Оценка кредитных рисков в целях формирования резерва по портфелю однородных ссуд

Глава 5. Оценка кредитных рисков в целях формирования резерва по портфелю однородных ссуд


Информация об изменениях:

Указанием Банка России от 18 июня 2015 г. N 3683-У в пункт 5.1 внесены изменения

См. текст пункта в предыдущей редакции

5.1. Кредитные организации могут формировать резерв по портфелю однородных ссуд, каждая из которых незначительна по величине. Возможность формировать резерв по портфелю однородных ссуд не распространяется на ссуды, предоставленные одному заемщику и соответствующие признакам однородности, если величина каждой из ссуд и (или) совокупная величина таких ссуд на дату оценки риска превышает 0,5 процента от величины собственных средств (капитала) кредитной организации.

Признаки однородности ссуд (например, ссуды физическим лицам, предприятиям малого бизнеса), а также незначительности величины ссуд в пределах до 0,5 процента от величины собственных средств (капитала) кредитной организации определяются кредитной организацией самостоятельно. Признаки однородности ссуд не могут содержать в качестве самостоятельного признака указание на связанность с кредитной организацией.

Кредитная организация не вправе включать в портфель однородных ссуд (должна исключать из портфеля однородных ссуд) ссуду, по которой имеются индивидуальные признаки обесценения (финансовое положение заемщика и качество обслуживания долга по ссуде оценивается хуже, чем хорошее), за исключением случаев, предусмотренных абзацами шестым, шестнадцатым и двадцать пятым настоящего пункта. Указанные ссуды оцениваются (классифицируются) на индивидуальной основе.

Если по ссуде, ранее включенной в портфель однородных ссуд, выявлены индивидуальные признаки обесценения, то кредитная организация вправе не исключать указанную ссуду из портфеля однородных ссуд в случае, когда величина ссуды не превышает 0,01 процента от величины собственных средств (капитала) кредитной организации (но не более 1 000 000 рублей) и по ней отсутствует просроченная задолженность длительностью свыше 90 календарных дней. В случае если ссуды, предоставленные заемщику, классифицируются на индивидуальной основе и по ним имеются признаки обесценения, иные ссуды, предоставленные данному заемщику, не могут быть включены в портфель однородных ссуд и (или) должны исключаться из портфеля однородных ссуд, за исключением ссуд, величина каждой из которых не превышает 0,01 процента от величины собственных средств (капитала) кредитной организации (но не более 1 000 000 рублей), и при этом совокупная величина ссуд, выданных одному и тому же заемщику, не превышает 0,5 процента от величины собственных средств (капитала) кредитной организации.

Кредитная организация не вправе включать в портфель (портфели) однородных ссуд ссуды, полностью либо частично направленные на цели, перечисленные в пунктах 3.13 и 3.14 настоящего Положения (за исключением ссуд, указанных в пункте 3.14 настоящего Положения, в отношении которых уполномоченным органом управления кредитной организации принято решение об отсутствии по ним индивидуальных признаков обесценения).

Ссуды, предоставленные физическим лицам, в зависимости от продолжительности просроченных платежей по ссудам могут группироваться в один из следующих портфелей обеспеченных ссуд (ипотечные ссуды (далее - ипотека), ипотечные кредиты (займы), отвечающие требованиям подпункта 2.3.23 пункта 2.3 Инструкции Банка России N 139-И (далее - военная ипотека) (военная ипотека может быть классифицирована в I категорию качества в соответствии с пунктом 1.7 настоящего Положения), ссуды, отвечающие требованиям кода 8806 Перечня расшифровок кодов, используемых при расчете обязательных нормативов (приложение 1 к Инструкции Банка России N 139-И) (далее - ипотека с пониженным уровнем риска), кредиты на покупку автотранспортных средств (далее - автокредиты), прочих ссуд и ссуд, выданных физическим лицам, которые получают на свои банковские (депозитные) счета, открытые в кредитной организации, заработную плату и иные выплаты в связи с выполнением трудовых обязанностей (далее - ссуды заемщиков, имеющих счета в банке-кредиторе), минимальный размер резерва по которым (кроме военной ипотеки, классифицированной в I категорию качества, и ипотеки, указанной в таблице 3.2 настоящего пункта) для ссуд, выданных с 1 января 2013 года, определен вариантом 1 в таблице 3 настоящего пункта, для ссуд, выданных с 1 января 2014 года, определен вариантом 1 в таблице 3.1 настоящего пункта:

портфель ссуд без просроченных платежей;

портфель ссуд с просроченными платежами продолжительностью от 1 до 30 календарных дней;

портфель ссуд с просроченными платежами продолжительностью от 31 до 90 календарных дней;

портфель ссуд с просроченными платежами продолжительностью от 91 до 180 календарных дней;

портфель ссуд с просроченными платежами продолжительностью от 181 до 360 календарных дней;

портфель ссуд с просроченными платежами продолжительностью свыше 360 календарных дней.

Кредитные организации вправе объединять ссуды без просроченных платежей и ссуды с просроченными платежами продолжительностью от 1 до 30 календарных дней в один портфель (минимальный размер резерва для ссуд (кроме военной ипотеки, классифицированной в I категорию качества, и ипотеки, указанной в таблице 3.2 настоящего пункта), выданных с 1 января 2013 года, определен вариантом 2 в таблице 3 настоящего пункта, для ссуд, выданных с 1 января 2014 года, определен вариантом 2 в таблице 3.1 настоящего пункта; минимальный размер резерва для ипотеки с пониженным уровнем риска, в случае если кредитная организация воспользовалась правом ее выделения в отдельный портфель однородных ссуд, а также по портфелю прочей ипотеки определен вариантом 2 в таблице 3.2 настоящего пункта; минимальный размер резерва по портфелю ипотечных ссуд (за исключением военной ипотеки, классифицированной в I категорию качества), в случае если кредитная организация не воспользовалась правом выделения ипотеки с пониженным уровнем риска в отдельный портфель, определен в таблицах 3 и 3.1 настоящего пункта).

По указанным портфелям резервы создаются в следующих минимальных размерах:


Таблица 3



Портфели однородных ссуд, предоставленных физическим лицам

Минимальный размер резерва, в процентах

вариант 1

вариант 2

по портфелям обеспеченных ссуд

по портфелям ссуд заемщиков, имеющих счета в банке-кредиторе

по портфелям прочих ссуд

по портфелям обеспеченных ссуд

по портфелям ссуд заемщиков, имеющих счета в банке-кредиторе

по портфелям прочих ссуд

ипотека

автокредиты

ипотека

автокредиты

1.

Портфель ссуд без просроченных платежей

0,35

0,5

1

2




2.

Портфель ссуд с просроченными платежами продолжительностью от 1 до 30 календарных дней

1,5

3

6

0,75

1,5

3

3.

Портфель ссуд с просроченными платежами продолжительностью от 31 до 90 календарных дней

10

20

10

20

4.

Портфель ссуд с просроченными платежами продолжительностью от 91 до 180 календарных дней

35

50

35

50

5.

Портфель ссуд с просроченными платежами продолжительностью от 181 до 360 календарных дней

75

6.

Портфель ссуд с просроченными платежами продолжительностью свыше 360 календарных дней

100


Таблица 3.1



Портфели однородных ссуд, предоставленных физическим лицам

Минимальный размер резерва, в процентах

вариант 1

вариант 2

по портфелям обеспеченных ссуд

по портфелям ссуд заемщиков, имеющих счета в банке-кредиторе

по портфелям прочих ссуд

по портфелям обеспеченных ссуд

по портфелям ссуд заемщиков, имеющих счета в банке-кредиторе

по портфелям прочих ссуд

ипотека

автокредиты

ипотека

автокредиты

1.

Портфель ссуд без просроченных платежей

0,35

0,5

1

3

0,75

1,5

5

2.

Портфель ссуд с просроченными платежами продолжительностью от 1 до 30 календарных дней

1,5

3

8

3.

Портфель ссуд с просроченными платежами продолжительностью от 31 до 90 календарных дней

10

20

10

20

4.

Портфель ссуд с просроченными платежами продолжительностью от 91 до 180 календарных дней

35

50

35

50

5.

Портфель ссуд с просроченными платежами продолжительностью от 181 до 360 календарных дней

75

6.

Портфель ссуд с просроченными платежами продолжительностью свыше 360 календарных дней

100


Таблица 3.2



Портфели однородных ссуд

Минимальный размер резерва, в процентах

ипотека с пониженным уровнем риска

прочая ипотека

вариант 1

вариант 2

вариант 1

вариант 2

1.

Портфель ссуд без просроченных платежей

0,2

0,6

0,5

1

2.

Портфель ссуд с просроченными

платежами продолжительностью

от 1 до 30 дней

1

2

3.

Портфель ссуд с просроченными

платежами продолжительностью

от 31 до 90 дней

7

15

4.

Портфель ссуд с просроченными

платежами продолжительностью

от 91 до 180 дней

20

45

5.

Портфель ссуд с просроченными

платежами продолжительностью

от 181 до 360 дней

60

75

6.

Портфель ссуд с просроченными

платежами продолжительностью

свыше от 360 до 720 дней

80

100

7.

Портфель ссуд с просроченными платежами продолжительностью свыше 720 дней

100


Кредитная организация своими внутренними документами вправе предусмотреть создание в рамках указанных портфелей соответствующих субпортфелей обесцененных просроченных ссуд, предоставленных физическим лицам, с соблюдением подходов к формированию резервов, вытекающих из требований настоящего пункта по минимальному размеру резервов.

Ссуды, предоставленные субъектам малого и среднего предпринимательства (в том числе финансовое положение которых оценивается как среднее при размере ссуды, не превышающем 5 000 000 рублей), в зависимости от продолжительности просроченных платежей по ссудам группируются в один из следующих портфелей обеспеченных ссуд (ссуд, обеспечением по которым являются: поручительства, указанные в подпункте 6.3.4 пункта 6.3 настоящего Положения, ипотека, залог автотранспортных средств при условии государственной регистрации и страховании автотранспортного средства) и прочих ссуд:

портфель ссуд без просроченных платежей;

портфель ссуд с просроченными платежами продолжительностью от 1 до 30 календарных дней;

портфель ссуд с просроченными платежами продолжительностью от 31 до 90 календарных дней;

портфель ссуд с просроченными платежами продолжительностью от 91 до 180 календарных дней;

портфель ссуд с просроченными платежами продолжительностью от 181 до 360 календарных дней;

портфель ссуд с просроченными платежами продолжительностью свыше 360 календарных дней.

По указанным портфелям резервы создаются в следующих минимальных размерах:


Таблица 4



Портфели однородных ссуд, предоставленных субъектам малого и среднего предпринимательства

Минимальный размер резерва, в процентах

по портфелям обеспеченных ссуд

по портфелям прочих ссуд

1.

Портфель ссуд без просроченных платежей

0,5

1

2.

Портфель ссуд с просроченными платежами продолжительностью от 1 до 30 календарных дней

1,5

3

3.

Портфель ссуд с просроченными платежами продолжительностью от 31 до 90 календарных дней

10

20

4.

Портфель ссуд с просроченными платежами продолжительностью от 91 до 180 календарных дней

35

50

5.

Портфель ссуд с просроченными платежами продолжительностью от 181 до 360 календарных дней

75

6.

Портфель ссуд с просроченными платежами продолжительностью свыше 360 календарных дней

100

Информация об изменениях:

Указанием Банка России от 24 декабря 2012 г. N 2947-У пункт 5.1 дополнен таблицей 4.1


Таблица 4.1



Портфели однородных ссуд, предоставленных субъектам малого и среднего предпринимательства

Минимальный размер резерва, в процентах

по портфелям обеспеченных ссуд

по портфелям прочих ссуд

1.

Портфель ссуд без просроченных платежей

0,5

1

2.

Портфель ссуд с просроченными платежами продолжительностью от 1 до 30 календарных дней

1,5

3

3.

Портфель ссуд с просроченными платежами продолжительностью от 31 до 90 календарных дней

10

20

4.

Портфель ссуд с просроченными платежами продолжительностью от 91 до 180 календарных дней

35

50

5.

Портфель ссуд с просроченными платежами продолжительностью свыше 180 календарных дней

75


Кредитная организация своими внутренними документами вправе предусмотреть создание в рамках указанных портфелей соответствующих субпортфелей обесцененных просроченных ссуд, предоставленных субъектам малого и среднего предпринимательства, с соблюдением подходов к формированию резервов, вытекающих из требований настоящего пункта по минимальному размеру резервов.

В случае оценки финансового положения заемщика - физического лица не хуже, чем среднее кредитная организация вправе включать в портфель однородных ссуд ссуду величиной до 1 000 000 рублей (за исключением ипотечной жилищной ссуды), а также ипотечную жилищную ссуду величиной до 6 000 000 рублей. В случае ухудшения оценки финансового положения заемщика до плохого включительно кредитная организация вправе не исключать из соответствующего портфеля однородных ссуд ссуду величиной до 1 000 000 рублей, предоставленную физическому лицу (кроме ипотечной жилищной ссуды), либо ссуду величиной до 5 000 000 рублей, предоставленную субъекту малого и среднего предпринимательства, а также ипотечную жилищную ссуду величиной до 6 000 000 рублей, предоставленную физическому лицу.

В случае если в портфеле однородных ссуд имеются ссуды физических лиц или индивидуальных предпринимателей, а также ссуды юридических лиц, указанных в абзаце десятом подпункта 3.1.1 пункта 3.1 настоящего Положения, финансовое положение и (или) качество обслуживания долга и (или) качество обеспечения по ссудам которых ухудшилось вследствие возникновения чрезвычайной ситуации, кредитная организация вправе не исключать указанные ссуды из ранее сформированных портфелей в течение трех лет с даты возникновения чрезвычайной ситуации.

5.2. Размер резерва по портфелю однородных ссуд определяется кредитной организацией в зависимости от применяемой методики оценки риска по портфелю однородных ссуд. Порядок оценки кредитного риска по портфелю (портфелям) однородных ссуд приводится в приложении 4 к настоящему Положению.

Информация об изменениях:

Указанием Банка России от 30 мая 2014 г. N 3267-У в пункт 5.3 внесены изменения, вступающие в силу со дня официального опубликования названного Указания в "Вестнике Банка России"

См. текст пункта в предыдущей редакции

5.3. Оценка кредитного риска по портфелю однородных ссуд осуществляется кредитной организацией на постоянной основе. Уточнение состава портфеля однородных ссуд (в том числе исключение ссуд, составляющих более 0,01 процента от величины собственных средств (капитала) кредитной организации и (или) более 1 000 000 рублей), а также уточнение размера резерва по портфелю однородных ссуд в связи с изменением уровня кредитного риска, изменением состава портфеля однородных ссуд, в том числе в связи с изменением курса иностранной валюты, в которой номинированы ссуды, включенные в портфель, по отношению к рублю, осуществляется не реже одного раза в месяц на отчетную дату. Кредитная организация своими внутренними документами вправе предусмотреть уточнение размера резерва в связи с наличием вышеперечисленных обстоятельств на внутримесячные даты. Уточнение размера резерва по портфелю однородных ссуд осуществляется на внутримесячную дату (внутримесячные даты) в случаях, когда в соответствии с пунктом 9.3 Инструкции N 139-И Банк России и (или) территориальное учреждение Банка России требует представления расчета нормативов на внутримесячную дату (внутримесячные даты).

5.4. Кредитная организация не реже одного раза в квартал документально оформляет и включает в досье по портфелю однородных ссуд информацию о проведенном общем анализе состояния заемщиков и его результатах, в том числе профессиональное суждение кредитной организации о размере кредитного риска по портфелю однородных ссуд, а также информацию о расчете резерва.


Актуальный текст документа