Рекомендации по оформлению результатов проверки

Глава 7. Рекомендации по оформлению результатов проверки

 

7.1. По результатам проверки в акте проверки кредитной организации отражаются:

оценка соблюдения кредитной организацией законодательных, нормативных и иных правовых актов Российской Федерации, в том числе нормативных актов Банка России, а также внутренних документов кредитной организации, определяющих порядок расчета размера рыночного риска;

оценка соответствия порядка формирования торгового портфеля ценных бумаг, приобретенных кредитной организацией, требованиям Положения Банка России N 89-П;

оценка достоверности учета (отчетности) финансовых инструментов торгового портфеля и производных финансовых инструментов кредитной организации;

оценка правильности включения процентного риска и фондового риска, а также валютного риска в расчет совокупного размера рыночного риска;

сведения о соблюдении (несоблюдении) кредитной организацией требований Положения Банка России N 89-П к порядку расчета процентного риска, в том числе об обоснованности распределения чистых позиций по финансовым инструментам торгового портфеля по группам в разрезе рисков и/или по временным интервалам в соответствии со сроком, оставшимся до платежа;

сведения о соблюдении (несоблюдении) кредитной организацией требований Положения Банка России N 89-П к порядку расчета фондового риска, в том числе об обоснованности распределения чистых позиций по балансовым и внебалансовым финансовым инструментам по страновым портфелям;

сведения о соблюдении (несоблюдении) кредитной организацией требований Положения Банка России N 205-П по вопросу отражения в бухгалтерском учете операций с балансовыми и внебалансовыми финансовыми инструментами в иностранных валютах и драгоценных металлах, в том числе о несоответствии порядка отражения на счетах бухгалтерского учета операций с балансовыми и внебалансовыми финансовыми инструментами в иностранных валютах и драгоценных металлах условиям проведения данных операций.

7.2. Информацию о выявленных в ходе проверки нарушениях и недостатках, допускаемых кредитной организацией при осуществлении кредитной организацией операций с финансовыми инструментами, проведение которых сопровождается возникновением рыночного риска, а также при расчете совокупного размера рыночного риска, рекомендуется отражать в соответствующем разделе (подразделе) аналитической части акта проверки.

7.3. Оценку влияния установленных фактов недостоверности учета (отчетности), нарушений и недостатков в деятельности кредитной организации при проведении операций с финансовыми инструментами, операции с которыми сопровождаются возникновением рыночного риска, на изменение финансового состояния (финансовой устойчивости) кредитной организации рекомендуется представлять в виде таблиц по форме приложений 3 и 4 к настоящим Методическим рекомендациям.

Примерный перечень нарушений и недостатков, которые могут быть выявлены при проверке правильности расчета кредитной организацией совокупного размера рыночного риска, приведен в приложении 5 к настоящим Методическим рекомендациям.

 

------------------------------

* Расчетная организация - участник расчетов по сделкам, совершаемым через организаторов торговли на рынке ценных бумаг в рамках биржевых торгов (Постановление ФКЦБ России и Минфина России N 32/108н)

Откройте актуальную версию документа прямо сейчас или получите полный доступ к системе ГАРАНТ на 3 дня бесплатно!

Получить доступ к системе ГАРАНТ

Если вы являетесь пользователем интернет-версии системы ГАРАНТ, вы можете открыть этот документ прямо сейчас или запросить по Горячей линии в системе.