Указание ЦБР от 28 марта 2005 г. N 1568-У "О порядке бухгалтерского учета в банках-агентах и признанных банкротами банках операций, предусмотренных Указанием Банка России от 17 ноября 2004 года N 1517-У "Об осуществлении выплат Банка России по вкладам физических лиц в признанных банкротами банках, не участвующих в системе обязательного страхования вкладов физических лиц в банках Российской Федерации, и о порядке взаимодействия банков-агентов с Банком России"

В связи с вступлением в силу Указания Банка России от 17 ноября 2004 года N 1517-У "Об осуществлении выплат Банка России по вкладам физических лиц в признанных банкротами банках, не участвующих в системе обязательного страхования вкладов физических лиц в банках Российской Федерации, и о порядке взаимодействия банков-агентов с Банком России", зарегистрированного в Министерстве юстиции Российской Федерации 22 декабря 2004 года N 6229 ("Вестник Банка России" от 31 декабря 2004 года N 74) (далее - Указание N 1517-У) и в соответствии с решением Совета директоров Банка России (протокол заседания Совета директоров Банка России от 25 марта 2005 года N 5) Банк России устанавливает следующий порядок бухгалтерского учета операций, связанных с осуществлением банками-агентами выплат Банка России по вкладам физических лиц (далее - выплаты Банка России) в признанных банкротами банках, не участвующих в системе обязательного страхования вкладов физических лиц в банках Российской Федерации (далее - банки-банкроты), и бухгалтерского учета в банках-банкротах сумм выплат Банка России.

1. Основные понятия, используемые в настоящем Указании, применяются в значениях, определенных статьей 3 Федерального закона "О выплатах Банка России по вкладам физических лиц в признанных банкротами банках, не участвующих в системе обязательного страхования вкладов физических лиц в банках Российской Федерации" (Собрание законодательства Российской Федерации, 2004, N 31, ст. 3232).

2. Банк-агент осуществляет следующие бухгалтерские проводки:

2.1. В день получения от Банка России денежных средств, предоставленных для осуществления выплат Банка России:

Дебет счета N 30102 "Корреспондентские счета кредитных организаций в Банке России"

Кредит счета N 31213 "Депозиты и иные привлеченные средства, полученные кредитными организациями от Банка России до востребования" по лицевым счетам, открываемым по каждому банку-банкроту.

2.2. В день, указанный в объявлении о выплатах Банка России вкладчикам (приложение 5 к Указанию N 1517-У) как дата начала выплат:

Дебет счета N 31213 "Депозиты и иные привлеченные средства, полученные кредитными организациями от Банка России до востребования"

Кредит счета N 47422 "Обязательства по прочим операциям" по отдельному лицевому счету "Средства, полученные для осуществления выплат Банка России" по лицевым счетам, открываемым по каждому банку-банкроту.

2.3. При осуществлении банками-агентами выплат Банка России вкладчикам банка-банкрота:

Дебет счета N 47422 "Обязательства по прочим операциям"

Кредит счета по учету денежных средств (кассы - при выплате наличными денежными средствами; счета по учету вкладов, депозитов и иных счетов вкладчика, открытых в банке-агенте, указанные в его заявлении; корреспондентского счета - при перечислении на указанные счета в другой банк).

2.4. В день, указанный в объявлении о выплатах Банка России как дата окончания выплат:

Дебет счета N 47422 "Обязательства по прочим операциям"

Кредит счета N 31213 "Депозиты и иные привлеченные средства, полученные кредитными организациями от Банка России до востребования".

2.5. Возврат банком-агентом Банку России невостребованных вкладчиками банка-банкрота денежных средств, предоставленных Банком России для осуществления выплат Банка России в соответствии с Агентским договором об осуществлении выплат Банка России (дополнительным соглашением к Агентскому договору):

Дебет счета N 31213 "Депозиты и иные привлеченные средства, полученные кредитными организациями от Банка России до востребования"

Кредит счета N 30102 "Корреспондентские счета кредитных организаций в Банке России".

2.6. Получение суммы агентского вознаграждения за организацию выплат Банка России:

Дебет счета N 30102 "Корреспондентские счета кредитных организаций в Банке России"

Кредит счета N 70107 "Другие доходы" с отражением по символу "Комиссия полученная по другим операциям".

3. Бухгалтерский учет в банке-банкроте сумм выплат Банка России, осуществляется в следующем порядке.

В день получения конкурсным управляющим банка-банкрота требования Банка России о включении в Реестр требований кредиторов первой очереди для целей осуществления предварительных выплат (приложение 3 к Указанию N 1517-У) сумм фактически выплаченных (перечисленных) банком-агентом и Банком России вкладчику денежных средств осуществляется следующая бухгалтерская проводка:

Дебет счета по учету вклада физического лица

Кредит счета N 47422 "Обязательства по прочим операциям" по лицевому счету "Обязательства перед Банком России".

4. Настоящее Указание вступает в силу по истечении 10 дней после дня его официального опубликования в "Вестнике Банка России".

Председатель

Центрального банка

Российской Федерации

С.М. Игнатьев

Зарегистрировано в Минюсте РФ 8 апреля 2005 г.

Регистрационный N 6481