Письмо Ассоциации российских банков от 28 декабря 2009 г. N А-02/5-846 "О применении порядка составления и представления отчетности по форме 0409125"

Письмо Ассоциации российских банков от 28 декабря 2009 г. N А-02/5-846
"О применении порядка составления и представления отчетности по форме 0409125"

ГАРАНТ:

См. ответ, приведенный в письмах ЦБР от 1 февраля 2010 г. N 15-3-3-2/406 и от 22 декабря 2010 г. N 15-3-3-2/6076


Ассоциация российских банков обращается к Вам в связи с возникающими у кредитных организаций вопросами о применении Порядка составления и представления отчетности по форме 0409125 "Сведения об активах и пассивах по срокам востребования и погашения", утвержденного Указанием Банка России от 16.01.2004 N 1376-У "О перечне, формах и порядке составления и представления форм отчетности кредитных организаций в Центральный банк Российской Федерации" (далее - Указание N 1376-У), исходя из следующей ситуации.

Банк приобрел облигации, входящие в Ломбардный список Банка России. Облигации, классифицированные при приобретении как "Долговые обязательства, имеющиеся в наличии для продажи", относятся к ценным бумагам с надежным определением текущей (справедливой) стоимости без признаков обесценения. Облигации находятся в разделе "Блокировано Банком России". Срок погашения облигаций (по условиям эмиссии) - более одного года. ПКД выплачивается эмитентом каждые три месяца. Ставки по всем купонам утверждены.

При составлении отчетности по форме 0409135 "Расшифровки отдельных балансовых счетов для расчета обязательных нормативов" банк отражает облигации по коду 8989 (п. "е") как "долговые обязательства, входящие в Ломбардный список Банка России, включая находящиеся в разделе "Блокировано Банком России"; ценные бумаги, имеющиеся в наличии для продажи, по которым определена текущая (справедливая) стоимость, включенные в расчет данного кода независимо от срока, оставшегося до их погашения".

Таким образом, при расчете норматива текущей ликвидности облигации входят в состав ликвидных активов, которые "в случае необходимости могут быть реализованы банком в течение ближайших 30 календарных дней в целях получения денежных средств в указанные сроки".

В Порядке составления и представления отчетности по форме 0409125 "Сведения об активах и пассивах по срокам востребования и погашения", утвержденном Указанием N 1376-У, указано, что "стоимость активов и обязательств увеличивается на размер наращенных процентных (дисконтных, купонных) доходов (расходов), подлежащих получению (выплате) в соответствующем временном периоде".

Принимая во внимание означенную ситуацию, у банков возникают следующие вопросы:

1. Обязан ли банк при составлении формы 0409125 отразить сумму этого актива в графе 6 "до 30 дней" или банку следует отражать облигации в графе 2 "до востребования или на 1 день", поскольку у банка ежедневно существует возможность продать их на бирже по справедливой стоимости?

2. Что понимается под "соответствующим временным периодом"?

3. В случае, если ПКД не подлежал получению в отчетном периоде, то в какой графе следует показывать наращенные на конец отчетного периода ПКД и дисконт по облигациям?

4. Нужно ли отражать по срокам (графы 2 - 10) весь ПКД, планируемый к получению за весь период до погашения?

5. Нужно ли отражать по соответствующим срокам (графы 2 - 10) планируемый к начислению дисконт по облигациям вплоть до погашения займа?

Учитывая необходимость выяснения официальной позиции Банка России, Ассоциация российских банков просит Вас ответить на вышеозначенные вопросы.


Президент

Г.А. Тосунян



Письмо Ассоциации российских банков от 28 декабря 2009 г. N А-02/5-846 "О применении порядка составления и представления отчетности по форме 0409125"


Текст письма размещен на сайте Ассоциации российских банков в Internet (http://www.arb.ru)


Откройте нужный вам документ прямо сейчас или получите полный доступ к системе ГАРАНТ на 3 дня бесплатно!

Получить доступ к системе ГАРАНТ

Если вы являетесь пользователем интернет-версии системы ГАРАНТ, вы можете открыть этот документ прямо сейчас или запросить по Горячей линии в системе.