Письмо ЦБР от 23 июля 2008 г. N 18-1-2-9/1706 "О бухгалтерском учете документов, помещенных в картотеки к внебалансовым счетам NN 90901, 90902"

Документ отсутствует в свободном доступе.
Вы можете заказать текст документа и получить его прямо сейчас.

Заказать

Чтобы приобрести систему ГАРАНТ, оставьте заявку и мы подберем для Вас индивидуальное решение

Если вы являетесь пользователем системы ГАРАНТ, то Вы можете открыть этот документ прямо сейчас, или запросить его через Горячую линию в системе.

Рассмотрен порядок бухгалтерского учета документов, помещенных в картотеки к внебалансовым счетам N 90901 "Расчетные документы, ожидающие акцепта для оплаты" и N 90902 "Расчетные документы, не оплаченные в срок".

На внебалансовом счете N 90901 в картотеке "По расчетным документам, ожидающим разрешения на проведение операций" учитываются документы, которые не могут быть оплачены. Для учета документов необходимо открыть отдельные лицевые счета по каждому плательщику без указания сроков, т.к. конкретный срок получения разрешения неизвестен. Также на данный счет переносятся расчетные документы, которые не подлежат оплате при наличии денежных средств (относящиеся к последующим после уплаты налоговых платежей группам очередности). Если ограничение на распоряжение соответствующим банковским счетом плательщика вводится в момент отсутствия на нем денежных средств и наличия расчетных документов в картотеке к внебалансовому счету N 90902, то расчетные документы по платежам, календарная очередность исполнения которых предшествует исполнению соответствующего решения (постановления), а также расчетные документы по платежам, подлежащим принудительному взысканию согласно полученному решению (постановлению), продолжают учитываться в картотеке к внебалансовому счету N 90902.

В зависимости от характера каждого конкретного решения (постановления), поступившего в кредитную организацию и состава картотеки на внебалансовом счете N 90902, кредитная организация обязана определить следующее: какие расчетные документы подлежат оплате по мере поступления денежных средств на банковский счет и продолжают учитываться в картотеке к внебалансовому счету N 90902; какие расчетные документы должны быть помещены в картотеку "По расчетным документам, ожидающим разрешения на проведение операций" к внебалансовому счету N 90901.


Письмо ЦБР от 23 июля 2008 г. N 18-1-2-9/1706 "О бухгалтерском учете документов, помещенных в картотеки к внебалансовым счетам NN 90901, 90902"


Текст письма опубликован в журнале "Регламентация банковских операций. Документы и комментарии", 2008 г., N 5