Письмо ЦБР от 14 августа 2008 г. N 12-1-5/1677 "О предложениях АРБ по внесению изменений в 258-П"

Письмо ЦБР от 14 августа 2008 г. N 12-1-5/1677
"О предложениях АРБ по внесению изменений в 258-П"


Департамент финансового мониторинга и валютного контроля (далее - Департамент) рассмотрел письмо Ассоциации российских банков от 02.07.2008 N А-02/5-392 (далее - письмо) и сообщает следующее.


По первому вопросу.

В настоящее время Департаментом проводится работа по внесению изменений в Положение Банка России от 1 июня 2004 года N 258-П "О порядке представления резидентами уполномоченным банкам подтверждающих документов и информации, связанных с проведением валютных операций с нерезидентами по внешнеторговым сделкам, и осуществления уполномоченными банками контроля за проведением валютных операций" (далее - Положение N 258-П), направленная на решение проблемы, связанной со своевременным представлением резидентом в банк ПС подтверждающих документов и справки о подтверждающих документах в случае экспорта/импорта товаров, включая товары, подлежащие таможенному декларированию, выполнения работ, оказания услуг, передачи информации и результатов интеллектуальной деятельности, в том числе исключительных прав на них, по внешнеторговому контракту, заключенному между резидентом и нерезидентом.

Кроме того, указанные изменения уточняют, какие документы являются подтверждающими при экспорте и импорте товаров, подлежащих декларированию таможенным органам, а также товаров, которые не подлежат декларированию в соответствии с требованием таможенного законодательства Российской Федерации.

В частности, в соответствии с предполагаемыми изменениями, срок представления резидентом соответствующих подтверждающих документов будет отсчитываться не от месяца, в котором осуществлялся фактический ввоз (вывоз) указанных товаров, а от даты выпуска (условного выпуска) товара либо даты принятия таможенным органом таможенной декларации в случаях их выпуска таможенными органами до подачи таможенной декларации, то есть фактически от даты оформления подтверждающих документов, что в целом аналогично ранее действовавшему порядку представления подтверждающих документов (ГТД), установленному Инструкцией Банка России и Государственного таможенного комитета Российской Федерации от 13.10.1999 г. N 86-И, 01-23/26541 "О порядке осуществления валютного контроля за поступлением в Российскую Федерацию выручки от экспорта товаров" и Инструкцией Банка России и Государственного таможенного комитета Российской Федерации от 04.10.2000 г. N 91-И, 01-11/28644 "О порядке осуществления валютного контроля за обоснованностью оплаты резидентами импортируемых товаров".

Доводим до сведения, что указанная работа ведется совместно с Росфиннадзором и ФТС России.


По второму вопросу.

В соответствии с пунктом 2.3 Положения N 258-П подтверждающие документы представляются резидентом в банк ПС в соответствии с требованиями, установленными частью 5 статьи 23 Федерального закона от 10.12.2003 N 173-ФЗ "О валютном регулировании и валютном контроле" (далее - Федеральный закон N 173-ФЗ).

Согласно части 5 статьи 23 Федерального закона N 173-ФЗ документы представляются агентам валютного контроля в подлиннике или в форме надлежащим образом заверенной копии. Если к проведению валютной операции или открытию счета имеет отношение только часть документа, может быть представлена заверенная выписка из него.

На основании изложенного полагаем, что в случае если резидент не успевает представить подлинники подтверждающих документов в банк ПС в сроки, установленные пунктом 2.4 Положения N 258-П, то для своевременного представления их в банк ПС он может представить копии указанных документов, полученные посредством факсимильной, электронной или иной связи от контрагента и заверенные надлежащим образом (например, в порядке, установленном уполномоченным банком).

Кроме того, указанными выше изменениями в Положение N 258-П, в том числе уточняется, что считать датой оформления подтверждающих документов при выполнении работ, оказании услуг, передачи информации и результатов интеллектуальной деятельности, в том числе исключительных прав на них.


По третьему вопросу.

Инструкция Банка России от 15.06.2004 г. N 117-И "О порядке представления резидентами и нерезидентами уполномоченным банкам документов и информации при осуществлении валютных операций, порядке учета уполномоченными банками валютных операций и оформления паспортов сделок" и Положение N 258-П определяют требования для оформления 2 видов паспорта сделки (далее - ПС):

1) ПС, оформляемый по кредитным договорам (договорам займа);

2) ПС, оформляемый в случае экспорта/импорта товаров, выполнения работ, оказания услуг, передачи информации и результатов интеллектуальной деятельности, в том числе исключительных прав на них по внешнеторговому контракту, заключенному между резидентом и нерезидентом.

В связи с этим установлен разный порядок представления соответствующих подтверждающих документов.

В случае, указанном в Вашем письме, резидентом должны быть оформлены два ПС, один по кредитному договору, второй по внешнеторговому контракту строительного подряда.

Исходя из указанных нормативных актов Банка России, справка о расчетах через счета за рубежом по кредитным договорам представляется резидентом в банк ПС для целей учета валютных операций по паспорту сделки, оформляемому по кредитному договору (договору займа).

Справка о подтверждающих документах представляется резидентом в банк ПС по ПС, оформляемому по внешнеторговому контракту, для отражения в Ведомости банковского контроля сведений о подтверждающих документах.

Учитывая, что справка о подтверждающих документах и справка о расчетах через счета за рубежом по кредитным договорам предоставляются по разным видам ПС и предназначены для различных целей, отсутствует необходимость устанавливать единые сроки для их представления резидентом в банк ПС.


Директор Департамента

Л.И. Ищенко


Сообщается информация о некоторых изменениях, которые планируется внести в порядок представления в банк паспорта сделки (ПС) и документов, подтверждающих экспорт/импорт товаров.

Изменениями планируется уточнить, какие документы являются подтверждающими при экспорте/импорте товаров, подлежащих декларированию таможенным органам, а также товаров, которые не подлежат декларированию. Срок представления данных документов предполагается отсчитывать от даты оформления подтверждающих документов (ранее - от месяца, в котором осуществлялся фактический ввоз (вывоз) указанных товаров). Если резидент не успевает представить подлинники подтверждающих документов, он может представить копии указанных документов.

Следует учитывать, что Банком России установлены требования для оформления двух видов ПС: оформляемый по кредитным договорам; оформляемый в случае экспорта/импорта товаров, выполнения работ, оказания услуг, передачи информации и результатов интеллектуальной деятельности, в том числе исключительных прав на них по внешнеторговому контракту, заключенному между резидентом и нерезидентом. В связи с этим представление соответствующих подтверждающих документов осуществляется по-разному, в том числе и в разные сроки.


Письмо ЦБР от 14 августа 2008 г. N 12-1-5/1677 "О предложениях АРБ по внесению изменений в 258-П"


Текст письма размещен на сайте Ассоциации российских банков в Internet (http://www.arb.ru)


Откройте нужный вам документ прямо сейчас или получите полный доступ к системе ГАРАНТ на 3 дня бесплатно!

Получить доступ к системе ГАРАНТ

Если вы являетесь пользователем интернет-версии системы ГАРАНТ, вы можете открыть этот документ прямо сейчас или запросить по Горячей линии в системе.