Приложение 5. Перечень операций кредитных организаций, подлежащих дополнительному контролю

Информация об изменениях:

Указанием ЦБР от 11 декабря 2006 г. N 1757-У в настоящее приложение внесены изменения, вступающие в силу с 1 января 2007 г.

См. текст приложения в предыдущей редакции

 

Приложение 5

к Правилам ведения бухгалтерского

учета в кредитных организациях,

расположенных на территории

Российской Федерации

 

(Приложение

к Положению ЦБР

от 5 декабря 2002 г. N 205-П

"О правилах ведения бухгалтерского

учета в кредитных организациях,

расположенных на территории

Российской Федерации")

 

Перечень
операций кредитных организаций, подлежащих дополнительному контролю

С изменениями и дополнениями от:

20 июня 2003 г., 25 июня 2004 г., 11 апреля 2005 г., 11 декабря 2006 г.

 

1. Операции кредитных организаций, совершаемые по ниже приведенным счетам, подлежат отражению в бухгалтерском учете с дополнительной подписью контролирующего работника:

 

 N 102     Уставный капитал кредитных организаций
 N 105     Собственные  доли  уставного  капитала  (акции),  выкупленные
           кредитной организацией
 N 106     Добавочный капитал
 N 107     Фонды
202     Наличная   валюта   и   чеки (в  том  числе  дорожные  чеки),
           номинальная стоимость которых  указана в иностранной валюте -
           расходные операции
 N 203     Драгоценные металлы
 N 204     Природные драгоценные камни
 N 302     Счета кредитных организаций по другим операциям
 N 303     Расчеты с филиалами
 N 314     Кредиты, полученные от банков-нерезидентов
 N 316     Депозиты и иные привлеченные средства банков-нерезидентов
 N 31703   Просроченная  задолженность   по   полученным   межбанковским
           кредитам, депозитам и иным привлеченным средствам, полученным
           от банков-нерезидентов
 N 31803   Просроченные проценты по полученным  межбанковским  кредитам,
           депозитам  и  иным  привлеченным  средствам,    полученным от
           банков-нерезидентов
 N 321     Кредиты, предоставленные банкам-нерезидентам
 N 323     Депозиты и иные размещенные средства в банках-нерезидентах
 N 32402   Просроченная задолженность по  предоставленным  межбанковским
           кредитам,   депозитам   и   иным    размещенным    средствам,
           предоставленным банкам-нерезидентам
 N 32502   Просроченные  проценты   по   предоставленным   межбанковским
           кредитам,   депозитам   и   иным    размещенным    средствам,
           предоставленным банкам-нерезидентам
 N 32801   Предстоящие   поступления   по   операциям,       связанным с
           предоставлением   (размещением)    межбанковских    кредитов,
           депозитов и иных размещенных средств
 N 32802   Предстоящие выплаты по операциям,  связанным  с  привлечением
           денежных средств по межбанковским кредитам, депозитам и  иным
           привлеченным средствам

 

Контроль операций по счетам бюджетов всех уровней и внебюджетных фондов проводится в порядке, установленном нормативными актами Минфина России и Банка России.

 

 N 405     Счета   организаций,  находящихся в  федеральной собственности
           - операции по закрытию счетов
 N 406     Счета  организаций,  находящихся  в   государственной   (кроме
           федеральной) собственности - операции по закрытию счетов
 N 407     Счета  негосударственных  организаций - операции  по  закрытию
           счетов
40802   Физические лица - индивидуальные  предприниматели  - операции
           по закрытию счетов
 N 40803   Физические лица - нерезиденты - счета типа "И"
 N 40804   Юридические   лица   и   индивидуальные     предприниматели -
           нерезиденты - счета типа "Т"
 N 40805   Юридические   лица   и   индивидуальные     предприниматели -
           нерезиденты - счета типа "И"
 N 40806   Юридические и физические лица - нерезиденты - счета типа  "С"
           (конверсионные)
 N 40807   Юридические лица - нерезиденты
 N 40809   Юридические и физические лица - нерезиденты - счета типа  "С"
           (инвестиционные)
 N 40812   Юридические и физические лица - нерезиденты - счета типа  "С"
           (проектные)
 N 40813   Физические лица - нерезиденты - счета типа "Ф"
 N 40814   Юридические и физические лица - нерезиденты - счета типа  "К"
           (конвертируемые)
 N 40815   Юридические и физические лица - нерезиденты - счета типа  "Н"
           (неконвертируемые)
 N 40817   Физические лица - операции по закрытию счета
40820 Счета физических лиц-нерезидентов
40903   Средства для расчетов чеками, предоплаченными картами
 N 40905   Текущие счета уполномоченных и невыплаченные переводы
 N 40909   Переводы в Российскую Федерацию
 N 40910   Переводы в Российскую Федерацию нерезидентам
 N 40911   Транзитные счета - операции по дебету
 N 40912   Переводы из Российской Федерации
 N 40913   Переводы из Российской Федерации нерезидентами
 N 410     Депозиты Минфина России - операции по закрытию счетов
 N 411     Депозиты финансовых органов субъектов Российской Федерации  и
           органов местного самоуправления - операции по закрытию счетов
 N 412     Депозиты  государственных  внебюджетных   фондов   Российской
           Федерации - операции по закрытию счетов
 N 413     Депозиты внебюджетных фондов субъектов Российской Федерации и
           органов местного самоуправления - операции по закрытию счетов
 N 414     Депозиты финансовых организаций,  находящихся  в  федеральной
           собственности, - операции по закрытию счетов
 N 415     Депозиты коммерческих организаций, находящихся в  федеральной
           собственности
 N 416     Депозиты   некоммерческих    организаций,       находящихся в
           федеральной собственности, - операции по закрытию счетов
 N 417     Депозиты    финансовых     организаций,         находящихся в
           государственной (кроме федеральной) собственности, - операции
           по закрытию счетов
 N 418     Депозиты    коммерческих    организаций,        находящихся в
           государственной (кроме федеральной) собственности, - операции
           по закрытию счетов
 N 419     Депозиты   некоммерческих    организаций,       находящихся в
           государственной (кроме федеральной) собственности, - операции
           по закрытию счетов
 N 420     Депозиты негосударственных финансовых организаций -  операции
           по закрытию счетов
 N 421     Депозиты   негосударственных   коммерческих     организаций -
           операции по закрытию счетов
 N 422     Депозиты  негосударственных  некоммерческих     организаций -
           операции по закрытию счетов
 N 423     Депозиты и прочие  привлеченные  средства  физических   лиц -
           операции по закрытию счетов
 N 425     Депозиты юридических лиц - нерезидентов
 N 426     Депозиты и прочие  привлеченные  средства  физических   лиц -
           нерезидентов
 N 427     Привлеченные средства Минфина России - операции  по  закрытию
           счетов
 N 428     Привлеченные средства финансовых органов субъектов Российской
           Федерации и органов местного  самоуправления  -   операции по
           закрытию счетов
 N 429     Привлеченные  средства  государственных  внебюджетных  фондов
           Российской Федерации - операции по закрытию счетов
 N 430     Привлеченные   средства   внебюджетных    фондов    субъектов
           Российской Федерации  и  органов  местного   самоуправления -
           операции по закрытию счетов
 N 431     Привлеченные средства финансовых организаций,  находящихся  в
           федеральной собственности - операции по закрытию счетов
 N 432     Привлеченные средства коммерческих организаций, находящихся в
           федеральной собственности - операции по закрытию счетов
 N 433     Привлеченные средства некоммерческих организаций, находящихся
           в федеральной собственности - операции по закрытию счетов
 N 434     Привлеченные средства финансовых организаций,  находящихся  в
           государственной (кроме федеральной) собственности -  операции
           по закрытию счетов
 N 435     Привлеченные средства коммерческих организаций, находящихся в
           государственной (кроме федеральной) собственности -  операции
           по закрытию счетов
 N 436     Привлеченные средства некоммерческих организаций, находящихся
           в  государственной  (кроме   федеральной)     собственности -
           операции по закрытию счетов
 N 437     Привлеченные    средства     негосударственных     финансовых
           организаций - операции по закрытию счетов
 N 438     Привлеченные    средства    негосударственных    коммерческих
           организаций - операции по закрытию счетов
 N 439     Привлеченные   средства   негосударственных    некоммерческих
           организаций - операции по закрытию счетов
 N 440     Привлеченные средства юридических лиц - нерезидентов
 N 456     Кредиты, предоставленные юридическим лицам - нерезидентам
 N 457     Кредиты, предоставленные физическим лицам - нерезидентам
 N 45816   Просроченная  задолженность  по  предоставленным   кредитам и
           прочим размещенным средствам юридическим лицам - нерезидентам
 N 45817   Просроченная  задолженность  по  предоставленным   кредитам и
           прочим размещенным средствам физическим лицам - нерезидентам
 N 45916   Просроченные проценты по предоставленным  кредитам  и  прочим
           размещенным средствам юридическим лицам - нерезидентам
 N 45917   Просроченные проценты по предоставленным  кредитам  и  прочим
           размещенным средствам физическими лицами - нерезидентами
 N 473     Средства, предоставленные юридическим лицам - нерезидентам
 N 47405,  Расчеты с клиентами по покупке и продаже иностранной валюты
   47406
47411   Начисленные  проценты  по  банковским  счетам  и привлеченным
           средствам физических лиц
47416   Суммы, поступившие на корреспондентские счета, до выяснения
47417   Суммы, списанные с корреспондентских счетов, до выяснения
 N 47418   Средства, списанные со счетов клиентов, но не проведенные  по
           корреспондентскому   счету   кредитной      организации из-за
           недостаточности средств
 N 47501   Предстоящие   поступления   по   операциям,       связанным с
           предоставлением (размещением) денежных средств клиентам
 N 47502   Предстоящие выплаты по операциям,  связанным  с  привлечением
           денежных средств от клиентов
 N 47602   Неисполненные  обязательства  по  договорам  на   привлечение
           средств клиентов по депозитам и прочим привлеченным средствам
           юридических лиц - нерезидентов
 N 47605   Неисполненные  обязательства  по  договорам  на   привлечение
           средств клиентов по депозитам и прочим привлеченным средствам
           физических лиц - нерезидентов
 N 47607   Неисполненные  обязательства  по  договорам  на   привлечение
           средств  клиентов  по  процентам  по   депозитам     и прочим
           привлеченным средствам юридических лиц - нерезидентов
 N 47609   Неисполненные  обязательства  по  договорам  на   привлечение
           средств  клиентов  по  процентам  по   депозитам     и прочим
           привлеченным средствам физических лиц - нерезидентов
 N 501     Долговые обязательства, приобретенные для  перепродажи  и  по
           договорам займа
 N 502     Некотируемые долговые обязательства
 N 503     Котируемые   долговые   обязательства,      приобретенные для
           инвестирования
 N 504     Накопленный  процентный  (купонный)   доход   по   процентным
           (купонным) долговым обязательствам
 N 505     Просроченные долговые обязательства
 N 506     Акции, приобретенные для перепродажи и по договорам займа
 N 507     Некотируемые акции
 N 508     Котируемые акции, приобретенные для инвестирования
 N 509     Прочие счета по операциям с приобретенными ценными бумагами
 N 516     Векселя органов государственной власти иностранных государств
           и авалированные ими
 N 517     Векселя  органов  местной  власти  иностранных   государств и
           авалированные ими
 N 518     Векселя банков-нерезидентов
 N 519     Прочие векселя нерезидентов
 N 52501   Обязательства по процентам и  купонам  по  выпущенным  ценным
           бумагам
 N 52502   Предстоящие выплаты по  процентам,  купонам  и   дисконтам по
           выпущенным ценным бумагам
 N 601     Участие в дочерних и зависимых акционерных обществах
 N 602     Прочее участие
 N 60307,  Расчеты с работниками по подотчетным суммам
   60308
 N 60313,  Расчеты  с   организациями-нерезидентами   по   хозяйственным
   60314   операциям
60315   Суммы,   выплаченные   по    предоставленным    гарантиям   и
           поручительствам
 N 60320   Расчеты с акционерами (участниками) по дивидендам
 N 60322   Расчеты с прочими кредиторами
 N 60323   Расчеты с прочими дебиторами
 N 604     Основные средства
 N 606     Амортизация основных средств
 N 607     Вложения    в    сооружение         (строительство), создание
           (изготовление)   и   приобретение    основных    средств    и
           нематериальных активов
 N 608     Финансовая аренда (лизинг)
 N 609     Нематериальные активы
 N 610     Материальные запасы
 N 612     Выбытие и реализация
 N 613     Доходы будущих периодов
 N 614     Расходы будущих периодов
 N 701     Доходы
 N 702     Расходы

ГАРАНТ:

Указанием ЦБР от 26 марта 2007 г. N 1806-У строка N 703 настоящего приложения признана утратившей силу с 1 сентября 2008 г.

 

 N 703     Прибыль

 

ГАРАНТ:

Указанием ЦБР от 26 марта 2007 г. N 1806-У строка N 704 настоящего приложения признана утратившей силу с 1 сентября 2008 г.

 

 N 704     Убытки
 N 705     Использование прибыли

 

Функции контроля возлагаются на соответствующих, старших по должности, работников приказом руководства кредитной организации. При этом операции по контролю могут быть расширены против настоящего перечня.