Глава 3. Рекомендации по подготовке к проведению проверки системы управления рисками

Глава 3. Рекомендации по подготовке к проведению проверки системы управления рисками

 

3.1. Подготовка к проведению проверки системы управления рисками (далее - предпроверочная подготовка) проводится в соответствии с пунктом 4.1 Инструкции Банка России N 105-И, пунктами 9.1-9.7 и 9.12 Инструкции Банка России N 108-И и приложением 10 к ней на основании имеющейся в Банке России информации о деятельности кредитной организации, в том числе сведений, содержащихся в:

бизнес-плане кредитной организации и иных документах, представляемых в Банк России в соответствии с требованиями Инструкции Банка России от 14 января 2004 года N 109-И "О порядке принятия Банком России решения о государственной регистрации кредитных организаций и выдаче лицензий на осуществление банковских операций", а также в стратегии развития кредитной организации;

внутренних документах, регламентирующих организацию управления банковскими рисками, в том числе определяющих процедуры оценки банковских рисков и используемые при этом показатели, а также методы их математической обработки (полученных по запросам территориального учреждения Банка России);

акте предыдущей комплексной проверки кредитной организации и докладной записке о результатах проверки кредитной организации (далее по тексту и в приложениях к настоящим Методическим рекомендациям - докладная записка) в части организации внутреннего контроля в кредитной организации и системы управления рисками, в том числе сведений о выявленных нарушениях и недостатках в организации внутреннего контроля в кредитной организации (в части мониторинга за функционированием системы управления рисками и оценкой банковских рисков) и системы управления рисками;

программном комплексе "Применение мер воздействия к кредитным организациям", разработанном на основе отчетности по форме 0409637 "Информация о примененных мерах воздействия, предъявленных требованиях, поступивших от уполномоченных лиц заявлениях об отзыве у кредитной организации лицензии на осуществление банковских операций, предложениях арбитражных судов о целесообразности ее отзыва, а также осуществлении кредитной организацией по ее инициативе мер по предупреждению банкротства", определенной Указанием Банка России от 22 марта 2004 года N 1398-У "О перечне, формах, правилах и порядке составления и представления отчетности структурными подразделениями Банка России в Центральный банк Российской Федерации";

программном комплексе "Анализ финансового состояния банка".

3.2. Дополнительно рекомендуется ознакомиться со сведениями, содержащимися в отчетности кредитной организации по формам, составление и представление которых определено Указанием Банка России от 16 января 2004 года N 1376-У "О перечне, формах и порядке составления и представления форм отчетности кредитных организаций в Центральный банк Российской Федерации" (в редакции Указания Банка России от 17 февраля 2006 года N 1660-У) (далее - Указание Банка России N 1376-У). В случае отсутствия в Банке России информации по какой-либо форме отчетности на последнюю отчетную дату рекомендуется использовать имеющуюся информацию на предыдущие отчетные даты.

С целью выявления направлений деятельности кредитной организации, по которым наблюдается концентрация банковских рисков, уполномоченным представителям Банка России целесообразно:

3.2.1. На основании данных отчетности оценить подверженность кредитной организации кредитному риску, в том числе проанализировать:

структуру активов кредитной организации, подверженных кредитному риску: динамику ссуд, классифицированных во II - IV категории качества; наличие у кредитной организации ссуд, классифицированных в IV - V категории качества; наличие просроченной задолженности свыше 30 дней (отчетность по форме 0409115 "Информация о качестве ссуд, ссудной и приравненной к ней задолженности");

структуру балансовых активов и условных обязательств кредитного характера по категориям качества (отчетность по форме 0409155 "Сведения о резервах на возможные потери");

концентрацию кредитного риска (отчетность по формам 0409118 "Данные о крупных кредитах" (далее - отчетность по форме 0409118) и 0409135 "Информация об обязательных нормативах" (далее - отчетность по форме 0409135) в части нормативов Н6 и Н7, а также отчетность по форме 0409302 "Сведения о кредитах и задолженности по кредитам, выданным заемщикам различных регионов" (далее - отчетность по форме 0409302);

величину кредитного риска в отношении участников (акционеров) и инсайдеров банка (отчетность по форме 0409135 в части нормативов Н9.1 и Н10.1).

3.2.2. На основании данных отчетности оценить подверженность кредитной организации риску ликвидности, в том числе проанализировать:

сбалансированность активов и пассивов кредитной организации по срокам востребования и погашения (отчетность по форме 0409125 "Сведения об активах и пассивах по срокам востребования и погашения");

выполнение обязательных нормативов ликвидности (отчетность по форме 0409135 в части нормативов Н2, Н3 и Н4);

зависимость ресурсной базы кредитной организации от крупных кредиторов и вкладчиков (отчетность по форме 0409157 "Сведения о крупных кредиторах (вкладчиках) кредитной организации");

зависимость ресурсной базы кредитной организации от межбанковских кредитов и депозитов (отчетность по форме 0409501 "Сведения о межбанковских кредитах и депозитах").

3.2.3. Для оценки подверженности кредитной организации рыночному риску в части фондового риска и процентного риска (по финансовым инструментам, относящимся к торговому портфелю кредитной организации), в том числе проанализировать:

состав портфелей ценных бумаг, приобретенных кредитной организацией, на основании анализа остатков по балансовым счетам 501 "Долговые обязательства, приобретенные для перепродажи и по договорам займа", 502 "Некотируемые долговые обязательства", 503 "Котируемые долговые обязательства, приобретенные для инвестирования", 506 "Акции, приобретенные для перепродажи и по договорам займа", 507 "Некотируемые акции", 508 "Котируемые акции, приобретенные для инвестирования" (отчетность по форме 0409101 "Оборотная ведомость по счетам бухгалтерского учета кредитной организации");

динамику размера фондового риска и процентного риска (отчетность по форме 0409153 "Сводный отчет о размере рыночного риска" (далее - отчетность по форме 0409153).

3.2.4. Для оценки подверженности кредитной организации валютному риску проанализировать отчетность по форме 0409634 "Отчет об открытых валютных позициях" и проверить соблюдение лимитов открытых валютных позиций.

3.2.5. Для оценки подверженности кредитной организации процентному риску: проанализировать динамику размера процентного риска (отчетность по форме 0409153);

сопоставить средневзвешенные процентные ставки по размещенным и привлеченным средствам в разрезе сроков размещения и погашения (отчетность по формам 0409128 "Данные о средневзвешенных процентных ставках по кредитам, предоставленным кредитной организацией", 0409129 "Данные о средневзвешенных процентных ставках по привлеченным кредитной организацией депозитам, вкладам и кредитам", 0409130 "Данные о средневзвешенных процентных ставках по выпущенным кредитной организацией депозитным и сберегательным сертификатам и облигациям", 0409131 "Данные о средневзвешенных процентных ставках по выданным кредитной организацией собственным векселям").

3.2.6. Для выявления имевшихся в деятельности кредитной организации случаев операционных убытков проверить наличие и проанализировать динамику остатков на балансовом счете N 70208 "Штрафы, пени, неустойки уплаченные".

3.2.7. По результатам проведенного анализа предусмотреть особые процедуры проверки (например, более детальную выборку документов (информации) кредитной организации), на основании которых предполагается проводить проверку и оценку управления банковскими рисками, в том числе по направлениям деятельности кредитной организации, подлежащим проверке.

3.3. При проведении проверки с предварительным уведомлением кредитной организации (далее - предварительное уведомление) рекомендуется по результатам предпроверочной подготовки составить заявку на предоставление документов (информации), необходимых для проведения проверки кредитной организации, которая может направляться кредитной организации в составе предварительного уведомления и предусматривать предоставление кредитной организацией:

информации о величине кредитного риска по условным обязательствам кредитного характера по форме, приведенной в пункте 12 приложения 2 к Инструкции Банка России от 16 января 2004 года N 110-И "Об обязательных нормативах банков" (далее - Инструкция Банка России N 110-И), на последнюю отчетную дату, предшествующую дате начала проверки;

информации о величине кредитного риска по срочным сделкам по форме, приведенной в пункте 10 приложения 3 к Инструкции Банка России N 110-И, на последнюю отчетную дату, предшествующую дате начала проверки;

копий утвержденных кредитной организацией внутренних документов по вопросам управления банковскими рисками, присущими деятельности данной кредитной организации;

иной информации, в том числе сведений о выполнении кредитной организацией мероприятий по устранению нарушений и недостатков в деятельности кредитной организации, выявленных в ходе предыдущих проверок системы управления рисками.

Откройте актуальную версию документа прямо сейчас или получите полный доступ к системе ГАРАНТ на 3 дня бесплатно!

Получить доступ к системе ГАРАНТ

Если вы являетесь пользователем интернет-версии системы ГАРАНТ, вы можете открыть этот документ прямо сейчас или запросить по Горячей линии в системе.