Письмо Ассоциации российских банков от 15 июля 2009 г. N А-02/1Е-432 О внесении изменений в действующие нормативные акты Банка России

Письмо Ассоциации российских банков от 15 июля 2009 г. N А-02/1Е-432


Направляем Вам предложения по внесению изменений в действующие нормативные акты Банка России, разработанные Ассоциацией российских банков с участием банков - членов АРБ в целях реализации антикризисных мероприятий (таблица прилагается).

Ассоциация выражает надежду, что мнение банковского сообщества будет учтено Банком России при подготовке соответствующих изменений в свои нормативные акты.

Приложение: на 9 л.


Президент

Г.А. Тосунян


Таблица по реализации антикризисных мер в банковской сфере


Текст правового акта, к которому предлагается поправка

Содержание поправки

Обоснование

Указание ЦБ РФ от 23.12.2008 г. N 2156-У "Об особенностях оценки кредитного риска по выданным ссудам и ссудной и приравненной к ней задолженности"

1. "3. Настоящее Указание вступает в силу со дня его официального опубликования в "Вестнике Банка России" и действует по 31 декабря 2009 года".

Продлить срок действия до 31 декабря 2010 года.


Данное Указание, действующее до 31 декабря 2009 года, было введено в декабре минувшего года, когда прогнозы на 2009 год были схожи с теми, которые в настоящее время характерны для оценок ситуации в 2010 году.

Продлить смягчение требования к оценке качества обслуживания и возможности по реструктуризации ссуд на 2010 год.

2. "1. Банк России в соответствии с решением Совета директоров Банка России (протокол заседания Совета директоров Банка России от 19 декабря 2008 года N 38) устанавливает следующие особенности оценки кредитного риска по выданным ссудам, ссудной и приравненной к ней задолженности (далее - ссуды) при оценке кредитной организацией качества обслуживания долга.

1.1. ...

Качество обслуживания долга по ссуде может быть признано хорошим, если имеется случай (имеются случаи) просроченных платежей по основному долгу и (или) процентам в течение последних 180 календарных дней продолжительностью (общей продолжительностью):

по ссудам, предоставленным юридическим лицам, - до 30 календарных дней включительно,

по ссудам, предоставленным физическим лицам, - до 60 календарных дней включительно.

Качество обслуживания долга по ссуде может быть признано не лучшим, чем среднее, если имеется случай (имеются случаи) просроченных платежей по основному долгу и (или) процентам в течение последних 180 календарных дней, за исключением случаев, предусмотренных абзацами вторым - четвертым настоящего подпункта, продолжительностью (общей продолжительностью):

по ссудам, предоставленным юридическим лицам, - до 60 календарных дней включительно,

по ссудам, предоставленным физическим лицам, - до 90 календарных дней включительно.

Качество обслуживания долга по ссуде признается плохим, если имеется случай (имеются случаи) просроченных платежей по основному долгу и (или) процентам в течение последних 180 календарных дней продолжительностью (общей продолжительностью):

по ссудам, предоставленным юридическим лицам, - свыше 60 календарных дней,

по ссудам, предоставленным физическим лицам, - свыше 90 календарных дней.

Установить дифференцированный подход формирования РВПС для юридических лиц, изложив абзац 3 в следующей редакции:

"по ссудам, предоставленным юридическим лицам, на сумму до 1% от капитала банка - до 30 календарных дней включительно;

по ссудам, предоставленным юридическим лицам, на сумму свыше 1% от капитала банка - до 60 календарных дней включительно,"

абзац 6 в следующей редакции:

"по ссудам, предоставленным юридическим лицам, на сумму до 1% от капитала банка - до 60 календарных дней включительно;

по ссудам, предоставленным юридическим лицам, на сумму свыше 1% от капитала банка - до 90 календарных дней включительно,"

абзац 9 в следующей редакции:

"по ссудам, предоставленным юридическим лицам, на сумму до 1% от капитала банка - свыше 60 календарных дней включительно;

по ссудам, предоставленным юридическим лицам, на сумму свыше 1% от капитала банка - свыше 90 календарных дней включительно."

В настоящее время ухудшение категории качества кредита происходит после 30 дневной просрочки по любому кредиту. При этом реструктуризации крупных ссуд занимают по времени более 30 дней.


3. "1. Банк России в соответствии с решением Совета директоров Банка России (протокол заседания Совета директоров Банка России от 19 декабря 2008 года N 38) устанавливает следующие особенности оценки кредитного риска по выданным ссудам, ссудной и приравненной к ней задолженности (далее - ссуды) при оценке кредитной организацией качества обслуживания долга."

Дополнить Указание пунктом 1.4 следующего содержания:

"1.4. Кредитная организация вправе не ухудшать оценку качества обслуживания долга:

по ссуде, предоставленной кредитной организацией прямо или косвенно заемщику, и направленной после 1 октября 2008 года на погашение обязательств другого заемщика перед данной кредитной организацией;

по ссуде, предоставленной юридическим лицам, кроме кредитной организации, использованные после 1 октября 2008 года заемщиком на приобретение и погашение векселей, за исключением векселей, выпущенных лицами, указанными в подпунктах 6.2.1 и 6.3.1 Положения N 254-П."

Дополнить Указание N 2156-У пунктом, не ухудшающим оценку качества обслуживания долга и предусматривающим возможность обслуживания долга по ссудам, направленным на цели погашения обязательств других заемщиков перед кредитной организацией, использования заемщиком ссуд на приобретение и погашение векселей, за исключением векселей, выпущенных лицами, указанными в подпунктах 6.2.1 и 6.3.1.

Положение ЦБ РФ от 26.03.2004 г. N 254-П "О порядке формирования кредитными организациями резервов на возможные потери по ссудам, по ссудной и приравненной к ней задолженности"

4. "3.3. Финансовое положение заемщика:

может быть оценено как хорошее, если комплексный анализ производственной и финансово-хозяйственной деятельности заемщика и иные сведения о нем, включая информацию о внешних условиях, свидетельствуют о стабильности производства, положительной величине чистых активов, рентабельности и платежеспособности и отсутствуют какие-либо негативные явления (тенденции), способные повлиять на финансовую устойчивость заемщика в перспективе. К негативным явлениям (тенденциям) могут быть отнесены не связанные с сезонными факторами существенное снижение темпов роста объемов производства, показателей рентабельности, существенный рост кредиторской и (или) дебиторской задолженности, другие явления;

оценивается не лучше, чем среднее, если комплексный анализ производственной и финансово-хозяйственной деятельности заемщика и (или) иные сведения о нем свидетельствуют об отсутствии прямых угроз текущему финансовому положению при наличии в деятельности заемщика негативных явлений (тенденций), которые в обозримой перспективе (год или менее) могут привести к появлению финансовых трудностей, если заемщиком не будут приняты меры, позволяющие улучшить ситуацию;"

В абзаце 1 п.3.3 слова "и отсутствуют какие-либо негативные явления (тенденции), способные повлиять на финансовую устойчивость заемщика в перспективе. К негативным явлениям (тенденциям) могут быть отнесены не связанные с сезонными факторами существенное снижение темпов роста объемов производства, показателей рентабельности, существенный рост кредиторской и (или) дебиторской задолженности, другие явления" исключить.

Абзац 2 п. 3.3 исключить.

При действующей оценке кредитного риска не учитывается наличие общей тенденции в экономике, способной повлиять на финансовую устойчивость заемщика в перспективе, особенно на предприятиях малого и среднего бизнеса и в регионах.


5. "3.4.1. Если в отношении заемщика - юридического лица выявлено хотя бы одно из следующих обстоятельств:

...

...не предусмотренная планом развития заемщика (бизнес-планом), согласованным с кредитной организацией, убыточная деятельность заемщика, приведшая к существенному (25 процентов и более) снижению его чистых активов (для кредитных организаций - собственных средств (капитала) по сравнению с их максимально достигнутым уровнем в течение последних двенадцати месяцев, а для юридических лиц - заемщиков, с даты регистрации которых прошло менее одного года, - по сравнению с их максимально достигнутым уровнем за период деятельности такого юридического лица."

Показатель снижения чистых активов заемщика, указанный в последнем абзаце п. 3.4.1 увеличить до 50% для заемщиков, которые имеют подтвержденные дополнительные денежные потоки и которые могут быть направлены на исполнение обязательств по кредиту.

Данное изменение позволит избежать дополнительного создания резервов при ухудшении финансовых показателей заемщика, носящих временный и не принципиальный характер в условиях крайне нестабильной макроэкономической конъюнктуры (например, вследствие негативной курсовой разницы), при условии наличия дополнительных подтвержденных источников исполнения обязательств по кредиту (например, генерируемых другими компаниями Группы).

6. 3.3. "Финансовое положение заемщика:

может быть оценено как хорошее, если комплексный анализ производственной и финансово-хозяйственной деятельности заемщика и иные сведения о нем, включая информацию о внешних условиях, свидетельствуют о стабильности производства, положительной величине чистых активов, рентабельности и платежеспособности и отсутствуют какие-либо негативные явления (тенденции), способные повлиять на финансовую устойчивость заемщика в перспективе.


"3.4. Финансовое положение заемщика не может быть оценено как хорошее в следующих случаях:

3.4.1. Если в отношении для заемщика - юридического лица выявлено хотя бы одно из следующих обстоятельств:

случай (случаи) неисполнения или два и более случаев исполнения заемщиком обязательств по иным договорам (за исключением договоров, на основании которых предоставлены ссуды) с кредитной организацией - кредитором с нарушением сроков, предусмотренных договорами, общей продолжительностью от 5 до 30 календарных дней или единичный случай исполнения с нарушением сроков продолжительностью более чем на 30 календарных дней за последние 180 календарных дней либо прекращение заемщиком обязательств по иным договорам с кредитной организацией - кредитором предоставлением взамен исполнения обязательства отступного в форме имущества, которое не реализовано кредитной организацией в течение 180 календарных дней или более, а также при условии, что совокупная величина указанных обязательств превышает 100 000 рублей;"

Дополнить п. 3.3. после слов "устойчивость заемщика в перспективе"

словами ", а также в случае (случаях) прекращения заемщиком обязательств по иным договорам с кредитной организацией - кредитором предоставлением взамен исполнения обязательства отступного в форме имущества, независимо от срока его реализации кредитной организацией"


Изложить абзац 1 п. 3.4.1 в следующей редакции:

"Если в отношении заемщика - юридического лица"


Изложить абзац 5 п. 3.4.1 в следующей редакции:

"случай (случаи) неисполнения или два и более случаев исполнения заемщиком обязательств по иным договорам (за исключением договоров, на основании которых предоставлены ссуды) с кредитной организацией - кредитором с нарушением сроков, предусмотренных договорами, общей продолжительностью от 5 до 30 календарных дней или единичный случай исполнения с нарушением сроков продолжительностью более чем на 30 календарных дней за последние 180 календарных дней, а также при условии, что совокупная величина указанных обязательств превышает 100 000 рублей;"


В условиях кризиса, часть заемщиков готова осуществить погашение своих обязательств по ссудам представлением отступного. При этом осуществляется либо последующая реализация такого имущества, либо кредитная организация использует данное имущество с целью осуществления своей основной деятельности или извлечения прибыли.

7. "3.4.2. Если в отношении заемщика - физического лица стала известна информация о потере либо существенном снижении доходов или имущества, за счет которых предполагалось погашение задолженности физическим лицом (например, прекращение трудовых отношений между работодателем и физическим лицом при отсутствии у последнего существенных накоплений, наличие вступившего в законную силу приговора суда, по которому заемщик осужден к лишению свободы, наличие документально подтвержденных сведений об отзыве лицензии у кредитной организации, в которой размещен вклад физического лица, если невозвращение этого вклада окажет влияние на способность заемщика - физического лица выполнить свои обязательства по ссуде)."

В пункте 3.4.2. слова ", если невозвращение этого вклада окажет влияние на способность заемщика - физического лица выполнить свои обязательства по ссуде"

заменить словами ", если с учетом страхового возмещения, подлежащего выплате в рамках системы страхования вкладов, доходов заемщика будет недостаточно для выполнения его обязательств по ссуде".

Учитывая действующую систему страхования вкладов физических лиц, предлагаем в пределах суммы страхового возмещения финансовое положение физического лица признавать "хорошим".

8. "3.7.2. Обслуживание долга по ссуде не может быть признано хорошим, если:

...3.7.2.2. суда реструктурирована, то есть на основании соглашений с заемщиком изменены существенные условия первоначального договора, на основании которого ссуда предоставлена, при наступлении которых заемщик получает право исполнять обязательства по ссуде в более благоприятном режиме (например, изменение срока погашения ссуды (основного долга и (или) процентов), размера процентной ставки, порядка ее расчета), кроме случаев, когда платежи по реструктурированной ссуде осуществляются своевременно и в полном объеме или имеется единичный случай просроченных платежей в течение последних 180 календарных дней, в пределах сроков, определенных в подпункте 3.7.1.2 настоящего Положения, а финансовое положение заемщика в течение последнего завершенного и текущего года может быть оценено не хуже, чем среднее в соответствии с пунктом 3.3 настоящего Положения.

_

3.7.2.4. ссуда прямо либо косвенно (через третьих лиц) предоставлена заемщику кредитной организацией в целях погашения долга по ранее предоставленной ссуде либо кредитная организация прямо или косвенно (через третьих лиц) приняла на себя риски (опасность) понесения потерь в связи с предоставлением заемщику денежных средств в указанных целях, при условии отсутствия просроченных платежей по новой ссуде или при наличии единичного случая просроченных платежей по основному долгу и (или) процентам в течение последних 180 календарных дней в пределах сроков, определенных в подпункте 3.7.1.2 настоящего Положения, а также при условии, что по ранее предоставленной ссуде обслуживание долга признавалось хорошим, а финансовое положение заемщика не может быть оценено как хорошее в соответствии с пунктом 3.3 настоящего Положения."

В пп. 3.7.2.2 слова "кроме случаев, когда платежи по реструктурированной ссуде осуществляются своевременно и в полном объеме или имеется единичный случай"

заменить словами "в случаях, когда платежи по реструктурированной ссуде осуществляются несвоевременно и в неполном объеме или имеется более одного случая"


Слова "оценено не хуже" заменить словами "оценено хуже"


Дополнить п. 3.7.1 пп. 3.7.1.4 в следующей редакции:

"3.7.1.4. ссуда прямо либо косвенно (через третьих лиц) предоставлена заемщику кредитной организацией в целях погашения долга по ранее предоставленной ссуде либо кредитная организация прямо или косвенно (через третьих лиц) приняла на себя риски (опасность) несения потерь в связи с предоставлением заемщику денежных средств в указанных целях, при условии отсутствия просроченных платежей по новой ссуде или при наличии единичного случая просроченных платежей по основному долгу и (или) процентам в течение последних 180 календарных дней в пределах сроков, определенных в подпункте 3.7.1.2 настоящего Положения, новая ссуда имеет иные источники погашения задолженности, а также при условии, что по ранее предоставленной ссуде обслуживание долга признавалось хорошим, а финансовое положение заемщика оценено как хорошее в соответствии с пунктом 3.3 настоящего Положения"


П. 3.7.2.4. исключить.

Если по реструктурированным ссудам или по ссудам, предоставленным для погашения ранее выданной ссуды, платежи осуществлялись своевременно и в полном объеме, то оценка качества обслуживания долга в текущих условиях не должна зависеть от оценки финансового положения заемщика, исходя из обслуживания предыдущих финансовых обязательств, в том числе и обязательств, на погашение которых новая ссуда была выдана. Ранее возникшие обязательства, как правило, не учитывали кризисные сценарии, что не умаляет текущих возможностей обслуживания долга, если заемщик может подтвердить источники, благодаря которым будет погашаться этот долг.

В случае своевременной уплаты платежей по реструктурированной ссуде либо по ссуде, выданной для погашения ранее действующей, при наличии подтвержденных источников погашения задолженности качество обслуживания по таким ссудам может оцениваться как "хорошее".

9. "3.7. В зависимости от качества обслуживания заемщиком долга ссуды относятся в одну из трех категорий: хорошее, среднее, неудовлетворительное обслуживание долга.

3.7.2. Обслуживание долга по ссуде не может быть признано хорошим, если:

...

3.7.2.2. ссуда реструктурирована, то есть на основании соглашений с заемщиком изменены существенные условия первоначального договора, на основании которого ссуда предоставлена, при наступлении которых заемщик получает право исполнять обязательства по ссуде в более благоприятном режиме (например, изменение срока погашения ссуды (основного долга и (или) процентов), размера процентной ставки, порядка ее расчета), кроме случаев, когда платежи по реструктурированной ссуде осуществляются своевременно и в полном объеме или имеется единичный случай просроченных платежей в течение последних 180 календарных дней, в пределах сроков, определенных в подпункте 3.7.1.2 настоящего Положения, а финансовое положение заемщика в течение последнего завершенного и текущего года может быть оценено не хуже, чем среднее в соответствии с пунктом 3.3 настоящего Положения."

В п. 3.7.2.2 после слов ", изменение срока погашения ссуды (основного долга и (или) процентов,_"

дополнить словами: ", если изменение срока возврата основного долга ранее уже осуществлялось,"


После слов ", порядка ее расчета"

дополнить словами ", за исключением изменения графика уплаты процентов по ссуде"


Полагаем, что в настоящее время наличие одной реструктуризации и хорошей кредитной истории не должны ухудшать оценку принятого кредитного риска.

10. "3.7.2. Обслуживание долга по ссуде не может быть признано хорошим, если:

...

...3.7.2.4. ссуда прямо либо косвенно (через третьих лиц) предоставлена заемщику кредитной организацией в целях погашения долга по ранее предоставленной ссуде либо кредитная организация прямо или косвенно (через третьих лиц) приняла на себя риски (опасность) понесения потерь в связи с предоставлением заемщику денежных средств в указанных целях, при условии отсутствия просроченных платежей по новой ссуде или при наличии единичного случая просроченных платежей по основному долгу и (или) процентам в течение последних 180 календарных дней в пределах сроков, определенных в подпункте 3.7.1.2 настоящего Положения, а также при условии, что по ранее предоставленной ссуде обслуживание долга признавалось хорошим, а финансовое положение заемщика не может быть оценено как хорошее в соответствии с пунктом 3.3 настоящего Положения."

В п. 3.7.2.4. слова "в пределах сроков, определенных в подпункте 3.7.1.2 настоящего Положения"

заменить словами "на срок, превышающий, указанный в подпункте 3.7.1.2 настоящего Положения".


После слов "обслуживание долга признавалось" слово "хорошим" заменить словом "средним".


После слов "не может быть оценено как" слово "хорошее" заменить словом "среднее".

При условии отсутствия просроченных платежей по новой ссуде, а также при условии, что по ранее предоставленной ссуде обслуживание долга признавалось хорошим, учитывая негативное влияние кризисных процессов, предлагаем ссудам, классифицированным в соответствии с п. 3.7.2.4 и изменить оценку качества облуживания долга.

11. "6.5. Обеспечение не может учитываться для целей настоящего Положения, если:

...

финансовое положение залогодателя - третьего лица не может быть оценено как хорошее, за исключением случая, когда ценные бумаги, являющиеся предметом залога и относящиеся к обеспечению I или II категории качества, находятся в закладе у кредитной организации - кредитора и нет достаточных оснований считать залогодателя несостоятельным (банкротом) в течение ближайших 180 календарных дней;

финансовое положение лица, эмитировавшего (выпустившего) ценные бумаги, принятые в залог, не может быть оценено как хорошее в соответствии с пунктами 3.3 и 3.4 настоящего Положения;

...

финансовое положение третьего лица, предоставившего обеспечение, существенно ухудшится в случае реализации прав кредитора, вытекающих из предоставленного обеспечения по ссуде;"

В абзаце 5 п. 6.5 слова "финансовое положение залогодателя третьего лица не может быть оценено как хорошее"

заменить словами "финансовое положение залогодателя - третьего лица не может быть оценено как среднее"


В абзаце 6 п. 6.5 слова "финансовое положение лица, эмитировавшего (выпустившего) ценные бумаги, принятые в залог, не может быть оценено как хорошее в соответствии с пунктами 3.3 и 3.4 настоящего Положения"

заменить словами

"финансовое положение лица, эмитировавшего (выпустившего) ценные бумаги, принятые в залог, не может быть оценено как среднее в соответствии с пунктами 3.3, 3.4 настоящего Положения"


Абзац 9 п. 6.5. исключить.



В соответствии с главой 6 Положения 254-П обеспечение не может приниматься в расчет резерва, если финансовое положение залогодателя - третьего лица не может быть оценено как хорошее.


Любое принятое в залог имущество в случае его реализации может привести к сбою производственного цикла залогодателя и ухудшению его финансового положения, но другого залога, как часто бывает, у заемщиков (залогодателей) нет.

12. Положение 254-П

В целях оценки количества дней просрочки предлагаем по тексту принять количество не календарных, а рабочих дней.

Для исключения необоснованного занижения оценок в случае длительных праздничных или выходных дней.

13. Положение N 254-П

Дать возможность не изменять текущую квалификацию ссудной задолженности сельскохозяйственных товаропроизводителей при предоставлении им отсрочки уплаты процентов и основного долга по ссудам на период до 3-х месяцев.

В результате влияния сезонных факторов, в том числе сезонного колебания цен на продукцию, и длительных сроков осуществления государственных интервенций по закупкам сельхозпродукции складывается ситуация с необходимостью предоставления сельхозпроизводителям отсрочек по уплате ссудной задолженности.

Такие отсрочки носят кратковременный сезонный характер - представляются на период 1-3 месяца, однако рассматриваются Банком России в качестве реструктуризации ссудной задолженности наравне с длительными (долгосрочными) пролонгациями.

Инструкция от 16.01.2004 г. N 110-И "Об обязательных нормативах банков"

14. Инструкция N 110-И

Предлагаем изменить пороговое значение норматива Н6 для валютных кредитов до значения: 25%, но без учета переоценки, рассчитываемой с даты выдачи, и до 40% в течение срока действия кредитного договора с учетом переоценки по курсу соответствующей иностранной валюты.

В связи с нестабильностью курса иностранной валюты


Указание ЦБ РФ от 16.01.2004 N 1379-У "Об оценке финансовой устойчивости банка целях признания её достаточности для участия в системе страхования вкладов"

15. Указание ЦБ РФ от 16.01.2004 N 1379-У "Об оценке финансовой устойчивости банка целях признания её достаточности для участия в системе страхования вкладов".

Указание ЦБ РФ от 30.04.2008 г. N 2005-У "Об оценке экономического положения банков".

Предлагаем отменить действие Указания Банка России N 1379-У "Об оценке финансовой устойчивости банка в целях признания её достаточной для участия в системе страхования вкладов".

Для учета положительных результатов деятельности за прошедший год с сохранением принципа влияния на показатели доходности данных на начало года предлагаем использовать Указание Банка России N 2005-У "Об оценке экономического положения банков"

Указание Банка России от 30.04.2008 г. N 2005-У "Об оценке экономического положения банков"

16. Снижение доходности банков во многом обусловлено тем, что в условиях дефицита ликвидности существенную часть в пассивах банков составляют государственное рефинансирование (кредиты Банка России). При этом ставка привлечения данного вида ресурсов имеет крайне высокое значение. Стоимость прочих заимствований также растет. Повышение процентных ставок по кредитам в таких условиях может привести к отрицательной рентабельности многих клиентов, и, как следствие, ухудшению качества кредитных портфелей. Таким образом, учитывая ограничения настоящего периода по наращиванию доходности банковских операций, предлагается рассмотреть вопрос о сокращении оценочных значений чистой процентной маржи и чистого спреда от кредитных операций.


Балльная и весовая оценки показателей группы показателей оценки доходности


Действующая шкала оценки показателей


N п/п

Наименование показателя

Условное обозначение

Значения (%)

1 балл

2 балла

3 балла

4 балла

1

2

3

4

5

6

7

4

Показатель чистой процентной маржи

ПД5

>= 5

< 5 и >= 3

< 3 и >= 1

< 1

5

Показатель чистого спреда от кредитных операций

ПД6

>= 12

< 12 и >= 8

< 8 и >= 4

< 4


Предлагаемая шкала оценки показателей


N п/п

Наименование показателя

Условное обозначение

Значения (%)

1 балл

2 балла

3 балла

4 балла

1

2

3

4

5

6

7

4

Показатель чистой процентной маржи

ПД5

>= 4

< 4 и >= 2

< 2 и >= 1

< 1

5

Показатель чистого спреда от кредитных операций

ПД6

>= 6

< 6 и >= 4

< 4 и >= 2

< 2



Письмо Ассоциации российских банков от 15 июля 2009 г. N А-02/1Е-432


Текст письма размещен на сайте Ассоциации российских банков в Internet (http://www.arb.ru)


Текст документа на сайте мог устареть

Вы можете заказать актуальную редакцию полного документа и получить его прямо сейчас.

Или получите полный доступ к системе ГАРАНТ бесплатно на 3 дня


Получить доступ к системе ГАРАНТ

(1 документ в сутки бесплатно)

(До 55 млн документов бесплатно на 3 дня)


Чтобы приобрести систему ГАРАНТ, оставьте заявку и мы подберем для Вас индивидуальное решение

Если вы являетесь пользователем системы ГАРАНТ, то Вы можете открыть этот документ прямо сейчас, или запросить его через Горячую линию в системе.