Письмо Ассоциации российских банков от 16 октября 2003 г. N А-02/5-1001 О толковании нормативных актов, регулирующих порядок проведения и отражения в бухгалтерском учете операций по перераспределению кредитных ресурсов между подразделениями банков

Письмо Ассоциации российских банков от 16 октября 2003 г. N А-02/5-1001


Обращаюсь к Вам в связи с запросами банков, осуществляющих межфилиальные расчеты, которые в своей практике сталкиваются с неоднозначимым толкованием нормативных актов, регулирующих порядок проведения и отражения в бухгалтерском учете операций по перераспределению кредитных ресурсов между подразделениями банков.

В частности, хотелось бы обратить Ваше внимание на наличие противоречия между двумя нормативными актами Банка России, а именно: п. 12.1 Положения ЦБ РФ от 03.10.2002 N 2-П "О безналичных расчетах в Российской Федерации" (далее - Положение N 2-П) и п.п. 3.26 и 3.27 Положения ЦБ РФ от 05.12.2002 N 205-П "О правилах ведения бухгалтерского учета в кредитных организациях, расположенных на территории Российской Федерации" (далее - Положение N 205-П).

Для оптимизации проведения расчетов, принимая во внимание широту географии расположения филиалов банков, при зачете между подразделениями банков взаимных обязательств, в том числе и по перераспределению ресурсов, банки используют счета межфилиальных расчетов 30301 (30302), 30305 (30306). Подобная корреспонденция счетов встречается в п. 2.1 Положения N 2-П, но не предусматривается п.п. 3.26 и 3.27 Положения N 205-П.

Согласно Положению N 205-П ресурсы, полученные (переданные) в порядке перераспределения подразделениями кредитной организации, должны учитываться в корреспонденции с корреспондентским счетом (субсчетом).

Проведение финансовых ресурсов через корреспондентские счета, открытые в подразделениях Банка России, часто не отвечает целям эффективного управления денежными потоками.

Также в отдельных случаях при перераспределении ресурсов между подразделениями банка не существует реальной возможности соблюдения п.п. 3.26 и 3.27 Положения N 205-П. Это касается отражения перераспределения валютных ресурсов между головными офисами банков и его филиалами, не имеющими права согласно внутренним документам банка открывать собственные корсчета "НОСТРО". Эти операции возможно отразить, только используя корреспонденцию счетов 30301 (30302), 30303 (30304), 30305 (30306), однако это противоречит п.п. 3.26 и 3.27 Положения N 205-П.

Учитывая изложенное, просим Вас рассмотреть вопрос об устранении вышеназванных противоречий между Положением N 2-П и Положением N 205-П.


Президент АРБ

Г.А.Тосунян



Письмо Ассоциации российских банков от 16 октября 2003 г. N А-02/5-1001


Текст письма опубликован в газете "Бизнес и банки", ноябрь 2003 г., N 49


Откройте актуальную версию документа прямо сейчас или получите полный доступ к системе ГАРАНТ на 3 дня бесплатно!

Получить доступ к системе ГАРАНТ

Если вы являетесь пользователем интернет-версии системы ГАРАНТ, вы можете открыть этот документ прямо сейчас или запросить по Горячей линии в системе.