Письмо ЦБР от 1 февраля 2010 г. N 15-3-3-2/406 "О порядке составления отчетности по форме 0409125" (с изменениями и дополнениями)

Письмо ЦБР от 1 февраля 2010 г. N 15-3-3-2/406
"О порядке составления отчетности по форме 0409125"

С изменениями и дополнениями от:

22 декабря 2010 г.

ГАРАНТ:

В дополнение к настоящему письму см. письмо ЦБР от 22 декабря 2010 г. N 15-3-3-2/6076

Департамент банковского регулирования и надзора рассмотрел обращение Ассоциации российских банков о порядке составления отчетности по форме 0409125 "Сведения об активах и пассивах по срокам востребования и погашения" (далее - форма 125), установленной Указанием Банка России от 12.11.2009 г. N 2332-У "О перечне, формах и порядке составления и представления форм отчетности кредитных организаций в Центральный банк Российской Федерации", и сообщает следующее.

Методика оценки состояния ликвидности кредитной организации, предложенная Банком России в форме 125, разработана с учетом используемых в международной практике подходов оценки состояния ликвидности кредитных организаций. Данные подходы предусматривают, что сведения о предполагаемых размерах и сроках поступлений (выплат) денежных средств на отчетную дату в отчетности отражаются на основе мотивированного суждения, что позволяет использовать в ней "сценарный анализ" и "особенности поведения остатков на счетах физических и юридических лиц, погашения ссуд клиентами и ликвидности денежного и фондового рынка", а также принципа консервативности, т.е. при определении сроков востребования (погашения) сумм активов (обязательств) относить их в графу по сроку, считающемуся наиболее ранним из возможных сроков востребования (погашения) (абзац 2 пункта 2 Порядка составления и представления отчетности по форме 125 (далее - Порядок)).

Таким образом, вложения в ценные бумаги (в т.ч. облигации), имеющиеся в наличии для продажи, отражаемые в учете по текущей (справедливой) стоимости, т.е. не имеющие признаков обесценения, подлежат отражению в графе 2 "до востребования и на 1 день" формы 125 по аналогии с ценными бумагами, классифицированными как оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток (пункт 4 Порядка).

В соответствии с пунктом 3 Порядка в форме 125 отражается стоимость активов и обязательств, увеличенная на размер наращенных процентных (дисконтных, купонных) доходов (расходов), подлежащих получению (выплате) в соответствующем временном периоде. Расчет наращенных доходов (расходов) осуществляется с учетом возможного их получения (выплаты) по соответствующим срокам, предусмотренным в графах 2-11 формы 125.

Суммы приобретенных облигаций отражаются по указанным в форме срокам, оставшимся до погашения, нарастающим итогом исходя из цены реализации с учетом наращенных ПКД и дисконта за соответствующий период.


Заместитель директора -
начальник Управления методологии
текущего надзора

Е.В. Королева


Разъяснено, как кредитным организациям отражать облигации в отчетности по форме 0409125 "Сведения об активах и пассивах по срокам востребования и погашения".

Вложения в ценные бумаги (в т. ч. облигации), имеющиеся в наличии для продажи, у которых нет признаков обесценения, отражаются в графе 2 "до востребования и на 1 день".

Стоимость активов и обязательств увеличивается на размер наращенных процентных (дисконтных, купонных) доходов (расходов), приходящихся на соответствующий временной период. Наращенные доходы (расходы) определяются с учетом возможного их получения (выплаты) по срокам, предусмотренным в графах 2-11 (т. е. до востребования и на 1 день; до 5 дней; до 10 дней и т. д.).

Суммы приобретенных облигаций отражаются по указанным в форме срокам, оставшимся до погашения, нарастающим итогом. При этом принимается цена реализации с учетом наращенных процентного (купонного) дохода и дисконта за соответствующий период.


Письмо ЦБР от 1 февраля 2010 г. N 15-3-3-2/406 "О порядке составления отчетности по форме 0409125"


Текст письма размещен на сайте Ассоциации российских банков в Internet (http://www.arb.ru)


В настоящий документ внесены изменения следующими документами:


Письмо ЦБР от 22 декабря 2010 г. N 15-3-3-2/6076

Текст документа на сайте мог устареть

Вы можете заказать актуальную редакцию полного документа и получить его прямо сейчас.

Или получите полный доступ к системе ГАРАНТ бесплатно на 3 дня


Получить доступ к системе ГАРАНТ

(1 документ в сутки бесплатно)

(До 55 млн документов бесплатно на 3 дня)


Чтобы приобрести систему ГАРАНТ, оставьте заявку и мы подберем для Вас индивидуальное решение