Рекомендации по оформлению результатов проверки системы управления рисками

Глава 10. Рекомендации по оформлению результатов проверки системы управления рисками

 

10.1. Результаты проверки и оценки системы управления рисками, в том числе проверки организации системы управления рисками, отражаются в акте проверки кредитной организации (далее по тексту и в приложениях к настоящим Методическим рекомендациям - акт проверки) и (или) докладной записке, составляемых в соответствии с главой 7 Инструкции Банка России N 105-И, пунктом 10.7 Инструкции Банка России N 108-И, а также с учетом рекомендаций Банка России, определяющих примерную структуру и содержание акта проверки.

10.2. Для оценки системы управления рисками в соответствующем разделе (подразделе) аналитической части акта проверки обобщается надзорная информация, полученная в ходе проверки, в том числе сведения:

о внутренних документах, определяющих функции, а также распределение полномочий и ответственности между структурными подразделениями кредитной организации (служащими кредитной организации) и (или) органами управления кредитной организации по управлению банковскими рисками в кредитной организации, и их соответствии требованиям законодательства Российской Федерации, в том числе нормативных актов Банка России;

о соблюдении при организации управления банковскими рисками в кредитной организации требований законодательства Российской Федерации, в том числе нормативных актов Банка России, а также положений внутренних документов;

о системе информационного обеспечения органов управления кредитной организации по вопросам управления банковскими рисками;

о процедурах принятия управленческих решений;

о результатах анализа политики по привлечению и размещению средств, а также по применению различных механизмов снижения уровня банковского риска;

о проводимой кредитной организацией аналитической работе в отношении банковских рисков и вырабатываемых по ее результатам рекомендациях;

об организационной структуре кредитной организации, распределении полномочий, установлении подотчетности и ответственности, а также независимости подразделений (служащих) кредитной организации, ответственных за оценку уровня принимаемых банковских рисков;

о выявленных нарушениях законодательства Российской Федерации, в том числе нормативных актов Банка России;

об обстоятельствах деятельности кредитной организации, действиях (бездействии) служащих и (или) органов управления кредитной организации, не являющихся нарушениями законодательства Российской Федерации, в том числе нормативных актов Банка России, но отрицательно влияющих либо способных отрицательно повлиять на финансовое состояние (финансовую устойчивость) кредитной организации и на принимаемые ею банковские риски.

10.2.1. Результаты проверки и оценки управления банковскими рисками по каждому основному проверенному направлению деятельности кредитной организации (за исключением показателей оценки управления банковскими рисками, а также мотивированных суждений членов рабочей группы относительно оценки управления отдельными банковскими рисками и управления банковскими рисками по отдельным направлениям деятельности кредитной организации, выносимых согласно пункту 2.8 настоящих Методических рекомендаций) рекомендуется отражать в соответствующем разделе (подразделе) аналитической части акта проверки.

10.2.2. В акте проверки не рекомендуется отражать количественную оценку, в том числе:

показатели оценки управления банковскими рисками, перечень которых определен в пункте 2.2 настоящих Методических рекомендаций;

оценки ответов на вопросы таблиц 1 - 11 приложения 2 к настоящим Методическим рекомендациям, а также их весовые оценки относительной значимости.

10.3. В аналитической части акта проверки кредитной организации отражаются выводы рабочей группы по результатам проверки в кредитной организации:

управления банковскими рисками по проверенным отдельным направлениям деятельности кредитной организации;

управления отдельными банковскими рисками в кредитной организации;

иная надзорная информация, необходимая для оценки системы управления рисками.

10.4. По результатам проведения комплексной проверки кредитной организации или тематической проверки кредитной организации по вопросу оценки системы управления рисками рекомендуется осуществлять:

оценку управления банковскими рисками по каждому проверенному направлению деятельности кредитной организации;

оценку управления отдельными банковскими рисками в кредитной организации; оценку системы управления рисками.

10.5. По результатам проведения тематической проверки кредитной организации рекомендуется осуществлять:

оценку управления банковскими рисками по проверенным отдельным направлениям деятельности кредитной организации;

оценку управления отдельными банковскими рисками, в наибольшей мере присущими проверенным отдельным направлениям деятельности кредитной организации.

10.6. Результаты проверки управления банковскими рисками в филиале кредитной организации рекомендуется отражать в аналитической части акта проверки филиала кредитной организации, в том числе:

сведения об организации управления банковскими рисками в филиале кредитной организации (в том числе о доведении до филиала кредитной организации внутренних документов, утвержденных уполномоченным органом управления кредитной организации, определяющих порядок проведения банковских операций, о наличии и качестве управленческой отчетности о принятых филиалом кредитной организации банковских рисках, о контроле со стороны головного офиса кредитной организации за соблюдением филиалом кредитной организации внутренних правил, процедур и лимитов);

оценку соблюдения филиалом кредитной организации внутренних правил, процедур и лимитов, утвержденных кредитной организацией (в том числе о соблюдении процентной политики, политики по управлению ликвидностью, о соблюдении сублимитов открытой валютной позиции для филиала кредитной организации, лимитов кредитования, лимитов вложения в ценные бумаги).

По результатам проверки филиала кредитной организации показатели оценки управления банковскими рисками не рассчитываются (за исключением показателей оценки управления банковскими рисками по отдельным направлениям деятельности Пyp_i (при наличии достаточной надзорной информации).

10.7. Результаты проверки управления банковскими рисками во внутренних структурных подразделениях кредитной организации (в том числе вне местонахождения кредитной организации рекомендуется отражать в разделах (подразделах) аналитической части акта проверки по проверенным вопросам или в акте проверки внутреннего структурного подразделения кредитной организации, в том числе: сведения о наличии правил и процедур управления банковскими рисками, утвержденных уполномоченным органом управления кредитной организации, и их выполнении.

При проверке управления банковскими рисками во внутренних структурных подразделениях кредитной организации таблицы 1-11 приложения 2 к настоящим Методическим рекомендациям не заполняются.

10.8. При проведении проверки для оценки финансовой устойчивости кредитной организации в соответствии с нормативными актами Банка России надзорную информацию, полученную при проведении проверки и оценки системы управления рисками, отраженную в соответствующих разделах (подразделах) аналитической части акта проверки и обобщенную по форме приложения 4 к настоящим Методическим рекомендациям, рекомендуется отражать в заключительной части акта проверки. Указанная надзорная информация может быть использована при расчете показателя организации системы управления рисками в кредитной организации (ПУ4) согласно подпункту 4.3.2 пункта 4.3 Указания Банка России N 1379-У, в том числе куратором кредитной организации.

10.9. Мотивированные суждения рабочей группы относительно оценки системы управления рисками рекомендуется отражать в акте проверки, а при недостаточности документарного обоснования мотивированных суждений рабочей группы и (или) выявлении на совещании с руководителем кредитной организации, проведенном в соответствии с пунктом 5.4 Инструкции Банка России N 105-И, невозможности устранения разногласий с кредитной организацией - в докладной записке.

10.9.1. В докладной записке рекомендуется отражать:

мотивированные суждения рабочей группы относительно оценки организации системы управления рисками;

количественную оценку в части рассчитанных значений показателей оценки управления банковскими рисками, перечень которых определен в пункте 2.2 настоящих Методических рекомендаций.

10.9.2. В докладной записке также рекомендуется отражать оценку системы управления рисками, полученную на основе мотивированных суждений рабочей группы и обобщения надзорной информации по результатам проверки, в том числе с учетом рассчитанных рабочей группой показателей оценки управления банковскими рисками, включая показатель оценки управления кредитным риском, показатель оценки управления рыночным риском в части фондового риска и процентного риска (по финансовым инструментам, относящимся к торговому портфелю кредитной организации), показатель оценки управления процентным риском, показатель оценки управления валютным риском, показатель оценки управления риском ликвидности и показатель оценки управления операционным риском.

 

-----------------------------

* Количественная оценка согласно подпункту 10.2.2 пункта 10.2 настоящих Методических рекомендаций не раскрывается в акте проверки. Значения показателей оценки управления банковскими рисками отражаются в докладной записке согласно подпункту 10.9.1 пункта 10.9 настоящих Методических рекомендаций.

Откройте актуальную версию документа прямо сейчас или получите полный доступ к системе ГАРАНТ на 3 дня бесплатно!

Получить доступ к системе ГАРАНТ

Если вы являетесь пользователем интернет-версии системы ГАРАНТ, вы можете открыть этот документ прямо сейчас или запросить по Горячей линии в системе.