Письмо ЦБР от 27 апреля 2010 г. N 59-Т "О Методических рекомендациях "О порядке расчета амортизированной стоимости финансовых активов и финансовых обязательств с применением метода эффективной ставки процента"

ЦБР разъяснил порядок расчета амортизированной стоимости финансовых активов и обязательств с помощью метода эффективной ставки процента (ЭСП).

Метод ЭСП применяется к финансовым активам и обязательствам со сроком погашения более 1 года на момент первоначального признания.

Решение использовать метод кредитная организация принимает самостоятельно. Речь идет о процентных доходах и расходах по финансовым активам и обязательствам со сроком погашения "до востребования", о пролонгации договора и др.

Приведены формулы расчета ЭСП при первоначальном признании финансового инструмента, а также исчисления амортизированной стоимости актива, обязательства, процентных доходов (расходов).

При расчете ЭСП используются ожидаемые денежные потоки и срок обращения финансовых активов и обязательств, предусмотренные договором. Дополнительно учитывается профессиональное оценочное суждение.

Применяя метод ЭСП, кредитная организация амортизирует комиссии, вознаграждения, затраты по сделке, премии и дисконты, включенные в расчет в течение ожидаемого срока действия финансового инструмента.

Приведены практические примеры расчетов, а также корректировки данных бухгалтерской отчетности.

Письмо применяется со дня его опубликования в "Вестнике Банка России".


Письмо ЦБР от 27 апреля 2010 г. N 59-Т "О Методических рекомендациях "О порядке расчета амортизированной стоимости финансовых активов и финансовых обязательств с применением метода эффективной ставки процента"


Настоящее письмо подлежит опубликованию в "Вестнике Банка России" и применяется со дня его опубликования


Текст письма опубликован в "Вестнике Банка России" от 7 мая 2010 г. N 25


Откройте нужный вам документ прямо сейчас или получите полный доступ к системе ГАРАНТ на 3 дня бесплатно!

Получить доступ к системе ГАРАНТ

Если вы являетесь пользователем интернет-версии системы ГАРАНТ, вы можете открыть этот документ прямо сейчас или запросить по Горячей линии в системе.