Глава 2. Рекомендации по подготовке к проведению проверки

Глава 2. Рекомендации по подготовке к проведению проверки

 

2.1. Подготовка к проведению проверки (далее - предпроверочная подготовка) проводится в соответствии с пунктом 4.1 Инструкции Банка России N 105-И, пунктами 9.1 - 9.7 и 9.12 Инструкции Банка России N 108-И.

2.2. Предпроверочная подготовка осуществляется на основании имеющейся в Банке России информации о деятельности кредитной организации, в том числе содержащейся:

в отчетности (информации), представленной кредитной организацией за проверяемый период в Банк России согласно требованиям Указания Банка России от 16 января 2004 года N 1376-У "О перечне, формах и порядке составления и представления форм отчетности кредитных организаций в Центральный банк Российской Федерации" (в редакции Указания Банка России от 17 февраля 2006 года N 1660-У), зарегистрированного Министерством юстиции Российской Федерации 23 января 2004 года N 5488; 23 марта 2006 года N 7613 ("Вестник Банка России" от 12 февраля 2004 года N 12-13; от 30 марта 2006 года N 19-20) (далее - Указание Банка России N 1376-У);

в материалах предыдущих комплексных и тематических проверок кредитной организации, проведенных уполномоченными представителями (служащими) Банка России, а также в информации кредитной организации об устранении выявленных в ходе проверок нарушений и недостатков;

в аудиторских заключениях по финансовой (бухгалтерской) отчетности кредитной организации;

в документах, имеющихся в структурных подразделениях Банка России (территориальных учреждений Банка России);

в средствах массовой информации и сети Интернет.

2.3. В период предпроверочной подготовки рекомендуется провести анализ отчетности (информации), представленной кредитной организацией за проверяемый период в Банк России согласно требованиям Указания Банка России N 1376-У:

2.3.1. На основании данных отчетности по форме 0409202 "Отчет о кассовых оборотах" (далее - Отчет) установить основные источники поступлений наличных денег в кассу кредитной организации и направления их выдач, периоды наиболее значительного увеличения или уменьшения объемов поступлений и выдач наличных денег, провести анализ динамики изменений объемов операций за проверяемый период. Особое внимание в ходе указанного анализа рекомендуется уделить источникам поступления наличных денег в кассу кредитной организации и направлениям их выдач, отражаемых по следующим статьям прихода и расхода Отчета:

поступления торговой выручки от продажи потребительских товаров (символ 02);

поступления от реализации платных услуг (символ 11);

поступления по операциям с государственными и другими ценными бумагами (символ 20);

поступления от продажи физическим лицам иностранной валюты (символ 30);

прочие поступления (символ 32);

выдачи на закупку сельскохозяйственных продуктов (символ 46);

выдачи при покупке у физических лиц иностранной валюты (символ 57);

выдачи на выплату дохода, погашение и покупку государственных и других ценных бумаг (символ 60).

2.3.2. На основании данных отчетности по форме 0409601 "Отчет об операциях с наличной иностранной валютой и чеками в иностранной валюте" рекомендуется установить, совершались ли кредитной организацией в проверяемом периоде следующие операции с наличной иностранной валютой:

покупка у физических лиц - резидентов наличной иностранной валюты за наличную валюту Российской Федерации или за наличную иностранную валюту другого иностранного государства (группы иностранных государств);

покупка у физических лиц - нерезидентов наличной иностранной валюты за наличную валюту Российской Федерации или за наличную иностранную валюту другого иностранного государства (группы иностранных государств);

продажа физическим лицам - резидентам наличной иностранной валюты за наличную валюту Российской Федерации или за наличную иностранную валюту другого иностранного государства (группы иностранных государств);

продажа физическим лицам - нерезидентам наличной иностранной валюты за наличную валюту Российской Федерации или за наличную иностранную валюту другого иностранного государства (группы иностранных государств);

В случае осуществления кредитной организацией указанных в настоящем подпункте операций с наличной иностранной валютой рекомендуется на основании данных отчетности по форме 0409601 "Отчет об операциях с наличной иностранной валютой и чеками в иностранной валюте":

проанализировать виды совершенных операций с наличной иностранной валютой;

определить объемы и количество совершенных операций по покупке или продаже физическими лицами наличной иностранной валюты за наличную валюту Российской Федерации или за наличную иностранную валюту другого иностранного государства (группы иностранных государств);

определить периоды наиболее значительного увеличения или уменьшения операций с наличной иностранной валютой по видам операций;

провести анализ динамики изменений объемов операций с наличной иностранной валютой за проверяемый период.

2.4. Рекомендуется проанализировать полученную в территориальном учреждении Банка России следующую статистическую информацию о представленных кредитной организацией в уполномоченный орган отчетах в виде электронного сообщения (далее - ОЭС) в проверяемый период: количество ОЭС; доля ОЭС, непринятых уполномоченным органом; основные ошибки, допущенные кредитной организацией при формировании ОЭС.

Указанную статистическую информацию рекомендуется использовать для предварительной оценки характера и динамики количества ошибок, допущенных кредитной организацией при формировании и передаче ОЭС, представленных в уполномоченный орган в проверяемый период, а также для выяснения в дальнейшем - в ходе проведения проверки кредитной организации, какие меры были предприняты кредитной организацией в целях сокращения количества ошибок при формировании ОЭС, а также доли ОЭС, непринятых уполномоченным органом.

Откройте актуальную версию документа прямо сейчас или получите полный доступ к системе ГАРАНТ на 3 дня бесплатно!

Получить доступ к системе ГАРАНТ

Если вы являетесь пользователем интернет-версии системы ГАРАНТ, вы можете открыть этот документ прямо сейчас или запросить по Горячей линии в системе.