Письмо Ассоциации российских банков от 7 сентября 2007 г. N А-02/5-469 "О проекте Инструкции Банка России "О порядке представления резидентами и нерезидентами уполномоченным банкам документов и информации, связанных с проведением валютных операций, порядке оформления резидентами паспорта сделки при осуществлении валютных операций между резидентами и нерезидентами, порядке учета уполномоченными банками валютных операций и осуществления контроля за их проведением"

Письмо Ассоциации российских банков от 7 сентября 2007 г. N А-02/5-469
"О проекте Инструкции Банка России "О порядке представления резидентами и нерезидентами уполномоченным банкам документов и информации, связанных с проведением валютных операций, порядке оформления резидентами паспорта сделки при осуществлении валютных операций между резидентами и нерезидентами, порядке учета уполномоченными банками валютных операций и осуществления контроля за их проведением"


Ассоциация российских банков благодарит Вас за предоставленную возможность проанализировать разработанный Банком России проект Инструкции "О порядке представления резидентами и нерезидентами уполномоченным банкам документов и информации, связанных с проведением валютных операций, порядке оформления резидентами паспорта сделки при осуществлении валютных операций между резидентами и нерезидентами, порядке учета уполномоченными банками валютных операций и осуществления контроля за их проведением" (далее - Проект).

Полагаем, что изменение существующего порядка представления резидентами и нерезидентами уполномоченным банкам подтверждающих документов и информации при осуществлении валютных операций является актуальным и своевременным, и свидетельствует о положительной тенденции к совершенствованию валютного законодательства.

В работе над изучением Проекта приняли участие представители ведущих уполномоченных банков - членов Рабочей группы АРБ по совершенствованию валютного законодательства, по мнению которых рассматриваемый Проект нуждается в некоторой доработке (предложения, а также вопросы банков по тексту Проекта прилагаются).

Ассоциация выражает надежду на дальнейшее плодотворное сотрудничество с Банком России по созданию условий для дальнейшего совершенствования валютного законодательства Российской Федерации.

Приложение: на 29 л.


Президент Ассоциации

Г.А. Тосунян


Предложения и вопросы банков по пунктам проекта Инструкции Банка России "О порядке представления резидентами и нерезидентами уполномоченным банкам документов и информации, связанных с проведением валютных операций, порядке оформления резидентами паспорта сделки при осуществлении валютных операций между резидентами и нерезидентами, порядке учета уполномоченными банками валютных операций и осуществления контроля за их проведением"



Предложения банков

Раздел 1 Глава 1


Пункт 1.1

  Учесть понятие "зачисление на корсчет банка" в соответствующих разделах (пунктах) Инструкции.

  В каких случаях банк сможет принимать распоряжение на продажу валюты без зачисления ее на счет клиента? Ведь по Ст.19 Закона резидент обязан получать (зачислять) выручку на свой счет?

Если в кредит-авизо будет указан счет клиента, и при этом клиент представит распоряжение на продажу без зачисления на счет, получится, что банк не выполнит инструкцию банка-корреспондента? (Что при этом будет считаться датой зачисления на счет бенефициара? Если придет запрос на отзыв суммы до исполнения продажи, кто будет распоряжаться этой суммой?)

При не представлении клиентом справки или до получения от клиента справки, или до передачи клиенту уведомления банк может осуществлять продажу валюты за рубли, при наличии распоряжения клиента на продажу валюты?

  П 1.1. Проекта говорит о том, что при поступлении иностранной валюты на корреспондентский счет уполномоченного банка в пользу резидента, при наличии у уполномоченного банка распоряжения резидента на продажу поступившей иностранной валюты за валюту Российской Федерации, уполномоченный банк вправе не зачислять иностранную валюту на банковский счет резидента в иностранной валюте.

Возникают вопросы:

- не противоречит ли это ст. 19. п. 1 Закона 173-ФЗ от 10.12.2003.,т.к. Закон говорит о том, что резиденты обязаны обеспечить получение от нерезидентов иностранной валюты на свои банковские счета в уполномоченных банках?

- в форме отчетности 0409664 "Отчет о валютных операциях, осуществляемых по банковским счетам, счетам по вкладам (депозитам) клиентов в уполномоченных банках" не найдут отражения данные операции в иностранной валюте, т.к. движения по счетам резидентов не будет.

Пункт 1.1.3.

  В соответствии с данным пунктом в случае, если иностранная валюта поступила в пользу резидента на корреспондентский счет уполномоченного банка, в уведомлении необходимо дополнительно указать наименование и цифровой код поступившей иностранной валюты в соответствии с Общероссийским классификатором валют.

  Не совсем понятно, почему наименование и цифровой код поступившей иностранной валюты необходимо указывать в уведомлении только при поступлении иностранной валюты в пользу резидента на корреспондентский счет уполномоченного банка, а не, в том числе, при поступлении на счет резидента?

Пункт 1.1.4.

  Пункт 1.1.4 предполагает обязательное указание в уведомлении основания зачисления на банковский счет резидента (поступления на корреспондентский счет уполномоченного банка) иностранной валюты, указанное в поступившем расчетном документе (при его наличии).

  Что в данном пункте подразумевается под расчетным документом?

  Если под расчетным документом в данном случае подразумевается SWIFT-авизо, то обращаем Ваше внимание, что данную информацию (основания зачисления) придется набирать вручную. Это достаточно трудоемкий процесс, что существенно усложнит работу, особенно при больших объемах.

  Хочется отметить, что согласно банковской практике кредитовое авизо (SWIFT) прилагается к уведомлению и к выписке по счету. Таким образом, резидент располагает основаниями зачисления из кредитового авизо (SWIFT).

Считаем необходимым соответственно уточнить редакцию пункта 1.1.4.

Пункт 1.2.

Предлагаем внести следующее изменение в формулировку п. 1.2.

После слов: "Уполномоченный банк вправе включить в уведомление иную информацию, помимо определенной пунктом 1.1 настоящей Инструкции." включить слова: "Право подписи уведомления предоставляется сотрудникам уполномоченного банка, осуществляющим работу с клиентами, в соответствии с порядком предоставления прав подписи, который определяется внутрибанковскими правилами осуществления документооборота уполномоченного банка.

  Уполномоченный банк вправе направить уведомление с приложением к нему выписки из банковского счета резидента".

  Необходимость дополнения п. 1.2. вызвана рядом соображений.

  1. Выписки по счетам клиентов формируются в операционном отделе по обслуживанию юридических лиц уполномоченного банка.

  2. В настоящее время уведомления формируются автоматически по факту зачисления экспортной выручки на транзитный счет клиента вместе с выпиской. Выписки по корреспондентским счетам формируются в расчетном центре уполномоченного банка. Выписки, расчетные документы и Уведомления выдаются клиенту сотрудником операционного отдела уполномоченного банка, которые визируются этим же сотрудником.

  3. Служба валютного контроля во многих банках централизована и осуществляет обслуживание клиентов дистанционно. Документооборот осуществляется через курьерскую службу.

  4. Изменение технологии оформления Уведомления повлечет за собой дополнительные трудозатраты, которые выльются в увеличение штатной численности специалистов по валютному контролю.

  Помимо этого, изменение уже существующей технологии может повлечь за собой затруднение в идентификации экспортной выручки Клиентов в установленные проектом инструкции сроки, так как выписку клиент получает в отделении на следующий рабочий день, а уведомление будет приходить в отделение с задержкой в 1-2 рабочих дня.  

  В связи с этим целесообразнее право подписи на Уведомлении о зачислении/поступлении денежных средств на банковский/корреспондентский счет предоставлять сотрудникам операционных отделов/ответственным сотрудникам расчетных центров уполномоченных банков.

  Сложившаяся банковская практика предусматривает формирование уведомлений, в том числе, операционно-кассовыми подразделениями банка, которые направляют уведомление резидентам совместно с выпиской по счету. Обязательное подписание уведомлений сотрудниками подразделений валютного контроля существенно осложнит документооборот и увеличит время обработки документов, что не отвечает интересам клиентов банка.

  Обращаем Ваше внимание, что в настоящее время Инструкцией Банка России N 111-И не предусмотрены ограничения при подписании уведомлений.

  Считаем необходимым исключить требование об обязательном подписании уведомлений только сотрудниками подразделений валютного контроля.

  В пункте 1.2. предлагаем уточнить каким образом назначается ответственное лицо уполномоченного банка.

Так как уведомление может подписываться не только сотрудником, осуществляющим валютный контроль (например, сотрудником операционного отдела), то желательно сформулировать данный пункт также как п. 3.2 Инструкции Банка России N 111-И от 30.03.2004  г.

Пункт 1.4

  В п. 1.4. слова "_распоряжением о списании_" желательно заменить на "_документом о списании_", т.к. списание иностранной валюты с банковского счета резидента осуществляется на основании различных видов документов, например, заявка на продажу иностранной валюты, заявление на перевод иностранной валюты и т.д.

Пункт 1.5

Требование о представлении справки о валютных операциях резидентом в 2-х экземплярах - это дополнительный документооборот банков с клиентами. Полагаем, что представление двух экземпляров указанной справки является излишним. Предлагаем оставить существующее правило о представлении 1 экземпляра справки.

Пункт 1.7

  В п. 1.7. предлагается убрать фразу: "указанные в части 4 статьи 23 Федерального закона "О валютном регулировании и валютном контроле", связанные с проведением валютных операций, перечисленных в справке о валютных операциях, включая документы", в противном случае из текста вытекает обязанность резидента каждый раз представлять, а у уполномоченного банка помещать в досье по валютному контролю или досье по паспорту сделки, помимо документов, являющихся основанием для проведения валютных операций, еще и регистрационные документы клиента, и так уже хранящиеся в юридическом деле.

Возможно также прямо указать, какие документы следует запросить банку, чтобы избежать дублирования.

Пункт 1.11

  По пункту 1.11. " _В случае направления мотивированного отказа в принятии справки о валютных операциях, представляемой резидентом при списании иностранной валюты с его банковского счета, уполномоченный банк в соответствии с абзацем четвертым части 5 статьи 23 Федерального закона "О валютном регулировании и валютном контроле" отказывает резиденту в осуществлении валютной операции, связанной со списанием иностранной валюты с его банковского счета."

  Если справка будет представляться резидентом в случае, указанном в п. 1.11. настоящего Проекта ("_либо при поступлении иностранной валюты на корреспондентский счет уполномоченного банка в пользу резидента при наличии у уполномоченного банка распоряжения резидента на продажу поступившей иностранной валюты за валюту Российской Федерации без ее зачисления на банковский счет резидента в иностранной валюте_"), уполномоченный банк не сможет ограничить резидента в распоряжении средствами на счете :

  - списания иностранной валюты с банковского счета резидента не было,

- ограничения в списании валюты Российской Федерации с банковского счета резидента не установлены.

-

Пункт 1.13

  В пункте 1.13 предлагаем увеличить срок помещения второго экземпляра справки о валютной операции в досье валютного контроля. В проекте инструкции установлен срок не позднее дня, следующего за днем подписания ответственным лицом.

Следует ли понимать, что срок передачи резиденту справки о валютных операциях может быть любой (например, месяц или более)?

Пункт 1.14

  Пунктом 1.14 Инструкции определено, что справка о валютных операциях может составляться уполномоченным банком, если это предусмотрено в договоре банковского счета между уполномоченным банком и резидентом.

  По нашему мнению, было бы целесообразным не ограничивать возможность самостоятельного составления справки уполномоченным банком наличием записи в договоре банковского счета. Необходимо сохранить право уполномоченных банков самостоятельно устанавливать порядок составления документа, согласовывающего с резидентом данную возможность на основании предоставляемых резидентом документов.

  В данном пункте были учтены предложения уполномоченных банков и их клиентов по предоставлению банкам права самостоятельно составлять справку о валютных операциях как при зачислении, так и при списании средств (при наличии такого условия в договоре банковского счета). В целях упрощения данной процедуры предлагаем в конце пункта добавить: "Сроки представления резидентом документов согласовываются между банком и клиентом при подписании договора/д-ополнения к договору".

Пункт 1.15

  Согласно пункта 1.15 проекта Инструкции требования, предусмотренные Главой 1 проекта Инструкции, не распространяются на операции в иностранной валюте, проводимые кредитной организацией-резидентом от своего имени и за свой счет, за исключением случаев осуществления кредитными организациями- доверительными управляющими расчетов по договору доверительного управления имуществом через счета, открытые в других уполномоченных банках.

  Полагаем, что предусмотренное вышеуказанным пунктом исключение будет являться нарушением норм валютного законодательства по следующей причине. Кредитная организация, осуществляющая выплаты в иностранной валюте учредителю управления, являясь уполномоченным банком, сама признается агентом валютного контроля на основании пункта 3 статьи 22 Федерального закона "О валютном регулировании и валютном контроле" N 173-ФЗ от 10.12.2003 (далее - Закон). Агент валютного контроля обязан осуществлять проверку соблюдения резидентами и нерезидентами требований валютного законодательства Российской Федерации. При этом нормами валютного законодательства агенты валютного контроля не уполномочены осуществлять проверку других агентов валютного контроля. Согласно пункта 4 статьи 22 Закона контроль за осуществлением валютных операций кредитными организациями осуществляет Центральный банк Российской Федерации.

Раздел 1 Глава 2


Пункт 2.1

  В данном пункте указана ссылка на Положение Банка России О безналичных расчетах. Кроме Положения N 2-П от 03.10.2002 другого Положения нет. В результате получается, что клиент может представить в банк расчетный документ только в виде платежного поручения, аккредитива, чека, платежного требования, инкассового поручения. Здесь не предусмотрена возможность представления банками-нерезидентами поручений по системе СВИФТ.

Из контекста рассматриваемого пункта усматривается, что клиент может представить в банк только платежное получение или аккредитив, учитывая, что в норме речь идет об инициаторе платежа. Соответственно предлагается уточнить редакцию пункта.

Пункт 2.4

  В п. 2.4. предлагается убрать фразу: "указанные в части 4 статьи 23 Федерального закона "О валютном регулировании и валютном контроле", связанные с проведением валютных операций, включая документы", в противном случае из текста вытекает обязанность резидента при каждом расчетном документе представлять, а у уполномоченного банка помещать в досье по валютному контролю или досье по паспорту сделки, помимо документов, являющихся основанием для проведения валютных операций, еще и регистрационные документы клиента, и так уже хранящиеся в юридическом деле.

Альтернативой данного предложения является обозначение в тексте пункта конкретного перечня документов, которые должны быть представлены в банк для исключения необоснованного дублирования

Пункт 2.7

  На наш взгляд необходимо добавить условие: "нарушение нерезидентом установленных настоящей Инструкцией требований к оформлению расчетного документа". В противном случае, банк будет не в праве отказать нерезиденту в принятии расчетного документа, если код валютной операции расположен не в начале поля "Назначение платежа" либо отсутствуют фигурные скобки и т.п.

Пункт 2.12

  Согласно пункту 2.1 резидент и нерезидент при списании валюты Российской Федерации со своего банковского счета, открытого в уполномоченном банке, в связи с проведением валютной операции представляют в уполномоченный банк расчетный документ, оформленный в порядке, установленном нормативным актом Банка России о безналичных расчетах в Российской Федерации с учетом требований настоящей главы (далее - расчетный документ).

  В соответствии с пунктом 2.2 расчетный документ в целях обеспечения учета и отчетности по валютным операциям перед текстовой частью в поле "Назначение платежа" должен содержать код вида валютной операции (далее - код VO).

  Пунктом 2.12 предусмотрен перечень операций, на которые не распространяются требования пункта 2.2.

  Формулировка пункта 2.12. касательно его нераспространения на ряд операций, по сути запрещает указывать в расчетном документе перед текстовой частью в поле "Назначение платежа" код VO.

  Данный запрет существенно затрудняет учет операций для формирования отчетности и делает невозможным полный контроль этих операций со стороны банка, что влечет за собой большую вероятность сдачи недостоверной отчетности.

  В настоящее время в целях контроля на обязательное наличие кода валютной операции в банке установлена автоматическая проверка, не позволяющая формирование проводок без кода VO, в которых задействованы счета нерезидентов в рублях РФ. Данный контроль позволяет обеспечить полный учет и контроль операций нерезидентов в рублях РФ, которые должны быть отражены в отчетности.

  Формулировка пункта 2.12 существенно затрудняет установку выборочного контроля на обязательное наличие кода VO или, наоборот, на его обязательное отсутствие. При этом возникает большая вероятность ошибки при выборочном контроле.

  Считаем необходимым дополнить пункт 2.12 следующим:

  "В целях обеспечения учета и отчетности по валютным операциям уполномоченный банк вправе указывать код вида валютной операции по форме, установленной в пункте 2.3, при проведении операций, перечисленных в пункте 2.12."

Раздел 1 Глава 3


Пункт 3.6

  Заменить "и иных аналогичных мероприятий" на подробный перечень (классификацию).

  П.3.6. Проекта - требование об оформлении паспорта сделки, не распространяется на валютные операции, осуществляемые  между резидентом и нерезидентом по контрактам, предусматривающим:

оказание услуг по организации и проведению международных выставок, семинаров, симпозиумов, конференций и иных аналогичных мероприятий; оказание услуг международной связи.

  Формулировка "и иных аналогичных мероприятий" вновь вызовет много вопросов, требующих разъяснения.

  Например: российские студенты и школьники уезжает на длительный срок за границу для получения образования. Относится ли данная операция к "иным аналогичным мероприятиям"?

  оказание услуг международной связи - опять вопрос по поводу того, что можно отнести к услугам международной связи, нет критерия отнесения услуг к международной связи

В практике встречаются платежи за аренду стенда на выставке, монтаж и демонтаж выставочного оборудования. Неясно, относятся ли они к иным мероприятиям.

  Дополнить перечень пункта 3.6 новым абзацем следующего содержания: "оказание услуг в соответствии с Положением межправительственных соглашений о неторговых платежах". Например, при оказании услуг по обучению и лечению (данные виды услуг имеют стандартный неторговый характер; при их предоставлении/получении, как правило, не подписываются внешнеторговые договоры; а счета традиционно оформляются как счета-проформы и не имеют достаточно реквизитов для подписания паспорта сделки. Кроме того, нередко возникают проблемы с представлением подтверждающих документов, а также с идентификацией сроков для представления необходимых справок.

Пункт 3.7

  В пункте 3.7. предлагаем уточнить какие документы необходимо запросить уполномоченному банку у третьего лица, если он будет осуществлять платеж по паспорту сделки по поручению резидента, являющегося стороной по контракту? По какому коду валютной операции кодировать данную операцию.

  По пункту 3.7. "Требование об оформлении паспорта сделки, установленное пунктами 3.1 и 3.2 настоящей Инструкции, распространяется на резидента, который является стороной по контракту (кредитному договору).

  В случае осуществления третьим лицом - резидентом по поручению резидента, являющегося стороной по контракту (кредитному договору), части валютных операций по контракту (кредитному договору), требование об оформлении паспорта сделки на третье лицо - резидента не распространяется, за исключением случаев уступки требования обязательств по контракту (кредитному договору) третьему лицу - резиденту либо перевода долга по контракту (кредитному договору) на третье лицо - резидента, вследствие чего третье лицо - резидент становится стороной по контракту (кредитному договору)"

  Нормы пункта 3.11. "Резидент осуществляет валютные операции по контракту (кредитному договору) только через свои банковские счета, открытые в банке ПС, и (или) через счета, открытые в банке-нерезиденте" ставят под сомнение возможность осуществление операций третьим лицом-резидентом. Несмотря на то, что пункт 3.11. не имеет отношения к третьим лицам, а ограничивает действия при осуществлении валютных операций резидента, являющегося стороной по договору, третье лицо, "действующее по поручению" ( являющееся резидентом - по смыслу пункта 3.7.), должно будет представить в уполномоченный банк документы, связанные с проведением им валютных операций. Т.е. третье лицо представит контракт (заключенный от имени другого резидента), валютные операции по которому должны быть проведены через банк ПС, если требование об оформлении ПС установлено по такому контракту.

Устанавливается обязанность оформления паспорта сделки резидентом, который является стороной по договору. Вместе с тем делается исключение в отношении третьего лица-резидента при переводе ему обязательств по договору.

Учитывая, что подобная практика нередко имеет место во внешнеэкономической деятельности резидентов, полагаем необходимым в данном пункте уточнить порядок действий резидента и уполномоченного банка (в частности, указать, что резидент - новая сторона по договору также оформляет паспорт сделки в своем уполномоченном банке, необходимо уточнить сумму, на которую оформляется данный паспорт, а также основание для его оформления).

Таким образом, предлагается устранить противоречие между пунктами 3.11 и 3.7

Пункт 3.8

В практике международных расчетов бывают случаи, когда аккредитив авизуется через один уполномоченный банк, а зачисление выручки по представленным к оплате документам производится на счет резидента (бенефициара по аккредитиву, стороны по договору) в ином уполномоченном банке, в том числе втором авизующем банке (банке ПС). Такая схема расчетов по аккредитиву не противоречит международной аккредитивной практике, изложенной в Унифицированных правилах и обычаях для документарных аккредитивов (Публикация МТП N 600, вступила в силу с 1 июля 2007 г.).

В связи с этим предлагаем в конце пункта 3.8 добавить: "на которые будут зачисляться средства по договору или с которых будут списываться средства по договору".

Пункт 3.9



Предусмотреть оформление по одному контракту двух ПС (по внешнеторговому контракту и кредитному договору) (п. п. 3.1, 3.2) в разрезе каждого вида сделки.

Как правило, кредитный договор, может содержать кроме обязательств по самому кредиту, обязательства по оплате комиссий. Данные комиссии не могут существовать отдельно от самого кредита. Но в соответствии с п. 3.9 нужно будет открывать один ПС на сам кредит и еще один ПС на комиссии. Вызывает сомнение возможность совмещения в одном договоре - контракта (например, связанного с внешнеэкономической деятельностью) и кредитного договора. Для оформления двух ПС, как предусмотрено данным пунктом, кредитные средства должны быть зачислены на счет резидента (или списаны с его счета), а затем должен быть произведен платеж по внешнеторговому договору (видимо путем использования тех же средств). При наличии рассрочки платежа по договору (коммерческого кредита) двух ПС быть не может, т.к. по коммерческому кредиту заемные средства реально не перечисляются (отсутствует валютная операция по кредитному договору).

Открытие 2 ПС в этих случаях, нецелесообразно.

Пункт 3.11

Пунктом 3.11 предусмотрено осуществление резидентом валютных операций по контракту (кредитному договору) только через свои банковские счета, открытые в банке ПС, и (или) через счета, открытые в банке-нерезиденте. В тоже время пунктом 3.7 допускаются расчеты по контракту (кредитному договору) третьим лицом-резидентом.

В связи с изложенным, предлагается уточнить редакцию п. 3.7, указав, что он является специальным правилом

Пункт 3.12

Каким образом трактовать слова "иного исполнения обязательств по контракту"? Означает ли это, что паспорт сделки должен оформляться до начала оказания услуг, передачи товаров? По нашему мнению, речь может идти об "ином исполнении обязательств" именно резидентом.

Пункт 3.18

  Согласно этому пункту в случае принятия банком ПС паспорта сделки ответственное лицо на обоих экземплярах листа 1 паспорта сделки проставляет номер паспорта сделки.

  Данная формулировка не позволяет определить, кем заполняется (и заполняется ли вообще) графа "Паспорт сделки N " на листе 2?

  Считаем необходимым пункт 3.18 изложить в следующей редакции:

  "В случае принятия банком ПС паспорта сделки ответственное лицо на обоих экземплярах листа 1 и листа 2 паспорта сделки проставляет номер паспорта сделки, подписывает оба экземпляра листа 1 паспорта сделки и проставляет дату его подписания, заверяет их печатью банка ПС, указанной в пункте 1.13 настоящей Инструкции".

Пункт 3.19

В пункте 3.19 указано, что банк ПС открывает ведомость банковского контроля в день подписания паспорта сделки, а пунктом 6.10 предусмотрено внесение информации в ведомость банковского контроля не позднее 7 рабочих дней после принятия банком ПС документов, указанных в п. 6.8 ( в п. 6.8 также указан и паспорт сделки). В данных пунктах просматривается противоречие. Соответственно предлагаем привести в соответствии пункты 3.19 и 6.10 в части сроков внесения данных в Ведомость банковского контроля.

Пункт 3.25

Предлагаем внести изменение формулировки по порядку закрытия паспорта сделки п. 3.25

  "3.25. Банк ПС закрывает паспорт сделки при представлении резидентом паспорта сделки, подлежащего закрытию, и письменного заявления резидента, в следующих случаях:

  3.25.1. При исполнении сторонами всех обязательств по контракту (кредитному договору) и истечении даты завершения исполнения обязательств по контракту (кредитному договору), а также при исполнении сторонами всех обязательств по контракту (кредитному договору) до истечения даты завершения исполнения обязательств по контракту (кредитному договору), в том числе в случаях их исполнения третьим лицом.

  В случае исполнения обязательств по контракту (кредитному договору) третьим лицом, резидент одновременно с заявлением о закрытии паспорта сделки и паспорта сделки, подлежащего закрытию, представляет в банк ПС документы, содержащие сведения, подтверждающие исполнение обязательств по контракту (кредитному договору) третьим лицом.

  3.25.2. При прекращении всех обязательств по контракту (кредитному договору) по иным основаниям, предусмотренным законодательством Российской Федерации, отличным от способа исполнения обязательств, предусмотренного контрактом (кредитным договором).

  Резидент одновременно с заявлением о закрытии паспорта сделки и паспорта сделки, подлежащего закрытию, представляет в банк ПС документы, содержащие сведения, подтверждающие прекращение обязательств по контракту (кредитному договору) по иным основаниям, предусмотрен законодательством Российской Федерации, отличным от способа исполнения обязательств, предусмотренного контрактом (кредитным договором) (далее - документы, подтверждающие исполнение обязательств иным способом).

  3.25.3. При принятии резидентом решения о переводе осуществления валютных операций по контракту (кредитному договору) из банка ПС в другой уполномоченный банк.   

  3.25.4. При принятии резидентом решения о переводе осуществления валютных операций по контракту (кредитному договору) из головного офиса банка ПС в филиал банка ПС, из филиала банка ПС в головной офис банка ПС, из одного филиала банка ПС в другой филиал банка ПС;

  3.25.5. При реорганизации банка ПС с учетом особенностей закрытия паспорта сделки, установленных главой 9 настоящей Инструкции, за исключением случая реорганизации банка ПС в форме преобразования (изменения организационно-правовой формы);

  3.25.6. При прекращении предусмотренных настоящей Инструкцией оснований для оформления резидентом в банке ПС паспорта сделки по контракту (кредитному договору), в том числе вследствие внесения соответствующих изменений и (или) дополнений в контракт (кредитный договор).

  Резидент одновременно с заявлением о закрытии паспорта сделки и паспорта сделки, подлежащего закрытию, представляет в банк ПС документы, подтверждающие изменение и (или) дополнение условий контракта (кредитного договора), в соответствии с которыми прекращаются предусмотренные настоящей Инструкцией основания для оформления резидентом паспорта сделки.

  Пункты 3.29-3.31 включить в состав пунктов 3.25.1-3.25.2 и п. 3.25.6.

Необходимость изменения формулировки п. 3.25. вызвана тем, что при прочтении последующих пунктов необходимо возвращаться к предыдущим пунктам. Так, например, при прочтении п. 3.29 ответственный сотрудник должен перечитать п. 3.25.1., чтобы убедиться в правильности своих действий и т.д. В связи с этим считаем, что объединение п. 3.25. и п. 3.29-3.31 позволит изложить главу 3 в более доступной форме для прочтения и понимания ее сути как Клиенту банка, так и специалисту по валютному контролю.

Пункт 3.25.6.

  Согласно данному пункту банк ПС закрывает ПС при прекращении предусмотренных настоящей Инструкцией оснований для оформления резидентом в банке ПС паспорта сделки по контракту (кредитному договору).

  В настоящее время в уполномоченных банках оформлены ПС физическими лицами, не являющимися индивидуальными предпринимателями, по кредитным договорам (договорам займа).

  По нашему мнению согласно пункту 3.25.6 ПС физических лиц, открытые в настоящее время, необходимо будет закрыть.

  При этом, во втором абзаце пункта 3.26 при оформлении клиентом заявления о закрытии ПС не предусмотрено указание имени, фамилии, отчества физического лица, не являющегося индивидуальным предпринимателем и не занимающегося в установленном законодательством РФ порядке частной практикой. Таким образом, существует противоречие: согласно пункту 3.25.6 паспорта сделок физических лиц, открытые в настоящее время, необходимо будет закрыть на основании заявления, предусмотренного пунктом 3.26. При этом в пункте 3.26 не предусмотрено указание фамилии, имени, отчества физическое лицо, не являющееся индивидуальным предпринимателем и не занимающееся в установленном законодательством РФ порядке частной практикой.

  Считаем необходимым включить физическое лицо, не являющееся индивидуальным предпринимателем и не занимающееся в установленном законодательством РФ порядке частной практикой во второй абзац пункта 3.26. Имеется иное предложение. Для устранения сложившейся ситуации установить право банка закрывать рассматриваемые ПС физических лиц в главе 11, включив в нее соответствующее переходное положение.

Пункт 3.26. и 3.27.


  Согласно этим пунктам в случаях, указанных в пункте 3.25 Инструкции, банк ПС закрывает паспорт сделки при представлении резидентом в банк паспорта сделки, подлежащего закрытию. Считаем это нецелесообразным, т.к. в большинстве случаев документооборот между клиентом и банком осуществляется посредством системы Клиент - Банк, в связи с чем, заявление о закрытии направляется резидентом по системе Клиент - Банк. Представление же ПС клиентом в банк по системе Клиент - Банк осуществить невозможно. Такое требование существенно затруднит документооборот и увеличит время обработки документов, что не отвечает интересам клиентов банка.

  Кроме того, факт закрытия ПС для клиента не представляет особого значения (с какой целью резиденту Паспорт сделки с отметкой банка о его закрытии, не подтвержденной печатью банка?).

Считаем необходимым исключить требование об обязательном представлении клиентского экземпляра ПС при закрытии ПС.

  Аналогичное замечание по пункт 3.37.

Раскрыть действие уполномоченного банка в случае непредставления клиентом паспорта сделки к заявлению на его закрытие (например, при утере паспорта сделки, банкротстве 3-го лица и т.п.)

По пункту 3.26. В проекте Инструкции введена новая процедура закрытия паспорта сделки по сравнению с ныне действующей - представление резидентом паспорта сделки, подлежащего закрытию, т.е. оригинала паспорта, ранее оформленного банком и выданного резиденту, для проставления отметки о закрытии. По информации ряда крупных клиентов ОАО Банк ВТБ такая процедура будет для многих из них затруднительна, т.к. данные организации выполняют функции внешнеторговых посредников, действуя на основании договора комиссии, агентского договора, и для целей таможенного оформления товара передают оригинал паспорта своему комиссионеру/принципалу. Возникнут проблемы с возвратом паспорта на момент закрытия (прекращения действия обязательств). Предлагаем оставить прежний порядок закрытия паспорта сделки, т.е. без предоставления клиентами в Банк оригинала паспорта сделки при закрытии.

Пункт 3.28


По пункту 3.28 ".Банк ПС вправе самостоятельно закрыть паспорт сделки через 180 календарных дней после истечения даты завершения исполнения обязательств по контракту (кредитному договору), указанной в паспорте сделки, в следующих случаях_"

Формулировка пункта 3.18.3. действующей в настоящее время Инструкции 117-И представляется более приемлемой и не вызывающей вопросов, поскольку " Банк ПС_ закрывает ПС_по истечении 180 календарных дней", предполагает интервал времени, начинающийся со 181-го дня и не ограниченный сроком после истечения указанного периода. Требования, изложенные в настоящем Проекте может вызвать вопросы такие, как "Имеет ли право уполномоченный банк закрыть Паспорт сделки на 190-ый (200-ый, 230-ый и т.д.) день.?"

Предложение: изменить формулировку указанного пункта.

Точно определить, исполнены ли обязательства по контракту, не всегда представляется возможным (например, небольшое сальдо по контракту в результате округлений, недоплата за услуги в сумме НДС, исполнен ли контракт, если сальдо равно нулю, а сумма контракта полностью не использована и т.п.). Во избежание большого количества запросов в Банк России, по нашему мнению, желательно объединить пп. 3.28.1 и 3.28.2.

Пункт 3.36

В п. 3.36. добавить, что ответственное лицо заверяет своей подписью проставленную отметку о дате и основании закрытия паспорта сделки.

Пункт 3.38


Предлагаем внести изменение формулировки п. 3.38

  Головной офис (либо филиал) в случае, обращения клиента с заявлением о переводе паспорта сделки в филиал (либо головной офис), передает по каналам электронной связи ведомость банковского контроля, копию паспорта сделки и иные копии документов, содержащихся в Досье для дальнейшего проведения валютных операций.

   Одновременно Досье по ПС с оригиналами документов направляется в адрес филиала (головного офиса) курьерской почтой.

  Необходимость изменения формулировки п. 3.38. главы вызвана тем, что:

  1. процедура закрытия и передачи документов валютного контроля между ГО и филиалом (и наоборот), а также из филиала в филиал слишком громоздка. Сроки, установленные данным пунктом будут нарушаться, в случае, если передача ПС будет осуществляться между филиалами, расположенными на большом расстоянии;

  2. банки стремятся минимизировать трудозатраты и расходы материальных ценностей.

  Предложенные варианты передачи ПС между ГО и филиалом (и наоборот), а также из филиала в филиал:

  - упростят процедуру перевода ПС;

  - сократят сроки перевода ПС как для клиента, так и для банка;

  - минимизирую затраты уполномоченного банка.

  Согласно третьему абзацу данного пункта в банке ПС, закрывшем паспорт сделки, на копии нового паспорта сделки, представленного резидентом, ответственным лицом проставляется отметка о передаче ведомости банковского контроля в электронном виде в новый банк ПС с указанием даты передачи и наименования нового банка ПС (сокращенное или при его отсутствии полное). Обращаем Ваше внимание, что наименование нового банка ПС указано в самом новом ПС, на котором и проставляется отметка. Таким образом, указывать еще раз наименования нового банка ПС нецелесообразно.

  Считаем необходимым в третьем абзаце пункта 3.38 исключить слова "и наименования нового банка ПС (сокращенное или при его отсутствии полное)".

Не очень понятно, зачем такой сложный процесс при переводе ПС между филиалами Банка. В последнем абзаце написано, что "_новый банк ПС после получения ведомости банковского контроля и досье по паспорту сделки продолжает ведение ведомости банковского контроля_" - как можно продолжить ведение ведомости, когда номер ПС должен быть новый.

По нашему мнению, дополнительный и неоправданный документооборот. Также резиденту дается только 1 день на представление нового паспорта сделки в старый банк ПС. Филиалы банка могут быть расположены в разных областях, и за 1 день клиент может не успеть доставить новый ПС в филиал, закрывший ПС.

По пункту 3.38. на резидента возложена обязанность предоставить в банк ПС, закрывший паспорт сделки, копию нового паспорта сделки не позднее следующего рабочего дня после дня оформления нового паспорта сделки. По причине достаточной территориальной удаленности головного офиса от филиалов и филиалов между собой предлагаем продлить срок предоставления копии нового паспорта сделки до 3-х рабочих дней, либо как вариант, переложить обязанность по предоставлению такой копии или информированию о факте подписания ПС на новый банк ПС в порядке, установленном уполномоченным банком.

Пункт 3.41

  "3.41. В случае закрытия паспорта сделки по основаниям, указанным в подпункте 3.25.3 и 3.25.5 пункта 3.25 настоящей Инструкции, резидент оформляет новый паспорт сделки по контракту (кредитному договору) в другом уполномоченном банке с одновременным представлением для оформления нового паспорта сделки документов в соответствии с требованиями настоящей Инструкции, а также ведомости банковского контроля, сформированной ранее банком ПС по этому контракту (кредитному договору) и переданной резиденту в соответствии с пунктом 3.37 настоящей Инструкции.

  В указанном случае в разделе 5 "Справочная информация" нового паспорта сделки резидент указывает последние номер и дату закрытия паспорта сделки, оформленного по этому контракту (кредитному договору) в другом банке ПС".

  Обращаем Ваше внимание, что в самом бланке ПС, а также в Порядке заполнения паспорта сделки (пункт 7.1) предусмотрено, что в разделе 5 резидентом указывается:

  номер ПС, оформленного по контракту в банке ПС до 18 июня 2004 года;

  номер ПС, оформленного по контракту в другом уполномоченном банке после 18 июня 2004 года и закрытого в связи с переводом контракта на обслуживание в банк ПС.

  Т.е. в разделе 5 бланка (и в Порядке заполнения паспорта сделки) отсутствует графа, в которой можно было бы указать "дату закрытия паспорта сделки, оформленного по этому контракту (кредитному договору) в другом банке ПС".

  Также непонятно, что подразумевают слова "последний номер паспорта сделки".

  Необходимо второй абзац пункта 3.41 изложить в следующей редакции:

  "В указанном случае в разделе 5 "Справочная информация" нового паспорта сделки резидент указывает номер паспорта сделки, оформленного по этому контракту (кредитному договору) в другом банке ПС".

Раздел 1 Глава 4


Пункт 4.3

  "4.3. Резидент отражает в справке о поступлении валюты Российской Федерации валютные операции по контракту (кредитному договору), указанные в пункте 4.1 настоящей Инструкции, совершенные в течение отчетного месяца, и представляет в банк ПС справку о поступлении валюты Российской Федерации в срок, не превышающий 15 календарных дней, следующих за месяцем, в течение которого были осуществлены соответствующие валютные операции".

  Данная формулировка позволяет предположить, что резиденты представляют справку о поступлении валюты Российской Федерации только после окончания месяца, в котором были совершены операции.

  Для однозначного понимания данного вопроса считаем необходимым изменить формулировку.

  Например:

  "4.3. Резидент отражает валютные операции по контракту (кредитному договору), указанные в пункте 4.1 настоящей Инструкции, в справке о поступлении валюты Российской Федерации, которую представляет в банк ПС в срок, не превышающий 15 календарных дней после окончания месяца, в течение которого были осуществлены соответствующие валютные операции".

Пункт 4.5

  "4.5. В случаях если в расчетном документе, на основании которого на банковский счет резидента зачислена поступившая по контракту (кредитному договору) валюта Российской Федерации, указанный код вида валютной операции не соответствует сведениям, содержащимся в представленных резидентом банку ПС документах (копиях документов), указанных в части 4 статьи 23 Федерального закона "О валютном регулировании и валютном контроле", включая документы являющиеся основанием для проведения валютной операции, резидент в справке о поступлении валюты Российской Федерации вправе указать иной код вида валютной операции, в том числе на основании вышеуказанных дополнительно представленных банку ПС документов".

  Пункт 3 Порядка заполнения справки о поступлении валюты Российской Федерации

  "3. В графе 2 указывается код вида валютной операции, указанный в расчетном документе, предусматривающем зачисление валюты Российской Федерации на банковский счет резидента, поступившей от нерезидента по контракту (кредитному договору), либо в случаях, установленных настоящей Инструкцией, код вида валютной операции в соответствии с представленными резидентом в банк ПС документами".

  По нашему мнению существует противоречие при выполнении требований данных пунктов, т.к. слова "в том числе" в пункте 4.5 позволяют резиденту указать иной код вида валютной операции не только на основании дополнительно представленных банку ПС документов, но и просто так (т.е. без дополнительного представления банку документов). При этом, в Порядке заполнения иной код вида валютной операции указывается только в соответствии с представленными резидентом в банк ПС документами.

  Во избежание противоречий пункт 4.5 необходимо изложить в следующей редакции:

  "4.5. В случаях если в расчетном документе, на основании которого на банковский счет резидента зачислена поступившая по контракту (кредитному договору) валюта Российской Федерации, указанный код вида валютной операции не соответствует сведениям, содержащимся в представленных резидентом банку ПС документах (копиях документов), указанных в части 4 статьи 23 Федерального закона "О валютном регулировании и валютном контроле", включая документы являющиеся основанием для проведения валютной операции, резидент в справке о поступлении валюты Российской Федерации вправе указать иной код вида валютной операции на основании вышеуказанных документов, представленных банку ПС".

Необходимо установить обязанность (а не возможность) для резидента проставлять в справке о поступлении валюты РФ код вида валютной операции, соответствующий содержанию операции и представленным документам (в том числе когда он отличается от кода, указанного в расчетном документе).

Пункт 4.14

Как могут справки помещаться в досье на следующий день, после принятия, когда есть 7 рабочих дней на внесение информации из этих справок в ведомость БК?

Пункт 4.15

  Согласно пункту 4.15 (второй абзац) резидент при осуществлении валютных операций по контракту, по которому в соответствии с настоящей Инструкцией им оформлен паспорт сделки, представляет в банк ПС документы (копии документов), подтверждающие:

  вывоз с таможенной территории Российской Федерации товаров, включая товарно-сопроводительные документы, таможенную декларацию при наличии законодательно установленного требования о таможенном декларировании товаров, за исключением периодической, неполной, временной таможенной декларации.

  Такая формулировка означает, что если есть и товарно-сопроводительные документы, и таможенная декларация, необходимо представлять и то и другое. Во избежание этого необходимо после слов "включая товарно-сопроводительные документы" добавить "или":

  "вывоз с таможенной территории Российской Федерации товаров, включая товарно-сопроводительные документы или таможенную декларацию при наличии законодательно установленного требования о таможенном декларировании товаров, за исключением периодической, неполной, временной таможенной декларации".

  Считаем данный пункт не совсем корректным.

  В четвертом абзаце говорится о счете-фактуре и инвойсе, которые можно принимать в качестве документов, подтверждающих выполнение работ. При этом ничего не сказано об акте выполненных работ, который однозначно является документом, подтверждающим выполнение работ (как и таможенная декларация, упомянутая во втором и третьем абзаце пункта 4.15).

  По нашему мнению логичнее было бы в абзаце про услуги включить упоминание об акте.

  Например:

  "_выполнение работ, оказание услуг, передачу информации и результатов интеллектуальной деятельности, в том числе исключительных прав на них, включая акт, а также иные коммерческие документы (счет-фактура, инвойс), которые используются в соответствии с международными договорами Российской Федерации, законодательством Российской Федерации или обычаями делового оборота при осуществлении внешнеторговой деятельности;_".

  Из п. 4.15. следует, что резидент в обязательном порядке представляет и товарно-сопроводительные документы и таможенные декларации. Так ли это, если нет, то в данный пункт необходимо добавить предлоги "и/или".

Требуется уточнить редакцию и указать в первом и втором абзацах, что документы включают либо товарно-сопроводительные документы, либо таможенную декларацию (но не то и другое).

В третьем абзаце добавить в скобках после слов: счет-фактура, инвойс - акт приема-передачи выполненных работ.

Пункт 4.16

  Из п. 4.16. следует, что фактически резидент должен дважды представлять подтверждающие документы: первый раз, когда у него появляется таможенная декларация с графой "Д", и второй раз, когда он обладает документом, подтверждающим фактический ввоз/вывоз товаров. Так ли это, если нет, то необходимо отметить, что подтверждающие документы представляются один раз (либо подтверждающие дату выпуска по таможенной декларации, либо подтверждающие дату ввоза/вывоза). Что означает термин "оформлены (получены) документы? Как определить дату получения и не вытекает ли из такой формулировки обязанность резидента представлять документы дважды (при оформлении и при получении)? Желательно расшифровать данные термины прямо в тексте Инструкции во избежание их различного толкования.

  По пп 4.16; 4.24; 5.2

Есть вопрос по поводу того, что такое "дата получения документа", нет четкой классификации данной даты и будет очень много разночтений, тем более, что от данной даты зависит есть у клиента нарушение валютного законодательства или нет.

  "4.16._ подтверждающие документы представляются резидентом в банк ПС в срок, не превышающий 15 календарных дней после окончания месяца, в течение которого:

были оформлены документы, подтверждающие вывоз с таможенной территории Российской Федерации товаров либо ввоз на таможенную территорию Российской Федерации, либо таможенными органами принято решение о выпуске товаров в соответствии с датой, указанной в графе "Д" таможенной декларации;

были оформлены (получены) документы, подтверждающие выполнение работ, оказание услуг, передачу информации и результатов интеллектуальной деятельности, в том числе исключительные прав на них;

были оформлены (получены) документы, подтверждающие исполнение обязательств по контракту иным способом, включая передачу векселя_

_Порядок заполнения справки о подтверждающих документах_

  2.1.В графе 1 в формате ДД.ММ.ГГГГ указывается одна из следующих дат:

дата оформления документа, подтверждающего ввоз товаров на таможенную территорию Российской Федерации,

дата ввоза товаров на таможенную территорию Российской Федерации,

дата оформления документа, подтверждающего вывоз товаров с таможенной территории Российской Федерации,

дата вывоза товаров с таможенной территории Российской Федерации,

дата оформления документа, подтверждающего факт выполнения работ, оказания услуг, передачи информации и результатов интеллектуальной деятельности, в том числе исключительных прав на них,

дата оформления (получения) документа, подтверждающего исполнение обязательств по контракту иным способом..."

  Возникает вопрос - какую дату указывать в справке о подтверждающих документах (СоПД) и соответственно от какой даты отсчитывать срок представления СоПД?

  Дата выпуска товара из графы "Д" ГТД может сильно отличаться от даты ввоза или вывоза товара, например при подаче предварительной ГТД.

  В любом случае для ввоза/вывоза товаров есть и дата оформления документа, подтверждающего ввоз/вывоз и дата ввоза/ вывоза товара, какой дате необходимо отдавать предпочтение?

  Дата оформления документов, подтверждающих факт выполнения услуг или исполнения обязательств иным способам также может сильно отличаться от даты получения этих документов.

  Срок 15 календарных дней - очень мал.

В целях обеспечения выполнения установленного данным пунктом срока для представления в банк подтверждающих документов и справки о подтверждающих документах, а также по просьбе крупных клиентов ОАО Банк ВТБ, участников внешнеэкономической деятельности, предлагаем в данном пункте предусмотреть срок в рабочих днях, взамен календарных. Также учитывая, что срок для представления подтверждающих документов по договорам на импорт товаров был сокращен до 15 дней (взамен действующих 45 календарных дней) также по просьбе крупных импортеров, просим продлить срок для представления документов до 20 рабочих дней (по всем видам операций).

Пункт 4.23

Теперь банк обязан оставить копии документов, представленных резидентом. В старой Инструкции банк имел право не помещать их в досье.

Раздел 1 Глава 5


Пункт 5.1

Пункт 5.1 (третий абзац).

  "5.1. __.. резидент представляет в уполномоченный банк, через банковские счета в котором осуществляются соответствующие валютные операции, документы, подтверждающие:

__;

  передачу товаров, приобретаемых резидентами у нерезидентов за пределами территории Российской Федерации в соответствии с договором (контрактом), не предусматривающим их ввоз на таможенную территорию Российской Федерации либо продаваемых резидентами нерезидентам за пределами территории Российской Федерации в соответствии с договором (контрактом), не предусматривающим их вывоз за пределы таможенной территории Российской Федерации, включая товарно-транспортные (сопроводительные) документы либо таможенные декларации иностранных государств, а также договоры (соглашения, контракты) или их проекты, предусматривающие последующую продажу резидентом нерезиденту товаров, ранее приобретенных за пределами территории Российской Федерации у иного нерезидента без их ввоза на таможенную территорию Российской Федерации (далее - связанный контракт)".

  По нашему мнению, связанного контракта может не быть (если товар приобретается не для последующей продажи другому нерезиденту, а, например, для передачи в лизинг или для личного пользования представительствами).

  Таким образом, во избежание ошибочного прочтения данного пункта необходимо внести дополнение:

  "5.1. __.. резидент представляет в уполномоченный банк, через банковские счета в котором осуществляются соответствующие валютные операции, документы, подтверждающие:

__;

  передачу товаров, приобретаемых резидентами у нерезидентов за пределами территории Российской Федерации в соответствии с договором (контрактом), не предусматривающим их ввоз на таможенную территорию Российской Федерации либо продаваемых резидентами нерезидентам за пределами территории Российской Федерации в соответствии с договором (контрактом), не предусматривающим их вывоз за пределы таможенной территории Российской Федерации, включая товарно-транспортные (сопроводительные) документы либо таможенные декларации иностранных государств, а также, в случае последующей продажи резидентом нерезиденту товаров, ранее приобретенных за пределами территории Российской Федерации у иного нерезидента без их ввоза на таможенную территорию Российской Федерации, соответствующие договоры (соглашения, контракты) или их проекты (далее - связанный контракт)".

В абзаце 3 п. 5.1. в списке представляемых документов указаны "_а также договоры (соглашения, контракты) или их проекты_", в связи с чем возникает вопрос: как можно взять у резидента проекты, когда ответственное лицо обязано сверить заверенные клиентом документы с оригиналом и проставить отметку "сверено с оригиналом"?, ведь оригинал документа предусматривает наличие подписей (хотя бы даже факсимильных), а у проекта подписей нет.

Пункт 5.2

Считаем целесообразным оставить срок для представления документов - 20 рабочих дней после окончания месяца, в течение которого были оформлены подтверждающие документы. При этом не следует указывать срок с даты получения документов, т.к. дату получения трудно подтвердить и проконтролировать в банке.

Пункт 5.3

Пункт 5.3 следует переформулировать. Как мы понимаем, речь идет о валютных операциях через иной банк, в котором резидент производил оплату/зачислял средства по связанным договорам. Кроме того, следует исключить обязанность банка проверять соответствие информации, содержащейся в копии справки о валютных операциях из другого банка, т.к. справка уже была принята и заверена другим банком. Следует просто поместить ее в досье по валютному контролю.

Пункт 5.4


Вопросы

  Согласно данному пункту одновременно с документами, указанными в пункте 5.1 Инструкции, резидент представляет в уполномоченный банк справку о представленных им подтверждающих документах (приложение 6, форма 2).

  При этом в Справке о подтверждающих документах по форме 2 предусмотрено отражение информации о валютной операции, связанной с исполнением обязательств по контрактам.

  В том случае, если цель представления резидентами указанной Справки - учет информации по фактическому исполнению обязательств по этим контрактам, то данную информацию целесообразно отражать в какой-либо базе данных (для последующей передачи информации в виде отчетности).

  Обращаем Ваше внимание, что в проекте настоящей Инструкции предусмотрено отражение в Ведомости банковского контроля (ТБСВК) операций и подтверждающих документов только по паспортизированным сделкам, а в электронной базе данных по валютным операциям (пункт 6.4 проекта Инструкции) предусмотрено отражение только платежей.

Таким образом, настоящая редакции проекта Инструкции не позволяет осуществлять полный и достоверный контроль за операциями, проводимыми по контрактам, указанными в пункте 5.1. В связи с вышеизложенным, считаем целесообразным предусмотреть в Инструкции оформление паспортов сделок, в том числе и для контрактов, указанных в пункте 5.1 Инструкции.

В том случае, если рекомендация об оформлении паспорта сделки указанным контрактам не будет учтена, и в дальнейшем будет предусмотрено отражение информации по контрактам, указанным в пункте 5.1, в Ведомости банковского контроля (ТБСВК), как по непаспортизированным сделкам, следует обратить внимание на следующее:

  1) Платежи/поступления в иностранной валюте можно отражать на основании Справки о валютных операциях (приложение 1), которая оформляется по таким контрактам.

  2) Платежи в валюте РФ можно отражать на основании расчетного документа - платежного поручения.

  3) Для отражения поступлений в валюте РФ необходимо внести изменения в условия представления Справки о поступлении валюты РФ - предусмотреть ее оформление, в том числе, и по операциям, совершенным по контрактам, указанным в пункте 5.1. В связи с тем, что по таким контрактам предусмотрено оформление Справки о подтверждающих документах, целесообразно предусмотреть и оформление Справки о поступлении валюты РФ.

  4) Информацию о подтверждающих документах по контрактам целесообразно отражать в Справке о подтверждающих документах по форме 1 приложения 6. Если же оставить отражение информации в форме 2, то информация об операциях в иностранной валюте будет дублироваться. Логичнее будет отражать информацию о платежах и о подтверждающих документах в разных Справках.

Раздел 2 Глава 6


Пункт 6.1

  По нашему мнению данная формулировка предусматривает обязательное включение в электронную базу данных валютных операций только операций резидентов, по которым оформлен ПС (паспортизированные операции), и операций нерезидентов в рублях РФ.

  Пунктом 6.7 предусмотрены валютные операции, которые можно не включать в базу данных. При этом в данном перечне не указаны операции резидентов с нерезидентами в иностранной валюте, по которым не оформляется ПС.

  В случае, если такие операции должны включаться в базу данных, необходимо изменить формулировку пункта 6.1.

  Если же такие операции не обязательны для включения в базу данных, считаем необходимым упомянуть об этом в пункте 6.7.

Пункт 6.3

  Учитывая особую специфику валютных операций, проводимых банками в рамках открытых по поручению клиентов аккредитивов, в том числе использование внутрибанковского счета (47409) для формирования покрытия по аккредитиву за счет средств клиента (с его счета в банке), т.е. совершение в обязательном порядке валютной операции по перечислению средств покрытия под аккредитив между банком и клиентом либо в дату открытия аккредитива, либо в дату платежа (при открытии аккредитива в счет документарного лимита, установленного на клиента), а также наличие в Приложении 2 специального кода вида валютной операции - 99021, предлагаем в данный пункт добавить абзац следующего содержания:

"При осуществлении валютных операций по аккредитивам, открытым уполномоченными банками по поручению клиентов, внесение информации в базу данных по валютным операциям и ведомость банковского контроля производится банком на основании заявления на открытие аккредитива/изменение его условий, а также на основании документов, представляемых по аккредитиву и соответствующих его условиям".

Пункт 6.5.1.

По порядку ведения базы данных по валютным операциям в 4 абзаце п. 6.5.1. сказано, что уполномоченный банк отражает дату государственной регистрации юр.лица или физического лица. В соответствии с порядком заполнения паспорта сделки в п. 1.4. ПС указывается дата внесения основного государственного регистрационного номера в Единый государственный реестр. В ряде случаев организации и индивидуальные предприниматели были зарегистрированы до даты создания Единого государственного реестра, а впоследствии проходили перерегистрацию. В целях установления единого порядка предлагаем в абзаце 4 п. 6.5.1. по тексту "дата государственной регистрации" заменить на "дата внесения основного государственного регистрационного номера _ в Единый государственный реестр_"

Пункт 6.7

  Пунктом 6.7 предусмотрены валютные операции, которые можно не включать в базу данных. При этом наличие этих операций в базе данных допускается (в целях учета этих операций для составления соответствующей отчетности).

  Возникает вопрос, необходимо ли выполнять требования пункта 6.5 (указывать в базе данных сведения о владельце счета и сведения о получателе/плательщике) по таким операциям?

  Во избежание неоднозначного понимания данного вопроса необходимо:

? либо дополнить пункт 6.7 следующим:

  "В случае включения уполномоченным банком указанных валютных операций в базу данных по валютным операциям на них не распространяется требования пункта 6.5 настоящей Инструкции".

? либо пункт 6.5 изложить в следующей редакции:

  "6.5. По валютным операциям юридических лиц (резидентов и нерезидентов) или физических лиц-индивидуальных предпринимателей или физических лиц, занимающихся в установленном законодательством Российской Федерации порядке частной практикой (резидентов), за исключением операций, указанных в пункте 6.7 настоящей Инструкции (в случае их включения уполномоченным банком в базу данных по валютным операциям), уполномоченный банк дополнительно отражает в базе данных по валютным операциям следующую информацию: _".


По пункту 6.7. Учитывая условия, изложенные в п. 1.15 и 2.12 Инструкции, федеральные органы исполнительной власти, специально уполномоченные Правительством РФ на осуществление всех валютных операций без ограничений (далее - ФОИВ), вправе не представлять в Банк справки о валютных операциях, справки о поступлении валюты РФ, документы, являющиеся основанием для проведения валютных операций, а также оформлять расчетный документ (при оплате в валюте РФ) с учетом требований п. 2.2 Инструкции.

В то же время, согласно п. 6.3 Инструкции База данных по валютным операциям ведется уполномоченным банком на основании информации, содержащейся в справке о валютных операциях, в расчетном документе, оформленном в соответствии с требованием главы 2, в справке о поступлении валюты РФ, а также иных документах, указанных в части 4 статьи 23 Закона 173-ФЗ. Одновременно с этим, пункт 6.7 Инструкции предусматривает право банка не включать в электронную базу данных операции ФОИВ, при этом в целях учета и отчетности, как мы понимаем, валютные операции ФОИВ должны быть отражены уполномоченным банком в соответствующих отчетах, предусмотренных Указанием Банка России N 1376-У.

Обращаем Ваше внимание на то, что на момент осуществления ФОИВ валютных операций Банк располагает лишь информацией, содержащейся в поле "назначение платежа" заявления на перевод (расчетного документа). Т.е. формально, следуя положениям п. 6.3, Банк может внести только имеющуюся информацию в электронную базу данных, и как следствие, соответствующий отчет будет сформирован некорректно.


По нашему мнению, п. 6.7 должен однозначно указывать на обязанность или отсутствие обязанности включения уполномоченным банком в электронную базу данных информации о валютных операциях, указанных в пп. 1.15 и 2.12 Инструкции. И если такая обязанность на Банк возлагается, то необходимо возложить на резидентов при осуществлении ими операций, подпадающих под пп. 1.15 и 2.12 Инструкции, обязанность по их кодированию.


Как вариант, возможно предусмотреть в п. 6.7., что все валютные операции ФОИВ отражаются в отчетности, предусмотренной Указанием N 1376-У, под кодом вида валютной операции "00000" или иным кодом, специально введенным для этих целей в Приложение N 2.

Пункт 6.13

  П.6.13. дополнить, что ответственное лицо заверяет своей подписью проставленную дату передачи ведомости банковского контроля.

По нашему мнению, порядок корректировки информации в базе данных по валютным операциям и ведомостях банковского контроля в случае корректировки резидентом информации, указанной им ранее в различных справках, должен быть четко регламентирован в данном пункте и не может устанавливаться банком самостоятельно, т.к. на основании базы данных и ведомостей банковского контроля формируется обязательная отчетность уполномоченного банка, установленная Указанием N 1376-У (которая также будет корректироваться).

В целях обеспечения достоверной отчетности следует установить, в каких случаях резидент может корректировать информацию, в какие сроки и в каком виде будет направляться данная информация в банк (например, в виде скорректированной справки или письма, при этом срок уже учитываться не будет), в какие сроки банк должен вносить исправления и на основании каких подтверждающих документов, представляемых клиентом (например, дополнений к договору, актов выполненных работ, счетов-фактур, исправленных ГТД и иных).

Раздел 2 Глава 7


Пункт 7.4


По пункту 7.4. Текст инструкции не предусматривает оформления каких-либо документов физическим лицом. В этой связи предлагаем данный пункт исключить.

Пункт 7.6

  Согласно пункту 7.6 проекта Инструкции документы, оформляемые юридическим лицом, подписываются лицом, наделенным правом первой или правом второй подписи. Между тем, согласно пункту 7.6 Инструкции Центрального банка Российской Федерации "Об открытии и закрытии банковских счетов, счетов по вкладам (депозитам)" от 14.09.2006 N 28-И право второй подписи принадлежит лицу, уполномоченному на ведение бухгалтерского учета организации, на основании распорядительного акта руководителя организации. Согласно положениям гражданского законодательства право действовать от имени организации принадлежит ее руководителю либо уполномоченному им лицу. В связи с этим считаем, что подписание лицом, наделенным правом второй подписи, оформляемых юридическим лицом документов при отсутствии у подписывающего лица соответствующей доверенности, выданной руководителем организации, будет являться нарушением норм гражданского законодательства.

Пункт 7.8

  "В целях контроля и учета валютных операций, связанных с расчетами и переводами в иностранной валюте и валюте Российской Федерации, в отношении которых настоящей Инструкцией не установлено требование об оформлении паспорта сделки, уполномоченный банк по каждому счету резидента, через который проводятся указанные валютные операции, формирует досье валютного контроля".

  На практике досье по операциям, в отношении которых не установлено требование об оформлении паспорта сделки, формируется по документу, который является основанием для проведения операции (контракт, договор, счет и т.п.). Для корректного и оперативного учета и контроля валютных операций клиентов досье обычно хранятся в папках по виду операции (экспорт товаров, импорт товаров и т.д.) или по клиенту.

  Необходимо сформулировать данный пункт без уточнения, каким образом формируется досье:

  "7.8. В целях контроля и учета валютных операций, связанных с расчетами и переводами в иностранной валюте и валюте Российской Федерации, в отношении которых настоящей Инструкцией не установлено требование об оформлении паспорта сделки, уполномоченный банк, через который проводятся указанные валютные операции, формирует досье валютного контроля в порядке, установленном уполномоченным банком".

  Например, пункт 7.10 звучит корректно и соответствует сложившейся практике формирования досье по ПС:

  "7.10. В целях контроля и учета валютных операций, связанных с расчетами и переводами в иностранной валюте и валюте Российской Федерации, в отношении которых настоящей Инструкцией установлено требование об оформлении паспорта сделки, банк ПС формирует по каждому паспорту сделки резидента досье по паспорту сделки".

В пункте 7.8. предлагаем предусмотреть возможность ведения досье на каждого резидента, а не по каждому счету резидента.

В пункте 7.8 Инструкции уточнить, распространяются ли требования данного пункта на все операции по каждому счету резидента, через который проводятся валютные операции без оформления паспорта сделки, или за исключением случаев, указанных в пунктах 3.3, 3.4 и 3.6 Инструкции.

Предложение АРБ

По пункту 7.8. Неясен порядок ведения досье валютного контроля "по счету клиента".

Подобной практики работы до настоящего времени не было. Досье валютного контроля ведется в уполномоченных банках по договору (сделке), в рамках которого учитываются все валютные операции клиента, а также в установленных случаях представление клиентом подтверждающих документов. По нашему мнению, в целях обеспечения единообразия учета документов и упрощения процедуры валютного контроля необходимо оставить прежний порядок ведения досье по валютным операциям, перечисленным в п. 5.1 Инструкции. При этом следует указать, что по первым двум видам "связанных сделок" п. 5.1 (так называемый "реэкспорт", т.е. купля-продажа товаров без ввоза/вывоза) досье будет вестись по сделке в целом, т.е. по "связанным договорам".

Ведение досье по счету клиента будет вызывать много вопросов и создавать трудности в области автоматизации операций валютного контроля (счета клиента ведутся в различных валютах, по счету клиента проходит много разнообразных операций, счет открывается на длительный срок, а договор действует ограниченный срок, по истечении которого и после завершения действия обязательств по договору досье целесообразно закрыть по аналогии с досье по ПС).

Пункт 7.12

По пункту 7.12 и 7.13. Данные пункты предусматривают проставление подписи ответственного лица с указанием фамилии, имени, отчества. В практике работы, сложившейся у уполномоченных банков, проставляется подпись ответственного лица с указанием фамилии и инициалов имени и отчества. Данный подход, предусмотрен в Инструкции в пункте 8.3. В этой связи предлагаем, аналогичный подход использовать в пунктах 7.12. и 7.13 Инструкции.

Пункт 7.13

По пункту 7.13. В данном пункте предусмотрена обязанность уполномоченного банка осуществлять сверку копий документов, представленных клиентом в заверенном виде для оформления ПС, с оригиналами данных документов (при этом на копии ставится отметка банка "сверено с оригиналом", подпись с указанием фамилии, имени, отчества и печати банка). Вместе с тем в Главе 3, где речь идет о порядке оформления паспорта сделки, во всех пунктах указывается на обязанность резидента представлять для оформления ПС заверенные копии обосновывающих документов (например, пп. 3.13, 3.23; п. 3.20 - излагаются действия банка в случае представления оригиналов документов, что является исключительной ситуацией).

По нашему мнению представление копий документов, заверенных уполномоченным лицом клиента (образец подписи которого имеется в карточке образцов подписей, хранящейся в банке), является достаточным для оформления паспорта сделки. Установление требования о представлении оригиналов и их сверка банком удлинит и усложнит процедуру оформления паспорта сделки.

Раздел 2 Глава 8


Пункт 8.6

По пункту 8.6. Процедура изменения наименований Филиалов Банка предусматривает после государственной регистрации изменений в Устав Банка, связанных с изменением его наименования, внесение соответствующих изменений в книгу государственной регистрации кредитных организаций об изменении наименований филиалов Банка. На практике, промежуток времени между изменением наименования головной организации и филиалов Банка составляет 2-3 месяца. Учитывая изложенное, предлагаем срок, указанный в пункте 8.6, увеличить до 2 месяцев.

Приложение 1

В части порядка заполнения Справки о валютных операциях предлагаем внести изменения в формулировку по следующим пунктам:

  1) абзацы 2 пп. 8 и 9 изложить следующим образом:

  "- если при списании иностранной валюты с банковского счета резидента или при зачислении иностранной валюты на банковский счет резидента расчеты (переводы) осуществляются в валюте, отличной от валюты счета резидента, в графе 7 указывается цифровой код валюты платежа;

  - если при списании иностранной валюты с банковского счета резидента или при зачислении иностранной валюты на банковский счет резидента расчеты (переводы) осуществляются в валюте, отличной от валюты счета резидента, в графе 8 указывается сумма платежа в валюте платежа;"

  2) в п. 15 по порядку заполнения граф.12 и 13 внести изменения такого плана:

  - Графы 12 и 13 заполняются в случае, если код валюты, указанный в графе 7 и код валюты цены контракта (кредитного договора), указанный в паспорте сделки, не совпадают. В иных случаях графы 12, 13 не заполняются.

  По этим изменениям необходима корректировка порядка заполнения раздела 2 Ведомости.

  Порядок заполнения Справки о валютных операциях.

  Согласно пункту 10 Порядка заполнения графы 9, 10 заполняются резидентом в случае осуществления валютных операций по договорам (контрактам), в отношении которых в соответствии с пунктом 5.1 настоящей Инструкции установлено требование представления документов, подтверждающих исполнение обязательств по договору (контракту). В иных случаях графы 9, 10 не заполняются.

  При этом в соответствии с пунктом 20 Порядка в справку о валютных операциях могут быть включены иные сведения, помимо сведений, установленных настоящим приложением.

По нашему мнению, было бы удобно в 9 и 10 графах Справки указывать не только реквизиты договоров (контрактов), предусмотренных в пункте 5.1 Инструкции: например, реквизиты договоров (контрактов), по которым не оформляется Паспорт сделки (товар, услуги до 20 тыс. долларов США). Однако, для этих целей добавлять новые графы в бланк Справки считаем нецелесообразным.

Предлагаем пункт 10 Порядка заполнения изложить в следующей редакции:

"10. Графы 9, 10 заполняются резидентом в случае осуществления валютных операций по договорам (контрактам), в отношении которых в соответствии с пунктом 5.1 настоящей Инструкции установлено требование представления документов, подтверждающих исполнение обязательств по договору (контракту). Резидент, по согласованию с уполномоченным банком, может заполнить данные графы по иным валютным операциям, по которым не предусмотрено оформление Паспорта сделки".

  В п. 1 немного некорректно даны ссылки (относительно наименования резидента) одновременно на договор банковского счета и запись в едином государственном реестре - что является приоритетом: договор банковского счета или запись в едином государственном реестре?

  В абзаце 2 п. 8 указано, что в графе 7 указывается цифровой код валюты платежа (а не валюты счета), что не позволит должным образом формировать отчетность по строке 41 Приложения 2 Указания Банка России от 16.01.2004. N 1376-У, т.к. электронный формат данных сообщений предполагает указание в данной графе именно валюты счета, а не валюты платежа. Таким образом, в данной графе должна указываться валюта счета, а в графе 12 - валюта контракта (в т.ч.платежа). Кроме того, в данном пункте не указано как заполнять графу 7 при зачислении иностранной валюты (если поступившая валюта отлична от валюты счета).

  Аналогично п. 9 относительно суммы, указываемой в графе 8 (см. вышеизложенное).

п. 15 - вместо слов "код валюты счета" предлагаем "код валюты платежа, указанный в графе 7" для объективного отражения информации о пересчете в валюту цены.

Справка о валютных операциях (Приложение N 1).

Неясно содержание графы 14, в которой предлагается указывать символ, в случае, если данные в соответствующей строке справки представляются в связи с уточнением информации, указанной в ранее представленной резидентом и принятой банком справке. В Предлагаем в нижней части Справки предусмотреть подписи банка (слева) и клиента (справа), а также место для печати банка и клиента.

Приложение 2

Изменены многие коды валютных операций. Для клиентов банка это создаст очень большие трудности, так как они только сейчас более менее стали ориентироваться в существующих кодах.

Предлагаем немного расширить список неторговых операций, отражаемых по кодам 70070, 70080. Например, членские взносы в международные организации, оплата участия в тендере и т.п.

Приложение 3

  Порядок заполнения паспорта сделки.

  Пункт 10. Лист 2 ПС включает раздел 6 "Специальные сведения о контракте" (форма 1), "Специальные сведения о кредитном договоре" (форма 2).

  Пункт 10.1. Раздел 6 "Специальные сведения о контракте" (форма 1) заполняется для контрактов, в соответствии с которыми осуществляется вывоз товаров с таможенной территории Российской Федерации или ввоз товаров на таможенную территорию Российской Федерации, следующим образом.

  Согласно данной формулировке при оформлении ПС по контрактам на услуги резидент подписывает и заверяет печатью пустой лист 2.

  Необходимо сформулировать данный пункт так же, как в Указании Банка России от 20.07.07 г. N 1869-У "О внесении изменений в Инструкцию Банка России от 15 июня 2004 года N 117-И "О порядке представления резидентами и нерезидентами уполномоченным банкам документов и информации при осуществлении валютных операций, порядке учета уполномоченными банками валютных операций и оформления паспортов сделок".

  "Пункт 10 Порядка заполнения ПС:

  Лист 2 оформляется по ПС (форма 1), оформляемому только по контракту, в соответствии с которым осуществляется экспорт или импорт товаров, и содержит раздел 6 "Специальные сведения о контракте". Лист 2 оформляется по ПС (форма 2) и содержит раздел 6 "Специальные сведения о кредитном договоре".

  В п. 1 непонятна ссылка относительно наименования банка ПС на договор банковского счета.

  П.3.4. дополнить фразой, что данный пункт не заполняется при оформлении паспорта сделки физическим лицом, занимающимся частной практикой, т.к. ОГРН у таких физических лиц нет. Кроме того, в данном пункте необходимо оговорить порядок заполнения юридическими лицами: с первой клетки или отступая первые две.

  П.3.5. дополнить аналогичной фразой о том, что данная графа не заполняется при оформлении паспорта сделки физическим лицом, занимающимся частной практикой ввиду отсутствия у таких лиц ОГРН.

  В п. 3.6. оговорить порядок заполнения графы ИНН для юридических лиц (начиная с первой клетки или пропуская две первых).

  В п. 7 отсутствует вариант перевода контракта из одного филиала уполномоченного банка в другой.

  П.10 изложить в редакции Указания Банка России от 20.07.2007. N 1869-У.

Устранить разночтения по порядку переоформления паспорта сделки: в п. 10.2.2. указано, что переоформление паспорта сделки осуществляется в связи с внесением изменений в кредитный договор либо изменения иной информации, указанной в паспорте сделки, однако п. 3.21. и п. 3.22. главы 3 проекта Инструкции содержат нормы, что паспорт сделки переоформляется только на основании внесения изменений и (или) дополнений в кредитный договор.

  Порядок заполнения Паспорта сделки.

  Пункт 10.1.2, третий и четвертый абзацы.

  "nnnn" - количество календарных дней от даты выпуска (условного выпуска) товаров таможенными органами при экспорте товаров до даты зачисления денежных средств от иностранного контрагента на банковский счет резидента (отсрочка платежа) или количество календарных дней от даты оплаты резидентом ввозимых на таможенную территорию Российской Федерации товаров до даты ввоза товаров на таможенную территорию Российской Федерации при импорте товаров (предварительная оплата, авансовый платеж). При наличии в контракте нескольких указанных в настоящем абзаце сроков указывается наименьший срок. Если указанный срок превышает три года - указываются символы "СВТР". Указанные в настоящем пункте сроки рассчитываются резидентом самостоятельно исходя из условий контрактов;

  символы "НДАН" - в случае если резидент не располагает данными, необходимыми для определения срока поступления от иностранных контрагентов (возврата иностранными контрагентами) денежных средств".

  Возможен вариант, когда, исходя из текста контракта, невозможно определить срок от даты предварительной оплаты резидентом ввозимых на таможенную территорию Российской Федерации товаров до даты ввоза товаров на таможенную территорию Российской Федерации при импорте товаров, но при этом есть информация о сроках возврата денежных средств иностранными контрагентами.

  Учитывая это, третий абзац необходимо изложить в следующей редакции:

  "nnnn" - количество календарных дней от даты выпуска (условного выпуска) товаров таможенными органами при экспорте товаров до даты зачисления денежных средств от иностранного контрагента на банковский счет резидента (отсрочка платежа) или количество календарных дней от даты оплаты резидентом ввозимых на таможенную территорию Российской Федерации товаров до даты ввоза товаров на таможенную территорию Российской Федерации при импорте товаров (предварительная оплата, авансовый платеж). При наличии в контракте нескольких указанных в настоящем абзаце сроков указывается наименьший срок. Если указанный срок превышает три года - указываются символы "СВТР".

  Если в контракте отсутствуют сроки от даты предварительной оплаты резидентом ввозимых на таможенную территорию Российской Федерации товаров до даты ввоза товаров на таможенную территорию Российской Федерации при импорте товаров, но есть информация о сроках возврата денежных средств иностранными контрагентами, указывается срок возврата денежных средств иностранными контрагентами (при импорте товаров). Если указанный срок превышает три года - указываются символы "СВТР". Указанные в настоящем пункте сроки рассчитываются резидентом самостоятельно исходя из условий контрактов;".

  Также возможен вариант, когда, исходя из текста контракта, невозможно определить ни срок от даты предварительной оплаты резидентом ввозимых на таможенную территорию Российской Федерации товаров до даты ввоза товаров на таможенную территорию Российской Федерации при импорте товаров, ни срок возврата денежных средств иностранными контрагентами.

Учитывая это, четвертый абзац необходимо изложить в следующей редакции:

  символы "НДАН" - в случае если резидент не располагает данными, необходимыми для определения срока поступления от иностранных контрагентов (возврата иностранными контрагентами) денежных средств, а также срока от даты предварительной оплаты резидентом ввозимых на таможенную территорию Российской Федерации товаров до даты ввоза товаров на таможенную территорию Российской Федерации при импорте товаров".

Добавить в п. 11 Порядка заполнения паспорта сделки, что лист 2 ПС уполномоченным банком не проверяется и не подписывается

  п. 5.7. Абзац 4. Необходимо уточнить, как рассчитать срок погашения всей суммы основного долга. Вероятно, с момента получения первого транша и до возврата суммы последнего транша.

  п. 10.1. Желательно точнее прописать, что Лист 2 не оформляется по контрактам на оказание услу г. Можно взять формулировку из недавно опубликованного Указания N 1869-У.

  п. 10.1.2. Абзац 3. Так же, как и в Инструкции N 117-И, не указано, какой срок необходимо отразить в графе 6.2 ПС по импортному контракту, если предусмотрен и срок поставки товаров, и срок возврата авансового платежа нерезидентом.

  п. 10.2.3. Нет точного определения понятия "График". Можно ли считать, что кредитный договор содержит график платежей, если в нем указано: "кредит должен быть погашен не позднее 31.12.2007". Может быть, слово "график" лучше заменить более гибким определением "информация".

  В формах обоих видов паспорта сделки внизу 1-ого листа (до информации о закрытии паспорта сделки) предусмотреть место для подписей и печати клиента (справа) и банка (слева).

  Стр. 76 - в конце добавить слово: "печатью" резидента.

  Исходя из формулировок порядка заполнения паспорта сделки листа 2 формы 1, по контрактам на услуги остается необходимость представления пустого подписанного резидентом листа 2. В этой связи предлагаем первый абзац пункта 10.1. Приложения N 3 изложить в следующей редакции:

"10.1 Раздел 6 "Специальные сведения о контракте" (форма 1, лист 2) оформляется только для контрактов, в соответствии с которыми осуществляется вывоз товаров с таможенной территории Российской Федерации или ввоз товаров на таможенную территорию Российской Федерации, и заполняется следующим образом".

Приложение 4

Справка о поступлении валюты РФ - предусмотреть внизу место подписей и печатей клиента (справа) и банка (слева).

Приложение 5

В п. 3 абзац относительно валюты счета и валюты цены контракта, бумажная версия справки о валютных операциях не будет совпадать с электронной базой данных, если не изменить порядок заполнения справки о валютных операциях, где в графе 7 должен ставиться код валюты счета, а в графе 9 сумма в валюте счета (а не платежа).

Приложение 6

  В п. 1 немного некорректно даны ссылки (относительно наименования резидента) одновременно на договор банковского счета и запись в едином государственном реестре - что является приоритетом: договор банковского счета или запись в едином государственном реестре?

  В п. 2.1. отсутствует вариант даты: "дата выпуска "Д" ГТД"; также отсутствует "дата получения документа, подтверждающего факт выполнения работ_", хотя в п. 4.16. главы 4 проекта Инструкции данная дата имеет место быть; что будет являться датой оформления документа, подтверждающего ввоз/вывоз товаров (дата CMR; дата справочного номера ГТД, имеющей отметку таможни о ввозе/вывозе товаров или еще какая-то дата?). Т.е. эти даты необходимо более понятно расшифровать во избежание различного их толкования.

п. 2.1. В абзаце 2 и 4 желательно уточнить: "дата, указанная в графе Д таможенной декларации". Также дата ГТД и дата ввоза (вывоза) товара могут сильно различаться. Насколько это различие может быть принципиальным для Банка России? 

Справка о подтверждающих документах - в обеих формах предусмотреть внизу место подписей и печатей клиента (справа) и банка (слева).

Стр.93 п. 3.2.1 - в 5-ом абзаце перечислены не все виды операций, которые содержаться в п. 5.1 Инструкции, по которым требуется представление подтверждающих документов.

Просим добавить в соответствии с п. 5.1.


Предложения Банков общего характера по проекту Инструкции "О порядке представления резидентами и нерезидентами уполномоченным банкам документов и информации, связанных с проведением валютных операций, порядке оформления резидентами паспорта сделки при осуществлении валютных операций между резидентами и нерезидентами, порядке учета уполномоченными банками валютных операций и осуществления контроля за их проведением"


1. Предлагаем изменить формулировки в отношении мотивированного отказа.

В случае отказа в принятия документа валютного контроля (Справка о подтверждающих документах, Справка о поступлении валюты Российской Федерации, Справка о валютных операциях, Справки о расчетах через счета за рубежом, Паспорт сделки) направление мотивированного отказа, составленного уполномоченным банком в произвольной форме, предлагаем заменить на отражение на обоих экземплярах документа по валютному контролю причины возврата в следующей формулировке: "Отказано в принятии на основании п. ____. инструкции N ___ от _______.(указывается ссылка на конкретный пункт инструкции, например: п. 1.9., 2.6. или 2.7., 3.15., 3.33., 4.11., 4.20., 5.6.) Подпись и расшифровка подписи ответственного сотрудника, дата". Первый экземпляр будет возвращен клиенту, второй экземпляр документа с аналогичной пометкой будет размещен в Досье.

Это позволит сократить:

- дополнительные трудозатраты специалистов по валютному контролю (дополнительное время на оформление отказа);

- дополнительные расходы уполномоченных банков (расход бумаги, износ оргтехники).

2. В отношении главы 4 и главы 5 в целях смягчения валютного контроля предлагаем два варианта.


1 вариант.

Прелагаем исключить из проекта инструкции пункты с п. 4.15 по 4.23. главы 4 и с п. 5.4. по п. 5.9. главы 5, т.е. исключить представление в уполномоченный банк Справки о подтверждающих документах и самих подтверждающих документов. Обязанность формировать и направлять информацию в Банк России по ввозу/вывозу товара оставить за таможенными органами; а уполномоченным банкам оставить право проводить и отражать валютные операции.


2 вариант.

В части товаров. В качестве упрощения документооборота между уполномоченным банком, Банком России и таможней предлагается вернуться к документообороту, который в свое время был прописан в Инструкции Банка России N 86-И (экспорт) и 91-И (импорт). Считаем, что данный вариант обмена информацией между агентами и органами валютного контроля является наиболее оптимальным. В данном случае таможенным органом, осуществлявшим таможенное оформление, при ввозе/вывозе товара будет зафиксирована дата фактического пересечения таможенной территории Российской Федерации. Данная мера избавит банки, а также самих экспортеров/импортеров от нарушения требований валютного законодательства в части недостоверной информации по порядку заполнения гр.1 Справки о подтверждающих документах (дата фактического пересечения таможенной территории Российской Федерации при ввозе/вывозе товара).

В части услуг, работ и пр. Для упрощения документооборота предлагается исключить представление в банк Справки о подтверждающих документах в части услуг, работ и пр. При проведении валютной операции согласно ч.4 ст.23 Закона N 173-ФЗ достаточно представления в банк документов, обосновывающих проведение валютной операции.

Необходимость упразднения п.п. 4.16-4.23 главы 4 и п.п. 5.4.-5.9. главы 5 в проекте инструкции вызвана рядом соображений.

1. Информации, содержащейся в базе данных по валютным операциям, Разделе II "Сведения о платежах" Ведомости банковского контроля и досье по паспортам сделок достаточно для осуществления контрольных функций органами и агентами валютного контроля. Справка о подтверждающих документах является документом, дублирующим документ, на основании которого проводится или проводилась валютная операция (ГТД, инвойс, акт выполненных работ и т.п.).

В результате у банка и его клиентов возникают повышенные риски нарушения актов органов валютного контроля, а также трудозатраты, затраты материалов. Клиенты должны предоставлять одни и те же документы в уполномоченный банк, в таможенные органы, в налоговые органы, в Росфинбюджетнадзор, что осложняет ведение бизнеса. Целесообразно исключить из этой цепочки уполномоченные банки. Считаем, что упразднение справок о подтверждающих документах существенно снизит нагрузку на банк и клиентов (зафиксированы случаи, когда справок о подтверждающих документах клиентами предоставляется в 5 раз больше, чем справок о валютных операциях).

2. Целесообразно оставить за банками право не размещать в Досье копии документов, обосновывающие и подтверждающие проведение валютных операций.

3. Банки следует освободить от обязанности готовить ответы в адрес таможенного органа с предоставлением копий документов следующего характера: копии ГТД, копии контрактов и пр.

Если полностью исключить предоставление клиентом подтверждающих документов в банк нельзя, считаем, что необходимо перейти на электронный документооборот между уполномоченным банком, органом таможенного контроля, Банком России и Росфинбюджетнадзором.

Такая форма документооборота позволит облегчить клиенту взаимоотношения между банком, таможней, а также избежать нарушений в части заполнения определенных граф Справки о подтверждающих документах (например: гр.1 - дата фактического ввоза/вывоза товара). Справка о подтверждающих документах будет автоматически формироваться ответственным сотрудником таможенного органа и направляться посредством каналов электронной связи в адрес уполномоченного банка, где обслуживается ПС. Например, можно взять за основу электронный документооборот, который был ранее прописан в инструкциях 86-И и 91-И, и осуществить соответствующую доработку в ПО "ТБСВК-Контракты".

В отношении выполнения услуг, работ и передачи прав интеллектуальной собственности сотрудники уполномоченных банков могут сразу вносить в ведомость банковского контроля сведения, содержащиеся в предоставленных клиентом инвойсах, актах выполненных работ и т.д., без справки о подтверждающих документах. Источником информации будет являться не справка о подтверждающих документах, а сам подтверждающий документ, который может размещаться в Досье.

ГАРАНТ:

Нумерация пунктов приводится в соответствии с источником


3. Предлагаем оставить за банком право не размещать в Досье копии подтверждающих документов и документов, являющихся основанием для проведения валютной операции.

В случае, если Банк России оставляет за собой право на размещение в Досье документов согласно ч. 4 ст.23 Закона N 173-ФЗ предлагаем, чтобы клиент одновременно с паспортом сделки представлял в уполномоченный банк копии подтверждающих и обосновывающих документов, заверенные руководителем предприятия и печатью данного предприятия. Просим исключить из главы 7 порядок представления в уполномоченный банк оригиналов документов, а также удостоверительных надписей "Копия верна" и "С оригиналом сверено".

4. Предлагаем убрать из состава паспорта сделки по внешнеторговому контракту Лист 2, так как Лист 2, по мнению ФТС, не является полноценным документом для таможенного оформления (Письмо ФТС N 14-14/37057 от 24.10.2006), а со стороны банков Лист 2 не подписывается и проверяется чисто технически.

5. Считаем целесообразным прописать порядок отражения в электронной базе данных (глава 6 проекта инструкции) и ПО "ТБСВК-Контракты" в случае, если условиями контракта (договора, соглашения и пр.) предусмотрены расчеты в аккредитивной форме (покрытый и непокрытый аккредитив).

6. Согласно некоторым пунктам (например: 1.13, 2.4, 4.14, 4.23, 5.9) справка о валютных операциях совместно с копиями представленных резидентом соответствующих документов не позднее дня, следующего за днем подписания ответственным лицом и заверения печатью уполномоченного банка, помещаются в досье валютного контроля (досье по паспорту сделки).

Хочется отметить, что за время существования валютного контроля требование о сроке размещения документов в досье возникло впервые. При этом, соблюдение предложенных сроков невозможно при больших объемах работы.

Также обращаем Ваше внимание, что невозможно установить контроль за соблюдением банками указанного требования.

Считаем необходимым исключить требование помещать документы в досье валютного контроля (досье по паспорту сделки) в определенные сроки.

7. Инструкцией предусмотрен порядок заполнения Справки о валютных операциях, Паспорта сделки, Справки о поступлении валюты РФ, Справки о подтверждающих документах, Карточки образцов оттисков печатей, используемых для целей валютного контроля.

В перечисленных документах указывается:

полное или сокращенное наименование резидента - юридического лица;

полное или сокращенное наименование уполномоченного банка. Однако, в ряде пунктов Инструкции (например, 1.1.2; 3.26) используется иной подход - "указывается сокращенное или при его отсутствии полное наименование _". В этой связи просим Вас по тексту инструкции использовать такой же подход, как и в порядке заполнения паспорта сделки, справки о валютных операциях, справки о подтверждающих документах и т.п., а именно: "указывается полное или сокращенное наименование уполномоченного банка и резидента".

8. В ряде положений Инструкции, касающихся порядка зачисления выручки резидентам по договорам с нерезидентами, впервые введена возможность осуществлять продажу иностранной валюты, поступающей на корреспондентский счет уполномоченного банка в пользу резидента от нерезидента по договору, за валюту РФ без ее зачисления на расчетный счет резидента в иностранной валюте (т.е. напрямую с корреспондентского счета банка) при наличии у банка распоряжения резидента на продажу поступающей валюты (например, п. 1.1, 1.1.3, 1.1.4, 1.3, 1.14 Раздела 1 Главы 1; п. 4 Порядка заполнения справки о валютных операциях).

В целях обеспечения учета и отчетности в уполномоченном банке как по ПС, так и по досье валютного контроля (без ПС), упрощения документооборота внутри банка, а также между банком и клиентом предлагаем исключить возможность учета валютной выручки клиента по документам валютного контроля без зачисления ее на расчетный счет клиента и, как следствие, продажу ее с корреспондентского счета банка за валюту РФ.

Включение такого положения потребует дополнительного контроля в уполномоченном банке за зачислениями по корреспондентскому счету, создания автоматизированного порядка формирования извещений клиенту по корреспондентскому счету (в общем виде такие извещения будут формироваться по счету клиента). Клиенту потребуется дополнительная информация о номере корреспондентского счета банка для формирования справки, также о поступившей сумме в валюте РФ для целей ее идентификации с договором.

В настоящее время процедура продажи иностранной валюты с расчетного счета клиента за валюту РФ унифицирована и ее возможно производить в кратчайшие сроки на основе распоряжения клиента (в том числе генерального распоряжения). При отсутствии валютного счета клиенты широко практикуют заключение договора с нерезидентом в валюте РФ и включение в него валютной оговорки (цена договора - в иностранной валюте, платеж - в валюте РФ в пересчете на дату платежа или дату счета, выставленного резидентом).

Учитывая изложенное, просим внести изменения в п. 1.1, 1.1.3, 1.1.4; 1.3, 1.14 Раздела 1 Главы 1; п. 4 Порядка заполнения справки о валютных операциях.

9. По порядку направления клиентам уведомлений уполномоченного банка о зачислении (поступлении) денежных средств в их пользу (п. 1.1 Раздела 1 Главы 1).

Учитывая, что процедура формирования и направления клиентам уведомлений о зачислении в их пользу средств в большинстве банков автоматизирована, а к уведомлению в обязательном порядке прикладывается выписка по счету клиента, предлагаем в целях экономии трудозатрат исключить в п. 1.1 подпункт 1.1.4 (основание зачисления средств).

Формирование и направление извещения в уполномоченном банке производится в установленном в банке порядке операционным работником, осуществляющим расчетно-кассовое обслуживание клиента. В связи с этим предлагаем второе предложение пункта 1.2 Раздела 1 Главы 1 Инструкции изложить в следующей редакции: "Уведомление подписывается сотрудником уполномоченного банка, назначаемым в порядке, установленном уполномоченным банком, и направляется резиденту".

При этом все документы валютного контроля от имени банка должны подписываться ответственным лицом банка (например, справки о валютных операциях, паспорта сделки и другие, перечисленные в тексте Инструкции). Далее по тексту при первом упоминании ответственного лица, например, в пункте 1.10, следует дать понятие ответственного лица банка - "сотрудник банка, уполномоченный осуществлять от имени банка предусмотренные настоящей Инструкцией действия по валютному контролю и назначаемый в порядке, установленном уполномоченным банком".

10. В ряде пунктов Инструкции установлено, что уполномоченный банк направляет документы резиденту заказным почтовым отправлением с уведомлением о вручении либо передает под расписку резиденту или его представителю, действующему на основании доверенности (например, пп. 1.10; 2; 3.16; 4.21 и др.).

Одновременно в ряде других пунктов предусмотрено, что документы валютного контроля передаются банком клиенту в порядке, согласованном с ним (например, пп. 3.20; 3.37).

В настоящее время в уполномоченных банках сложился определенный порядок документооборота при передаче клиентам различных категорий документов, как правило, они передаются в порядке, согласованном сторонами, либо через доверенных лиц клиента на основании доверенности, оформленной от имени руководства клиента (юридического лица). Доверенность оформляется на конкретное лицо и хранится в операционном отделе дополнительного офиса банка. Физическим лицам документы передаются под расписку. Возможен иной вариант передачи клиенту документов, например, с использованием электронных каналов связи. Предлагаем оставить порядок передачи документов валютного контроля клиенту на усмотрение уполномоченного банка, который будет его устанавливать по согласованию с клиентом.

В связи с изложенным, просим во всех пунктах по тексту Инструкции не указывать конкретный способ передачи клиенту документов, а включить следующую формулировку: "передавать документы валютного контроля в порядке, согласованном с клиентом".

11. В соответствии с частью 7 статьи 23 Закона уполномоченный банк как агент валютного контроля, обязан осуществлять контроль за соблюдением резидентами и нерезидентами актов валютного законодательства Российской Федерации и актов органов валютного регулирования. Между тем, согласно главы 2 проекта Инструкции нерезиденту (в отличии от резидента) не вменена обязанность предоставлять уполномоченному банку документы, подтверждающие обоснованность валютной операции. В связи с этим считаем, что указанные положения проекта Инструкции не соответствуют приведенной норме Закона.

12. В ряде пунктов главы 4 говорится, что принятые банком ПС справки и копии документов не позднее дня, следующего за днем подписания справок, помещаются в досье по паспорту сделки. Тем не менее п. 6.10 устанавливается срок в 7 рабочих дней для внесения информации в ведомость банковского контроля. На практике документы помещаются в досье по паспорту сделки после их ввода в ТБСВК. В связи с этим предлагаем по пунктам 4.14. и 4.23. фразу "_не позднее дня, следующего за днем подписания ответственным лицом и заверения печатью банка ПС_" изложить в следующей редакции: "_не позднее 7 рабочих дней, следующих за днем подписания ответственным лицом и заверения печатью банка ПС_"

13. Предлагаем текст Инструкции дополнить положением о том, что в случае обнаружения уполномоченным банком опечаток или ошибок технического характера в документах валютного контроля (паспорте сделки, справке о валютных операциях, справке о поступлении валюты РФ, справке о подтверждающих документах и т.п.), представленных клиентами банка, ответственное лицо уполномоченного банка, осуществляющее контроль за оформлением указанных документов, может самостоятельно внести соответствующие исправления.

14. До настоящего времени в РФ действует механизм зачисления валютной выручки в пользу резидентов (юридических и физических лиц - индивидуальных предпринимателей), в соответствии с которым суммы в иностранной валюте, причитающиеся им от нерезидентов, поступают на транзитные валютные счета в уполномоченных банках. Суммы, зачисленные на транзитные валютные счета подлежат обязательной идентификации клиентом в течение 7 рабочих дней с даты зачисления, после чего осуществляется их перевод на расчетные счета в иностранной валюте. Представление клиентом документов, обосновывающих поступление валютной выручки и соотносящих ее с паспортом сделки, позволяет уполномоченному банку осуществлять формирование достоверной и полной отчетности о валютной выручке для представления в Банк России.

Установление иной процедуры зачисления валютных средств в пользу резидентов РФ (например, напрямую на расчетные счета в иностранной валюте) потребует проработку и создание иного действенного механизма контроля за зачислением валютной выручки на счета резидентов РФ в уполномоченных банках, в том числе в целях обеспечения достоверного учета и отчетности.



Письмо Ассоциации российских банков от 7 сентября 2007 г. N А-02/5-469 "О проекте Инструкции Банка России "О порядке представления резидентами и нерезидентами уполномоченным банкам документов и информации, связанных с проведением валютных операций, порядке оформления резидентами паспорта сделки при осуществлении валютных операций между резидентами и нерезидентами, порядке учета уполномоченными банками валютных операций и осуществления контроля за их проведением"


Текст письма размещен на сайте Ассоциации российских банков в Internet (http://www.arb.ru)


Текст документа на сайте мог устареть

Вы можете заказать актуальную редакцию полного документа и получить его прямо сейчас.

Или получите полный доступ к системе ГАРАНТ бесплатно на 3 дня


Получить доступ к системе ГАРАНТ

(1 документ в сутки бесплатно)

(До 55 млн документов бесплатно на 3 дня)


Чтобы приобрести систему ГАРАНТ, оставьте заявку и мы подберем для Вас индивидуальное решение