Глава 3. Рекомендации по проверке работы кредитной организации по выявлению и фиксированию сведений по операциям с денежными средствами в наличной форме, подлежащим обязательному контролю

Глава 3. Рекомендации по проверке работы кредитной организации по выявлению и фиксированию сведений по операциям с денежными средствами в наличной форме, подлежащим обязательному контролю

 

3.1. Проверку работы кредитной организации по выявлению и фиксированию сведений по операциям с денежными средствами в наличной форме, подлежащим обязательному контролю, рекомендуется начинать с ознакомления с порядком документального фиксирования сведений, включенным в правила внутреннего контроля в целях противодействия легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путем, и финансированию терроризма.

Рекомендуется также проанализировать информацию по операциям с денежными средствами в наличной форме, подлежащим обязательному контролю, содержащуюся в ОЭС, представленных кредитной организацией в уполномоченный орган в соответствии с требованиями, установленными Положением Банка России от 20 декабря 2002 года N 207-П "О порядке представления кредитными организациями в уполномоченный орган сведений, предусмотренных Федеральным законом "О противодействии легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путем, и финансированию терроризма", зарегистрированным Министерством юстиции Российской Федерации 4 января 2003 года N 4092; 3 сентября 2004 года N 6004 ("Вестник Банка России" от 10 января 2003 года N 2; от 10 сентября 2004 года N 54) (далее - Положение Банка России N 207-П), в проверяемый период.

Исходя из представленной кредитной организацией указанной выше информации рекомендуется определить, направлялись ли кредитной организацией в уполномоченный орган ОЭС, содержащие сведения по операциям с денежными средствами в наличной форме, подлежащим обязательному контролю (имеющих, согласно Справочнику видов операций, сведения о которых представляются в уполномоченный орган в соответствии с Федеральным законом "О противодействии легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путем, и финансированию терроризма", приведенному в приложении 3 к Положению Банка России N 207-П, коды вида операций 1001, 1002, 1003, 1004, 1005, 1006, 1007, 1008).

В целях проверки рекомендуется использовать документы (информацию), примерный перечень которых приведен в приложении 2 к настоящим Методическим рекомендациям.

3.2. Проверку работы кредитной организации по выявлению и фиксированию сведений по операциям снятия со счета или зачисления на счет юридического лица денежных средств в наличной форме в случаях, если это не обусловлено характером его хозяйственной деятельности, на сумму, равную или превышающую 600000 рублей или эквивалентную сумму в иностранной валюте, рекомендуется проводить в следующем порядке:

3.2.1. На основании данных аналитического учета по балансовым счетам N 20202 "Касса кредитных организаций" и N 20207 "Денежные средства в операционных кассах, находящихся вне помещений кредитных организаций" устанавливаются случаи поступления в кассу кредитной организации денежных средств в наличной форме, внесенных юридическими лицами для зачисления на свои банковские счета, и случаи выплаты денежных средств в наличной форме с банковских счетов юридических лиц на сумму, равную или превышающую 600000 рублей или эквивалентную сумму в иностранной валюте.

3.2.2. В случаях проведения операций, указанных в подпункте 3.2.1 настоящего пункта, рекомендуется сопоставить источники взноса и цели расхода денежных средств в наличной форме, отраженные в кассовых документах кредитной организации: в объявлениях на взнос наличными, приходных и расходных кассовых ордерах, денежных чеках, оформленных в соответствии с Положением Банка России от 9 октября 2002 года N 199-П "О порядке ведения кассовых операций в кредитных организациях на территории Российской Федерации", зарегистрированным Министерством юстиции Российской Федерации 25 ноября 2002 года N 3948; 6 января 2004 года N 5378; 15 июня 2004 года N 5844 ("Вестник Банка России" от 10 декабря 2002 года N 66; от 14 января 2004 года N 2; от 17 июня 2004 года N 35), и Положением Банка России от 5 декабря 2002 года N 205-П "О правилах ведения бухгалтерского учета в кредитных организациях, расположенных на территории Российской Федерации" (с изменениями) (далее - Положение Банка России N 205-П) с основными целями деятельности юридического лица, указанными в его учредительных документах.

3.2.3. Если на основании учредительных документов юридического лица, осуществлявшего операции, указанные в подпункте 3.2.1 настоящего пункта, не представляется возможным определить основные цели его деятельности, то для получения информации о характере хозяйственной деятельности этого юридического лица рекомендуется проанализировать данные его лицевых счетов, запросив у кредитной организации указанные лицевые счета с отражением в них сведений о назначении сумм платежа, подтверждающих сущность совершенной операции снятия с банковского счета или зачисления на банковский счет юридического лица денежных средств (если используемое кредитной организацией программное обеспечение позволяет отражать в лицевых счетах такие сведения).

Если используемое кредитной организацией программное обеспечение не позволяет отражать в лицевых счетах клиентов сведения о назначении сумм платежа, рекомендуется запросить у кредитной организации приходные и расходные кассовые документы, на основании которых сделаны записи по лицевым счетам юридического лица, подтверждающие совершение операции.

3.2.4. На основании изучения учредительных документов юридического лица, информации, полученной в результате анализа его лицевых счетов, а также приходных и расходных кассовых документов, делается вывод о том, соответствует ли конкретная операция по снятию с банковского счета или зачислению на банковский счет юридического лица денежных средств в наличной форме на сумму, равную или превышающую 600000 рублей или эквивалентную сумму в иностранной валюте, характеру его хозяйственной деятельности.

3.2.5. В случае установления фактов несоответствия источников взноса денежных средств в наличной форме, зачисленных на банковские счета юридического лица, и целей расхода денежных средств в наличной форме, полученных юридическим лицом с его банковского счета, характеру его хозяйственной деятельности, рекомендуется проверить, были ли зафиксированы кредитной организацией сведения о таких операциях и направлены ли сведения об этих операциях в уполномоченный орган.

3.3. Проверку работы кредитной организации по выявлению и фиксированию сведений по операциям покупки или продажи наличной иностранной валюты физическим лицом, а также обмена (размена) банкнот одного достоинства на банкноты другого достоинства на сумму, равную или превышающую 600000 рублей либо эквивалентную сумму в иностранной валюте, рекомендуется проводить на основании помещенных в кассовые документы кредитной организации Реестров операций с наличной валютой и чеками (далее - Реестры), заполненных в соответствии с требованиями, установленными Инструкцией Банка России от 28 апреля 2004 года N 113-И "О порядке открытия, закрытия, организации работы обменных пунктов и порядке осуществления уполномоченными банками отдельных видов банковских операций и иных сделок с наличной иностранной валютой и валютой Российской Федерации, чеками (в том числе дорожными чеками), номинальная стоимость которых указана в иностранной валюте, с участием физических лиц", зарегистрированной Министерством юстиции Российской Федерации 2 июня 2004 года N 5824; 11 ноября 2005 года N 7158; 22 декабря 2006 года N 8664 ("Вестник Банка России" от 9 июня 2004 года N 33; от 23 ноября 2005 года N 62; от 28 декабря 2006 года N 74) (далее - Инструкция Банка России N 113-И).

По данным Реестров устанавливается, совершались ли физическими лицами в проверяемый период следующие операции:

покупка или продажа наличной иностранной валюты на сумму, равную или превышающую 600000 рублей либо эквивалентную сумму в иностранной валюте (имеющие, согласно Классификатору видов операций с наличной валютой и чеками, приведенному в приложении 5 к Инструкции Банка России N 113-И (далее - Классификатор видов операций), коды "01", "02", "03", "07");

размен денежного знака (денежных знаков) иностранного государства (группы иностранных государств) на денежные знаки (денежный знак) того же иностранного государства (группы иностранных государств) на сумму в иностранной валюте, равную или превышающую в эквиваленте 600000 рублей (имеющие, согласно Классификатору видов операций, код "04").

В ходе проверки необходимо учитывать, что в случаях осуществления указанных в настоящем пункте операций, сведения о физических лицах, совершавших эти операции, должны быть отражены в графах 16, 17, 18 Реестра в порядке, установленном приложением 4 к Инструкции Банка России N 113-И.

При установлении случаев осуществления операций, указанных в настоящем пункте, рекомендуется проверить, были ли зафиксированы кредитной организацией сведения о таких операциях и направлены ли сведения об этих операциях в уполномоченный орган.

3.4. Проверку работы кредитной организации по выявлению и фиксированию сведений по операциям приобретения физическим лицом ценных бумаг за наличный расчет на сумму, равную или превышающую 600000 рублей либо эквивалентную сумму в иностранной валюте, рекомендуется проводить в следующем порядке:

3.4.1. Проверку рекомендуется начинать с установления фактов (случаев) поступления в кассу кредитной организации денежных средств в наличной форме, внесенных физическими лицами для приобретения ценных бумаг.

В этих целях рекомендуется проанализировать:

данные аналитического учета по балансовому счету N 20202 "Касса кредитных организаций", отражающие операции поступления денежных средств в наличной форме в кассу кредитной организации, в корреспонденции со следующими счетами по учету ценных бумаг:

N 10501 "Собственные акции, выкупленные у акционеров",

N 514 "Векселя кредитных организаций",

N 515 "Прочие векселя",

N 520 "Выпущенные облигации",

N 522 "Выпущенные сберегательные сертификаты",

N 523 "Выпущенные векселя и банковские акцепты",

а также с лицевыми счетами покупателей акций кредитной организации по балансовому счету N 60322 "Расчеты с прочими кредиторами";

данные аналитического учета по балансовому счету N 20207 "Денежные средства в операционных кассах, находящихся вне помещений кредитных организаций", отражающие операции поступления денежных средств в наличной форме в операционные кассы вне кассового узла в корреспонденции со следующими счетами по учету ценных бумаг:

N 10501 "Собственные акции, выкупленные у акционеров",

N 520 "Выпущенные облигации",

N 522 "Выпущенные сберегательные сертификаты",

N 523 "Выпущенные векселя и банковские акцепты".

3.4.2. При установлении фактов поступления в кассу кредитной организации денежных средств в наличной форме на сумму, равную или превышающую 600000 рублей, внесенных физическими лицами для приобретения ценных бумаг, рекомендуется на основании информации, содержащейся в приходных кассовых документах, по которым осуществлялся прием денежных средств в наличной форме от физических лиц в кассу кредитной организации, включая операционные кассы вне кассового узла (далее - касса кредитной организации), определить источники взноса денежных средств в кассу кредитной организации, а также сведения о физическом лице, от которого эти средства поступили. В случае, если исходя из сведений, указанных в приходных кассовых документах, денежные средства были внесены физическим лицом в кассу кредитной организации для приобретения ценных бумаг, рекомендуется запросить у кредитной организации и проанализировать документы, являющиеся основанием для приобретения физическим лицом ценных бумаг, а также подтверждающие факт их приобретения.

3.4.3. При установлении случаев приобретения физическим лицом ценных бумаг за наличный расчет на сумму, равную или превышающую 600000 рублей, рекомендуется проверить, были ли зафиксированы кредитной организацией сведения о таких операциях и направлены ли сведения об этих операциях в уполномоченный орган.

3.5. Проверку работы кредитной организации по фиксированию сведений по операциям получения физическим лицом денежных средств в наличной форме по чеку на предъявителя, выданному нерезидентом, на сумму, равную или превышающую 600000 рублей либо эквивалентную сумму в иностранной валюте, рекомендуется проводить исходя из следующего.

Денежные средства в наличной форме по чеку на предъявителя, выданному нерезидентом, могут быть получены физическим лицом только при проведении кредитной организацией одной из нижеперечисленных операций:

оплате физическому лицу, обратившемуся в кредитную организацию, чека на предъявителя, выданного нерезидентом (чекодателем), за счет денежных средств, списываемых с банковского счета нерезидента (чекодателя), открытого в этой кредитной организации;

выплате кредитной организацией суммы возмещения физическому лицу за принятый у него на инкассо чек на предъявителя, выданный нерезидентом.

3.5.1. В целях установления случаев выдачи денежных средств из кассы кредитной организации на сумму, равную или превышающую 600000 рублей либо эквивалентную сумму в иностранной валюте, для оплаты кредитной организацией физическому лицу чека на предъявителя, выданного нерезидентом, а также для выплаты кредитной организацией суммы возмещения физическому лицу за принятый у него на инкассо чек на предъявителя, выданный нерезидентом, рекомендуется проанализировать данные аналитического учета по следующим балансовым и внебалансовым счетам:

N 20203 "Чеки (в том числе дорожные чеки), номинальная стоимость которых указана в иностранной валюте", лицевой счет "Иностранная валюта", в корреспонденции со счетом N 20202 "Касса кредитных организаций", лицевые счета "Рубли" и "Иностранная валюта";

N 20206 "Касса обменных пунктов", лицевой счет "Чеки (в том числе дорожные чеки), номинальная стоимость которых указана в иностранной валюте", в корреспонденции со счетом N 20206 "Касса обменных пунктов", лицевые счета "Рубли" и "Иностранная валюта";

N 20207 "Денежные средства в операционных кассах, находящихся вне помещений кредитных организаций", лицевой счет "Чеки (в том числе дорожные чеки), номинальная стоимость которых указана в иностранной валюте", в корреспонденции со счетом N 20207 "Денежные средства в операционных кассах, находящихся вне помещений кредитных организаций", лицевые счета "Рубли" и "Иностранная валюта":

N 91101 "Иностранная валюта, чеки (в том числе дорожные чеки), номинальная стоимость которых указана в иностранной валюте, принятые для отсылки на инкассо", лицевой счет "Иностранная валюта";

N 91102 "Иностранная валюта, чеки (в том числе дорожные чеки), номинальная стоимость которых указана в иностранной валюте, отосланные на инкассо", лицевой счет "Иностранная валюта".

3.5.2. При выявлении случаев выдачи денежных средств из кассы кредитной организации на сумму, равную или превышающую 600000 рублей либо эквивалентную сумму в иностранной валюте, для оплаты кредитной организацией физическому лицу чека на предъявителя, выданного нерезидентом, рекомендуется запросить у кредитной организации сведения о реквизитах чеков, оплаченных физическим лицам кредитной организацией (номер, дата и сумма чека; наименования эмитента и лица, выдавшего чек; вид чека (именной, ордерный или на предъявителя), а также сведения о физических лицах, предъявивших чеки к оплате, в объеме, указанном в приложении 1 к Положению Банка России от 19 августа 2004 года N 262-П "Об идентификации кредитными организациями клиентов и выгодоприобретателей в целях противодействия легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путем, и финансированию терроризма", зарегистрированному Министерством юстиции Российской Федерации 6 сентября 2004 года N 6005; 11 октября 2006 года N 8374 ("Вестник Банка России" от 10 сентября 2004 года N 54; от 18 октября 2006 года N 56).

При установлении случаев оплаты кредитной организацией физическому лицу чека на предъявителя, выданного нерезидентом, на сумму, равную или превышающую 600000 рублей либо эквивалентную сумму в иностранной валюте, рекомендуется проверить, были ли зафиксированы кредитной организацией сведения о таких операциях и направлены ли сведения об этих операциях в уполномоченный орган.

3.5.3. В целях установления случаев выплаты из кассы кредитной организации денежных средств физическому лицу на сумму, равную или превышающую 600000 рублей либо эквивалентную сумму в иностранной валюте, в качестве возмещения за принятый у него на инкассо чек на предъявителя, выданный нерезидентом, рекомендуется осуществить следующее.

На основании анализа данных аналитического учета по внебалансовому счету N 91101 "Иностранная валюта, чеки (в том числе, дорожные чеки), номинальная стоимость которых указана в иностранной валюте, принятые для отсылки на инкассо" устанавливается, осуществлялись ли кредитной организацией операции по приему на инкассо чека, номинальная стоимость которого указана в иностранной валюте (далее - чек), на сумму, эквивалентную 600000 рублей или превышающую ее. При выявлении указанных операций рекомендуется на основании кассовых документов кредитной организации (на день совершения этих операций) определить реквизиты принятого на инкассо чека (номер, дату и сумму чека, наименования эмитента и лица, выдавшего чек, вид чека (именной, ордерный или на предъявителя), а также сведения о физическом лице, представившем чек для отсылки на инкассо (фамилия, имя, отчество (при наличии); реквизиты документа, удостоверяющего личность).

При установлении случаев осуществления кредитной организацией операций по принятию от физического лица на инкассо чека на предъявителя, выданного нерезидентом, на сумму, эквивалентную 600000 рублей или превышающую ее, рекомендуется проверить, было ли выплачено физическому лицу возмещение за указанный чек. В этих целях по данным аналитического учета по внебалансовому счету N 91102 "Иностранная валюта, чеки (в том числе дорожные чеки), номинальная стоимость которых указана в иностранной валюте, отосланные на инкассо" рекомендуется выяснить, поступало ли в проверяемом периоде возмещение от инкассирующего банка за принятый на инкассо чек на предъявителя, выданный нерезидентом, и в случае поступления указанного возмещения в кредитную организацию - установить его сумму и дату получения от инкассирующего банка. Кроме того, по данным аналитического учета по балансовому счету N 20202 "Касса кредитных организаций" рекомендуется определить дату и сумму фактической выплаты физическому лицу возмещения за принятый у него на инкассо чек на предъявителя, выданный нерезидентом.

При установлении случаев выплаты кредитной организацией возмещения физическому лицу за принятый у него на инкассо чек на предъявителя, выданный нерезидентом, на сумму, равную или превышающую 600000 рублей либо эквивалентную сумму в иностранной валюте, рекомендуется проверить, были ли зафиксированы кредитной организацией сведения о таких операциях и направлены ли сведения об этих операциях в уполномоченный орган.

3.6. Проверку работы кредитной организации по выявлению и фиксированию сведений по операциям внесения физическим лицом в уставный (складочный) капитал организации денежных средств в наличной форме на сумму, равную или превышающую 600 000 рублей, рекомендуется проводить исходя из следующего.

Операции внесения физическим лицом в уставный (складочный) капитал организации денежных средств в наличной форме могут быть осуществлены следующим образом:

внесением денежных средств в наличной форме в кассу юридического лица (в том числе в кассу кредитной организации в оплату размещаемых (выпускаемых) ею акций (долей);

внесением денежных средств в наличной форме в кассу кредитной организации для зачисления на накопительный счет, открытый до государственной регистрации юридического лица.

3.6.1. Проверку работы кредитной организации по выявлению и фиксированию операций по внесению физическим лицом денежных средств в наличной форме в кассу юридического лица - клиента кредитной организации в качестве взноса в уставный (складочный) капитал на сумму, равную или превышающую 600000 рублей, рекомендуется начинать с установления фактов поступления в кассу кредитной организации денежных средств в наличной форме для зачисления на счет юридического лица в оплату его уставного (складочного) капитала.

В этих целях рекомендуется проанализировать данные аналитического учета по балансовому счету N 20202 "Касса кредитных организаций", лицевой счет "Рубли", и по балансовому счету N 20207 "Денежные средства в операционных кассах, находящихся вне помещений кредитных организаций", лицевой счет "Рубли", отражающие операции поступления денежных средств в наличной форме в кассу кредитной организации, в корреспонденции со счетами юридических лиц - клиентов кредитной организации. При наличии указанных операций рекомендуется запросить у кредитной организации лицевые счета юридических лиц с указанием в них сведений о назначении сумм платежа (если используемое кредитной организацией программное обеспечение позволяет отражать в лицевых счетах такие сведения), и проанализировать указанные лицевые счета.

Если используемое кредитной организацией программное обеспечение не позволяет отражать в лицевых счетах клиентов сведения о назначении сумм платежа, рекомендуется проанализировать сведения об источниках взноса денежных средств, содержащиеся в объявлениях на взнос наличными, помещенных в кассовые документы кредитной организации.

Если согласно сведениям, содержащимся в лицевых счетах юридического лица или в объявлениях на взнос наличными, денежные средства, принятые от юридического лица в кассу кредитной организации на сумму, равную или превышающую 600000 рублей, являются взносом в его уставный (складочный) капитал, рекомендуется выяснить у кредитной организации, были ли предприняты ею меры по установлению сведений о физическом лице (физических лицах), внесшего (внесших) денежные средства в наличной форме в кассу данного юридического лица в качестве взноса в его уставный (складочный) капитал, а также о суммах внесенных средств.

В случае, если кредитной организацией не были предприняты меры по установлению указанных сведений на дату начала проверки, то целесообразно предложить кредитной организации осуществить такие меры в период проведения проверки.

В ходе проверки следует иметь в виду, что в случае, если денежные средства в наличной форме были внесены в кассу юридического лица в оплату уставного (складочного) капитала несколькими физическими лицами в суммах менее 600000 рублей, а от юридического лица поступили в кассу кредитной организации единой суммой - равной или превышающей 600000 рублей, то указанные операции, совершенные физическими лицами, не являются операциями, подлежащими обязательному контролю.

В случае, если денежные средства в наличной форме в оплату уставного (складочного) капитала в сумме, равной или превышающей 600000 рублей, были внесены в кассу юридического лица - клиента кредитной организации одним физическим лицом, то следует проверить, были ли зафиксированы кредитной организацией сведения о таких операциях и направлены ли сведения об этих операциях в уполномоченный орган.

3.6.2. Для установления случаев внесения физическим лицом денежных средств в наличной форме в кассу кредитной организации для зачисления на накопительный счет рекомендуется проанализировать данные книги регистрации открытых счетов (далее - Книга регистрации). При наличии в Книге регистрации сведений о накопительных счетах, открытых в проверяемом периоде, рекомендуется запросить у кредитной организации лицевые счета по этим накопительным счетам и на основании указанной в них информации выяснить, вносились ли на накопительные счета денежные средства в наличной форме в уставный (складочный) капитал на сумму, равную или превышающую 600000 рублей.

При установлении указанных случаев рекомендуется на основании приходных кассовых документов кредитной организации установить сведения о физических лицах, внесших денежные средства в наличной форме на накопительный счет в качестве взноса в уставный (складочный) капитал на сумму, равную или превышающую 600000 рублей, и проверить, были ли зафиксированы кредитной организацией сведения о таких операциях и направлены ли сведения об этих операциях в уполномоченный орган.

3.6.3. Для установления случаев внесения физическим лицом денежных средств в наличной форме в кассу кредитной организации в оплату размещаемых (выпускаемых) ею акций на сумму, равную или превышающую 600000 рублей, рекомендуется проанализировать данные аналитического учета по балансовому счету N 20202 "Касса кредитных организаций", лицевой счет "Рубли", и по балансовому счету N 20207 "Денежные средства в операционных кассах, находящихся вне помещений кредитных организаций", лицевой счет "Рубли", в корреспонденции с лицевыми счетами покупателей акций, учитываемых на балансовом счете N 60322 "Расчеты с прочими кредиторами".

При установлении указанных случаев рекомендуется на основании приходных кассовых документов кредитной организации установить данные о физических лицах, внесших денежные средства в наличной форме в оплату размещаемых кредитной организацией акций на сумму, равную или превышающую 600000 рублей, и проверить, были ли зафиксированы кредитной организацией сведения о таких операциях и направлены ли сведения об этих операциях в уполномоченный орган.

3.6.4. Для установления случаев внесения физическим лицом денежных средств в наличной форме в оплату доли в уставном капитале кредитной организации, созданной в форме общества с ограниченной (дополнительной) ответственностью, на сумму, равную или превышающую 600000 рублей, рекомендуется проанализировать данные аналитического учета по балансовому счету N 20202 "Касса кредитных организаций", лицевой счет "Рубли", и по балансовому счету N 20207 "Денежные средства в операционных кассах, находящихся вне помещений кредитных организаций", лицевой счет "Рубли", в корреспонденции с лицевыми счетами участников, учитываемых на балансовом счете N 10405 "Уставный капитал кредитных организаций, созданных в форме общества с ограниченной (дополнительной) ответственностью. Доли, принадлежащие физическим лицам".

При установлении указанных случаев рекомендуется на основании приходных кассовых документов кредитной организации установить данные о физических лицах, внесших денежные средства в оплату долей кредитной организации на сумму, равную или превышающую 600000 рублей, и проверить, были ли зафиксированы кредитной организацией сведения о таких операциях и направлены ли сведения об этих операциях в уполномоченный орган.

Откройте актуальную версию документа прямо сейчас или получите полный доступ к системе ГАРАНТ на 3 дня бесплатно!

Получить доступ к системе ГАРАНТ

Если вы являетесь пользователем интернет-версии системы ГАРАНТ, вы можете открыть этот документ прямо сейчас или запросить по Горячей линии в системе.