Перечень операций кредитных организаций, подлежащих дополнительному контролю

Информация об изменениях:

Указанием Банка России от 26 августа 2011 г. N 2679-У в настоящее приложение внесены изменения, вступающие в силу с 1 января 2012 г.

См. текст приложения в предыдущей редакции

Приложение 5

к Правилам ведения бухгалтерского учета

в кредитных организациях, расположенных

на территории Российской Федерации

 

(Приложение

к Положению Банка России

от 26 марта 2007 г. N 302-П

"О правилах ведения бухгалтерского

учета в кредитных организациях,

расположенных на территории

Российской Федерации")

 

Перечень
операций кредитных организаций, подлежащих дополнительному контролю

С изменениями и дополнениями от:

11 октября 2007 г., 8 октября 2008 г., 6 июля 2010 г., 26 августа, 14 сентября 2011 г.

 

1. Операции кредитных организаций, совершаемые по ниже приведенным счетам, подлежат отражению в бухгалтерском учете с дополнительной подписью контролирующего работника:

 

102      Уставный капитал кредитных организаций
105      Собственные доли уставного капитала (акции), выкупленные
                кредитной организацией
106      Добавочный капитал
107      Резервный фонд
108      Нераспределенная прибыль
109      Непокрытый убыток
202      Наличная валюта и чеки  (в  том  числе  дорожные  чеки),
                номинальная  стоимость  которых  указана  в  иностранной
                валюте - расходные операции
203      Драгоценные металлы
204      Природные драгоценные камни
302      Счета кредитных организаций по другим операциям
303      Расчеты с филиалами
314      Кредиты и депозиты, полученные от банков-нерезидентов
316      Прочие привлеченные средства банков-нерезидентов
31703    Просроченная  задолженность по  полученным  межбанковским
                кредитам, депозитам  и  прочим  привлеченным  средствам,
                полученным от банков-нерезидентов
31803    Просроченные   проценты   по   полученным   межбанковским
                кредитам, депозитам  и  прочим  привлеченным  средствам,
                полученным от банков-нерезидентов
321      Кредиты и депозиты, предоставленные банкам-нерезидентам
323      Прочие размещенные средства в банках-нерезидентах
32402    Просроченная     задолженность     по     предоставленным
                межбанковским  кредитам, депозитам и  прочим  размещенным
                средствам, предоставленным банкам-нерезидентам
32502    Просроченные  проценты по  предоставленным  межбанковским
                кредитам,  депозитам  и  прочим  размещенным   средствам,
                предоставленным банкам-нерезидентам
401      Средства  федерального  бюджета - операции   по  закрытию
                счетов
402      Средства  бюджетов  субъектов   Российской  Федерации   и
                местных бюджетов - операции по закрытию счетов
403      Прочие средства бюджетов - операции по закрытию счетов
404      Средства государственных и других  внебюджетных  фондов -
                операции по закрытию счетов
405      Счета    организаций,    находящихся    в    федеральной
                собственности - операции по закрытию счетов
406      Счета организаций, находящихся в государственной  (кроме
                федеральной) собственности - операции по закрытию счетов
407      Счета  негосударственных  организаций  -     операции по
                закрытию счетов
40802     Физические  лица  -  индивидуальные    предприниматели -
                операции по закрытию счетов
40803     Физические лица-нерезиденты - счета типа "И"
40804     Юридические        лица                 и индивидуальные
                предприниматели-нерезиденты - счета типа "Т"
40805     Юридические        лица                 и индивидуальные
                предприниматели-нерезиденты - счета типа "И"
40806     Юридические и физические лица-нерезиденты -  счета  типа
                "С" (конверсионные)
40807     Юридические лица-нерезиденты
40809     Юридические и физические лица-нерезиденты -  счета  типа
                "С" (инвестиционные)
40812     Юридические и физические лица-нерезиденты -  счета  типа
                "С" (проектные)
40813     Физические лица-нерезиденты - счета типа "Ф"
40814     Юридические и физические лица-нерезиденты -  счета  типа
                 "К" (конвертируемые)
40815     Юридические и физические лица-нерезиденты -  счета  типа
                "Н" (неконвертируемые)
40817     Физические лица - операции по закрытию счета
40820     Счета физических лиц-нерезидентов
40903     Средства для расчетов чеками, предоплаченными  картами и
                 осуществления переводов электронных   денежных средств с
                 использованием электронного средства платежа
40905     Текущие счета уполномоченных и невыплаченные переводы
40909     Переводы в Российскую Федерацию
40910     Переводы в Российскую Федерацию нерезидентам
40911     Транзитные счета - операции по дебету
40912     Переводы из Российской Федерации
40913     Переводы из Российской Федерации нерезидентами
410      Депозиты      Федерального  казначейства   - операции по
                закрытию счетов
411      Депозиты   финансовых   органов   субъектов   Российской
                Федерации и органов местного самоуправления-операции  по
                закрытию счетов
412      Депозиты государственных внебюджетных фондов  Российской
                Федерации - операции по закрытию счетов
413      Депозиты  внебюджетных   фондов   субъектов   Российской
                Федерации и органов местного самоуправления  -  операции
                по закрытию счетов
414      Депозиты   финансовых   организаций,       находящихся в
                федеральной собственности - операции по закрытию счетов
415      Депозиты   коммерческих   организаций,     находящихся в
                федеральной собственности
416      Депозиты  некоммерческих  организаций,     находящихся в
                федеральной собственности, - операции по закрытию счетов
417      Депозиты   финансовых   организаций,       находящихся в
                государственной  (кроме  федеральной)   собственности, -
                операции по закрытию счетов
418      Депозиты   коммерческих   организаций,     находящихся в
                государственной  (кроме  федеральной)   собственности, -
                операции по закрытию счетов
419      Депозиты  некоммерческих  организаций,     находящихся в
                государственной  (кроме  федеральной)   собственности, -
                операции по закрытию счетов
420      Депозиты  негосударственных  финансовых    организаций -
                операции по закрытию счетов
421      Депозиты негосударственных  коммерческих   организаций -
                операции по закрытию счетов
422      Депозиты негосударственных некоммерческих организаций  -
                операции по закрытию счетов
423      Депозиты и прочие привлеченные средства физических лиц -
                операции по закрытию счетов
425      Депозиты юридических лиц-нерезидентов
426      Депозиты  и  прочие  привлеченные  средства   физических
                лиц-нерезидентов
427      Привлеченные  средства  Минфина  России  -   операции по
                закрытию счетов
428      Привлеченные  средства  финансовых   органов   субъектов
                Российской Федерации и органов местного самоуправления -
                операции по закрытию счетов
429      Привлеченные   средства   государственных   внебюджетных
                фондов  Российской  Федерации  -  операции  по  закрытию
                счетов
430      Привлеченные  средства  внебюджетных  фондов   субъектов
                Российской Федерации и органов местного самоуправления -
                операции по закрытию счетов
431      Привлеченные    средства     финансовых     организаций,
                находящихся в федеральной собственности, -  операции  по
                закрытию счетов
432      Привлеченные    средства    коммерческих    организаций,
                находящихся в федеральной собственности, -  операции  по
                закрытию счетов
433      Привлеченные   средства   некоммерческих    организаций,
                находящихся в федеральной собственности, -  операции  по
                закрытию счетов
434      Привлеченные    средства     финансовых     организаций,
                находящихся  в   государственной   (кроме   федеральной)
                собственности, - операции по закрытию счетов
435      Привлеченные    средства    коммерческих    организаций,
                находящихся  в   государственной   (кроме   федеральной)
                собственности, - операции по закрытию счетов
436      Привлеченные   средства   некоммерческих    организаций,
                находящихся  в   государственной   (кроме   федеральной)
                собственности, - операции по закрытию счетов
437      Привлеченные   средства   негосударственных   финансовых
                организаций - операции по закрытию счетов
438      Привлеченные  средства  негосударственных   коммерческих
                организаций - операции по закрытию счетов
439      Привлеченные средства  негосударственных  некоммерческих
                организаций - операции по закрытию счетов
440      Привлеченные средства юридических лиц-нерезидентов
456      Кредиты, предоставленные юридическим лицам-нерезидентам
457      Кредиты и прочие средства, предоставленные физическим
                лицам - нерезидентам
45816     Просроченная задолженность по предоставленным кредитам и
                прочим      размещенным      средствам       юридическим
                лицам-нерезидентам
45817     Просроченная задолженность по предоставленным кредитам и
                прочим      размещенным             средствам физическим
                лицам-нерезидентам
45916     Просроченные  проценты  по  предоставленным   кредитам и
                прочим      размещенным      средствам       юридическим
                лицам-нерезидентам
45917     Просроченные  проценты  по  предоставленным   кредитам и
                прочим      размещенным             средствам физическим
                лицам-нерезидентам
473      Средства, предоставленные юридическим лицам-нерезидентам
     N 47405,    Расчеты с клиентами по  покупке  и  продаже  иностранной
     47406      валюты
47411     Начисленные проценты по банковским счетам и привлеченным
                средствам физических лиц
47416     Суммы,  поступившие  на  корреспондентские     счета, до
                выяснения
47417     Суммы,  списанные   с   корреспондентских     счетов, до
                выяснения
47418     Средства,  списанные   со   счетов       клиентов, но не
                проведенные  по   корреспондентскому   счету   кредитной
                организации из-за недостаточности средств
47602     Неисполненные обязательства по договорам на  привлечение
                средств клиентов  по  депозитам  и  прочим  привлеченным
                средствам юридических лиц-нерезидентов
47605     Неисполненные обязательства по договорам на  привлечение
                средств клиентов  по  депозитам  и  прочим  привлеченным
                средствам физических лиц-нерезидентов
47607     Неисполненные обязательства по договорам на  привлечение
                средств клиентов по  процентам  по  депозитам  и  прочим
                привлеченным средствам юридических лиц-нерезидентов
47609     Неисполненные обязательства по договорам на  привлечение
                средств клиентов по  процентам  по  депозитам  и  прочим
                привлеченным средствам физических лиц-нерезидентов
501      Долговые  обязательства,  оцениваемые  по   справедливой
                стоимости через прибыль или убыток
502      Долговые обязательства, имеющиеся в наличии для продажи
503      Долговые обязательства, удерживаемые до погашения
504      Процентные   доходы    по    долговым    обязательствам,
                начисленные до реализации или погашения
505      Долговые обязательства, не погашенные в срок
506      Долевые  ценные  бумаги,  оцениваемые  по   справедливой
                стоимости через прибыль или убыток
507      Долевые ценные бумаги, имеющиеся в наличии для продажи
509      Прочие  счета  по  операциям  с  приобретенными  ценными
                бумагами
516      Векселя  органов  государственной   власти   иностранных
                государств и авалированные ими
517      Векселя органов местной власти иностранных государств  и
                авалированные ими
518      Векселя банков-нерезидентов и авалированные ими
519      Прочие векселя нерезидентов
52501     Обязательства  по  процентам  и  купонам  по  выпущенным
                ценным бумагам
52503     Дисконт по выпущенным ценным бумагам
601      Участие в дочерних и зависимых акционерных обществах
602      Прочее участие
     N 60307,    Расчеты с работниками по подотчетным суммам
     60308
     N 60313,    Расчеты с организациями-нерезидентами  по  хозяйственным
     60314      операциям
60315     Суммы,  выплаченные  по  предоставленным     гарантиям и
                поручительствам
60320     Расчеты с акционерами (участниками) по дивидендам
60322     Расчеты с прочими кредиторами
60323     Расчеты с прочими дебиторами
604      Основные средства
606      Амортизация основных средств
607      Вложения   в   сооружение   (строительство),    создание
                (изготовление)  и  приобретение   основных     средств и
                нематериальных активов
608      Финансовая аренда (лизинг)
609      Нематериальные активы
610      Материальные запасы
612      Выбытие и реализация
613      Доходы будущих периодов
614      Расходы будущих периодов
706      Финансовый результат текущего года
707      Финансовый результат прошлого года
708      Прибыль (убыток) прошлого года

 

Функции контроля возлагаются на соответствующих, старших по должности, работников приказом руководства кредитной организации. При этом операции по контролю могут быть расширены против настоящего перечня.

Актуальный текст документа