4 Инструкции Банка России N 93-И, нерезидент вправе в любое время уменьшить сумму валюты Российской Федерации, указанную в поручении на покупку иностранной валюты. В случае уменьшения суммы, указанной в поручении на покупку иностранной валюты, течение срока в 365 дней не прерывается.

Инструкция Банка России N 93-И не определяет порядок уменьшения суммы, указанной в поручении на покупку иностранной валюты. В связи с этим уполномоченный банк должен определить такой порядок самостоятельно. В частности, возможны следующие варианты:

а) в форме поручения на покупку иностранной валюты могут быть предусмотрены несколько полей, где будут последовательно вписываться первоначальная сумма поручения, сумма поручения после ее уменьшения;

б) уполномоченный банк может установить, что в случае уменьшения суммы поручения клиент должен оформить новое поручение на покупку иностранной валюты. Однако в этом случае для того, чтобы срок, указанный в пункте 3.8.2 Инструкции Банка России N 93-И, не прерывался, необходимо предусмотреть, чтобы новое поручение на покупку выставлялось взамен старого, либо установить иной способ подтверждения замены новым поручением на покупку иностранной валюты ранее выставленного поручения.

2. В соответствии с пунктом 3.8.2 одним из условий покупки иностранной валюты за счет средств на рублевом счете нерезидента типа "Н" является исполнение поручения на покупку иностранной валюты не ранее чем через 365 дней со дня его представления нерезидентом в уполномоченный банк. Таким образом, в случае намерения увеличить сумму валюты Российской Федерации для покупки иностранной валюты нерезиденту необходимо представить в уполномоченный банк дополнительное поручение на покупку иностранной валюты. При этом с даты представления в уполномоченный банк дополнительного поручения на покупку иностранной валюты будет исчисляться срок в 365 дней для исполнения дополнительного поручения на покупку иностранной валюты. С момента представления нерезидентом дополнительного поручения на покупку иностранной валюты остаток на счете типа "Н", к которому выставлено поручение на покупку иностранной валюты, не должен быть меньше суммы, указанной во всех поручениях нерезидента на покупку иностранной валюты с указанного счета.


3.2. Означает ли положение п.3.8.4 Инструкции N 93-И, согласно которому когда остаток денежных средств на счете типа "Н" в результате совершения операции по списанию денежных средств станет меньше суммы, указанной в поручении на покупку иностранной валюты, что уполномоченный банк обязан отказывать нерезиденту в осуществлении списания со счета типа "Н", если нерезидент одновременно не уменьшает сумму, указанную в поручении на покупку иностранной валюты?

Уполномоченный банк не вправе отказать нерезиденту - владельцу счета в списании с его счета типа "Н" денежных средств в случае, когда остаток средств на счете типа "Н" меньше суммы, указанной в поручении на покупку иностранной валюты. Однако при этом следует иметь в виду, что в случае осуществления перевода со счета типа "Н", в результате которого сумма денежных средств станет меньше суммы, указанной в поручении на покупку иностранной валюты, банк будет не вправе исполнять поручение на покупку в предусмотренный срок в первоначально указанной в нем сумме даже в случае последующего пополнения счета в течение 365 дней со дня представления поручения на покупку иностранной валюты в уполномоченный банк. Нерезидент вправе внести изменения в поручение на покупку иностранной валюты в сторону его уменьшения до осуществления списания с его счета типа "Н". При этом течение срока, установленного пунктом 3.8.2 Инструкции N 93-И, не прерывается.


3.3. Вправе ли юридическое лицо - нерезидент перевести неснижаемый остаток денежных средств на счете типа "Н", указанный в поручении на покупку иностранной валюты, на открытый в уполномоченном банке банковский вклад (депозит), по истечении срока действия которого использовать эти средства на покупку иностранной валюты?

Пункт 3.8 Инструкции Банка России N 93-И не предусматривает возможности перевода денежных средств, предназначенных для покупки иностранной валюты, на банковский вклад (депозит) с целью использования этих средств на покупку иностранной валюты. В случае открытия депозита и перечисления на него со счета типа "Н" валюты Российской Федерации для целей покупки иностранной валюты в соответствии с абзацем 2 пункта 3 статьи 834 Гражданского кодекса Российской Федерации указанные средства будут возвращены на счет типа "Н" по окончании срока действия депозитного договора.

Осуществить покупку за счет этих средств можно будет только через 365 дней после их возврата на счет типа "Н".

При покупке юридическим лицом - нерезидентом иностранной валюты со счета типа "Н" уполномоченный банк вправе начислять проценты на неснижаемый остаток средств на указанном счете в соответствии с условиями договора между уполномоченным банком и его клиентом.


3.4. Может ли Банк России выдать разрешение нерезиденту на покупку иностранной валюты за счет денежных средств, находящихся на счете типа "Н", в порядке, отличном от порядка, установленного пунктом 3.8 Инструкции Банка России N 93-И?

Инструкцией Банка России N 93-И не предусмотрена возможность покупки иностранной валюты со счета типа "Н" в порядке, отличном от определенного Инструкцией, в том числе на основании разрешения Банка России.


4. Контроль за совершением операций по рублевым счетам нерезидентов


4.1. Какие документы следует считать подтверждающими происхождение денежных средств при зачислении физическим лицом - нерезидентом наличной валюты Российской Федерации на счет типа "Ф" в сумме, превышающей 30 МРОТ на дату зачисления?

В качестве документов, подтверждающих происхождение денежных средств при зачислении физическими лицами - нерезидентами наличной иностранной валюты на счета типа "Ф" в соответствии с пунктом 4.4 Инструкции N 93-И в размере, превышающем 30 минимальных размеров оплаты труда в течение одного дня, могут быть представлены любые документы, включая справки уполномоченных банков о совершении валютно-обменных операций, справки из бухгалтерии о полученной заработной плате, судебные решения о выплате алиментов, пенсий, страховые полисы. Определение документов в качестве подтверждающих происхождение денежных средств осуществляется уполномоченными банками самостоятельно исходя из принципа разумной достаточности.


4.2. Требуется ли представление подтверждающих документов, если резидент в один операционный день производит оплату по одному договору несколькими платежными поручениями, общая сумма которых превышает 500 МРОТ, при этом сумма каждого платежного поручения не превышает 500 МРОТ?

В случае совершения резидентом в течение одного дня на основании нескольких расчетных документов операций по списанию денежных средств в пользу нерезидента, каждая из которых не превышает 500 минимальных размеров оплаты труда, а в совокупности эти операции превышают 500 минимальных размеров оплаты труда, представления подтверждающих документов не требуется.


4.3. В каких случаях требуется направление уполномоченными банками уведомлений в территориальные учреждения Банка России при совершении нерезидентами зачисления валюты Российской Федерации на счет типа "Ф" в размере, превышающем 3000 минимальных размеров оплаты труда?

В соответствии с пунктом 4.5 Инструкции N 93-И направление уполномоченными банками уведомления о совершенной нерезидентом операции требуется в случаях, когда сумма всех зачислений на счет типа "Ф", совершенных нерезидентом в течение одного дня, превышает 3000 минимальных размеров оплаты труда.


4.4. Каким образом должны учитываться поступившие из других банков средства, если платежное поручение оформлено с нарушением требований пункта 4.7 Инструкции N 93-И? Например, отсутствует код операции либо код операции, указанный в платежном поручении, не соответствует режиму счета и т.п.?

Если в расчетном документе, поступившем в уполномоченный банк:

- цифровое обозначение операции (ЦОО) не соответствует режиму счета нерезидента (например, в расчетном документе стоит цифровое обозначение операции 205, а зачисление происходит на счет типа "К");

- указано цифровое обозначение операции, которое не предусмотрено Приложением 1 к Инструкции Банка России N 93-И (например, 999 или 12);

- разделительный символ "KNF" проставлен с отрывом (отступом) от ЦОО;

- ЦОО проставлено после текстовой части в поле "Назначение платежа";

- в одном расчетном документе проставлено несколько ЦОО;

уполномоченный банк в соответствии со статьей 849 Гражданского кодекса Российской Федерации зачисляет поступившие денежные средства на тот счет, который указан в поле счета получателя расчетного документа, и не информирует территориальное учреждение Банка России.

В случае, если представленный документ является электронным документом сокращенного формата, в котором текстовое поле "Назначение платежа" отсутствует, уполномоченный банк получателя обязан зачислить поступившие денежные средства на указанный в расчетном документе счет получателя в установленном порядке. В указанном случае, если в досылаемом расчетном документе на бумажном носителе отсутствует ЦОО, уведомление в территориальное учреждение Банка России по месту нахождения банка плательщика в соответствии с пунктом 4.9 Инструкции Банка России N 93-И направляется в 10-дневный срок с момента получения документа на бумажном носителе.

При поступлении в уполномоченный банк получателя расчетного документа, в поле "Назначение платежа" которого цифровое обозначение операции не проставлено или неверно проставлено, уполномоченный банк при зачислении денежных средств в соответствии с Программным комплексом, рекомендованным Департаментом валютного регулирования Банка России для формирования и представления уполномоченными банками отчета по форме N 661, проставляет код "000".


4.5. Каков порядок представления отчетности по форме N 661 "Отчет об операциях по банковским счетам нерезидентов в валюте Российской Федерации" в соответствии с Указанием Банка России "О порядке составления и представления отчетности кредитными организациями в Банк России" от 24.10.97 N 7-У московскими филиалами иногородних уполномоченных банков, а также иногородними филиалами московских банков?

В соответствии с Указанием Банка России "О порядке составления и представления отчетности кредитными организациями в Банк России" от 24.10.1997 N 7-У отчет по форме N 661 "Отчет об операциях по банковским счетам нерезидентов в валюте Российской Федерации" (далее по тексту - Отчет) составляется в целях получения информации об операциях, проводимых уполномоченными банками в соответствии с Инструкцией N 93-И.

Указанный отчет составляется и представляется только теми уполномоченными банками, которые открыли нерезидентам счета в валюте Российской Федерации типа "К", "Н", "Ф".

Филиал уполномоченного банка представляет отчет в установленные сроки в то территориальное учреждение Банка России, которое осуществляет надзор за его деятельностью.

Отчет представляется ежедекадно нарастающим итогом в течение календарного месяца не позднее пятого календарного дня декады, следующей за отчетной, в электронном виде в то территориальное учреждение Банка России, которое осуществляет надзор за деятельностью уполномоченного банка или его филиала.


4.6. Каковы действия территориального учреждения Банка России при обращении уполномоченного банка с запросом о месте нахождения территориального учреждения, осуществляющего надзор за деятельностью его корреспондента, в случае поступления в адрес уполномоченного банка расчетного документа, оформленного с нарушением требований пункта 4.7 Инструкции N 93-И?

Во исполнение пункта 4.9 Инструкции N 93-И Департамент валютного регулирования рекомендует территориальным учреждениям отвечать на возможные запросы, поступающие (в устной либо письменной форме) от уполномоченных банков либо их филиалов, связанные с уточнением места нахождения территориальных учреждений Банка России, осуществляющих надзор за деятельностью уполномоченных банков-корреспондентов в случае, когда расчетные документы поступают с нарушением требований пункта 4.7 Инструкции N 93-И.


4.7. Требуется ли проставлять цифровое обозначение операции при зачислении на рублевые счета нерезидентов наличной валюты Российской Федерации?

В соответствии с пунктом 4.7 Инструкции Банка России N 93-И цифровое обозначение операции проставляется при осуществлении операций, указанных в подпунктах 4.1.1 - 4.1.3 Инструкции Банка России N 93-И. Операции по снятию и зачислению наличной валюты Российской Федерации предусмотрены пунктом 4.1.4 Инструкции Банка России N 93-И.

Таким образом, при зачислении нерезидентом наличной валюты Российской Федерации в кассовых документах цифровое обозначение не проставляется. Однако в целях отчетности уполномоченный банк ведет учет кассовых операций нерезидентов в порядке, устанавливаемом уполномоченным банком, который может предусматривать проставление цифрового обозначения операций самим уполномоченным банком на принятых от клиента кассовых документах.


4.8. Должен ли уполномоченный банк при зачислении денежных средств на счет нерезидента типа "К", "Н", "Ф" осуществлять контроль за тем, является ли банк плательщика уполномоченным банком?

Инструкция Банка России N 93-И не содержит требования, обязывающего уполномоченный банк получателя осуществлять контроль за тем, является ли банк плательщика уполномоченным банком.


5. Иные вопросы


5.1. Вправе ли банк отказать в совершении операций, указанных в пп.4.1.1 - 4.1.3, судебным, налоговым, таможенным и иным государственным органам при отсутствии в расчетных документах (например, в инкассовых поручениях) цифрового обозначения операций в нарушение требований п.4.7?

В случаях, когда право списания денежных средств со счетов юридических и физических лиц (резидентов и нерезидентов) без распоряжения владельца счета установлено федеральными законами, уполномоченные банки не вправе отказывать судебным, налоговым и иным государственным органам в проведении операций, указанных в пп.4.1.1 - 4.1.3 Инструкции N 93-И по счетам нерезидентов даже при отсутствии в расчетных документах цифрового обозначения операции.


5.2. Проведение каких операций подразумевается в понятии "реализация (погашение)" векселей (код операции 318)? Входит ли выписка (выдача) резидентом векселя в данное понятие?

В Инструкции N 93-И под понятием "реализация (погашение) векселей" подразумеваются операции с векселями, при которых происходит движение денежных средств (зачисление на счет/списание со счета). При этом в случае, если совершается передача векселя, не связанная с движением денежных средств (не происходит зачисления на счет/списания со счета), то подобные операции не подлежат учету по цифровому обозначению операции, указанному в Инструкции N 93-И.


5.3. С какого счета нерезидент, заключивший договор на оказание брокерских услуг с уполномоченным банком, имеющим лицензию на осуществление деятельности на рынке ценных бумаг, должен перечислять денежные средства в оплату указанного договора?

В случае открытия уполномоченным банком клиенту-нерезиденту лицевого счета на балансовом счете 30606 ("Средства клиентов-нерезидентов по брокерским операциям с ценными бумагами и другими финансовыми активами") для расчетов в рамках брокерского договора нерезидент вправе перечислить на указанный счет денежные средства как со счета типа "К", так и со счета типа "Н" (цифровое обозначение 206). При этом операции нерезидентов с ценными бумагами на территории Российской Федерации должны осуществляться в соответствии с режимами счетов нерезидентов, открытых в уполномоченных банках, установленными Инструкцией N 93-И. То есть оплата нерезидентами акций и долей участия в капитале юридических лиц - резидентов должна производиться со счетов нерезидентов типа "К", оплата векселей, облигаций и иных ценных бумаг - со счета типа "Н".

В тех случаях, когда условиями брокерского договора не определено, какие конкретно ценные бумаги в интересах нерезидента будет приобретать брокер, оплата по данному договору должна осуществляться как со счетов нерезидента типа "К", так и с его счетов типа "Н". Брокер, в свою очередь, должен оплачивать приобретаемые ценные бумаги за счет средств, перечисленных с соответствующих счетов нерезидента.


5.4. На какие счета нерезидента брокер должен перечислить денежные средства, полученные от операций с ценными бумагами, совершенных по поручению указанного нерезидента?

В случае перевода денежных средств со счета 30606 ("Средства клиентов-нерезидентов по брокерским операциям с ценными бумагами и другими финансовыми активами") брокеру необходимо выделить операции (с указанием сумм) по каждому виду ценных бумаг: акции, векселя, другие ценные бумаги и иные выплаты. При этом для каждой операции по каждому виду ценной бумаги составляется отдельный платежный документ с соответствующим цифровым обозначением.

Таким образом, при переводе суммы по операциям с акциями на счет типа "К" нерезидента брокеру необходимо проставить цифровое обозначение 313. При переводе суммы по операциям с векселями на счет типа "Н" нерезидента брокеру необходимо проставить цифровое обозначение 317. В случае перевода брокером сумм по другим ценным бумагам и иным выплатам на счет нерезидента типа "Н" брокер должен проставить в платежном документе цифровое обозначение 315.


5.5. Каков порядок определения минимального размера оплаты труда при выполнении требований пунктов 4.2, 4.4, 4.5 Инструкции N 93-И?

В соответствии со статьей 5 Федерального закона от 19 июня 2000 г. N 82-ФЗ "О минимальном размере оплаты труда" исчисление платежей по гражданско-правовым обязательствам, установленных в зависимости от минимального размера оплаты труда, производится с 1 января 2001 года исходя из базовой суммы, равной 100 рублям.

Таким образом, при выполнении требований пункта 4 Инструкции N 93-И уполномоченным банкам следует исходить из величины минимального размера оплаты труда, установленного статьей 5 вышеуказанного Закона.


5.6. Какими нормативными актами Банка России следует руководствоваться при совершении в рамках Инструкции N 93-И операций с наличными денежными средствами?

В соответствии с пунктом 3.2 Инструкции N 93-И при осуществлении расчетов наличной валютой Российской Федерации нерезиденты обязаны соблюдать порядок расчетов наличными деньгами, установленный для резидентов законодательством Российской Федерации, включая предельный размер расчетов наличными деньгами между юридическими лицами, установленный Банком России.

В настоящее время предельный размер расчетов в наличной валюте Российской Федерации между юридическими лицами - резидентами установлен Указанием Банка России "Об установлении предельного размера расчетов наличными деньгами в Российской Федерации между юридическими лицами" от 7.10.1998 N 375-У.

В соответствии с пунктом 4.4 Инструкции N 93-И снятие наличной валюты Российской Федерации со своих счетов типа "К", "Н" и зачисление наличной валюты Российской Федерации на свои счета типа "К", "Н" осуществляется нерезидентом в порядке ведения кассовых операций, установленном Банком России следующими нормативными актами: Положением Банка России "О правилах организации наличного денежного обращения на территории Российской Федерации" от 5.01.1998 N 14-П, Положением Банка России "О порядке ведения кассовых операций в кредитных организациях на территории Российской Федерации" от 25.03.1997 N 56, Порядком ведения кассовых операций в Российской Федерации, утвержденным Решением Совета Директоров Банка России от 22.09.1993 N 40.

ГАРАНТ:

См. Положение ЦБР от 24 апреля 2008 г. N 318-П "О порядке ведения кассовых операций и правилах хранения, перевозки и инкассации банкнот и монеты Банка России в кредитных организациях на территории Российской Федерации"


В соответствии с пунктом 4.7 Инструкции N 93-И цифровое обозначение операции проставляется при осуществлении операций, указанных в подпунктах 4.1.1 - 4.1.3 Инструкции N 93-И.

Операции по снятию и зачислению наличной валюты Российской Федерации осуществляются в соответствии с пунктом 4.1.4. При этом проставления цифрового обозначения операции не требуется.

Таким образом, при зачислении нерезидентом наличной валюты Российской Федерации в кассовых документах цифровое обозначение не проставляется. Однако в целях отчетности уполномоченный банк ведет учет кассовых операций нерезидентов в порядке, устанавливаемом уполномоченным банком, который может предусматривать проставление цифрового обозначения операций самим уполномоченным банком на принятых от клиента кассовых документах (например, на денежном чеке).


5.7. Кто в соответствии с пунктом 4.7 Инструкции N 93-И должен проставлять цифровое обозначение операций - уполномоченный банк или клиент? Кто несет ответственность за непроставление (неверное проставление) цифрового обозначения операций?

Обязанность по проставлению цифрового обозначения операций лежит на плательщике (резиденте либо нерезиденте). Однако условиями заключенного уполномоченным банком и его клиентом договора может быть предусмотрено, что цифровое обозначение операции проставляется в расчетном документе уполномоченным банком. При этом следует учитывать, что независимо от того, кто именно (в случае заключения подобного договора) проставляет цифровое обозначение операций, Инструкцией N 93-И предусмотрена ответственность клиента уполномоченного банка - за неправильное проставление кодов в расчетных документах, а уполномоченных банков - за проведение операций клиентов с нарушением требований Инструкции N 93-И.


5.8. Вправе ли нерезиденты за счет рублей на счетах типа "Н" и "К" приобретать государственные краткосрочные бескупонные облигации и облигации федеральных займов? Вправе ли нерезиденты зачислять средства от реализации этих ценных бумаг на свои счета типа "Н"?

В соответствии с Инструкцией Банка России "О специальных счетах типа "С" от 28.12.2000 N 96-И и другими нормативными актами Банка России, регулирующими порядок совершения операций по счетам типа "С", нерезиденты вправе осуществлять операции с ГКО и ОФЗ только со счетов типа "С". Через счета типа "К", "Н", "Ф" проведение расчетов по сделкам с ГКО и ОФЗ не допускается.


5.9. Каков порядок совершения нерезидентами операций с использованием платежных банковских карт по своим рублевым счетам?

В соответствии с кодом 415 Приложения 1 к Инструкции N 93-И допускается совершение операций с использованием банковских карт через счета типа "К", "Ф".

Согласно Правилам ведения бухгалтерского учета в кредитных организациях, расположенных на территории Российской Федерации от 18.06.1997 N 61, утвержденным Приказом Банка России от 18.06.1997 N 02-263 (далее по тексту - Правила бухгалтерского учета) и Положению Банка России "О порядке эмиссии кредитными организациями банковских карт и осуществления расчетов по операциям, совершенным с их использованием" от 9.04.1998 N 23-П (далее по тексту - Положение N 23-П) операции по банковским картам также могут осуществляться с использованием депозитов физических лиц - нерезидентов (абзац 1 пункта 4.19 Правил бухгалтерского учета).

ГАРАНТ:

Указанием ЦБР от 24 декабря 2004 г. N 1537-У Положение ЦБР от 9 апреля 1998 г. N 23-П признано утратившим силу с 10 апреля 2005 г.

Об эмиссии банковских карт и об операциях, совершаемых с использованием платежных карт, см. Положение ЦБР от 24 декабря 2004 г. N 266-П


Таким образом, в соответствии с действующим законодательством операции с использованием банковских карт осуществляются через счета типа "К", "Ф" и депозитные счета физических лиц - нерезидентов. При этом, учитывая, что Инструкция N 93-И не регламентирует порядок открытия и ведения депозитных счетов, списание и зачисление денежных средств с депозитных счетов при совершении операций с использованием банковских карт осуществляются без учета требований Инструкции N 93-И.

Если операция с использованием банковских карт осуществляется через счета типа "К", "Ф":

1. Списание.

При списании средств в расчетных документах, составляемых уполномоченным банком, открывшим счет под операции с банковскими картами, в реестре платежей, поступивших из процессингового центра, в графе "Назначение платежа" или иной аналогичной графе проставляется код 415 KNF.

2. Овердрафт.

При необходимости кредитования счета нерезидента в соответствии с Приложением 1 к Инструкции Банка России N 93-И денежные средства, предоставляемые уполномоченным банком клиенту-нерезиденту, должны зачисляться на счет типа "Н" с проставлением кода 301. Инструкция N 93-И не предусматривает предоставление кредитов нерезидентам на счет типа "К", "Ф".

В связи с этим если операция с использованием банковских карт осуществляется по счетам типа "К", "Ф", то указанные расчеты могут осуществляться только в пределах остатка средств, находящихся на этих счетах.

Если же операции с использованием банковских карт осуществляются с депозитных счетов физических лиц - нерезидентов, то по таким операциям возможно проведение технического овердрафта (в соответствии с условиями договора, заключенного между кредитной организацией и ее клиентом).

3. Зачисление.

При необходимости пополнения счетов типа "К", "Ф", открытых для банковских карт, нерезидент может вносить денежные средства на указанные счета с других рублевых счетов (код 602, 604, 605, 607), а на счета типа "Ф" - также наличными.

При необходимости возврата на счет типа "К" или "Ф" сумм, ошибочно списанных с использованием банковской карты (например, при двойном списании одной суммы), данные суммы зачисляются на тот счет, с которого они ранее были списаны (код 207, 414).

При необходимости кредитования счета нерезидента в соответствии с Приложением 1 к Инструкции N 93-И денежные средства, предоставляемые уполномоченным банком клиенту-нерезиденту, должны зачисляться на счет типа "Н" с проставлением кода 301. Инструкция N 93-И не предусматривает возможности предоставления кредитов на счета типа "К", "Ф".


5.10. В каком порядке должны быть удостоверены документы, представляемые в уполномоченный банк его клиентами при проведении операций в рамках IV раздела Инструкции N 93-И?

Представляемые в уполномоченный банк копии документов могут быть заверены клиентом уполномоченного банка, самим уполномоченным банком, а также в порядке, установленном законодательством Российской Федерации о нотариате.


5.11. Вправе ли банки-нерезиденты, открывшие в уполномоченных банках рублевые счета типа "К", "Н" помимо своих операций проводить по этим счетам также операции своих клиентов-нерезидентов?

В соответствии с пунктами 3.4, 3.5 Инструкции N 93-И банки-нерезиденты вправе осуществлять расчеты в валюте Российской Федерации как по своим операциям, так и по операциям своих клиентов через счета типа "К", "Н", открытые банками-нерезидентами в уполномоченных банках в соответствии с режимами указанных счетов.


5.12. Вправе ли нерезидент осуществить перевод валюты Российской Федерации со своего счета типа "К", "Н", "Ф" на рублевый счет другого нерезидента, открытый за рубежом?

Пунктом 4.1.3 Инструкции N 93-И предусмотрена возможность перевода нерезидентами принадлежащих им рублевых денежных средств со счетов типа "К", "Н", "Ф" на иные счета нерезидентов типа "К", "Н", "Ф".

В случае, если нерезидентом открыт счет в иностранном банке, имеющем корреспондентский счет соответствующего типа в российском уполномоченном банке, осуществление перевода со счетов нерезидентов типа "К", "Н", "Ф", открытых в уполномоченном банке, на счет, открытый в иностранном банке через соответствующий рублевый счет иностранного банка в уполномоченном банке, не противоречит положениям Инструкции N 93-И.

При совершении подобных переводов нерезиденты должны проставлять коды операций в соответствии с цифровым обозначением группы операций "600" таблицы А Приложения 1 к Инструкции N 93-И - "Переводы с одного счета нерезидента в валюте Российской Федерации на другой счет нерезидента в валюте Российской Федерации, а также переводы со счета одного нерезидента в валюте Российской Федерации на счет другого нерезидента в валюте Российской Федерации".


5.13. На какие счета должны зачисляться рублевые средства по договорам поставки товара, оказания услуг в срок до 90 дней до даты поставки и свыше 90 дней?

Операции нерезидентов в валюте Российской Федерации осуществляются в соответствии с режимами счетов, установленными Инструкцией N 93-И. Таким образом, в случае необходимости проведения расчетов в рамках одного договора, предусматривающего предоплату как в срок до 90 дней до даты поставки, так и в срок свыше 90 дней до даты поставки, средства со счетов резидента в счет предоплаты товара на срок до 90 дней будут зачисляться на счет типа "К" нерезидента, а в счет предоплаты товара на срок свыше 90 дней - на счет нерезидента типа "Н".


5.14. Какие действия необходимо предпринять уполномоченному банку как агенту валютного контроля в случае осуществления резидентом платежа на счет нерезидента типа "К", если исходя из представленных в уполномоченный банк документов (дата поставки товара нерезидентом в пользу резидента не превышает 90 дней) следует, что фактически товары были поставлены нерезидентом после истечения указанного срока?

В соответствии с пунктом 4.2 Инструкции Банка России N 93-И при осуществлении операций, указанных в подпункте 4.1.1 указанной Инструкции, списание денежных средств со счета резидента-плательщика осуществляется уполномоченным банком при представлении резидентом-плательщиком либо нерезидентом - взыскателем расчетного документа, а также заверенных резидентом-плательщиком в порядке, установленном уполномоченным банком, копий документов, подтверждающих соответствие проводимой операции режиму указанного в расчетном документе счета нерезидента-получателя.

Таким образом, цифровое обозначение операции должно подтверждаться документами, которые резиденты-плательщики предоставляют в уполномоченный банк, в частности договор купли-продажи товаров.

Если условием договора предусмотрено, что срок отсрочки аванса (предоплаты) не превышает 90 дней до даты поставки, то в расчетном документе, представляемом в уполномоченный банк, должно быть проставлено ЦОО 201 в соответствии с Приложением 1 к Инструкции Банка России N 93-И. Если срок отсрочки аванса (предоплаты) превышает 90 дней, то проставляется ЦОО 202 в соответствии с Приложением 1 к Инструкции Банка России N 93-И.

После того как уполномоченный банк проверит соответствие кода условиям договора в соответствии с пунктом 4.10 Инструкции Банка России N 93-И, он должен сделать на копии подтверждающего документа отметку о реквизитах расчетного документа, дате осуществления операции и осуществить перевод.

Вместе с тем Инструкция Банка России N 93-И не предусматривает, что уполномоченный банк после осуществления перевода должен осуществлять контроль за соблюдением срока 90 дней от даты аванса (предоплаты) до даты поставки товара.


Департамент валютного
регулирования Банка России




Обобщение практики применения Инструкции Банка России "О порядке открытия уполномоченными банками банковских счетов нерезидентов в валюте Российской Федерации и проведение операций по этим счетам" N 93-И от 12.10.2000 г.


Текст обобщения опубликован в "Вестнике Банка России" от 3 октября 2001 г., N 61



Откройте актуальную версию документа прямо сейчас или получите полный доступ к системе ГАРАНТ на 3 дня бесплатно!

Получить доступ к системе ГАРАНТ

Если вы являетесь пользователем интернет-версии системы ГАРАНТ, вы можете открыть этот документ прямо сейчас или запросить по Горячей линии в системе.