Письмо Ассоциации российских банков от 14 декабря 2009 г. N А-02/5-813 О порядке заполнения полей расчетного документа в части указания информации о плательщике

Письмо Ассоциации российских банков от 14 декабря 2009 г. N А-02/5-813


Обращение Ассоциации российских банков обусловлено вопросами, возникающими у кредитных организаций при применении норм Приказа Министерства финансов Российской Федерации от 24.11.2004 N 106н "Об утверждении правил указания информации в полях расчетных документов на перечисление налогов, сборов и иных платежей в бюджетную систему Российской Федерации" (далее - Приказ N 106н) с учетом изменений, внесенных Приказом Министерства финансов 01.10.2009 N 102н, в части, касающейся указания информации о плательщике для целей исполнения требований Федерального закона от 07.08.2001 N 115-ФЗ "О противодействии легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путем, и финансированию терроризма" (далее - Закон N 115-ФЗ).

Так, правилами пп. 7 п. 2 Приложения N 1 к Приказу N 106н предусмотрено, что организации при заполнении расчетных документов на перечисление в бюджетную систему Российской Федерации на счет органа Федерального казначейства денежных средств, удержанных из заработка (дохода) физического лица в счет погашения задолженности по таможенным платежам на основании исполнительного документа, направленного в организацию в установленном порядке, указывают в полях:

"ИНН" плательщика (60) - значение ИНН плательщика таможенного платежа, в том числе участника внешнеэкономической деятельности, чья обязанность по уплате (перечислению) таможенного платежа исполняется в ходе проведения исполнительных действий на основании исполнительных документов в соответствии с законодательством Российской Федерации. При отсутствии у плательщика - физического лица ИНН в поле "ИНН" плательщика (60) проставляются нули ("0");

"КПП" плательщика (102) - проставляются нули ("0");

"Плательщик" (8) - сокращенное официальное наименование организации, осуществляющей перечисление денежных средств, взысканных в порядке принудительного исполнения в соответствии с законодательством Российской Федерации".

Из этого следует, что в поле "ИНН" плательщика указывается физическое лицо, у которого удерживаются денежные средства в счет погашения задолженности по таможенным платежам на основании исполнительного документа, в то время как в разделе "Плательщик" (8) указание ИНН организации, которая осуществляет перечисление денежных средств, отсутствует.

Заполнение полей информацией о физическом лице согласно п. 10 Приложения N 3 к Приказу N 106н (фамилия, имя, отчество, при отсутствии у должника ИНН указывается адрес места жительства (регистрации) или места пребывания), а также иная информация о плательщике, установленная действующим законодательством Российской Федерации, предусмотрена в поле "Назначение платежа".

Учитывая практическую значимость поставленного вопроса, просим Вас разъяснить порядок заполнения полей расчетного документа в части указания информации о плательщике в свете требований Закона N 115-ФЗ.


Президент

Г.А. Тосунян



Письмо Ассоциации российских банков от 14 декабря 2009 г. N А-02/5-813


Текст письма размещен на сайте Ассоциации российских банков в Internet (http://www.arb.ru)


Откройте актуальную версию документа прямо сейчас или получите полный доступ к системе ГАРАНТ на 3 дня бесплатно!

Получить доступ к системе ГАРАНТ

Если вы являетесь пользователем интернет-версии системы ГАРАНТ, вы можете открыть этот документ прямо сейчас или запросить по Горячей линии в системе.