Указание оперативного характера ЦБР от 2 сентября 2002 г. N 120-Т "О порядке представления консолидированной отчетности"

Указание оперативного характера ЦБР от 2 сентября 2002 г. N 120-Т
"О порядке представления консолидированной отчетности"

ГАРАНТ:

См. Методические рекомендации по составлению консолидированной отчетности, направленные Указанием оперативного характера ЦБР от 5 января 2004 N 1-Т


В связи с поступающими запросами о порядке составления и представления головными кредитными организациями банковских групп консолидированной отчетности Банк России разъясняет следующее.

Головным кредитным организациям банковских групп рекомендуется составлять консолидированную отчетность по формам 801-805 по состоянию на 01.07.02 и 01.10.02 в соответствии с Указанием Банка России от 14.11.01 N 1048-У "О внесении изменений и дополнений в Положение Банка России "О консолидированной отчетности кредитных организаций от 12.05.98 N 29-П" с учетом особенностей, изложенных в Приложениях к настоящему письму.

ГАРАНТ:

Указанием ЦБР от 21 октября 2002 г. N 1200-У Указание ЦБР от 14 ноября 2001 г. N 1048-У признано утратившим силу

О порядке составления консолидированной отчетности см. Положение ЦБР от 30 июля 2002 г. N 191-П

О порядке составления головной кредитной организацией банковской/консолидированной группы консолидированной отчетности см. Положение ЦБР от 5 января 2004 г. N 246-П


Указанная отчетность по состоянию на 1 июля 2002 представляется в территориальные учреждения Банка России в срок до 1 октября 2002 года, по состоянию на 1 октября 2002 года - в срок до 1 декабря 2002 года.

Территориальные учреждения Банка России по месту нахождения головных кредитных организаций банковских групп за неисполнение последними рекомендаций настоящего письма не применяют меры воздействия, предусмотренные ст.74 Федерального закона "О Центральном банке Российской Федерации (Банке России)".

Прошу довести до сведения кредитных организаций.

Приложение: на 8 листах



А.А.Козлов


Приложение 1

к Указанию оперативного характера ЦБР

от 2 сентября 2002 г. N 120-Т


Рекомендации
по составлению головными кредитными организациями банковских групп
консолидированной отчетности


1. При заполнении "Отчета о составе участников банковской/консолидированной группы" (форма N 801) не учитывать положения третьего абзаца пункта 6 комментариев по заполнению данной формы. Символы "В" и "Г" считать соответственно символами "Б" и "В".

2. "Консолидированный балансовый отчет" (форма N 802) составляется по форме Приложения 2 к настоящему письму.

3. При заполнении "Консолидированного отчета о прибылях и убытках" (форма N 803) необходимо учитывать следующие положения.

3.1. Наименование статьи 13 "Расходы по оплате труда" изложить в следующей редакции: "Расходы на содержание аппарата".

3.2. Наименование статьи 19 "Изменение величины резервов под обесценение ценных бумаг" изложить в следующей редакции: "Изменение величины резервов под обесценение ценных бумаг и на возможные потери".

4. "Отчет об открытых валютных позициях банковской/консолидированной группы" (форма N 804) составляется по форме Приложения 3 к настоящему письму.

5. При "Расчете обязательных нормативов на основе консолидированной отчетности" (форма N 805) необходимо руководствоваться комментариями по заполнению данной формы с учетом следующих изменений:

5.1. В абзаце 3 слова "ст.37" заменить на "ст.38".

5 2. В абзаце 4 слова "ст.35" заменить на "ст.36".

5.3. В абзаце 5 слова "ст.23" заменить на "ст.24".

5.4. Не учитывать положения абзацев шестого и седьмого.

5.5. Расчет величины собственных средств (чистых активов) банковской группы проводить с учетом статьи, корректирующей собственные средства головной кредитной организации и участников группы - кредитных организаций, отчетность которых включается в состав консолидированной отчетности по методу полной консолидации, в соответствии с п.3.5 Положения Банка России от 26.11.01 N 159-П "О методике расчета собственных средств (капитала) кредитных организаций".

ГАРАНТ:

Указанием ЦБР от 10 февраля 2003 г. N 1247-У Положение ЦБР от 26 ноября 2001 г. N 159-П признано утратившим силу

О методике определения собственных средств (капитала) кредитных организаций см. Положение ЦБР от 10 февраля 2003 г. N 215-П


Приложение 2

к Указанию оперативного характера ЦБР

от 2 сентября 2002 г. N 120-Т


Консолидированный балансовый отчет
на "__" ___________г


Наименование головной кредитной организации:_____________________________
Почтовый адрес __________________________________________________________

Форма N 802

квартальная


тыс.руб.


N N п/п

Статьи консолидированного балансового отчета

Балансовый отчет головной кредитной организации

Показатели участников

Группы

Промежуточный результат (гр. 3 + 4 + 5 + 6 + ....)

Произведенные корректировки (в т.ч. взаимные операции)

Всего

Балансовый отчет участника А группы

Балансовый отчет участника Б группы

Балансовый отчет.....

участника .........

группы

Увеличение

Уменьшение

1

2

3

4

5

6

7

8

9

10


Активы









1.

Денежные средства и счета в Центральном банке РФ









2.

Обязательные резервы в Центральном банке РФ









3.

Средства в кредитных организациях за вычетом резервов

(3. 1.-3.2)









3.1.

Средства в кредитных организациях









3.2.

Резервы на возможные потери









4.

Чистые вложения в торговые ценные бумаги (4.1.-4.2.)









4.1.

Вложения в торговые ценные бумаги









4.2.

Резервы под обесценение ценных бумаг и на возможные потери









5.

Ссудная и приравненная к ней задолженность









6.

Резервы на возможные потери









7.

Чистая ссудная задолженность

(5. -6.)









8.

Проценты начисленные (включая просроченные)









9.

Чистые вложения в инвестиционные ценные бумаги, удерживаемые до погашения (9.1.-9.2.)









9.1.

Вложения в инвестиционные ценные бумаги, удерживаемые до погашения









9.2.

Резервы на возможные потери









10.

Основные средства, нематериальные активы, хозяйственные материалы и малоценные и быстроизнашивающиеся предметы









11.

Чистые вложения в ценные бумаги, имеющиеся в наличии для продажи (11.1.-11.2.)









11.1.

Ценные бумаги, имеющиеся в наличии для продажи, в том числе









11. А.

Акции (доли) по эквивалентной стоимости

х

х

х

x

x




11.2.

Резервы под обесценение ценных бумаг и на возможные потери









12.

Расходы будущих периодов по другим операциям, скорректированные на наращенные процентные доходы









13.

Разница стоимости приобретения долей капитала

x

x

x

x

x




14.

Прочие активы за вычетом резервов (14.1-14.2.)









14.1.

Прочие активы









14.2.

Резервы на возможные потери









15.

Иные активы участников группы - некредитных организаций

x








16.

Всего активов (1 + 2 + 3 + 4 + 7 + 8 + 9 + 10 + 11 + 12 + 13 + 14 + 15)










Пассивы









17.

Кредиты, полученные кредитными организациями от Центрального банка РФ









18.

Средства кредитных организаций









19.

Средства клиентов









19.1.

в том числе вклады физических лиц









20.

Доходы будущих периодов по другим операциям









21.

Выпущенные долговые обязательства









22.

Прочие обязательства









23.

Резервы на возможные потери по срочным сделкам и внебалансовым обязательствам и по расчетам с дебиторами по операциям с резидентами оффшорных зон









24.

Разница стоимости приобретения долей капитала

x

x

x

x

x




25.

Иные пассивы участников группы - некредитных организаций

x








26.

Всего обязательств (17 + 18 + 19 + 20 + 21 + 22 + 23 + 24 + 25)










Собственные средства









27.

Уставный капитал - (средства акционеров участников)), в т.ч.:









27.1.

Зарегистрированные обыкновенные акции и доли









27.2.

Зарегистрированные привилегированные акции









27.3.

Незарегистрированный уставный капитал неакционерных кредитных организаций









28.

Собственные акции, выкупленные у акционеров









29.

Эмиссионный доход









30.

Резервы и фонды









31.

Переоценка основных средств









32.

Прибыль (убыток) за отчетный период









33.

Дивиденды, начисленные из прибыли текущего года









34.

Распределенная прибыль (исключая дивиденды)









35.

Нераспределенная прибыль (32 - 33 - 34)









36.

Доля малых акционеров (участников) всего, в т.ч.

x

x

x

x

x




36.1.

Доля собственных средств, принадлежащих малым акционерам (участникам)

x

x

x

x

x




36.2.

Прибыль (убыток), принадлежащая малым акционерам (участникам)

x

x

x

x

x




37.

Расходы и риски, влияющие на собственные средства









38.

Всего собственных средств (27 - 27.3 - 28 + 29 + 30 + 31 + 35 - 37)









39.

Всего пассивов (26 + 27.3 + 36 + 38)










Внебалансовые обязательства









40.

Обязательства группы









41.

Гарантии, выданные группой










Руководитель головной кредитной организации         (Ф.И.О)     (подпись)
Главный бухгалтер головной кредитной организации    (Ф.И.О)     (подпись)

М П
Исполнитель
телефон:                                            (Ф.И.О)     (подпись)
"__"________ г.

Приложение 3

к Указанию оперативного характера ЦБР

от 2 сентября 2002 г. N 120-T


                              Отчет
  об открытых  валютных  позициях  банковской/консолидированной  группы
                      на конец операционного дня
  "__"________ 200 __ г.

Наименование кредитной организации ______________________________________
Почтовый адрес __________________________________________________________

Форма N 804

квартальная


тыс. ед. валюты


NN п/п

Наименование валюты

Балансовые активы

Чистые позиции в ин. валютах и драг. металлах, тыс.ед. валюты (граммах)

Совокупная балансовая позиция, тыс.ед. валюты (граммах)

Совокупная внебалансовая позиция, тыс.ед. валюты (граммах)

Открытая позиция

Курсы (цены) Банка России руб.за ед. валюты или грамм драг. металла

Рублевый эквивалент открытых позиций, тыс.руб.

Открытая валютная позиция в % от капитала

Лимиты (сублммиты) по открытой валютной позиции

Балансовая

Спот

Срочная

Опционная

Гарантии

Длинные

Короткие

1

2

3

4

5

6

7

8

9

10

11

12

13

14

15

16

1.

Евро















2.

Доллар США















3.

Иена















4.

......















5.

Золото






XXX









6.

Серебро






XXX









7.

Платина






XXX









8.

...















9.

Итого во всех иностранных валютах и драг. металлах







Собственный средства (капитал) на "__"_________ _____ ____ г.

составляют: ___________________________________ тыс. руб.

Балансирующая позиция в российских рублях





Суммарная величина открытых позиций







Исполнитель (должность)                                   (ФИО)   телефон
Руководитель (должность)                                  (ФИО)   факс

Примечания:

1. Для расчета открытой валютной позиции в целом по банковской/консолидированной группе используется величина собственных средств, рассчитанная в соответствии с порядком, определенным п.5 настоящих рекомендаций.

2. При расчете открытых валютных позиций курс Банка России берется без округления.

Справочно:


               в тыс. ед. валюты
Валютные позиции по капиталу,
исключенные из чистой
балансовой позиции
1. ___________________________

2. ___________________________

...........................



Указание оперативного характера ЦБР от 2 сентября 2002 г. N 120-Т "О порядке представления консолидированной отчетности"


Текст Указания официально опубликован не был


Текст документа на сайте мог устареть

Вы можете заказать актуальную редакцию полного документа и получить его прямо сейчас.

Или получите полный доступ к системе ГАРАНТ бесплатно на 3 дня


Получить доступ к системе ГАРАНТ

(1 документ в сутки бесплатно)

(До 55 млн документов бесплатно на 3 дня)


Чтобы приобрести систему ГАРАНТ, оставьте заявку и мы подберем для Вас индивидуальное решение