• ДОКУМЕНТ

Сроки и периодичность отражения в бухгалтерском учете начисленных доходов и расходов

Глава 11. Сроки и периодичность отражения в бухгалтерском учете начисленных доходов и расходов


11.1. Процентные расходы по операциям по привлечению денежных средств физических и юридических лиц, за использование денежных средств на банковских счетах клиентов (в том числе на корреспондентских счетах), по привлеченным драгоценным металлам, по операциям займа ценных бумаг подлежат отнесению на расходы в день, предусмотренный условиями договора для их уплаты.

Процентные расходы по выпущенным долговым обязательствам подлежат отнесению на расходы в день, предусмотренный условиями выпуска для их уплаты.

В последний рабочий день месяца отнесению на расходы подлежат все проценты, начисленные за истекший месяц (в том числе за оставшиеся нерабочие дни, если последний рабочий день месяца не совпадает с его окончанием), либо доначисленные с указанной выше даты.

11.2. Процентные доходы от операций по размещению денежных средств, включая денежные средства на банковских счетах (в том числе корреспондентских счетах), открытых в других кредитных организациях, от размещения драгоценных металлов, от операций займа ценных бумаг и процентные доходы по приобретенным долговым обязательствам (включая векселя третьих лиц), начисленные в период до их выплаты эмитентом (векселедателем) либо до выбытия (реализации) долгового обязательства, отражаются в бухгалтерском учете с учетом следующего.

11.2.1. Начисленные проценты, получение которых в соответствии с подпунктом 3.2.1 пункта 3.2 настоящего Порядка признается определенным, подлежат отнесению на доходы в день, предусмотренный условиями договора для их уплаты должником (заемщиком).

В последний рабочий день месяца отнесению на доходы подлежат все проценты, начисленные за истекший месяц (в том числе за оставшиеся нерабочие дни, если последний рабочий день месяца не совпадает с его окончанием), либо доначисленные с указанной выше даты.

11.2.2. Проценты, признанные в соответствии с подпунктом 3.2.1 пункта 3.2 настоящего Порядка проблемными, отражаются на счетах по учету доходов по факту их получения.

Бухгалтерский учет признанных проблемными процентов от операций по размещению денежных средств, включая денежные средства на банковских счетах (в том числе корреспондентских счетах), открытых в других кредитных организациях, до их фактического получения осуществляется на внебалансовых счетах по учету неполученных процентов.

Бухгалтерский учет признанных проблемными процентов по приобретенным долговым обязательствам (включая векселя третьих лиц) осуществляется в соответствии с приложением 11 к настоящим Правилам.

11.2.3. В соответствии с подпунктом 3.2.2 пункта 3.2 настоящего Порядка в случае понижения качества ссуды, долгового обязательства (в том числе векселя) бухгалтерский учет начисленных процентов осуществляется в соответствии с подпунктом 11.2.2 настоящего пункта.

11.2.4. В соответствии с подпунктом 3.2.3 пункта 3.2 настоящего Порядка в случае повышения качества ссуды, долгового обязательства (векселя) бухгалтерский учет начисленных процентов осуществляется в соответствии с подпунктом 11.2.1 настоящего пункта.

11.3. Доходы и расходы от выполнения работ (оказания услуг), учитываемые как в составе доходов и расходов от банковских операций и других сделок, так и в составе операционных и прочих доходов и расходов, в том числе в виде комиссионного вознаграждения и комиссионного сбора, отражаются в бухгалтерском учете на дату принятия работы (оказания услуг), определенную условиями договора (в том числе как день уплаты), или подтвержденную иными первичными учетными документами.

Кредитные организации вправе, аналогично порядку начисления и отражения в бухгалтерском учете процентных доходов и процентных расходов, утвердить в учетной политике порядок начисления и отражения в бухгалтерском учете соответствующих сумм доходов и расходов от выполнения работ (оказания услуг), в том числе в виде комиссионного вознаграждения и комиссионного сбора, в последний рабочий день месяца, исходя из фактического объема выполненных работ, оказанных услуг. Указанное право может быть реализовано кредитными организациями, в том числе, когда оплата производится не ежемесячно либо когда сроки уплаты не совпадают с окончанием месяца.

Информация об изменениях:

Указанием Банка России от 4 апреля 2012 г. N 2800-У в настоящее приложение внесены изменения

См. текст приложения в предыдущей редакции

ГАРАНТ:

См. данную форму в редакторе MS-Excel

Приложение 4

к Правилам ведения бухгалтерского учета

в кредитных организациях, расположенных

на территории Российской Федерации
(с изменениями от 11 октября 2007 г., 8 октября 2008 г.,
6 июля, 8 ноября 2010 г., 4 июля, 26 августа, 1 декабря 2011 г., 4 апреля 2012 г.)


(Приложение

к Положению Банка России

от 26 марта 2007 г. N 302-П

"О правилах ведения бухгалтерского

учета в кредитных организациях,

расположенных на территории

Российской Федерации")


                                 ОТЧЕТ
                         о прибылях и убытках
                         за ______________ г.

                                                       Коды
                                          Форма N 2 по ОКУД _____________
Полное или сокращенное фирменное
наименование кредитной
организации
___________________________________                    БИК ______________
___________________________________
   Место нахождения (адрес)
___________________________________                по ОКПО ______________
___________________________________

Единицы измерения - в рублях и копейках.

N
п/п
Наименование статей Символы Суммы Всего
(гр. 4
+
гр. 5)
в
рублях
в ин.
валюте
и драг.
метал-
лах в
рубле-
вом
эквива-
ленте
1 2 3 4 5 6









1.

2.



3.


4.



5.



6.



7.



8.



9.



10.



11.


12.


13.


14.

15.

16.

17.

18.

19.
Глава I. Доходы

А. От банковских операций и
других сделок

Раздел 1. Процентные доходы

1. По предоставленным кредитам

Минфину России

Финансовым органам субъектов
Российской Федерации и органов
местного самоуправления

Государственным внебюджетным
фондам Российской Федерации

Внебюджетным фондам субъектов
Российской Федерации и органов
местного самоуправления

Финансовым организациям,
находящимся в федеральной
собственности

Коммерческим организациям,
находящимся в федеральной
собственности

Некоммерческим организациям,
находящимся в федеральной
собственности

Финансовым организациям,
находящимся в государственной
(кроме федеральной) собственности

Коммерческим организациям,
находящимся в государственной
(кроме федеральной) собственности

Некоммерческим организациям,
находящимся в государственной
(кроме федеральной) собственности

Негосударственным финансовым
организациям

Негосударственным коммерческим
организациям

Негосударственным некоммерческим
организациям

Индивидуальным предпринимателям

Гражданам (физическим лицам)

Юридическим лицам-нерезидентам

Физическим лицам-нерезидентам

Кредитным организациям

Банкам-нерезидентам









11101

11102



11103


11104



11105



11106



11107



11108



11109



11110



11111


11112


11113


11114

11115

11116

11117

11118

11119
     
  Итого по символам 11101-11119 0      



1.

2.



3.


4.



5.



6.



7.



8.



9.



10.



11.


12.


13.


14.

15.

16.

17.
2. По прочим размещенным
средствам в:

Минфине России

Финансовых органах субъектов
Российской Федерации и органов
местного самоуправления

Государственных внебюджетных
фондах Российской Федерации

Внебюджетных фондах субъектов
Российской Федерации и органов
местного самоуправления

Финансовых организациях,
находящихся в федеральной
собственности

Коммерческих организациях,
находящихся в федеральной
собственности

Некоммерческих организациях,
находящихся в федеральной
собственности

Финансовых организациях,
находящихся в государственной
(кроме федеральной) собственности

Коммерческих организациях,
находящихся в государственной
(кроме федеральной) собственности

Некоммерческих организациях,
находящихся в государственной
(кроме федеральной) собственности

Негосударственных финансовых
организациях

Негосударственных коммерческих
организациях

Негосударственных некоммерческих
организациях

Юридических лицах-нерезидентах

Кредитных организациях

Банках-нерезидентах

В Банке России



11201

11202



11203


11204



11205



11206



11207



11208



11209



11210



11211


11212


11213


11214

11215

11216

11217
     
  Итого по символам 11201-11217 0      



1.

2.

3.
3. По денежным средствам на
счетах

В Банке России

В кредитных организациях

В банках-нерезидентах



11301

11302

11303
     
  Итого по символам 11301-11303 0      


1.

2.

3.
4. По депозитам размещенным

В Банке России

В кредитных организациях

В банках-нерезидентах


11401

11402

11403
     
  Итого по символам 11401-11403 0      



1.

2.


3.

4.

5.

6.

7.

8.
5. По вложениям в долговые
обязательства (кроме векселей)

Российской Федерации

Субъектов Российской Федерации и
органов местного самоуправления

Банка России

Кредитных организаций

Прочие долговые обязательства

Иностранных государств

Банков-нерезидентов

Прочие долговые обязательства
нерезидентов



11501

11502


11503

11504

11505

11506

11507

11508
     
  Итого по символам 11501-11508 0      


1.

2.



3.

4.

5.


6.


7.

8.
6. По учтенным векселям

Органов федеральной власти

Органов власти субъектов
Российской Федерации и органов
местного самоуправления

Кредитных организаций

Векселям прочих резидентов

Органов государственной власти
иностранных государств

Органов местной власти
иностранных государств

Банков-нерезидентов

Векселям прочих нерезидентов


11601

11602



11603

11604

11605


11606


11607

11608
     
  Итого по символам 11601-11608 0      
  Итого по разделу 1 0      








1.


2.
Раздел 2. Другие доходы от
банковских операций и других
сделок

1. Доходы от открытия и ведения
банковских счетов, расчетного и
кассового обслуживания клиентов

Вознаграждение за открытие и
ведение банковских счетов

Вознаграждение за расчетное и
кассовое обслуживание








12101


12102
     
  Итого по символам 12101-12102 0      




1.
2. Доходы от купли-продажи
иностранной валюты в наличной и
безналичной формах

Доходы от купли-продажи
иностранной валюты в наличной и
безналичной формах




12201
 



х
 
  Итого по символу 12201 0   х  



1.
3. Доходы от выдачи банковских
гарантий и поручительств

Доходы от выдачи банковских
гарантий и поручительств



12301
     
  Итого по символу 12301 0      



1.


2.


3.


4.




5.


6.
4. Доходы от проведения других
сделок

От погашения и реализации
приобретенных прав требования

От операций по доверительному
управлению имуществом

От операций с драгоценными
металлами и драгоценными камнями

От предоставления в аренду
специальных помещений и сейфов
для хранения документов и
ценностей

От операций финансовой аренды
(лизинга)

От оказания консультационных и
информационных услуг



12401


12402


12403


12404




12405


12406
 


х





х
 
  Итого по символам 12401-12406 0      
  Итого по разделу 2 0      
  Итого по группе доходов А "От
банковских операций и других
сделок" (1-2 разделы)
0      









1.

2.


3.

4.

5.

6.

7.

8.
Б. Операционные доходы

Раздел 3. Доходы от операций с
ценными бумагами кроме процентов,
дивидендов и переоценки

1. Доходы от операций с
приобретенными ценными бумагами

Российской Федерации

Субъектов Российской Федерации и
органов местного самоуправления

Банка России

Кредитных организаций

Прочих ценных бумаг

Иностранных государств

Банков-нерезидентов

Прочих ценных бумаг нерезидентов









13101

13102


13103

13104

13105

13106

13107

13108
 








х

х


х

х

х

х

х

х
 
  Итого по символам 13101-13108 0   х  



1.
2. Доходы от операций с
выпущенными ценными бумагами

Доходы от операций с выпущенными
ценными бумагами



13201
     
  Итого по символу 13201 0      
  Итого по разделу 3 0      





1.

2.

3.

4.
Раздел 4. Доходы от участия в
капитале других организаций

1. Дивиденды от вложений в акции

Кредитных организаций

Других организаций

Банков-нерезидентов

Других организаций-нерезидентов





14101

14102

14103

14104
     
  Итого по символам 14101-14104 0      



1.

2.

3.

4.
2. Дивиденды от вложений в акции
дочерних и зависимых обществ

Кредитных организаций

Других организаций

Банков-нерезидентов

Других организаций-нерезидентов



14201

14202

14203

14204
     
  Итого по символам 14201-14204 0      




1.

2.

3.

4.
3. Доходы от участия в
хозяйственных обществах (кроме
акционерных)

Кредитных организациях

Банках-нерезидентах

Других организациях

Других организациях-нерезидентах




14301

14302

14303

14304
     
  Итого по символам 14301-14304 0      




1.

2.

3.

4.
4. Доходы от участия в дочерних и
зависимых хозяйственных обществах
(кроме акционерных)

Кредитных организациях

Банках-нерезидентах

Других организациях

Других организациях-нерезидентах




14401

14402

14403

14404
     
  Итого по символам 14401-14404 0      
  Итого по разделу 4 0      








1.



2.




3.
Раздел 5. Положительная
переоценка

1. Положительная переоценка
ценных бумаг, средств в
иностранной валюте, драгоценных
металлов

Ценных бумаг (балансовый счет
70602, при составлении годового
отчета - балансовый счет N 70702)

Средств в иностранной валюте
(балансовый счет N 70603, при
составлении годового
отчета - балансовый счет N 70703)

Драгоценных металлов (балансовый
счет N 70604 при составлении
годового отчета - балансовый
счет N 70704)








15101



15102




15103
 







х



х




х
 
  Итого по символам 15101-15103 0   х  








1.

2.

3.

4.
2. Доходы от применения
встроенных производных
инструментов, не отделяемых от
основного договора (балансовый
счет N 70605, при составлении
годового отчета - балансовый
счет N 70705):

От изменения курса ценной бумаги

От изменения валютного курса

От изменения индекса цен

От изменения других переменных








15201

15202

15203

15204
 







х

х

х

х
 
  Итого по символам 15201-15204 0   х  
  Итого по разделу 5 0   х  










1.
Раздел 6. Другие операционные
доходы

1. Доходы от производных
финансовых инструментов
(балансовый счет N 70613, при
составлении годового
бухгалтерского отчета -
балансовый счет - N 70713):

Доходы от производных финансовых
инструментов










16101
 









х
 
  Итого по символу 16101 0   х  


1.


2.



3.
2. Комиссионные вознаграждения

За проведение операций с
валютными ценностями

От оказания посреднических услуг
по брокерским и аналогичным
договорам

По другим операциям


16201


16202



16203
     
  Итого по символам 16201-16203 0      


1.

2.

3.


4.


5.




6.
3. Другие операционные доходы

От сдачи имущества в аренду

От выбытия (реализации) имущества

От дооценки основных средств
после их уценки

От передачи активов в
доверительное управление

От восстановления сумм резервов
на возможные потери, кроме
резервов - оценочных обязательств
некредитного характера

Прочие операционные доходы


16301

16302

16303


16304


16305




16306
 



х

х





х
 
  Итого по символам 16301-16306 0      
  Итого по разделу 6 0      
  Итого по группе доходов Б
"Операционные доходы" (3-6
разделы)
0      






1.



2.


3.
В. Прочие доходы

Раздел 7. Прочие доходы

1. Штрафы, пени, неустойки

По операциям привлечения и
предоставления (размещения)
денежных средств

По другим банковским операциям и
сделкам

По прочим (хозяйственным)
операциям






17101



17102


17103
     
  Итого по символам 17101-17103 0      



1.



2.


3.
2. Доходы прошлых лет, выявленные
в отчетном году

По операциям привлечения и
предоставления (размещения)
денежных средств

По другим банковским операциям и
сделкам

По прочим (хозяйственным)
операциям



17201



17202


17203
     
  Итого по символам 17201-17203 0      



1.


2.




3.



4.



5.
3. Другие доходы, относимые к
прочим

От безвозмездно полученного
имущества

Поступления в возмещение
причиненных убытков, в том числе
страховое возмещение от
страховщиков

От оприходования излишков:
материальных ценностей
денежной наличности

От списания обязательств и
невостребованной кредиторской
задолженности

Другие доходы

в том числе:
от восстановления сумм резервов -
оценочных обязательств
некредитного характера



17301


17302





17303
17304

17305



17306

17307
 




















X
 
  Итого по символам 17301-17306 0      
  Итого по разделу 7 0      
  Итого по группе доходов В "Прочие
доходы" (раздел 7)
0      
  Всего по Главе I "Доходы"(разделы
1-7)
10000      









1.

2.

3.

4.
Глава II. Расходы

А. По банковским операциям и
другим сделкам

Раздел 1. Процентные расходы

1. По полученным кредитам от:

Банка России

Кредитных организаций

Банков-нерезидентов

Других кредиторов









21101

21102

21103

21104
     
  Итого по символам 21101-21104 0      




1.



2.



3.



4.



5.



6.



7.


8.


9.


10.

11.

12.

13.


14.
2. По денежным средствам на
банковских счетах клиентов -
юридических лиц

Финансовых организаций,
находящихся в федеральной
собственности

Коммерческих организаций,
находящихся в федеральной
собственности

Некоммерческих организаций,
находящихся в федеральной
собственности

Финансовых организаций,
находящихся в государственной
(кроме федеральной) собственности

Коммерческих организаций,
находящихся в государственной
(кроме федеральной) собственности

Некоммерческих организаций,
находящихся в государственной
(кроме федеральной) собственности

Негосударственных финансовых
организаций

Негосударственных коммерческих
организаций

Негосударственных некоммерческих
организаций

Кредитных организаций

Банков-нерезидентов

Индивидуальных предпринимателей

Индивидуальных
предпринимателей-нерезидентов

Юридических лиц-нерезидентов




21201



21202



21203



21204



21205



21206



21207


21208


21209


21210

21211

21212

21213


21214
     
  Итого по символам 21201-21214 0      


1.

2.



3.


4.



5.



6.



7.



8.



9.



10.



11.


12.


13.


14.

15.

16.

17
3. По депозитам юридических лиц

Федерального казначейства

Финансовых органов субъектов
Российской Федерации и органов
местного самоуправления

Государственных внебюджетных
фондов Российской Федерации

Внебюджетных фондов субъектов
Российской Федерации и органов
местного самоуправления

Финансовых организаций,
находящихся в федеральной
собственности

Коммерческих организаций,
находящихся в федеральной
собственности

Некоммерческих организаций,
находящихся в федеральной
собственности

Финансовых организаций,
находящихся в государственной
(кроме федеральной) собственности

Коммерческих организаций,
находящихся в государственной
(кроме федеральной) собственности

Некоммерческих организаций,
находящихся в государственной
(кроме федеральной) собственности

Негосударственных финансовых
организаций

Негосударственных коммерческих
организаций

Негосударственных некоммерческих
организаций

Юридических лиц-нерезидентов

Кредитных организаций

Банков-нерезидентов

Банка России


21301

21302



21303


21304



21305



21306



21307



21308



21309



21310



21311


21312


21313


21314

21315

21316

21317
     
  Итого по символам 21301-21317 0      



1.

2.



3.


4.



5.



6.



7.



8.



9.



10.



11.


12.


13.


14.

15.

16.

17.
4. По прочим привлеченным
средствам юридических лиц

Минфина России

Финансовых органов субъектов
Российской Федерации и органов
местного самоуправления

Государственных внебюджетных
фондов Российской Федерации

Внебюджетных фондов субъектов
Российской Федерации и органов
местного самоуправления

Финансовых организаций,
находящихся в федеральной
собственности

Коммерческих организаций,
находящихся в федеральной
собственности

Некоммерческих организаций,
находящихся в федеральной
собственности

Финансовых организаций,
находящихся в государственной
(кроме федеральной) собственности

Коммерческих организаций,
находящихся в государственной
(кроме федеральной) собственности

Некоммерческих организаций,
находящихся в государственной
(кроме федеральной) собственности

Негосударственных финансовых
организаций

Негосударственных коммерческих
организаций

Негосударственных некоммерческих
организаций

Юридических лиц-нерезидентов

Кредитных организаций

Банков-нерезидентов

Банка России



21401

21402



21403


21404



21405



21406



21407



21408



21409



21410



21411


21412


21413


21414

21415

21416

21417
     
  Итого по символам 21401-21417 0      




1.

2.
5. По денежным средствам на
банковских счетах клиентов -
физических лиц

Граждан Российской Федерации

Нерезидентов




21501

21502
     
  Итого по символам 21501-21502 0      



1.

2.
6. По депозитам клиентов -
физических лиц

Граждан Российской Федерации

Нерезидентов



21601

21602
     
  Итого по символам 21601-21602 0      




1.

2.
7. По прочим привлеченным
средствам клиентов - физических
лиц

Граждан Российской Федерации

Нерезидентов




21701

21702
     
  Итого по символам 21701-21702 0      



1.

2.

3.

4.
8. По выпущенным долговым
обязательствам

По облигациям

По депозитным сертификатам

По сберегательным сертификатам

По векселям



21801

21802

21803

21804
     
  Итого по символам 21801-21804 0      
  Итого по разделу 1 0      








1.
Раздел 2. Другие расходы по
банковским операциям и другим
сделкам

1. Расходы по купле-продаже
иностранной валюты в наличной и
безналичной формах

Расходы по купле-продаже
иностранной валюты в наличной и
безналичной формах








22101
 







х
 
  Итого по символу 22101 0   х  



1.


2.


3.
2. Расходы по проведению других
сделок

Погашению и реализации
приобретенных прав требования

Доверительному управлению
имуществом

Операциям с драгоценными
металлами и драгоценными камнями



22201


22202


22203
 


х





х
 
  Итого по символам 22201-22203 0      
  Итого по разделу 2 0      
  Итого по группе расходов А "От
банковских операций и других
сделок" (разделы 1-2)
0      









1.

2.


3.

4.

5.

6.

7.

8.

9.
Б. Операционные расходы

Раздел 3. Расходы по операциям с
ценными бумагами кроме процентов
и переоценки

1. Расходы по операциям с
приобретенными ценными бумагами

Российской Федерации

Субъектов Российской Федерации и
органов местного самоуправления

Банка России

Кредитных организаций

Прочих ценных бумаг

Иностранных государств

Банков-нерезидентов

Прочих ценных бумаг нерезидентов

Расходы профессиональных
участников рынка ценных бумаг,
связанные с приобретением и
реализацией ценных бумаг (кроме
расходов на консультационные и
информационные услуги)









23101

23102


23103

23104

23105

23106

23107

23108

23109
 








х

х


х

х

х

х

х

х
 
  Итого по символам 23101-23109 0      



1.
2. Расходы по операциям с
выпущенными ценными бумагами

Расходы по операциям с
выпущенными ценными бумагами



23201
     
  Итого по символам 23201 0      
  Итого по разделу 3 0      








1.



2.




3.
Раздел 4. Отрицательная
переоценка

1. Отрицательная переоценка
ценных бумаг, средств в
иностранной валюте, драгоценных
металлов

Ценных бумаг (балансовый счет
70607, при составлении годового
отчета - балансовый счет N 70707)

Средств в иностранной валюте
(балансовый счет N 70608, при
составлении годового
отчета - балансовый счет N 70708)

Драгоценных металлов (балансовый
счет N 70609, при составлении
годового отчета - балансовый
счет N 70709)








24101



24102




24103
 







х



х




х
 
  Итого по символам 24101-24103 0   х  








1.

2.

3.

4.
2. Расходы от применения
встроенных производных
инструментов, неотделяемых от
основного договора (балансовый
счет N 70610, при составлении
годового отчета - балансовый
счет N 70710):

От изменения курса ценной бумаги

От изменения валютного курса

От изменения индекса цен

От изменения других переменных








24201

24202

24203

24204
 







х

х

х

х
 
  Итого по символам 24201-24204 0   х  
  Итого по разделу 4 0   х  










1.
Раздел 5. Другие операционные
расходы

1. Расходы по производным
финансовым инструментам
(балансовый счет N 70614, при
составлении годового
бухгалтерского отчета -
балансовый счет - N 70714):

Расходы по производным финансовым
инструментам










25101
 









х
 
  Итого по символу 25101 0   х  


1.


2.


3.



4.


5.



6.
2. Комиссионные сборы

За проведение операций с
валютными ценностями

За расчетно-кассовое обслуживание
и ведение банковских счетов

За услуги по переводам денежных
средств, включая услуги платежных
и расчетных систем

За полученные гарантии и
поручительства

За оказание посреднических услуг
по брокерским и аналогичным
договорам

По другим операциям


25201


25202


25203



25204


25205



25206
     
  Итого по символам 25201-25206 0      


1.


2.




3.
3. Другие операционные расходы

От передачи активов в
доверительное управление

Отчисления в резервы на возможные
потери, кроме резервов -
оценочных обязательств
некредитного характера

Прочие операционные расходы


25301


25302




25303
 




х
 
  Итого по символам 25301-25303 0      
  Итого по разделу 5 0      







1.


2.





3.



4.
Раздел 6. Расходы, связанные с
обеспечением деятельности
кредитной организации

1. Расходы на содержание
персонала

Расходы на оплату труда, включая
премии и компенсации

Налоги и сборы в виде начислений
на заработную плату, уплачиваемые
работодателями в соответствии с
законодательством Российской
Федерации

Расходы, связанные с перемещением
персонала (кроме расходов на
оплату труда)

Другие расходы на содержание
персонала







26101


26102





26103



26104
     
  Итого по символам 26101-26104 0      


1.




2.


3.

4.
2. Амортизация

По основным средствам, кроме
недвижимости, временно
неиспользуемой в основной
деятельности

По основным средствам, полученным
в финансовую аренду (лизинг)

По нематериальным активам

По недвижимости, временно
неиспользуемой в основной
деятельности


26201




26202


26203

26204
 

х




х


х

х
 
  Итого по символам 26201-26204 0   х  




1.


2.



3.



4.



5.


6.

7.
3. Расходы, связанные с
содержанием (эксплуатацией)
имущества и его выбытием

Расходы по ремонту основных
средств и другого имущества

Расходы на содержание основных
средств и другого имущества
(включая коммунальные расходы)

Арендная плата по арендованным
основным средствам и другому
имуществу

Плата за право пользования
объектами интеллектуальной
собственности

По списанию стоимости
материальных запасов

По уценке основных средств

По выбытию (реализации) имущества




26301


26302



26303



26304



26305


26306

26307
 


















х


х

х
 
  Итого по символам 26301-26307 0      



1.


2.

3.

4.

5.

6.



7.

8.

9.

10.

11.




12.
4. Организационные и
управленческие расходы

Подготовка и переподготовка
кадров

Служебные командировки

Охрана

Реклама

Представительские расходы

Услуги связи,
телекоммуникационных и
информационных систем

Судебные и арбитражные издержки

Аудит

Публикация отчетности

Страхование

Налоги и сборы, относимые на
расходы в соответствии с
законодательством Российской
Федерации

Другие организационные и
управленческие расходы



26401


26402

26403

26404

26405

26406



26407

26408

26409

26410

26411




26412
     
  Итого по символам 26401-26412 0      
  Итого по разделу 6 0      
  Итого по группе расходов Б
"Операционные расходы" (3-6
разделы)
0      






1.



2.


3.
В. Прочие расходы

Раздел 7. Прочие расходы

1. Штрафы, пени, неустойки

По операциям привлечения и
предоставления (размещения)
денежных средств

По другим банковским операциям и
сделкам

По прочим (хозяйственным)
операциям






27101



27102


27103
     
  Итого по символам 27101-27103 0      



1.



2.


3.
2. Расходы прошлых лет,
выявленные в отчетном году

По операциям привлечения и
предоставления (размещения)
денежных средств

По другим банковским операциям и
сделкам

По прочим (хозяйственным)
операциям



27201



27202


27203
     
  Итого по символам 27201-27203 0      



1.


2.


3.



4.



5.


6.






7.




8.
3. Другие расходы, относимые к
прочим

Платежи в возмещение причиненных
убытков

От списания недостач материальных
ценностей

От списания недостач денежной
наличности, сумм по имеющим
признаки подделки денежным знакам

От списания активов (требований)
и не взысканной дебиторской
задолженности

Расходы на благотворительность и
другие аналогичные расходы

Расходы на осуществление
спортивных мероприятий, отдыха,
мероприятий
культурно-просветительского
характера и иных аналогичных
мероприятий

Расходы, возникающие как
последствия чрезвычайных
обстоятельств хозяйственной
деятельности

Другие расходы

в том числе:
отчисления в резервы -
оценочные обязательства
некредитного характера



27301


27302


27303



27304



27305


27306






27307




27308

27309
 

































X
 
  Итого по символам 27301-27308 0      
  Итого по разделу 7 0      
  Итого по группе расходов В
"Прочие расходы" (раздел 7)
0      
  Итого расходов по разделам 1-7 0      
  Прибыль до налогообложения
(символ 10000 минус строка "Итого
расходов по разделам 1-7")
01000 х х  
  Убыток до налогообложения (строка
"Итого расходов по разделам 1-7"
минус символ 10000)
02000 х х  
  Раздел 8. Налог на прибыль
(балансовый счет N 70611, при
составлении годового отчета -
балансовый счет N 70711)
       
1 Налог на прибыль 28101   х  
  Итого по разделу 8 0   х  
  Всего по Главе II "Расходы"
(разделы 1-8)
20000      
  Глава III. Финансовый результат
после налогообложения и его
использование*
       
  Раздел 1. Финансовый результат
после налогообложения
       
1 Прибыль после налогообложения
(символ 01000 минус символ 28101)
31001 х х  
2 Убыток после налогообложения
(символ 02000 плюс символ 28101
либо символ 28101 минус символ
01000)
31002 х х  
  Раздел 2. Выплаты из прибыли
после налогообложения (балансовый
счет N 70612, при составлении
годового отчета - балансовый счет
70712)
       
1 Распределение между акционерами
(участниками) в виде дивидендов

32001
 
х
 
2 Отчисления на формирование и
пополнение резервного фонда

32002
 
х
 
  Итого по разделу 2 32101   х  
  Раздел 3. Результат по отчету        
1 Неиспользованная прибыль (символ
31001 минус символ 32101)

33001
х
х
 
2 Убыток (символ 31002 плюс символ
32101 либо символ 32101 минус
символ 31001)

33002

х

х
 

     Руководитель                            Главный бухгалтер

     "____"________________ г.

_____________________________

* Филиалы кредитной организации главу III "Финансовый результат после налогообложения и его использование" не заполняют.


Информация об изменениях:

Указанием Банка России от 26 августа 2011 г. N 2679-У в настоящее приложение внесены изменения, вступающие в силу с 1 января 2012 г.

См. текст приложения в предыдущей редакции


Приложение 5

к Правилам ведения бухгалтерского учета

в кредитных организациях, расположенных

на территории Российской Федерации


(Приложение

к Положению Банка России

от 26 марта 2007 г. N 302-П

"О правилах ведения бухгалтерского

учета в кредитных организациях,

расположенных на территории

Российской Федерации")


Перечень
операций кредитных организаций, подлежащих дополнительному контролю

С изменениями и дополнениями от:

11 октября 2007 г., 8 октября 2008 г., 6 июля 2010 г., 26 августа, 14 сентября 2011 г.


1. Операции кредитных организаций, совершаемые по ниже приведенным счетам, подлежат отражению в бухгалтерском учете с дополнительной подписью контролирующего работника:


102      Уставный капитал кредитных организаций
105      Собственные доли уставного капитала (акции), выкупленные
                кредитной организацией
106      Добавочный капитал
107      Резервный фонд
108      Нераспределенная прибыль
109      Непокрытый убыток
202      Наличная валюта и чеки  (в  том  числе  дорожные  чеки),
                номинальная  стоимость  которых  указана  в  иностранной
                валюте - расходные операции
203      Драгоценные металлы
204      Природные драгоценные камни
302      Счета кредитных организаций по другим операциям
303      Расчеты с филиалами
314      Кредиты и депозиты, полученные от банков-нерезидентов
316      Прочие привлеченные средства банков-нерезидентов
31703    Просроченная  задолженность по  полученным  межбанковским
                кредитам, депозитам  и  прочим  привлеченным  средствам,
                полученным от банков-нерезидентов
31803    Просроченные   проценты   по   полученным   межбанковским
                кредитам, депозитам  и  прочим  привлеченным  средствам,
                полученным от банков-нерезидентов
321      Кредиты и депозиты, предоставленные банкам-нерезидентам
323      Прочие размещенные средства в банках-нерезидентах
32402    Просроченная     задолженность     по     предоставленным
                межбанковским  кредитам, депозитам и  прочим  размещенным
                средствам, предоставленным банкам-нерезидентам
32502    Просроченные  проценты по  предоставленным  межбанковским
                кредитам,  депозитам  и  прочим  размещенным   средствам,
                предоставленным банкам-нерезидентам
401      Средства  федерального  бюджета - операции   по  закрытию
                счетов
402      Средства  бюджетов  субъектов   Российской  Федерации   и
                местных бюджетов - операции по закрытию счетов
403      Прочие средства бюджетов - операции по закрытию счетов
404      Средства государственных и других  внебюджетных  фондов -
                операции по закрытию счетов
405      Счета    организаций,    находящихся    в    федеральной
                собственности - операции по закрытию счетов
406      Счета организаций, находящихся в государственной  (кроме
                федеральной) собственности - операции по закрытию счетов
407      Счета  негосударственных  организаций  -     операции по
                закрытию счетов
40802     Физические  лица  -  индивидуальные    предприниматели -
                операции по закрытию счетов
40803     Физические лица-нерезиденты - счета типа "И"
40804     Юридические        лица                 и индивидуальные
                предприниматели-нерезиденты - счета типа "Т"
40805     Юридические        лица                 и индивидуальные
                предприниматели-нерезиденты - счета типа "И"
40806     Юридические и физические лица-нерезиденты -  счета  типа
                "С" (конверсионные)
40807     Юридические лица-нерезиденты
40809     Юридические и физические лица-нерезиденты -  счета  типа
                "С" (инвестиционные)
40812     Юридические и физические лица-нерезиденты -  счета  типа
                "С" (проектные)
40813     Физические лица-нерезиденты - счета типа "Ф"
40814     Юридические и физические лица-нерезиденты -  счета  типа
                 "К" (конвертируемые)
40815     Юридические и физические лица-нерезиденты -  счета  типа
                "Н" (неконвертируемые)
40817     Физические лица - операции по закрытию счета
40820     Счета физических лиц-нерезидентов
40903     Средства для расчетов чеками, предоплаченными  картами и
                 осуществления переводов электронных   денежных средств с
                 использованием электронного средства платежа
40905     Текущие счета уполномоченных и невыплаченные переводы
40909     Переводы в Российскую Федерацию
40910     Переводы в Российскую Федерацию нерезидентам
40911     Транзитные счета - операции по дебету
40912     Переводы из Российской Федерации
40913     Переводы из Российской Федерации нерезидентами
410      Депозиты      Федерального  казначейства   - операции по
                закрытию счетов
411      Депозиты   финансовых   органов   субъектов   Российской
                Федерации и органов местного самоуправления-операции  по
                закрытию счетов
412      Депозиты государственных внебюджетных фондов  Российской
                Федерации - операции по закрытию счетов
413      Депозиты  внебюджетных   фондов   субъектов   Российской
                Федерации и органов местного самоуправления  -  операции
                по закрытию счетов
414      Депозиты   финансовых   организаций,       находящихся в
                федеральной собственности - операции по закрытию счетов
415      Депозиты   коммерческих   организаций,     находящихся в
                федеральной собственности
416      Депозиты  некоммерческих  организаций,     находящихся в
                федеральной собственности, - операции по закрытию счетов
417      Депозиты   финансовых   организаций,       находящихся в
                государственной  (кроме  федеральной)   собственности, -
                операции по закрытию счетов
418      Депозиты   коммерческих   организаций,     находящихся в
                государственной  (кроме  федеральной)   собственности, -
                операции по закрытию счетов
419      Депозиты  некоммерческих  организаций,     находящихся в
                государственной  (кроме  федеральной)   собственности, -
                операции по закрытию счетов
420      Депозиты  негосударственных  финансовых    организаций -
                операции по закрытию счетов
421      Депозиты негосударственных  коммерческих   организаций -
                операции по закрытию счетов
422      Депозиты негосударственных некоммерческих организаций  -
                операции по закрытию счетов
423      Депозиты и прочие привлеченные средства физических лиц -
                операции по закрытию счетов
425      Депозиты юридических лиц-нерезидентов
426      Депозиты  и  прочие  привлеченные  средства   физических
                лиц-нерезидентов
427      Привлеченные  средства  Минфина  России  -   операции по
                закрытию счетов
428      Привлеченные  средства  финансовых   органов   субъектов
                Российской Федерации и органов местного самоуправления -
                операции по закрытию счетов
429      Привлеченные   средства   государственных   внебюджетных
                фондов  Российской  Федерации  -  операции  по  закрытию
                счетов
430      Привлеченные  средства  внебюджетных  фондов   субъектов
                Российской Федерации и органов местного самоуправления -
                операции по закрытию счетов
431      Привлеченные    средства     финансовых     организаций,
                находящихся в федеральной собственности, -  операции  по
                закрытию счетов
432      Привлеченные    средства    коммерческих    организаций,
                находящихся в федеральной собственности, -  операции  по
                закрытию счетов
433      Привлеченные   средства   некоммерческих    организаций,
                находящихся в федеральной собственности, -  операции  по
                закрытию счетов
434      Привлеченные    средства     финансовых     организаций,
                находящихся  в   государственной   (кроме   федеральной)
                собственности, - операции по закрытию счетов
435      Привлеченные    средства    коммерческих    организаций,
                находящихся  в   государственной   (кроме   федеральной)
                собственности, - операции по закрытию счетов
436      Привлеченные   средства   некоммерческих    организаций,
                находящихся  в   государственной   (кроме   федеральной)
                собственности, - операции по закрытию счетов
437      Привлеченные   средства   негосударственных   финансовых
                организаций - операции по закрытию счетов
438      Привлеченные  средства  негосударственных   коммерческих
                организаций - операции по закрытию счетов
439      Привлеченные средства  негосударственных  некоммерческих
                организаций - операции по закрытию счетов
440      Привлеченные средства юридических лиц-нерезидентов
456      Кредиты, предоставленные юридическим лицам-нерезидентам
457      Кредиты и прочие средства, предоставленные физическим
                лицам - нерезидентам
45816     Просроченная задолженность по предоставленным кредитам и
                прочим      размещенным      средствам       юридическим
                лицам-нерезидентам
45817     Просроченная задолженность по предоставленным кредитам и
                прочим      размещенным             средствам физическим
                лицам-нерезидентам
45916     Просроченные  проценты  по  предоставленным   кредитам и
                прочим      размещенным      средствам       юридическим
                лицам-нерезидентам
45917     Просроченные  проценты  по  предоставленным   кредитам и
                прочим      размещенным             средствам физическим
                лицам-нерезидентам
473      Средства, предоставленные юридическим лицам-нерезидентам
     N 47405,    Расчеты с клиентами по  покупке  и  продаже  иностранной
     47406      валюты
47411     Начисленные проценты по банковским счетам и привлеченным
                средствам физических лиц
47416     Суммы,  поступившие  на  корреспондентские     счета, до
                выяснения
47417     Суммы,  списанные   с   корреспондентских     счетов, до
                выяснения
47418     Средства,  списанные   со   счетов       клиентов, но не
                проведенные  по   корреспондентскому   счету   кредитной
                организации из-за недостаточности средств
47602     Неисполненные обязательства по договорам на  привлечение
                средств клиентов  по  депозитам  и  прочим  привлеченным
                средствам юридических лиц-нерезидентов
47605     Неисполненные обязательства по договорам на  привлечение
                средств клиентов  по  депозитам  и  прочим  привлеченным
                средствам физических лиц-нерезидентов
47607     Неисполненные обязательства по договорам на  привлечение
                средств клиентов по  процентам  по  депозитам  и  прочим
                привлеченным средствам юридических лиц-нерезидентов
47609     Неисполненные обязательства по договорам на  привлечение
                средств клиентов по  процентам  по  депозитам  и  прочим
                привлеченным средствам физических лиц-нерезидентов
501      Долговые  обязательства,  оцениваемые  по   справедливой
                стоимости через прибыль или убыток
502      Долговые обязательства, имеющиеся в наличии для продажи
503      Долговые обязательства, удерживаемые до погашения
504      Процентные   доходы    по    долговым    обязательствам,
                начисленные до реализации или погашения
505      Долговые обязательства, не погашенные в срок
506      Долевые  ценные  бумаги,  оцениваемые  по   справедливой
                стоимости через прибыль или убыток
507      Долевые ценные бумаги, имеющиеся в наличии для продажи
509      Прочие  счета  по  операциям  с  приобретенными  ценными
                бумагами
516      Векселя  органов  государственной   власти   иностранных
                государств и авалированные ими
517      Векселя органов местной власти иностранных государств  и
                авалированные ими
518      Векселя банков-нерезидентов и авалированные ими
519      Прочие векселя нерезидентов
52501     Обязательства  по  процентам  и  купонам  по  выпущенным
                ценным бумагам
52503     Дисконт по выпущенным ценным бумагам
601      Участие в дочерних и зависимых акционерных обществах
602      Прочее участие
     N 60307,    Расчеты с работниками по подотчетным суммам
     60308
     N 60313,    Расчеты с организациями-нерезидентами  по  хозяйственным
     60314      операциям
60315     Суммы,  выплаченные  по  предоставленным     гарантиям и
                поручительствам
60320     Расчеты с акционерами (участниками) по дивидендам
60322     Расчеты с прочими кредиторами
60323     Расчеты с прочими дебиторами
604      Основные средства
606      Амортизация основных средств
607      Вложения   в   сооружение   (строительство),    создание
                (изготовление)  и  приобретение   основных     средств и
                нематериальных активов
608      Финансовая аренда (лизинг)
609      Нематериальные активы
610      Материальные запасы
612      Выбытие и реализация
613      Доходы будущих периодов
614      Расходы будущих периодов
706      Финансовый результат текущего года
707      Финансовый результат прошлого года
708      Прибыль (убыток) прошлого года

Функции контроля возлагаются на соответствующих, старших по должности, работников приказом руководства кредитной организации. При этом операции по контролю могут быть расширены против настоящего перечня.


ГАРАНТ:

См. данную форму в редакторе MS-Excel


Приложение 6

к Правилам ведения бухгалтерского учета

в кредитных организациях, расположенных

на территории Российской Федерации


(Приложение

к Положению Банка России

от 26 марта 2007 г. N 302-П

"О правилах ведения бухгалтерского

учета в кредитных организациях,

расположенных на территории

Российской Федерации")


                                   ВЕДОМОСТЬ ОСТАТКОВ
                             ПО СЧЕТАМ КРЕДИТНОЙ ОРГАНИЗАЦИИ
                                    на __________ г.

Номер счета Номер
лицево-
го
счета
Наименование
счетов и
разделов
баланса
Дата
предыду-
щей
операции
по счету
Код валют
(драгоцен-
ных
металлов)
Остатки
перво-
го
поряд-
ка
второго
порядка
в рублях,
ин. вал. и
драг.
металлы в
рублев.
эквив.
в ин. валюте - в сумме
соответствующей валюты и в
драг. металлах - в
натуральных показателях
1 2 3 4 5 6 7
АКТИВ
ИТОГО х
по лицевым счетам клиента
 
ИТОГО х
по счету второго порядка
 
ИТОГО х
по счету первого порядка
 
ИТОГО х
по активу
ПАССИВ
ИТОГО х
по лицевым счетам клиента
 
ИТОГО х
по счету второго порядка
 
ИТОГО х
по счету первого порядка
 
ИТОГО х
по пассиву

     По такой же форме составляется ведомость остатков по внебалансовым счетам с включением в общую
ведомость остатков.

                                                   Главный бухгалтер

           "____"_____________ г.

Приложение 7

к Правилам ведения бухгалтерского учета

в кредитных организациях, расположенных

на территории Российской Федерации


(Приложение

к Положению Банка России

от 26 марта 2007 г. N 302-П

"О правилах ведения бухгалтерского

учета в кредитных организациях,

расположенных на территории

Российской Федерации")


                                    ВЕДОМОСТЬ ОСТАТКОВ
                            РАЗМЕЩЕННЫХ (ПРИВЛЕЧЕННЫХ) СРЕДСТВ
                                   КРЕДИТНОЙ ОРГАНИЗАЦИЕЙ

Утратило силу с 1 января 2010 г.

Информация об изменениях:

См. текст приложения


ГАРАНТ:

См. данную форму в редакторе MS-Excel


Приложение 8

к Правилам ведения бухгалтерского учета

в кредитных организациях, расположенных

на территории Российской Федерации


(Приложение

к Положению Банка России

от 26 марта 2007 г. N 302-П

"О правилах ведения бухгалтерского

учета в кредитных организациях,

расположенных на территории

Российской Федерации")


                                       ОБОРОТНАЯ ВЕДОМОСТЬ
                                 ПО СЧЕТАМ КРЕДИТНОЙ ОРГАНИЗАЦИИ
                                        ______________ г.

Номер счета
1(2) порядка
Наименование
разделов и
счетов
баланса
Входящие
остатки на
отчетную
дату (в
рублях, ин.
вал. и драг.
металлы в
рублевом
эквиваленте)
Обороты за отчетный период Исходящие
остатки на
отчетную
дату (в
рублях, ин.
вал. и
драг.
металлы в
рублевом
эквивален-
те)
перво-
го
поряд-
ка
второго
порядка
по дебету по кредиту
в
рублях
ин.
вал. и
драг.
металлы
в рубл.
экв.
Итого в
рублях
ин.
вал. и
драг.
металлы
в рубл.
экв.
Итого
1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11
АКТИВ
Итого
по счету второго порядка
 
Итого
по счету первого порядка
 
Итого
по разделу
 
Итого
по активу
ПАССИВ
Итого
по счету второго порядка
 
Итого
по счету первого порядка
 
Итого
по разделу
 
Итого
по пассиву
Всего
оборотов

           Руководитель                         Главный бухгалтер

       "___"______________ г.

Примечание. По балансовым счетам, не имеющим признака (А или П), сальдо по которым на конец каждого рабочего дня должно быть равно нулю, обороты в ежедневной оборотной ведомости показываются в разделе "Актив" по дебету и кредиту в равных суммах.


Информация об изменениях:

Указанием Банка России от 31 мая 2012 г. N 2820-У в настоящее приложение внесены изменения,вступающие в силу с 1 января 2013 г.

См. текст приложения в предыдущей редакции

ГАРАНТ:

См. данную форму в редакторе MS-Excel


Приложение 9

к Правилам ведения бухгалтерского учета

в кредитных организациях, расположенных

на территории Российской Федерации

(с изменениями от 11 октября 2007 г., 8 октября,

12 декабря 2008 г., 25 ноября, 11 декабря 2009 г.,

6 июля, 28 сентября, 8 ноября, 29 декабря 2010 г.,
4 июля, 26 августа, 14 сентября, 1 декабря 2011 г.,
4 апреля, 31 мая 2012 г.)


(Приложение

к Положению Банка России

от 26 марта 2007 г. N 302-П

"О правилах ведения бухгалтерского

учета в кредитных организациях,

расположенных на территории

Российской Федерации")


______________________________________________
(полное или сокращенное фирменное наименование кредитной организации
(наименование её филиала)

Баланс
кредитной организации Российской Федерации
на ________________г.


Признак счета: А - актив, П - пассив.

Баланс составляется в рублях и копейках, также составляется другая отчетность, прилагаемая к балансу.

Баланс печатается по всем определенным рабочим планом балансовым и внебалансовым счетам. При отсутствии остатков проставляется один ноль.

Баланс печатается по вертикали на стандартных листах бумаги - 297 мм.

Итог по счетам, разделам, балансу подсчитывается отдельно по активным и пассивным счетам второго порядка.

В колонке 2 указаны строки в местах, где нет номеров счетов второго порядка.

По счетам, по которым названы сроки до определенного дня, включается этот день.

Представление бухгалтерской отчетности кредитными организациями территориальным учреждениям Банка России и сводной бухгалтерской отчетности территориальными учреждениями Банка России Центральному банку Российской Федерации производится в соответствии с нормативными актами Банка России о порядке составления и представления соответствующей отчетности.


Актуальный текст документа