Письмо ЦБР от 7 мая 2008 г. N 15-1-3-16/2271 "Об оценке кредитных рисков в банковской группе"

Письмо ЦБР от 7 мая 2008 г. N 15-1-3-16/2271
"Об оценке кредитных рисков в банковской группе"


Департамент банковского регулирования и надзора (ДБРН) рассмотрел обращение Ассоциации российских банков от 20.03.2008 N А-02/5-166 об оценке кредитных рисков в банковской группе и сообщает следующее.

Международная практика предполагает, что в основе консолидированного управления рисками находится, в частности, возможность сопоставления и консолидации оценок возможных потерь, сделанных различными участниками банковской группы (более подробно см., например, Enterprise Risk Management - Integrated Framework, COSO, 2004).

Аналогичные подходы применялись при разработке нормативной базы Банка России по вопросам консолидированного надзора.

Положение Банка России от 30.07.2002 N 191-П "О консолидированной отчетности" (п. 1.17) предусматривает разработку банковской (консолидированной) группой учетной политики, закрепляющей единые для банковской (консолидированной) группы принципы и подходы для отражения участниками группы своих активов и обязательств, а также оценки и отражение признаваемых группой рисков. В случае если кредитная организация - участник группы использует учетную политику, отличную от учетной политики группы в целом, то отчетность такого участника должна быть скорректирована таким образом, чтобы активы и обязательства были переоценены в соответствии с правилами и принципами, определенными в учетной политике, применяемой группой в целом.

Положение Банка России от 16.12.2003 N 242-П "Об организации внутреннего контроля в кредитных организациях и банковских группах" (далее - Положение N 242-П) (п. 1.3) предъявляет аналогичные требования по наличию в банковской (консолидированной) группе единых подходов к организации системы внутреннего контроля в целях управления банковскими рисками на консолидированной основе.

Таким образом, неиспользование участником банковской (консолидированной) группы методик оценок рисков, принятых на уровне группы, может рассматриваться территориальным учреждением Банка России как невыполнение требований п. 1.3 Положения N 242-П.

По мнению ДБРН, ситуация, при которой результаты оценок рисков, проведенных различными участниками группы в отношении сделок с идентичными условиями и совершенными в одно и то же время, значительно различаются, должна привлечь внимание головной организации группы, а также территориального учреждения Банка России, осуществляющего функцию консолидированного надзора. Указанные различия в оценках рисков, произведенных участниками группы, могут свидетельствовать о несоответствии подходов, используемых в методиках отдельных участников группы, подходам, содержащимся в методике, принятой на уровне группы, либо о некорректности подходов, содержащихся в методике группы, либо об ошибках в применении методики группы и/или методиках отдельных участников группы.


Директор

А.Ю. Симановский


Даны разъяснения по вопросу об оценке кредитных рисков в банковской группе.

Нормативно-правовые акта Банка России предусматривают разработку банковской (консолидированной) группой учетной политики, закрепляющей единые для банковской группы принципы и подходы отражения участниками группы своих активов и обязательств, а также оценки и отражения признаваемых группой рисков. Если участник группы использует учетную политику, отличную от учетной политики группы в целом, то отчетность такого участника должна быть скорректирована таким образом, чтобы активы и обязательства были переоценены в соответствии с правилами и принципами, определенными в учетной политике, применяемой группой в целом. Неиспользование участником группы методик оценок рисков, принятых на уровне группы, может рассматриваться как невыполнение установленных требований.

Если результаты оценок рисков, проведенных различными участниками группы в отношении сделок с идентичными условиями и совершенными в одно и то же время, значительно различаются, данный факт может свидетельствовать либо о несоответствии подходов, используемых в методиках отдельных участников группы, подходам, содержащимся в методике, принятой на уровне группы, либо о некорректности подходов, содержащихся в методике группы, либо об ошибках в применении методики группы и/или методиках отдельных участников группы.


Письмо ЦБР от 7 мая 2008 г. N 15-1-3-16/2271 "Об оценке кредитных рисков в банковской группе"


Текст письма размещен на сайте Ассоциации российских банков в Internet (http://www.arb.ru)


Текст документа на сайте мог устареть

Вы можете заказать актуальную редакцию полного документа и получить его прямо сейчас.

Или получите полный доступ к системе ГАРАНТ бесплатно на 3 дня


Получить доступ к системе ГАРАНТ

(1 документ в сутки бесплатно)

(До 55 млн документов бесплатно на 3 дня)


Чтобы приобрести систему ГАРАНТ, оставьте заявку и мы подберем для Вас индивидуальное решение

Если вы являетесь пользователем системы ГАРАНТ, то Вы можете открыть этот документ прямо сейчас, или запросить его через Горячую линию в системе.