Письмо Ассоциации российских банков от 14 декабря 2009 г. N А-01/5-815 О поправках к проекту федерального закона N 249606-5 "О внесении изменений в некоторые законодательные акты Российской Федерации (в части регулирования секьюритизации финансовых активов)"

Письмо Ассоциации российских банков от 14 декабря 2009 г. N А-01/5-815


В дополнение нашему исх. N А-01/5-751 от 20.11.09 направляем Вам разработанную Ассоциацией российских банков с участием банков - членов АРБ таблицу поправок к проекту федерального закона N 249606-5 "О внесении изменений в некоторые законодательные акты Российской Федерации (в части регулирования секьюритизации финансовых активов)" (далее - Законопроект).

Ассоциация российских банков выражает надежду, что предложения банковского сообщества будут учтены при подготовке Законопроекта ко второму чтению.

Приложение: на 14 листах.


Президент

Г.А. Тосунян


Таблица поправок к проекту федерального закона N 249606-5 "О внесении изменений в некоторые законодательные акты Российской Федерации (в части регулирования секьюритизации финансовых активов)"


N п/п

Текст, к которому предлагается поправка

Содержание поправки

Новая редакция текста законопроекта с предлагаемыми поправками

1.

Статья 4


Абзац третий пункта 2:


"1. Предметом уступки, под которую предоставляется финансирование, может быть как денежное требование, которое возникает в момент заключения договора об уступке или до его заключения (существующее требование), так и денежное требование, которое возникает после заключения договора об уступке (будущее требование). Предметом уступки может быть совокупность денежных требований, вытекающих из различных оснований (оптовая уступка), а также часть денежного требования.";".

Статья 4


Абзац третий пункта 2 изложить в следующей редакции:

"1. Предметом уступки, под которую предоставляется финансирование, может быть как денежное требование, срок исполнения которого наступил до заключения договора об уступке или в момент его заключения (существующее требование), так и денежное требование по договору (иному основанию), который будет заключен (возникнет) в будущем, либо денежное требование, срок исполнения которого наступит после заключения договора об уступке (будущее требование). Предметом уступки может быть совокупность нескольких денежных требований, вытекающих из одного или нескольких различных оснований (оптовая уступка), а также часть денежного требования.";".

Статья 4


Абзац третий пункта 2:


"1. Предметом уступки, под которую предоставляется финансирование, может быть как денежное требование, срок исполнения которого наступил до заключения договора об уступке или в момент его заключения (существующее требование), так и денежное требование, по договору (иному основанию), который будет заключен (возникнет) в будущем, либо денежное требование, срок исполнения которого наступит после заключения договора об уступке (будущее требование). Предметом уступки может быть совокупность нескольких денежных требований, вытекающих из одного или нескольких различных оснований (оптовая уступка), а также часть денежного требования.";".

2.

Статья 4


Абзац второй пункта 3:


"2. Денежное требование, являющееся предметом уступки, признается действительным, если клиент обладает правом на передачу денежного требования и должник не имеет и не будет иметь никаких возражений или прав на зачет.";".

Статья 4


Абзац второй пункта 3 изложить в следующей редакции:

"2. Денежное требование, являющееся предметом уступки, признается действительным, если клиент обладает правом на передачу денежного требования, а должник не имеет и не будет иметь никаких прав задержать или отказаться от исполнения по основному обязательству, а также не имеет и не будет иметь никаких прав на зачет.";".

Статья 4


Абзац второй пункта 3:


"2. Денежное требование, являющееся предметом уступки, признается действительным, если клиент обладает правом на передачу денежного требования, а должник не имеет и не будет иметь никаких прав задержать или отказаться от исполнения по основному обязательству, а также не имеет и не будет иметь никаких прав на зачет.";".

3.

Статья 4


Пункт 5:


"5) статью 830 изложить в следующей редакции:

"Статья 830. Исполнение денежного требования должником финансовому агенту


1. Если иное не предусмотрено договором между клиентом и финансовым агентом, клиент и (или) финансовый агент могут направить должнику уведомление об уступке, содержащее указания о порядке исполнения денежного требования, которое было уступлено. После направления указанного уведомления указания о порядке исполнения такого денежного требования может направить только финансовый агент.

В соответствии с указаниями о порядке исполнения денежного требования, предусмотренными настоящим пунктом, могут быть изменены только лицо, в отношении которого должник должен произвести платеж, его адрес или счет.

2. После получения должником уведомления об уступке денежного требования с учетом положений настоящей статьи надлежащим исполнением уступленного денежного требования является его исполнение должником финансовому агенту.

Если в уведомлении об уступке денежного требования содержатся иные указания об исполнении или если должник после уведомления получил в письменной форме иные указания от финансового агента, надлежащим исполнением является исполнение в соответствии с этими указаниями.

3. Если должник получает уведомление об уступке денежного требования от финансового агента, он имеет право потребовать от клиента и (или) финансового агента представить ему в течение разумного срока надлежащее доказательство того, что уступка от клиента финансовому агенту и любые предшествующие уступки были совершены. Если клиент и (или) финансовый агент таких доказательств не представят, должник вправе исполнить денежное требование таким образом, как если бы он не получал уведомления о его уступке.

Надлежащим доказательством уступки денежного требования считается любой исходящий от клиента и адресованный должнику документ в письменной форме, в котором указывается, что уступка совершена.";".

Статья 4


Пункт 5 изложить в следующей редакции:


"5) статью 830 изложить в следующей редакции:

"Статья 830. Исполнение денежного требования должником финансовому агенту


1. Если иное не предусмотрено договором между клиентом и финансовым агентом, клиент и (или) финансовый агент могут направить должнику уведомление об уступке, содержащее кроме обычных сведений о состоявшейся уступке, также указание об изменении сведений о лице, в отношении которого должник обязан произвести платеж, его адрес или счет. После направления указанного уведомления указания о порядке исполнения такого денежного требования может направить только финансовый агент.

2. После получения должником уведомления об уступке денежного требования с учетом положений настоящей статьи надлежащим исполнением уступленного денежного требования является его исполнение должником финансовому агенту.

Если в уведомлении об уступке денежного требования содержатся указания об исполнении денежного требования иному лицу, надлежащим является исполнение, произведенное в соответствии с этими указаниями.

При отсутствии уведомления о состоявшей уступке требования должник обязан произвести платеж в пользу клиента вне зависимости от того, знал ли он о состоявшейся уступке права (требования).

3. Если уступка одного и того же денежного требования была осуществлена клиентом (кредитором) двум и более финансовым агентам, то надлежащим следует считать исполнение:

- произведенное в очередности, в которой эти уступки были зарегистрированы, если сведения о датах регистрации содержались в уведомлениях;

- произведенное в очередности заключения соответствующих договоров финансирования под уступку денежного требования, если сведения о датах заключения этих договоров содержались в уведомлениях, а уступки не были зарегистрированы, либо сведения о датах регистрации уступок отсутствовали в уведомлениях;

- произведенное в очередности получения уведомлений, если уведомления не содержали сведений о датах регистрации уступок или о датах заключения договоров финансирования под уступку требования.

В случае неразрешимых противоречий в содержании нескольких уведомлений, полученных должником, препятствующих надлежащему исполнению обязательства, должник вправе задержать исполнение до разрешения спора судом.

4. Если уступка одного и того же денежного требования была осуществлена клиентом (кредитором) двум и более финансовым агентам, а уведомления были получены должником не по всем состоявшимся уступкам, то для определения очередности исполнения требований должник принимает во внимание только полученные им уведомления вне зависимости от того, знал ли он о других состоявшихся уступках.

5. Требования каждого последующего финансового агента удовлетворяются только после полного удовлетворения требований предыдущего финансового агента с учетом очередности, определенной в соответствии с пунктами 3 и 4 настоящей статьи.";

Статья 4


Пункт 5:


"5) статью 830 изложить в следующей редакции:

"Статья 830. Исполнение денежного требования должником финансовому агенту


1. Если иное не предусмотрено договором между клиентом и финансовым агентом, клиент и (или) финансовый агент могут направить должнику уведомление об уступке, содержащее кроме обычных сведений о состоявшейся уступке, также указание об изменении сведений о лице, в отношении которого должник обязан произвести платеж, его адрес или счет. После направления указанного уведомления указания о порядке исполнения такого денежного требования может направить только финансовый агент.

2. После получения должником уведомления об уступке денежного требования с учетом положений настоящей статьи надлежащим исполнением уступленного денежного требования является его исполнение должником финансовому агенту.

Если в уведомлении об уступке денежного требования содержатся указания об исполнении денежного требования иному лицу, надлежащим является исполнение, произведенное в соответствии с этими указаниями.

При отсутствии уведомления о состоявшей уступке требования должник обязан произвести платеж в пользу клиента вне зависимости от того, знал ли он о состоявшейся уступке права (требования).

3. Если уступка одного и того же денежного требования была осуществлена клиентом (кредитором) двум и более финансовым агентам, то надлежащим следует считать исполнение:

- произведенное в очередности, в которой эти уступки были зарегистрированы, если сведения о датах регистрации содержались в уведомлениях;

- произведенное в очередности заключения соответствующих договоров финансирования под уступку денежного требования, если сведения о датах заключения этих договоров содержались в уведомлениях, а уступки не были зарегистрированы, либо сведения о датах регистрации уступок отсутствовали в уведомлениях;

- произведенное в очередности получения уведомлений, если уведомления не содержали сведений о датах регистрации уступок или о датах заключения договоров финансирования под уступку требования.

В случае неразрешимых противоречий в содержании нескольких уведомлений, полученных должником, препятствующих надлежащему исполнению обязательства, должник вправе задержать исполнение до разрешения спора судом.

4. Если уступка одного и того же денежного требования была осуществлена клиентом (кредитором) двум и более финансовым агентам, а уведомления были получены должником не по всем состоявшимся уступкам, то для определения очередности исполнения требований должник принимает во внимание только полученные им уведомления вне зависимости от того, знал ли он о других состоявшихся уступках.

5. Требования каждого последующего финансового агента удовлетворяются только после полного удовлетворения требований предыдущего финансового агента с учетом очередности, определенной в соответствии с пунктами 3 и 4 настоящей статьи.";

ГАРАНТ:

Нумерация пунктов таблицы приводится в соответствии с источником


5.

Статья 4


Абзац 10 пункта 6:


"3) если исполнение произведено должником иному третьему лицу, чем указал финансовый агент, по отношению к которому финансовый агент имеет право на преимущественное удовлетворение своих требований из стоимости полученного имущества, финансовый агент вправе требовать от третьего лица выплаты ему сумм, полученных от должника, а также обратить взыскание на товары, возвращенные такому лицу по уступленному требованию.

Статья 4


Абзац 10 пункта 6 изложить в следующей редакции:

"3) если исполнение произведено должником иному третьему лицу, чем указал финансовый агент, если по отношению к этому третьему лицу финансовый агент имеет право на преимущественное удовлетворение своих требований из стоимости полученного имущества, финансовый агент вправе по своему выбору:

- обратиться к должнику с требованием об исполнении обязательства;

- потребовать от третьего лица выплаты ему сумм, полученных от должника;

- потребовать от третьего лица передачи ему товаров, возвращенных такому лицу по уступленному требованию.".

Статья 4


Абзац 10 пункта 6:


"3) если исполнение произведено должником иному третьему лицу, чем указал финансовый агент, если по отношению к этому третьему лицу финансовый агент имеет право на преимущественное удовлетворение своих требований из стоимости полученного имущества, финансовый агент вправе по своему выбору:

- обратиться к должнику с требованием об исполнении обязательства;

- потребовать от третьего лица выплаты ему сумм, полученных от должника;

- потребовать от третьего лица передачи ему товаров, возвращенных такому лицу по уступленному требованию.".

6.

Статья 4


Пункт 9:

"9) статью 834 дополнить пунктом 5 следующего содержания:

"5. Права (требования) вкладчика к банку, вытекающие из договора банковского вклада, могут быть переданы вкладчиком в залог, если это предусмотрено договором банковского вклада.";".

Статья 4


Пункт 9 исключить.

Статья 4

7.

Статья 4


Пункт 11:

"11) пункт 1 статьи 846 дополнить абзацем следующего содержания:

"В случаях и порядке, предусмотренных законом, договором банковского счета может быть предусмотрено право клиента передавать вытекающие из договора права (требования) к банку в залог.";".

Статья 4


Пункт 11 исключить.

Статья 4

8.

Статья 4


Пункт 16:


"16) главу 45 дополнить статьей 860.1 следующего содержания:

"Статья 860.1. Номинальные банковские счета

1. Номинальный банковский счет открывается банком клиенту (владельцу счета) для проведения операций с денежными средствами, не являющимися денежными средствами клиента (владельца счета). Владелец счета не вправе зачислять собственные денежные средства на номинальный банковский счет, за исключением случаев, предусмотренных законами, банковскими правилами и (или) договором номинального банковского счета.

2. В договоре номинального банковского счета должно быть указано лицо, являющееся владельцем денежных средств, находящихся на номинальном счете.

Если законом не предусмотрено иное, в договоре номинального банковского счета может быть указано только одно лицо, являющееся владельцем денежных средств, находящихся на номинальном счете.

3. Договором номинального банковского счета может быть предусмотрена необходимость согласия владельца денежных средств, находящихся на номинальном счете, на списание средств с номинального счета по распоряжению клиента.

В случаях, предусмотренных договором номинального банковского счета, владелец денежных средств, находящихся на номинальном счете, обязан предоставить согласие на списание средств с номинального счета. В случае неправомерного отказа в предоставлении такого согласия суд принимает решение о списании денежных средств, находящихся на номинальном счете, без согласия указанного лица.

Требования к порядку оформления согласия указанного лица на списание средств с номинального счета по распоряжению клиента, а также к порядку уведомления банка о таком согласии устанавливаются банковскими правилами.

4. Договором номинального банковского счета могут быть предусмотрены обстоятельства, при наступлении которых осуществляется списание средств с номинального счета по распоряжению клиента, и обязанности банка в части контроля обоснованности списания средств с номинального счета.

5. Банк обязан по письменному требованию владельца денежных средств, находящихся на номинальном счете, предоставлять ему информацию об остатках, находящихся на номинальном счете, об операциях по указанному счету и предъявленных к нему требованиях, запретах и ограничениях, наложенных в установленном законом порядке на указанный счет.

Порядок и сроки предоставления указанной информации определяются банковскими правилами.

6. Если законом не предусмотрено иное, клиент не вправе использовать денежные средства, находящиеся на номинальном счете, в своих интересах.

7. Если иное не предусмотрено законом или договором, клиент не вправе без согласия владельца денежных средств, находящихся на номинальном счете, по соглашению с банком или в одностороннем порядке, в том числе путем одностороннего частичного отказа от исполнения, вносить в договор номинального банковского счета какие-либо изменения, которые затрагивают или могут затронуть права владельца денежных средств, находящихся на номинальном счете, а также расторгать договор номинального банковского счета или совершать иные действия, влекущие его досрочное прекращение.

Сделки клиента, совершенные им в нарушение положений настоящего пункта, являются недействительными.

8. Правила, предусмотренные настоящей главой, распространяются на номинальные счета, если иное не предусмотрено настоящей статьей, законом, иными правовыми актами или установленными в соответствии с ними банковскими правилами.";".

Статья 4


Пункт 16 изложить в следующей редакции:


"16) главу 45 дополнить статьей 860.1 следующего содержания:

"Статья 860.1. Номинальные банковские счета

1. Номинальный банковский счет открывается банком клиенту (владельцу счета) для проведения операций с денежными средствами, не являющимися денежными средствами клиента (владельца счета), за исключением случаев, предусмотренных законом.

Правовые особенности отдельных видов номинальных банковских счетов могут быть установлены законом.

2. Если законом не предусмотрено иное, клиент не вправе использовать денежные средства, находящиеся на номинальном счете, в своих интересах.

3. Номинальный банковский счет открывается на основании договора номинального банковского счета, заключенного банком с владельцем счета. На номинальном банковском счете могут учитываться средства нескольких владельцев денежных средств. Денежные средства нескольких владельцев учитываются на специальных разделах номинального банковского счета.

В случаях, предусмотренных законом, номинальный банковский счет может быть открыт на основании договора номинального банковского счета, заключенного банком, с одной стороны, и клиентом банка и владельцем денежных средств, с другой стороны (совместный номинальный банковский счет).

4. Порядок распоряжения совместным номинальным банковским счетом определяется договором, если иное не предусмотрено законом.

Законом или договором совместного номинального банковского счета может быть предусмотрена необходимость получения согласия владельца денежных средств, находящихся на совместном номинальном банковском счете, на списание средств с совместного номинального банковского счета по распоряжению клиента.

Отказ в предоставлении такого согласия может быть признан судом неправомерным. В этом случае списание денежных средств, находящихся на совместном номинальном банковском счете, осуществляется без согласия владельца денежных средств.

Договором совместного номинального банковского счета могут быть предусмотрены обстоятельства, при наступлении которых списание средств с совместного номинального банковского счета осуществляется по распоряжению клиента, и обязанности банка в части контроля обоснованности списания средств с совместного номинального банковского счета.

5. Денежные средства, находящиеся на номинальном банковском счете, являются имуществом владельца денежных средств.

6. На денежные средства, находящиеся на номинальном банковском счете, может быть обращено взыскание по обязательствам владельца денежных средств в порядке, установленном законом.

7. Банк обязан по письменному требованию владельца денежных средств, находящихся на номинальном счете, предоставлять ему информацию об остатках, находящихся на номинальном счете, об операциях по указанному счету и предъявленных к нему требованиях, запретах и ограничениях, наложенных в установленном законом порядке на указанный счет.

8. Правила, предусмотренные настоящей главой, распространяются на номинальные счета, если иное не предусмотрено настоящей статьей, законом, иными правовыми актами или установленными в соответствии с ними банковскими правилами.";".

Статья 4


Пункт 16:


"16) главу 45 дополнить статьей 860.1 следующего содержания:

"Статья 860.1. Номинальные банковские счета

"1. Номинальный банковский счет открывается банком клиенту (владельцу счета) для проведения операций с денежными средствами, не являющимися денежными средствами клиента (владельца счета), за исключением случаев, предусмотренных законом.

Правовые особенности отдельных видов номинальных банковских счетов могут быть установлены законом.

2. Если законом не предусмотрено иное, клиент не вправе использовать денежные средства, находящиеся на номинальном счете, в своих интересах.

3. Номинальный банковский счет открывается на основании договора номинального банковского счета, заключенного банком с владельцем счета. На номинальном банковском счете могут учитываться средства нескольких владельцев денежных средств. Денежные средства нескольких владельцев учитываются на специальных разделах номинального банковского счета.

В случаях, предусмотренных законом, номинальный банковский счет может быть открыт на основании договора номинального банковского счета, заключенного банком, с одной стороны, и клиентом банка и владельцем денежных средств, с другой стороны (совместный номинальный банковский счет).

4. Порядок распоряжения совместным номинальным банковским счетом определяется договором, если иное не предусмотрено законом.

Законом или договором совместного номинального банковского счета может быть предусмотрена необходимость получения согласия владельца денежных средств, находящихся на совместном номинальном банковском счете, на списание средств с совместного номинального банковского счета по распоряжению клиента.

Отказ в предоставлении такого согласия может быть признан судом неправомерным. В этом случае списание денежных средств, находящихся на совместном номинальном банковском счете, осуществляется без согласия владельца денежных средств.

Договором совместного номинального банковского счета могут быть предусмотрены обстоятельства, при наступлении которых списание средств с совместного номинального банковского счета осуществляется по распоряжению клиента, и обязанности банка в части контроля обоснованности списания средств с совместного номинального банковского счета.

5. Денежные средства, находящиеся на номинальном банковском счете, являются имуществом владельца денежных средств.

6. На денежные средства, находящиеся на номинальном банковском счете, может быть обращено взыскание по обязательствам владельца денежных средств в порядке, установленном законом.

7. Банк обязан по письменному требованию владельца денежных средств, находящихся на номинальном счете, предоставлять ему информацию об остатках, находящихся на номинальном счете, об операциях по указанному счету и предъявленных к нему требованиях, запретах и ограничениях, наложенных в установленном законом порядке на указанный счет.

8. Правила, предусмотренные настоящей главой, распространяются на номинальные счета, если иное не предусмотрено настоящей статьей, законом, иными правовыми актами или установленными в соответствии с ними банковскими правилами.";"

9.

Статья 7


Пункт 4:


"4) подпункт 1 пункта 5 статьи 47 после слов "наличных денежных средств" дополнить словами ", в том числе находящихся на номинальных банковских счетах,";".

Статья 7


Пункт 4 изложить в следующей редакции:


"4) подпункт 1 пункта 5 статьи 47 после слов "денежных средств в банках" дополнить словами ", в том числе находящихся на номинальных банковских счетах,";".

Статья 7


Пункт 4:


"4) подпункт 1 пункта 5 статьи 47 после слов "денежных средств в банках" дополнить словами ", в том числе находящихся на номинальных банковских счетах,";".

10.

Статья 7


Пункт 6:


"6) в статье 76:

в пункте 1:

в абзаце втором слова "пунктом 2" заменить словами "пунктами 2, 10.1 и 13";

абзац третий изложить в следующей редакции:

Приостановление операций по счету не распространяется на платежи, очередность исполнения которых в соответствии с гражданским законодательством Российской Федерации предшествует исполнению обязанности по уплате налогов и сборов, на операции по списанию денежных средств в счет уплаты налогов (авансовых платежей), сборов, страховых взносов, соответствующих пеней и штрафов и по их перечислению в бюджетную систему Российской Федерации, а также на денежные средства на счете, права по которому переданы в залог, в размере твердой денежной суммы неснижаемого остатка, предусмотренной договором о залоге прав по договору банковского счета.";

дополнить пунктом 10.1 следующего содержания:

"10.1. Правила, установленные пунктами 1, 2, 4 и 6 - 10 настоящей статьи, применяются также в отношении находящихся на номинальном банковском счете денежных средств налогоплательщика-организации.";

в пункте 11 слова "налогового агента - организации и плательщика сбора - организации" заменить словами "организаций - налоговых агентов, плательщиков сборов,";

дополнить пунктом 13 следующего содержания:

"13. При наличии решения налогового органа о приостановлении операций по номинальному банковскому счету в части находящихся на этом счете денежных средств налогоплательщика-организации организация - владелец номинального банковского счета обязана также приостановить операции с указанными денежными средствами такого налогоплательщика.

Приостановление операций с находящимися на номинальном банковском счете денежными средствами налогоплательщика-организации действует с момента получения организацией - владельцем этого номинального банковского счета решения налогового органа о приостановлении таких операций и до отмены этого решения налоговым органом.

Решение о приостановлении владельцем номинального банковского счета операций с находящимися на этом счете денежными средствами налогоплательщика - организации или решение об отмене приостановления владельцем номинального банковского счета операций с находящимися на этом счете денежными средствами налогоплательщика-организации передается налоговым органом соответствующему владельцу на бумажном носителе или в электронном виде. Дата и время получения организацией - владельцем номинального банковского счета такого решения на бумажном носителе указываются в уведомлении о вручении или в расписке о получении этого решения. При направлении организации - владельцу номинального банковского счета указанного решения в электронном виде датой и временем его получения признаются соответственно дата и время доставки такого решения в электронном виде организации - владельцу номинального банковского счета.

Копия указанного решения передается налогоплательщику-организации под расписку или иным способом, свидетельствующим о дате его получения налогоплательщиком-организацией.

Форма и порядок направления организации - владельцу номинального банковского счета решения о приостановлении владельцем номинального банковского счета операций с находящимися на этом счете денежными средствами налогоплательщика-организации или решения об отмене приостановления владельцем номинального банковского счета операций с находящимися на этом счете денежными средствами налогоплательщика-организации устанавливаются федеральным органом исполнительной власти, уполномоченным по контролю и надзору в области налогов и сборов.

Правила, установленные настоящим пунктом, применяются также в отношении находящихся на номинальных банковских счетах денежных средств организаций -налоговых агентов, плательщиков сборов, индивидуальных предпринимателей - налогоплательщиков, налоговых агентов, плательщиков сборов, а также нотариусов, занимающихся частной практикой (адвокатов, учредивших адвокатские кабинеты),- налогоплательщиков, налоговых агентов

Статья 7


Пункт 6 изложить в следующей редакции:


"6) в статье 76:

в пункте 1:

в абзаце втором слова "пунктом 2" заменить словами "пунктами 2, 10.1 и 13";

абзац третий изложить в следующей редакции:

"Приостановление операций по счету не распространяется на платежи, очередность исполнения которых в соответствии с гражданским законодательством Российской Федерации предшествует или осуществляется в одну и ту же очередь с исполнением обязанности по уплате налогов и сборов, а также на денежные средства на счете, права по которому переданы в залог, в размере твердой денежной суммы неснижаемого остатка, предусмотренной договором о залоге прав по договору банковского счета.";

дополнить пунктом 10.1 следующего содержания:

"10.1. Правила, установленные пунктами 1, 2, 4 и 6 - 10 настоящей статьи, применяются также в отношении находящихся на номинальном банковском счете денежных средств налогоплательщика-организации.";

в пункте 11 слова "налогового агента - организации и плательщика сбора - организации" заменить словами "организаций - налоговых агентов, плательщиков сборов,";

дополнить пунктом 13 следующего содержания:

"13. Решение налогового органа о приостановлении операций по номинальному банковскому счету направляется:

организации - номинальному держателю - в случае приостановления операций по номинальному банковскому счету, на котором учитываются средства нескольких владельцев денежных средств. Организация - номинальный держатель приостанавливает операции по специальному разделу номинального банковского счета того владельца, операции с денежными средствами которого приостановлены;

банку, в случае приостановления операций по совместному номинальному банковскому счету.

Приостановление операций с находящимися на номинальном банковском счете денежными средствами налогоплательщика-организации действует с момента получения соответственно организацией - владельцем этого номинального банковского счета или банком решения налогового органа о приостановлении таких операций и до отмены этого решения налоговым органом.

Решение о приостановлении владельцем номинального банковского счета или банком операций с находящимися на этом счете денежными средствами налогоплательщика - организации или решение об отмене приостановления владельцем номинального банковского счета или банком операций с находящимися на этом счете денежными средствами налогоплательщика-организации передается налоговым органом соответствующему владельцу или банку на бумажном носителе или в электронном виде. Дата и время получения организацией - владельцем номинального банковского счета или банка такого решения на бумажном носителе указываются в уведомлении о вручении или в расписке о получении этого решения. При направлении организации - владельцу номинального банковского счета или банку указанного решения в электронном виде датой и временем его получения признаются соответственно дата и время доставки такого решения в электронном виде организации - владельцу номинального банковского счета.

Копия указанного решения передается налогоплательщику-организации под расписку или иным способом, свидетельствующим о дате его получения налогоплательщиком-организацией.

Форма и порядок направления организации - владельцу номинального банковского счета или банку решения о приостановлении владельцем номинального банковского счета операций с находящимися на этом счете денежными средствами налогоплательщика-организации или решения об отмене приостановления владельцем номинального банковского счета операций с находящимися на этом счете денежными средствами налогоплательщика-организации устанавливаются федеральным органом исполнительной власти, уполномоченным по контролю и надзору в области налогов и сборов.

Правила, установленные настоящим пунктом, применяются также в отношении находящихся на номинальных банковских счетах денежных средств организаций -налоговых агентов, плательщиков сборов, индивидуальных предпринимателей - налогоплательщиков, налоговых агентов, плательщиков сборов, а также нотариусов, занимающихся частной практикой (адвокатов, учредивших адвокатские кабинеты),- налогоплательщиков, налоговых агентов.";".

Статья 7


Пункт 6:


"6) в статье 76:

в пункте 1:

в абзаце втором слова "пунктом 2" заменить словами "пунктами 2, 10.1 и 13";

абзац третий изложить в следующей редакции:

"Приостановление операций по счету не распространяется на платежи, очередность исполнения которых в соответствии с гражданским законодательством Российской Федерации предшествует или осуществляется в одну и ту же очередь с исполнением обязанности по уплате налогов и сборов, а также на денежные средства на счете, права по которому переданы в залог, в размере твердой денежной суммы неснижаемого остатка, предусмотренной договором о залоге прав по договору банковского счета.";

дополнить пунктом 10.1 следующего содержания:

"10.1. Правила, установленные пунктами 1, 2, 4 и 6 - 10 настоящей статьи, применяются также в отношении находящихся на номинальном банковском счете денежных средств налогоплательщика-организации.";

в пункте 11 слова "налогового агента - организации и плательщика сбора - организации" заменить словами "организаций - налоговых агентов, плательщиков сборов,";

дополнить пунктом 13 следующего содержания:

"13. Решение налогового органа о приостановлении операций по номинальному банковскому счету направляется:

организации - номинальному держателю - в случае приостановления операций по номинальному банковскому счету, на котором учитываются средства нескольких владельцев денежных средств. Организация - номинальный держатель приостанавливает операции по специальному разделу номинального банковского счета того владельца, операции с денежными средствами которого приостановлены;

банку, в случае приостановления операций по совместному номинальному банковскому счету.

Приостановление операций с находящимися на номинальном банковском счете денежными средствами налогоплательщика-организации действует с момента получения соответственно организацией - владельцем этого номинального банковского счета или банком решения налогового органа о приостановлении таких операций и до отмены этого решения налоговым органом.

Решение о приостановлении владельцем номинального банковского счета или банком операций с находящимися на этом счете денежными средствами налогоплательщика - организации или решение об отмене приостановления владельцем номинального банковского счета или банком операций с находящимися на этом счете денежными средствами налогоплательщика-организации передается налоговым органом соответствующему владельцу или банку на бумажном носителе или в электронном виде. Дата и время получения организацией - владельцем номинального банковского счета или банка такого решения на бумажном носителе указываются в уведомлении о вручении или в расписке о получении этого решения. При направлении организации - владельцу номинального банковского счета или банку указанного решения в электронном виде датой и временем его получения признаются соответственно дата и время доставки такого решения в электронном виде организации - владельцу номинального банковского счета.

Копия указанного решения передается налогоплательщику-организации под расписку или иным способом, свидетельствующим о дате его получения налогоплательщиком-организацией.

Форма и порядок направления организации - владельцу номинального банковского счета или банку решения о приостановлении владельцем номинального банковского счета операций с находящимися на этом счете денежными средствами налогоплательщика-организации или решения об отмене приостановления владельцем номинального банковского счета операций с находящимися на этом счете денежными средствами налогоплательщика-организации устанавливаются федеральным органом исполнительной власти, уполномоченным по контролю и надзору в области налогов и сборов.

Правила, установленные настоящим пунктом, применяются также в отношении находящихся на номинальных банковских счетах денежных средств организаций -налоговых агентов, плательщиков сборов, индивидуальных предпринимателей - налогоплательщиков, налоговых агентов, плательщиков сборов, а также нотариусов, занимающихся частной практикой (адвокатов, учредивших адвокатские кабинеты),- налогоплательщиков, налоговых агентов.";".



Письмо Ассоциации российских банков от 14 декабря 2009 г. N А-01/5-815


Текст письма размещен на сайте Ассоциации российских банков в Internet (http://www.arb.ru)


Текст документа на сайте мог устареть

Вы можете заказать актуальную редакцию полного документа и получить его прямо сейчас.

Или получите полный доступ к системе ГАРАНТ бесплатно на 3 дня


Получить доступ к системе ГАРАНТ

(1 документ в сутки бесплатно)

(До 55 млн документов бесплатно на 3 дня)


Чтобы приобрести систему ГАРАНТ, оставьте заявку и мы подберем для Вас индивидуальное решение