Глава 2. Рекомендации по подготовке к проведению проверки

Глава 2. Рекомендации по подготовке к проведению проверки

 

2.1. Подготовка к проведению проверки (далее - предпроверочная подготовка) проводится в соответствии с пунктом 4.1 Инструкции Банка России N 105-И, пунктами 9.1 - 9.7 и 9.12 Инструкции Банка России N 108-И.

2.2. Предпроверочная подготовка осуществляется на основе имеющейся в Банке России информации о деятельности кредитной организации, в том числе содержащейся:

в учредительных и иных документах, связанных с государственной регистрацией кредитной организации, получением лицензий на совершение банковских операций и осуществление профессиональной деятельности на рынке ценных бумаг;

в отчетности по формам, составление и представление которых определено Указанием Банка России от 16 января 2004 года N 1376-У "О перечне, формах и порядке составления и представления форм отчетности кредитных организаций в Центральный банк Российской Федерации" (в редакции Указания Банка России от 17 февраля 2006 года N 1660-У) (далее - Указание Банка России N 1376-У), в том числе:

0409101 "Оборотная ведомость по счетам бухгалтерского учета кредитной организации") (далее - отчетность по форме 0409101);

0409102 "Отчет о прибылях и убытках кредитной организации" (далее - отчетность по форме 0409102);

0409115 "Информация о качестве ссуд, ссудной и приравненной к ней задолженности" (далее - отчетность по форме 0409115);

0409118 "Данные о крупных кредитах" (далее - отчетность по форме 0409118);

0409125 "Сведения об активах и пассивах по срокам востребования и погашения" (далее - отчетность по форме 0409125);

0409131 "Данные о средневзвешенных процентных ставках по выданным кредитной организацией собственным векселям" (далее - отчетность по форме 0409131);

0409132 "Данные о средневзвешенных процентных ставках по учтенным кредитной организацией векселям и собственным векселям, выданным за счет средств целевого кредитования" (далее - отчетность по форме 0409132);

0409155 "Сведения о резервах на возможные потери" (далее - отчетность по форме 0409155);

0409639 "Справка о внутреннем контроле в кредитной организации" (далее - отчетность по форме 0409639);

0409711 "Депозитарный отчет" (далее - отчетность по форме 0409711);

в актах предыдущих комплексных и тематических проверок кредитной организации и докладных записках о результатах проверок (рекомендуется обратить внимание на наличие выявленных нарушений и недостатков при выдаче и оплате кредитной организацией векселей, при совершении кредитной организацией сделок с векселями третьих лиц, на наличие фактов (признаков) формирования инвесторами собственных средств (капитала) кредитной организации с использованием сделок с векселями, включая векселя кредитной организации, инвестора и третьих лиц, а также информации об их устранении (замене ненадлежащих активов реальными) после проведения предыдущей проверки кредитной организации);

в аудиторских заключениях по финансовой (бухгалтерской) отчетности кредитной организации по состоянию на годовую отчетную дату, предшествующую дате начала проверки;

в документах, имеющихся в структурных подразделениях Банка России, в том числе в уведомлениях кредитной организации о существенных изменениях в системе внутреннего контроля и дополнительной информации по вопросам организации системы внутреннего контроля, которая может быть запрошена Банком России у кредитной организации;

в публикациях в средствах массовой информации и сети Интернет, в том числе на сайте Ассоциации участников вексельного рынка (АУВЕР) WWW.AUVER.RU (информация об опротестованных, утраченных или поддельных, признанных недействительными или арестованных векселях).

2.3. При проведении анализа данных отчетности кредитной организации целесообразно использовать возможности программных комплексов Банка России по анализу финансового состояния кредитных организаций, в том числе программного комплекса "Анализ финансового состояния банка", позволяющего определить:

показатели, характеризующие основные виды деятельности проверяемой кредитной организации;

основные направления совершения сделок кредитной организации с векселями;

виды рисков, принимаемых кредитной организацией при совершении сделок с векселями;

эффективность размещения и привлечения денежных средств при совершении сделок с векселями (в том числе по срокам).

2.4. На основании данных отчетности кредитной организации, информации, имеющейся в подразделениях Банка России, в том числе у куратора кредитной организации, рекомендуется:

провести предварительный анализ портфеля учтенных кредитной организацией векселей, определить структуру и динамику изменения портфеля учтенных векселей в разрезе сроков платежа, отдельно уделив внимание сделкам с векселями сроком "по предъявлении";

определить объем обязательств кредитной организации по выданным векселям и провести анализ структуры и динамики изменения объема обязательств кредитной организации по выданным векселям в разрезе сроков платежа;

определить объем доходов и расходов кредитной организации по сделкам с векселями и сопоставить их с объемом сделок с векселями;

провести анализ динамики изменения размера ссуды по учтенным векселям и размера резерва на возможные потери по учтенным векселям;

провести анализ динамики изменения средневзвешенных процентных ставок по учтенным и выданным кредитной организацией векселям;

провести анализ динамики изменения количества векселей, принадлежащих кредитной организации на праве собственности или ином вещном праве;

произвести предварительную оценку процедур внутреннего контроля кредитной организации при совершении сделок с векселями в том числе, сведений о выявленных нарушениях при совершении сделок с векселями и мерах, принятых по их устранению.

2.5. В рамках предпроверочной подготовки рекомендуется установить, получала ли кредитная организация агрегированную аналитическую информацию по результатам мониторинга предприятий, проводимого Банком России, или иную доступную информацию, необходимую для анализа финансового положения векселедателей (основных должников) учтенных кредитной организацией векселей.

2.6. В ходе предпроверочной подготовки рекомендуется разработать индивидуальные задания членам рабочей группы и определить порядок их взаимодействия между собой и с руководителем рабочей группы, а также уточнить вопросы, подлежащие проверке, и проверяемый период.

2.7. На основании задания на проведение проверки, а также по результатам предпроверочной подготовки рекомендуется определить объем выборки документов (информации), необходимых для проведения проверки, примерный перечень которых приведен в приложении 3 к настоящим Методическим рекомендациям.

Откройте актуальную версию документа прямо сейчас или получите полный доступ к системе ГАРАНТ на 3 дня бесплатно!

Получить доступ к системе ГАРАНТ

Если вы являетесь пользователем интернет-версии системы ГАРАНТ, вы можете открыть этот документ прямо сейчас или запросить по Горячей линии в системе.