Письмо ЦБР от 27 декабря 2006 г. N 18-1-4-11/1980 "О переносе остатков с закрываемых счетов"

Письмо ЦБР от 27 декабря 2006 г. N 18-1-4-11/1980
"О переносе остатков с закрываемых счетов"


Банк России в связи с вступлением в силу Указания Банка России от 11 декабря 2006 года N 1757-У "О внесении изменений в Положение Банка России от 5 декабря 2002 года N 205-П "О правилах ведения бухгалтерского учета в кредитных организациях, расположенных на территории Российской Федерации" (далее - Указание), зарегистрированного в Минюсте России 19 декабря 2006 года N 8637 (Вестник Банка России от 22 декабря 2006 года N 72) разъясняет следующее.

Перенос остатков, числящихся на лицевых счетах закрываемых счетов на другие (действующие или вновь открываемые счета) осуществляется бухгалтерскими проводами в течение января - июня 2007 года.

Остатки закрываемых счетов по учету уставного капитала кредитных организаций, созданных в форме акционерного общества, сформированного за счет обыкновенных акций, принадлежащих: NN 10201 Российской Федерации, 10202 субъектам Российской Федерации и органам местного самоуправления, 10203 государственным организациям, 10204 негосударственным организациям, 10205 физическим лицам, 10206 нерезидентам и счетов по учету уставного капитала кредитных организаций, созданных в форме акционерного общества, сформированного за счет привилегированных акций: NN 10301 Российской Федерации, 10302 субъектов Российской Федерации и органов местного самоуправления, 10303 государственных организаций, 10304 негосударственных организаций, 10305 физических лиц, 10306 нерезидентов переносятся на вновь открываемый счет N 10207 "Уставный капитал кредитных организаций, созданных в форме акционерного общества". Порядок ведения аналитического учета по указанному счету определяется кредитной организацией.

Остатки закрываемых счетов уставного капитала кредитных организаций, созданных в форме общества с ограниченной (дополнительной) ответственностью по учету долей, принадлежащих: NN 10401 Российской Федерации, 10402 субъектам Российской Федерации и органам местного самоуправления, 10403 государственным организациям, 10404 негосударственным организациям, 10405 физическим лицам, 10406 нерезидентам переносятся на вновь открываемый счет N 10208 "Уставный капитал кредитных организаций, созданных в форме общества с ограниченной (дополнительной) ответственностью". Порядок ведения аналитического учета по указанному счету определяется кредитной организацией.

Остатки закрываемых счетов N 30112 "Корреспондентские счета банков-нерезидентов в СКВ", N 30113 "Корреспондентские счета банков-нерезидентов в иностранных валютах с ограниченной конвертацией" переносятся на счет N 30111 "Корреспондентские счета банков-нерезидентов";

Остатки закрываемого счета N 30115 "Корреспондентские счета в банках-нерезидентах в иностранных валютах с ограниченной конвертацией" переносятся на счет N 30114 "Корреспондентские счета в банках-нерезидентах".

В балансе по состоянию на 1 июля 2007 года не должно быть остатков по счетам, исключенным из Плана счетов бухгалтерского учета вышеназванным Указанием.

Доведите содержание настоящего разъяснения до сведения кредитных организаций (филиалов).



Л.И. Гуденко


В соответствии с указанием Банка России от 11 декабря 2006 г. N 1757-У внесены изменения в правила ведения бухгалтерского учета в кредитных организациях, расположенных на территории РФ. Согласно данным изменениям изменились структура плана счетов бухгалтерского учета, характеристики некоторых счетов, а также порядок учета основных средств, нематериальных активов, материальных запасов. Также в результате изменений исключены некоторые счета.

В связи с этим ЦБР подготовлены разъяснения о порядке переносе остатков с закрываемых счетов.

Перенос остатков, числящихся на лицевых счетах закрываемых счетов на другие (действующие или вновь открываемые счета) осуществляется бухгалтерскими проводами в течение января - июня 2007 г.

Остатки закрываемых счетов по учету уставного капитала кредитных организаций, созданных в форме акционерного общества, сформированного за счет обыкновенных акций и привилегированных акций, принадлежащих: РФ, субъектам РФ и органам местного самоуправления, государственным организациям, негосударственным организациям, физическим лицам, нерезидентам переносятся на вновь открываемый счет N 10207 "Уставный капитал кредитных организаций, созданных в форме акционерного общества".

Остатки закрываемых счетов уставного капитала кредитных организаций, созданных в форме общества с ограниченной (дополнительной) ответственностью по учету долей, принадлежащих аналогичному кругу лиц переносятся на вновь открываемый счет N 10208 "Уставный капитал кредитных организаций, созданных в форме общества с ограниченной (дополнительной) ответственностью".

Порядок ведения аналитического учета по вышеуказанным вновь открываемым счетам определяется кредитной организацией.

Остатки закрываемых счетов N 30112 "Корреспондентские счета банков-нерезидентов в СКВ" N 30113 "Корреспондентские счета банков-нерезидентов в иностранных валютах с ограниченной конвертацией" переносятся на счет N 30111 "Корреспондентские счета банков-нерезидентов", а остатки закрываемого счета N 30115 "Корреспондентские счета в банках-нерезидентах в иностранных валютах с ограниченной конвертацией" переносятся на счет N 30114 "Корреспондентские счета в банках-нерезидентах".

В балансе по состоянию на 1 июля 2007 г. не должно быть остатков по счетам, исключенным из Плана счетов бухгалтерского учета вышеназванным Указанием.


Письмо ЦБР от 27 декабря 2006 г. N 18-1-4-11/1980 "О переносе остатков с закрываемых счетов"


Текст письма опубликован в журнале "Бухгалтерия и банки", 2007 г., N 2


Текст документа на сайте мог устареть

Вы можете заказать актуальную редакцию полного документа и получить его прямо сейчас.

Или получите полный доступ к системе ГАРАНТ бесплатно на 3 дня


Получить доступ к системе ГАРАНТ

(1 документ в сутки бесплатно)

(До 55 млн документов бесплатно на 3 дня)


Чтобы приобрести систему ГАРАНТ, оставьте заявку и мы подберем для Вас индивидуальное решение