Письмо ЦБР от 25 сентября 2009 г. N 18-1-2-9/1549 "Об учете операций по передаче ценных бумаг в доверительное управление"

Документ отсутствует в свободном доступе.
Вы можете заказать текст документа и получить его прямо сейчас.

Заказать

Чтобы приобрести систему ГАРАНТ, оставьте заявку и мы подберем для Вас индивидуальное решение

Если вы являетесь пользователем системы ГАРАНТ, то Вы можете открыть этот документ прямо сейчас, или запросить его через Горячую линию в системе.

Разъяснено, как кредитным организациям (далее - банки) отражать в бухучете передачу ценных бумаг в доверительное управление.

Рассмотрен такой пример. На дату вступления договора доверительного управления в силу на балансе банка учитываются: ценные бумаги на счете N 50706; их отрицательная переоценка на счете N 50720; отрицательная переоценка ценных бумаг, имеющихся в наличии для продажи, на счете N 10605.

Если ценные бумаги передаются по текущей (справедливой) стоимости, то используются следующие бухгалтерские записи. Дт 47901 Кт 50706 -- сумма приобретения ценных бумаг на дату передачи. Дт 50720 Кт 47901 - сумма переоценки на дату передачи актива и одновременно Дт 70606 Кт 10605 - списание переоценки, сложившейся на дату передачи ценных бумаг, в связи с передачей актива.

Если ценные бумаги принимаются доверительным управляющим не по текущей (справедливой) стоимости, применяемой банком, то разница в стоимости относится на счет по учету доходов (расходов) (по символам 16304 "Другие операционные доходы от передачи активов в доверительное управление" или 25301 "Другие операционные расходы от передачи активов в доверительное управление").


Письмо ЦБР от 25 сентября 2009 г. N 18-1-2-9/1549 "Об учете операций по передаче ценных бумаг в доверительное управление"


Текст письма размещен на сайте Ассоциации Российских Банков в Internet (http://www.arb.ru)