Информация ЦБР от 27 июля 2009 г. "О Положениях Банка России от 19 июня 2009 года N 337-П "О порядке и критериях оценки финансового положения юридических лиц - учредителей (участников) кредитной организации", от 19 июня 2009 года N 338-П "О порядке и критериях оценки финансового положения физических лиц - учредителей (участников) кредитной организации"

Департамент внешних и общественных связей Банка России сообщает, что в целях совершенствования контроля за источниками средств, направляемых на формирование уставного капитала кредитных организаций, упрощения регулятивных условий размещения и обращения акций (долей) кредитных организаций, а также урегулирования вопросов, возникающих в практике осуществления Банком России и кредитными организациям оценки финансового положения юридических и физических лиц - учредителей (участников) кредитных организаций Банком России приняты следующие Положения:

Положение Банка России от 19 июня 2009 года N 337-П "О порядке и критериях оценки финансового положения юридических лиц - учредителей (участников) кредитной организации" (зарегистрировано Министерством юстиции Российской Федерации 16 июля 2009 года N 14356) (далее - Положение N 337-П);

Положение Банка России от 19 июня 2009 года N 338-П "О порядке и критериях оценки финансового положения физических лиц - учредителей (участников) кредитной организации" (зарегистрировано Министерством юстиции Российской Федерации 23 июля 2009 года N 14396) (далее - Положение N 338-П).

В соответствии с общими изменениями, вносимыми в проекты Положений N 337-П и N 338-П:

конкретизированы возможности проведения оценки финансового положения не только в отношении юридических лиц, оплачивающих акции (доли) кредитной организации, но и их учредителей (участников), а также реальных владельцев или выгодоприобретателей, при условии представления этими лицами в Банк России соответствующего ходатайства. В качестве основного критерия, по которому предоставляется право подать такое ходатайство, определена возможность указанных лиц оказывать существенное влияние на решения, принимаемые лицом, приобретающим акции (доли) кредитной организации, или кредитной организацией. При этом разграничены требования к финансовому положению, в соответствии с которыми юридическое лицо, оплачивающее акции (доли) кредитной организации, должно располагать достаточными чистыми активами (собственными средствами), а лицо, в отношении которого по ходатайству проводится оценка финансового положения, обязано осуществлять деятельность в течение не менее трех лет, иметь удовлетворительное финансовое положение и достаточную величину чистых активов (собственных средств, имущества);

предусматривается, что независимо от размера приобретаемых акций (долей) кредитной организации оценка финансового положения акционеров (участников) не проводится при получении ими акций (долей) кредитной организации в результате увеличения уставного капитала кредитной организации за счет ее имущества, а достаточность собственных средств не оценивается в случаях, когда акции (доли) кредитной организации получены в порядке правопреемства в результате реорганизации акционеров (участников) кредитных организаций или если принадлежащая кредитной организации доля распределяется между ее участниками в порядке, установленном Федеральным законом "Об обществах с ограниченной ответственностью";

вводится новое требование к величине чистых активов (собственных средств, имущества) лица, финансовое положение которого оценивается в целях приобретения им более 20 процентов акций (долей) кредитной организации на вторичном рынке. Данная величина должна соотноситься не с ценой реализации акций (долей) кредитной организации, а с абсолютной долей собственных средств (капитала) кредитной организации, соответствующей приобретаемому размеру акций (долей). Предполагается, что такой порядок установления достаточности чистых активов (собственных средств, имущества) в определенной степени позволит исключить случаи манипулирования ценой акций (долей) кредитной организации, в том числе ее искусственного занижения для удовлетворения требованию по их минимальной величине.

В соответствии с Положением N 337-П:

порядок оценки финансового положения устанавливается с учетом специфики экономической деятельности и регулирования бухгалтерской отчетности и расчета стоимости чистых активов различных инвесторов, в том числе паевых и акционерных инвестиционных фондов, страховых организаций, негосударственных пенсионных фондов, кредитных организаций, нерезидентов, что сделает более понятными подготовку соответствующими категориями инвесторов кредитных организаций документов для оценки финансового положения и подходы к ее проведению;

сокращается объем документов, представляемых инвесторами, удовлетворительность финансового положения которых подтверждается путем присвоения им международными рейтинговыми агентствами определенного минимального долгосрочного рейтинга кредитоспособности по обязательствам в иностранной валюте или путем присвоения национальными рейтинговыми агентствами определенных минимальных уровней рейтингов кредитоспособности. В зависимости от уровня рейтинга такие инвесторы вправе представить для оценки финансового положения бухгалтерскую отчетность в форме выписки из этой отчетности или ограничиться представлением бухгалтерской отчетности и расчета стоимости чистых активов, без дополнения их другими документами. Данное упрощение позволит существенно сократить время и затраты на подготовку документов для оценки финансового положения;

вносятся отдельные корректировки в порядок расчета стоимости чистых активов, которые могут рассматриваться в качестве источника приобретения акций (долей) кредитной организации. В стоимость чистых активов инвестора не будет включаться сумма просроченной более 90 дней дебиторской задолженности, а также сумма финансовых вложений в акции (доли) кредитных организаций;

оптимизирован порядок расчета финансовых показателей, которые предлагается использовать для анализа удовлетворительности финансового положения. Исключены их критериальные значения, которые, как показала практика, не давали достоверной характеристики финансового положения;

вводятся дополнительные основания для признания финансового положения юридического лица неудовлетворительным. Ими, в частности, будут являться установление доказательств того, что для сохранения удовлетворительного финансового положения юридическому лицу необходимо осуществление сделок на нерыночных условиях, соответствующих пункту 2 статьи 40 Налогового кодекса Российской Федерации, а также признание структуры активов юридического лица неудовлетворительной на основании критерия, установленного подпунктом "в" пункта 2.5 Указания Банка России от 16.01.2004 N 1379-У "Об оценке финансовой устойчивости банка в целях признания ее достаточной для участия в системе страхования вкладов".

В соответствии с Положением N 338-П:

скорректирован перечень доходов (имущества) физического лица, которые оно вправе использовать как источник приобретения акций (долей) кредитной организации. В состав таких доходов (имущества) дополнительно включены сумма превышения подтвержденной независимым оценщиком текущей рыночной стоимости имущества над его исторической стоимостью, по которой оно приобреталось, а также доходы (имущество) супруга;

доходы физического лица будут дополнительно уменьшаться на его вложения в акции (доли) кредитных организаций;

из подтверждающего удовлетворительность финансового положения перечня имущества исключены наличные денежные средства (для подтверждения наличия денег необходимо внести их на счет в любой банк);

устанавливается порядок оценки финансового положения физических лиц (одаряемых), заявляющих в качестве источника средств для приобретения акций (долей) кредитной организации доходы, полученные по договору дарения, в соответствии с которым происхождение средств будет устанавливаться у дарителя.