Приложение 1. Схема обозначения лицевых счетов и их нумерации (по основным счетам)

Информация об изменениях:

Указанием ЦБР от 11 декабря 2006 г. N 1757-У в настоящее приложение внесены изменения, вступающие в силу с 1 января 2007 г.

См. текст приложения в предыдущей редакции

Приложение 1

к Правилам ведения бухгалтерского

учета в кредитных организациях,

расположенных на территории

Российской Федерации

 

(Приложение

к Положению ЦБР

от 5 декабря 2002 г. N 205-П

"О правилах ведения бухгалтерского

учета в кредитных организациях,

расположенных на территории

Российской Федерации")

 

Схема
обозначения лицевых счетов и их нумерации (по основным счетам)

С изменениями и дополнениями от:

24 марта, 7, 11, 25 июня 2004 г., 11 декабря 2006 г.

 

1. В обозначении счета следует указывать словами: по кредитным (депозитным) счетам - цель, на которую выдан (получен) кредит (депозит), номер и дата договора, размер процентной ставки, срок погашения кредита (депозита), цифровое обозначение группы кредитного риска, по которой начисляется резерв на возможные потери по кредитам; по кредитным и другим счетам - другие данные по решению кредитной организации.

2. Схема нумерации:

 

/-------------------------------------------------------------------------------------------------\
| NN |                           |                       Количество знаков                        |
|п/п |                           |                                                                |
|    |                           |----------------------------------------------------------------|
|    |                           |Корреспондентские | Счета по учету |  Бюджетные  |Счета по учету|
|    |                           | счета, счета по  |кредитов, в т.ч.|    счета    |  доходов и   |
|    |                           |  учету средств   | просроченных,  |             |   расходов   |
|    |                           |    клиентов и    |  просроченных  |             |              |
|    |                           |    кредитных     |процентов по ним|             |              |
|    |                           |   организаций    | и другие счета |             |              |
|----+---------------------------+------------------+----------------+-------------+--------------|
| 1  |             2             |        3         |       4        |      5      |      6       |
\-------------------------------------------------------------------------------------------------/
 1.   Номер раздела                       1                 1               1             1
 2.   Номер счета первого порядка         2                 2               2             2
      (в      каждом      разделе
      начинается с N 01)
      Итого знаков                        3                 3               3             3
 3.   Номер счета второго порядка         2                 2               2             2
      (в  каждом  счете   первого
      порядка начинается с N 01)
      Итого знаков                        5                 5               5             5
 4.   Признак          рубля, код         3                 3               3             3
      иностранной   валюты    или
      драгоценного металла
      Итого знаков                        8                 8               8             8
 5.   Защитный ключ                       1                 1               1             1
      Итого знаков                        9                 9               9             9
 6.   Номер филиала (структурного         4                 4               4             4
      подразделения)
 7.   Символ бюджетной отчетности         -                 -               3             -
 8.   Символ отчета о прибылях  и         -                 -               -             5
      убытках
 9.   Порядковый  номер  лицевого         7                 7               4             2
      счета
      Всего знаков                        20                20             20             20

 

Знаки в номере лицевого счета располагаются, начиная с первого разряда, слева. Нумерация лицевого счета начинается с номера раздела. При осуществлении операций по счетам в иностранных, клиринговых валютах, а также в драгоценных металлах в лицевом счете в разрядах, предназначенных для кода валюты, указываются соответствующие коды, предусмотренные Общероссийским классификатором валют (ОКБ), а по счетам в валюте Российской Федерации используется признак рубля - "810". Для расчета защитного ключа по счетам с кодами клиринговых валют и драгоценных металлов необходимо руководствоваться нормативными актами Банка России.

Если четыре (менее четырех) знака номера филиала (структурного подразделения) излишни, то свободные знаки могут использоваться кредитной организацией по потребности. Свободные знаки в номере филиала (структурного подразделения) и в порядковом номере лицевых счетов обозначаются нулями и располагаются в неиспользуемых разрядах слева перед номером филиала (структурного подразделения) или порядковым номером лицевого счета.

При нумерации лицевых счетов межфилиальных расчетов в разрядах 10 - 13 (4 знака) указывается уникальный номер подразделения кредитной организации как участника расчетов, в котором открыт счет; в разрядах 14 - 16 (3 знака) - нули - резервная позиция; в разрядах 17 - 20 (4 знака) - уникальный номер подразделения кредитной организации как участника расчетов, для которого открыт счет.

Последние три знака номера корреспондентского счета, открытого в учреждении Банка России (18-й, 19-й, 20-й разряды), содержат 3-х значный условный номер участника расчетов, соответствующий 7-му, 8-му, 9-му разрядам БИК.

Первые знаки слева в порядковом номере лицевого счета (разряды 14, 15, 16...) используются для обозначения символов и шифров отчетности (отчет о прибылях и убытках, бюджетная и другая отчетность). Кредитные организации могут использовать первые знаки слева в порядковом номере лицевого счета (разряды 14, 15...) для обозначения признака счета (например, транзитный) и на другие цели для внутренних потребностей.

Транзитные счета по учету валютной выручки, подлежащей обязательной продаже, средств государственных внебюджетных фондов, подлежащих перечислению в соответствующие фонды, и других средств открываются на тех балансовых счетах второго порядка, на которых ведутся расчетные (текущие) счета.

Нумерация лицевых счетов (разрядность, реквизиты) доверительного управления, внебалансовых счетов, срочных сделок, счетов депо (главы Б, В, Г, Д Плана счетов бухгалтерского учета в кредитных организациях) устанавливается кредитной организацией самостоятельно с учетом нормативных актов Банка России, регулирующих отдельные операции. При этом в номерах лицевых счетов, открываемых на счетах глав Б, В, Г Плана счетов бухгалтерского учета в кредитных организациях, в разрядах 1 - 5 слева обязательно обозначение номера счета второго порядка, предусмотренного Планом счетов бухгалтерского учета. Для лицевых счетов депо в регистрационной карточке лицевого счета необходимо указать соответствующий счет второго порядка главы Д Плана счетов бухгалтерского учета в кредитных организациях.

При ведении по отдельным программам учета основных средств, материальных запасов и других операций по учету имущества в номерах лицевых счетов в разрядах 1 - 5 слева обязательно обозначение номера балансового счета второго порядка, предусмотренного Планом счетов бухгалтерского учета, а порядковые номера лицевых счетов (разрядность, реквизиты) могут устанавливаться кредитной организацией самостоятельно.

В номерах лицевых счетов по учету взносов акционеров, вкладов физических лиц, расчетов с работниками, ведущихся по отдельным программам, в разрядах 1 - 8 слева обязательно обозначение реквизитов номера счета, предусмотренного настоящей схемой нумерации лицевых счетов, а порядковые номера лицевых счетов устанавливаются кредитной организацией самостоятельно.

В целях создания резерва целесообразно в программном обеспечении предусмотреть для номеров счетов 25 знаков (резерв - 5 знаков).

3. Примеры нумерации лицевых счетов.

 

Пример 1: Открытие лицевого счета коммерческой организации, находящейся в федеральной собственности, для учета средств клиента:

 

 балансовый   счет   второго         - 40502 (разряды 1-5)
 порядка
 код валюты (доллар США)             - 840 (разряды 6-8)
 защитный ключ                       - К (разряд 9)
 номер филиала                       - 21 (разряды 10-13)
 порядковый  номер  лицевого         - 128 (разряды 14-20)
 счета
 номер лицевого счета         40502    840      К     0021     0000128

 

-------------------------------------------------------------------------
 разряды                       1-5     6-8      9    10-13      14-20

 

Пример 2: Открытие транзитного лицевого счета коммерческой организации, находящейся в федеральной собственности, для учета экспортной валютной выручки, подлежащей обязательной продаже:

 

 балансовый   счет   второго         - 40502 (разряды 1-5)
 порядка
 код валюты (доллар США)             - 840 (разряды 6-8)
 защитный ключ                       - К (разряд 9)
 номер филиала                       - 21 (разряды 10-13)
 признак счета (транзитный)          - 1 (разряд 14)
 порядковый  номер  лицевого         - 129 (разряды 15-20)
 счета
 номер лицевого счета         40502    840     К    0021    1   000129
-------------------------------------------------------------------------
 разряды                       1-5     6-8     9    10-13  14    15-20

 

Пример 3: Открытие лицевого счета по учету доходов - процентов, полученных по предоставленным кредитам коммерческим организациям, находящимся в федеральной собственности:

 

 балансовый   счет   второго         - 70101 (разряды 1-5)
 порядка
 признак рубля                       - 810 (разряды 6-8)
 защитный ключ                       - К (разряд 9)
 номер филиала                       - 1 (разряды 10-13)
 символ отчета о прибылях  и         - 11106 (разряды 14-18)
 убытках
 порядковый  номер  лицевого         - 1 (разряды 19-20)
 счета
 номер лицевого счета         70101   810    К     0001    11106    01
-------------------------------------------------------------------------
 разряды                       1-5    6-8    9    10-13    14-18  19-20

 

4. Особенности нумерации специальных банковских счетов резидентов и нерезидентов и специальных брокерских счетов.

При присвоении порядкового номера лицевого счета, открываемого в соответствии с валютным законодательством Российской Федерации и нормативными актами Банка России на балансовых счетах NN 30214,  30230, 30401, 30606, 40701, 40818, 40819, в разрядах 14 и 15 указывается код, установленный нормативными актами Банка России для соответствующего вида счета.

 

Перечень
условных обозначений (шифров) документов, проводимых по счетам в кредитных организациях

 

/-----------------------------------------------------------------------\
|   Условные   | Наименование документов, по которым отражены операции  |
|   цифровые   |                                                        |
| обозначения  |                                                        |
|  документов  |                                                        |
\-----------------------------------------------------------------------/
       01       Списано, зачислено по платежному поручению
       02       Оплачено, зачислено по платежному требованию
       03       Оплачен наличными денежный чек
       04       Поступило наличными по объявлению на взнос наличными
       05       Оплачено, зачислено по требованию-поручению
       06       Оплачено, зачислено по инкассовому поручению
       07       Оплачено, поступило по расчетному чеку
       08       Открытие аккредитива, зачисление сумм неиспользованного,
                аннулированного аккредитива
       09       Списано,   зачислено   по   мемориальному   (расходному,
                приходному кассовому) ордеру
       10       Документы по погашению кредита, кроме поименованных выше
       11       Документы по выдаче кредита, зачислению кредита на счет,
                кроме поименованных выше
       12       Зачислено на основании авизо
       13       Расчеты с применением банковских карт
       16       Списано, зачислено по платежному ордеру

 

Список парных счетов, по которым может изменяться сальдо на противоположное

 

/-----------------------------------------------------------------------\
|   N счета   |             Наименование счета              |  Признак  |
|             |                                             |   счета   |
|-------------+---------------------------------------------+-----------|
|      1      |                      2                      |     3     |
\-----------------------------------------------------------------------/
 1.  30604      Исключен
     30605      Исключен
 2.  47401      Расчеты   с   клиентами   по   факторинговым,      П
               форфейтинговым операциям
     47402      Расчеты   с   клиентами   по   факторинговым,      А
               форфейтинговым операциям
 3.  47403      Расчеты с валютными и фондовыми биржами            П
     47404      Расчеты с валютными и фондовыми биржами            А
 4.  47405      Расчеты с  клиентами  по  покупке  и  продаже      П
               иностранной валюты
     47406      Расчеты с  клиентами  по  покупке  и  продаже      А
               иностранной валюты
 5.  47407      Расчеты по конверсионным операциям и  срочным      П
               сделкам
     47408      Расчеты по конверсионным операциям и  срочным      А
               сделкам
 6.  47412      Операции по продаже и оплате лотерей               П
     47413      Операции по продаже и оплате лотерей               А
 7.  47414      Платежи по приобретению и реализации памятных      П
               монет
     47415      Требования по  платежам  за   приобретаемые и      А
               реализуемые памятные монеты
 8.  47419      Расчеты с организациями по  наличным  деньгам      П
               (СБ)
     47420      Расчеты с организациями по  наличным  деньгам      А
               (СБ)
 9.  47422      Обязательства по прочим операциям                  П
     47423      Требования по прочим операциям                     А
 10. 50111      Переоценка  ценных  бумаг   -   положительные      П
               разницы
     50112      Переоценка  ценных  бумаг   -   отрицательные      А
               разницы
 11. 50609      Переоценка  ценных  бумаг   -   положительные      П
               разницы
     50610      Переоценка  ценных  бумаг   -   отрицательные      А
               разницы
 12. 60303      Расчеты   с    внебюджетными       фондами по      П
               начислениям на заработную плату
     60304      Расчеты   с    внебюджетными       фондами по      А
               начислениям на заработную плату
 13. 60307      Расчеты с работниками по подотчетным суммам        П
     60308      Расчеты с работниками по подотчетным суммам        А
 14. 60311      Расчеты  с   поставщиками,     подрядчиками и      П
               покупателями
     60312      Расчеты  с   поставщиками,     подрядчиками и      А
               покупателями
 15. 60313      Расчеты  с     организациями-нерезидентами по      П
               хозяйственным операциям
     60314      Расчеты  с     организациями-нерезидентами по      А
               хозяйственным операциям
 16. 60322      Расчеты с прочими кредиторами                      П

 

     60323      Расчеты с прочими дебиторами                       А
 17. 61201      Выбытие (реализация) имущества                     П

 

     61202      Выбытие (реализация) имущества                     А
 18. 61203      Выбытие (реализация) ценных бумаг                  П

 

     61204      Выбытие (реализация) ценных бумаг                  А
 19. 61205      Реализация услуг финансовой аренды (лизинга)       П

 

     61206      Реализация услуг финансовой аренды (лизинга)       А

 

 20. 61207      Выбытие    (реализация)     и      погашение       П
                приобретенных прав требования
     61208      Выбытие    (реализация)     и      погашение       А
                приобретенных прав требования
 21. 70301      Прибыль отчетного года                             П

 

     70401      Убытки отчетного года                              А
 22. 81001      Убыток по доверительному управлению                А

 

     85501      Прибыль по доверительному управлению               П
 23. 93801      Нереализованные    курсовые        разницы по      А
               переоценке иностранной валюты
     96801      Нереализованные    курсовые        разницы по      П
               переоценке иностранной валюты
 24. 93901      Нереализованные    курсовые        разницы по      А
               переоценке драгоценных металлов
     96901      Нереализованные    курсовые        разницы по      П
               переоценке драгоценных металлов
 25. 94001      Нереализованные    курсовые        разницы по      А
               переоценке ценных бумаг
     97001      Нереализованные    курсовые        разницы по      П
               переоценке ценных бумаг