Приказ Федеральной налоговой службы от 10 ноября 2011 г. N ММВ-7-3/760@ "Об утверждении формы налоговой декларации по налогу на доходы физических лиц (форма 3-НДФЛ), Порядка ее заполнения и формата налоговой декларации по налогу на доходы физических лиц (форма 3-НДФЛ)" (с изменениями и дополнениями) (утратил силу)

Приказ Федеральной налоговой службы от 10 ноября 2011 г. N ММВ-7-3/760@
"Об утверждении формы налоговой декларации по налогу на доходы физических лиц (форма 3-НДФЛ), Порядка ее заполнения и формата налоговой декларации по налогу на доходы физических лиц (форма 3-НДФЛ)"

С изменениями и дополнениями от:

14 ноября 2013 г.

ГАРАНТ:

Приказом ФНС России от 24 декабря 2014 г. N ММВ-7-11/671@ настоящий приказ признан утратившим силу

В соответствии с пунктом 7 статьи 80, статьей 229 Налогового кодекса Российской Федерации (Собрание законодательства Российской Федерации, 1998, N 31, ст. 3824; 2000, N 32, ст. 3340; 2011, N 30, ст. 4593) приказываю:

1. Утвердить форму налоговой декларации по налогу на доходы физических лиц (форма 3-НДФЛ) согласно приложению N 1 к настоящему приказу.

2. Утвердить Порядок заполнения формы налоговой декларации по налогу на доходы физических лиц (форма 3-НДФЛ) согласно приложению N 2 к настоящему приказу.

3. Утвердить формат налоговой декларации по налогу на доходы физических лиц (форма 3-НДФЛ) согласно приложению N 3 к настоящему приказу.

4. Установить, что по форме и формату, утвержденными настоящим приказом, налоговая декларация по налогу на доходы физических лиц представляется начиная с налогового периода 2011 года.

5. Установить, что с вступлением в силу настоящего приказа утрачивает силу приказ Федеральной налоговой службы от 25.11.2010 N ММВ-7-3/654@ "Об утверждении формы налоговой декларации по налогу на доходы физических лиц (форма 3-НДФЛ), Порядка ее заполнения и формата налоговой декларации по налогу на доходы физических лиц (форма 3-НДФЛ)" (зарегистрирован Министерством юстиции Российской Федерации 24.12.2010, регистрационный номер 19383; "Российская газета", 2010, N 296).


Руководитель
Федеральной налоговой службы

М. Мишустин


Зарегистрировано в Минюсте РФ 13 декабря 2011 г.

Регистрационный N 22575


Информация об изменениях:

Приказом Федеральной налоговой службы от 14 ноября 2013 г. N ММВ-7-3/501@ в приложение внесены изменения

См. текст приложения в предыдущей редакции

ГАРАНТ:

О представлении декларации по данной форме при декларировании доходов за 2014 г. см. письмо ФНС России от 25 декабря 2014 г. N БС-4-11/26833

См. также письмо ФНС России от 18 апреля 2014 г. N ПА-4-6/7440 о недопустимости неправомерных отказов в приеме сотрудниками территориальных налоговых органов деклараций по налогу на доходы физических лиц (форма 3-НДФЛ), представляемой по установленной форме

См. форму в редакторе Adobe Reader (рекомендована ФНС России);

образец заполнения формы


Приложение N 1
(с изменениями от 14 ноября 2013 г.)


Форма налоговой декларации по налогу на доходы физических лиц
(форма 3-НДФЛ)


/-\           /-\        /-----------------------\                                                               /-\
\-/ штрих-код \-/    ИНН | | | | | | | | | | | | |                                                               \-/
    0331 0014            \-----------------------/
                                                  /-----\
                                             Стр. |0|0|1|
                                                  \-----/
                                                                              Форма по КНД 1151020
                                       Налоговая декларация
                         по налогу на доходы физических лиц (форма 3-НДФЛ)

                    /-----\                                 /---\                        /-------\
Номер корректировки | | | |           Налоговый период (код)|3|4|                Отчетный| | | | |
                    \-----/                                 \---/        налоговый период\-------/
                                        /-------\     Код категории налогоплательщика      /-----\
Представляется в налоговый орган (код)  | | | | |   (760 - физическое лицо за исключением  | | | |
                                        \-------/     индивидуального предпринимателя,     \-----/
                                                  нотариуса и другого лица, занимающегося
                                                  частной практикой, адвоката, учредившего
                                                  адвокатский кабинет и главы крестьянского
                                                         (фермерского) хозяйства)
              /---------------------\
Код по ОКТМО  | | | | | | | | | | | |
              \---------------------/
              /-----------------------------------------------------------------\
Фамилия       | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
              \-----------------------------------------------------------------/
              /-----------------------------------------------------------------\
Имя           | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
              \-----------------------------------------------------------------/
              /-----------------------------------------------------------------\
Отчество      | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
              \-----------------------------------------------------------------/
                            /---------------------------------------\
Номер контактного телефона  | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
                            \---------------------------------------/
   /-----\                                                                         /-----\
На | | | | страницах       с приложением подтверждающих документов или их копий на | | | | листах
   \-----/                                                                         \-----/
-------------------------------------------------------------------------------------------------
 Достоверность и полноту сведений, указанных    |   Заполняется работником налогового органа
    в настоящей декларации, подтверждаю:        |
                                                |
    /-\ 1 - налогоплательщик                    |        Сведения о представлении декларации
    | | 2 - представитель налогоплательщика     |
    \-/                                         |                                        /---\
/---------------------------------------\       |   Данная декларация представлена (код) | | |
| | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |       |                                        \---/
\---------------------------------------/       |
/---------------------------------------\       |       /-----\
| | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |       |на     | | | |  страницах
\---------------------------------------/       |       \-----/
/---------------------------------------\       |с приложением подтверждающих документов
| | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |       |                  /-----\
\---------------------------------------/       |или их копий на   | | | |   листах
    (фамилия, имя, отчество полностью)          |                  \-----/
/---------------------------------------\       |                         /---\ /---\ /-------\
| | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |       |Дата представления       | | |.| | |.| | | | |
\---------------------------------------/       |декларации               \---/ \---/ \-------/
/---------------------------------------\       |
| | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |       |
\---------------------------------------/       |
/---------------------------------------\       |                    /-------------------------\
| | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |       |Зарегистрирована    | | | | | | | | | | | | | |
\---------------------------------------/       |за N                \-------------------------/
/---------------------------------------\       |
| | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |       |
\---------------------------------------/       |
/---------------------------------------\       |
| | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |       |
\---------------------------------------/       |
/---------------------------------------\       |
| | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |       |
\---------------------------------------/       |
/---------------------------------------\       |
| | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |       |
\---------------------------------------/       |
/---------------------------------------\       |
| | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |       |
\---------------------------------------/       |
(наименование организации - представителя       |
            налогоплательщика)                  |
                      /---\ /---\ /-------\     |
Подпись_________ Дата | | |.| | |.| | | | |     |
                      \---/ \---/ \-------/     |
         МП                                     |
         Наименование документа,                |
подтверждающего полномочия представителя        |
/---------------------------------------\       |
| | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |       |
\---------------------------------------/       |   _________________        _________________
/---------------------------------------\       |    (Фамилия, И.О.)            (Подпись)
| | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |       |
\---------------------------------------/       |

/-\                                                                                                            /-\
\-/                                                                                                            \-/

/-\           /-\        /-----------------------\
\-/ штрих-код \-/    ИНН | | | | | | | | | | | | |
    0331 0021            \-----------------------/
                                                  /-----\
                                             Стр. |0|0|2|
                                                  \-----/
Фамилия____________________________________________________________________________ И.___ О.___
                /---\ /---\ /-------\
Дата рождения   | | |.| | |.| | | | |
                \---/ \---/ \-------/
                /-------------------------------------------------------------------\
Место рождения  | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
                \-------------------------------------------------------------------/
                /-------------------------------------------------------------------\
                | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
                \-------------------------------------------------------------------/

                    /-\1 - гражданин                            Код страны                   /-----\
Наличие гражданства | |2 - лицо без гражданства     (643 - для граждан Российской Федерации) | | | |
                    \-/                                                                      \-----/
Сведения о документе, удостоверяющем личность:
                                                 /---\
Код вида документа                               | | |
(21 - паспорт гражданина Российской Федерации)   \---/
                /-------------------------------------------------\
Серия и номер   | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
                \-------------------------------------------------/
Кем выдан    _____________________________________________________________________________________________________
                /---\ /---\ /-------\
Дата выдачи     | | |.| | |.| | | | |
                \---/ \---/ \-------/
                                   /-\1 - физическое лицо - налоговый резидент Российской Федерации
Статус налогоплательщика           | |2 - физическое лицо, не являющееся налоговым резидентом Российской Федерации
                                   \-/
                                   /-\1 - адрес места жительства в Российской Федерации
Место жительства налогоплательщика | |2 - адрес места пребывания в Российской Федерации
                                   \-/(заполняется при отсутствии места жительства в Российской Федерации)
                                  /-----------\                                           /---\
Почтовый индекс                   | | | | | | |                              Регион (код) | | |
                                  \-----------/                                           \---/
                                  /-----------------------------------------------------------\
Район                             | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
                                  \-----------------------------------------------------------/
                                  /-----------------------------------------------------------\
Город                             | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
                                  \-----------------------------------------------------------/
                                  /-----------------------------------------------------------\
Населенный пункт (село,           | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
поселок и т.д.)                   \-----------------------------------------------------------/
                                  /-----------------------------------------------------------\
Улица (проспект, переулок и т.д.) | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
                                  \-----------------------------------------------------------/
                                  /---------------\
Номер дома (владения)             | | | | | | | | |
                                  \---------------/
                                  /---------------\
Номер корпуса (строения)          | | | | | | | | |
                                  \---------------/
                                  /---------------\
Номер квартиры                    | | | | | | | | |
                                  \---------------/
Адрес места жительства за пределами Российской Федерации
                                                                               
                                                                               
                                                                               
                                                                               

                 Достоверность и полноту сведений, указанных на данной странице, подтверждаю:
                               ____________________(подпись) ____________(дата)
/-\                                                                                                            /-\
\-/                                                                                                            \-/

/-\           /-\        /-----------------------\
\-/ штрих-код \-/    ИНН | | | | | | | | | | | | |
    0331 0038            \-----------------------/

                                                  /-----\
                                             Стр. | | | |
                                                  \-----/
Фамилия____________________________________________________________________________ И.___ О.___

              Раздел 1. Расчет налоговой базы и суммы налога по доходам, облагаемым по ставке 13%

N
п/п
Показатели Код
строки
Значение показателей
(руб. коп.)

      I. Расчет общей суммы дохода, подлежащей налогообложению по ставке 13%

                                                                                 /-----------------------\ /---\
  1   Общая сумма дохода                                                   010   | | | | | | | | | | | | |.| | |
      (пп. 2.1 Листа А + пп. 2.1 Листа Б + пп. 3.1 Листа В)                      \-----------------------/ \---/
                                                                                 /-----------------------\ /---\
  2   Общая сумма дохода, не подлежащая налогообложению                    020   | | | | | | | | | | | | |.| | |
      (пп. 1.9 Листа Г1)                                                         \-----------------------/ \---/
                                                                                 /-----------------------\ /---\
  3   Общая сумма дохода, подлежащая налогообложению                       030   | | | | | | | | | | | | |.| | |
      (Вычтите строку 020 из строки 010)                                         \-----------------------/ \---/

      II. Сумма расходов и налоговых вычетов, уменьшающих налоговую базу

  4   Общая сумма расходов и налоговых вычетов                                   /-----------------------\ /---\
      (пп. 3.2 Листа В + пп. 6.1 Листа Д + п. 4 Листа Е + пп. 2.8 Листа    040   | | | | | | | | | | | | |.| | |
      Ж1 + п. 3 Листа Ж2 + п. 3 Листа Ж3 + пп. 11.3 Листа З + пп. 2.5            \-----------------------/ \---/
      Листа И + пп. 2.6 Листа И + пп. 2.8 Листа И + пп. 2.9 Листа И)

      III. Расчет налоговой базы

  5   Налоговая база                                                             /-----------------------\ /---\
      (Вычтите строку 040 из строки 030. Если результат получился          050   | | | | | | | | | | | | |.| | |
      отрицательным, то по данной строке ставится ноль)                          \-----------------------/ \---/

      IV. Расчет итоговой суммы налога, подлежащей уплате (доплате)/возврату (руб.)

                                                                                 /-----------------------\
  6   Общая сумма налога, исчисленная к уплате                             060   | | | | | | | | | | | | |
      (Умножьте значение строки 050 на 0,13)                                     \-----------------------/
                                                                                 /-----------------------\
  7   Общая сумма налога, удержанная у источника выплаты                   070   | | | | | | | | | | | | |
      (пп. 2.4 Листа А)                                                          \-----------------------/
                                                                                 /-----------------------\
  8   Сумма фактически уплаченных авансовых платежей                       075   | | | | | | | | | | | | |
      (пп. 3.4 Листа В)                                                          \-----------------------/
  9   Общая сумма налога, уплаченная в виде фиксированных авансовых              /-----------------------\
      платежей                                                             080   | | | | | | | | | | | | |
      (пп. 2.5 Листа А)                                                          \-----------------------/
  10  Общая сумма налога, уплаченная в иностранных государствах,                 /-----------------------\
      подлежащая зачету в Российской Федерации                             090   | | | | | | | | | | | | |
      (пп. 2.4 Листа Б)                                                          \-----------------------/
  11  Сумма налога, подлежащая возврату из бюджета                               /-----------------------\
      (Вычтите строку 060 из суммы строк 070, 075, 080. Если значение      100   | | | | | | | | | | | | |
      строки 060 больше или равно сумме строк 070, 075 и 080, то в               \-----------------------/
      строке 100 ставится прочерк)
  12  Сумма налога, подлежащая уплате (доплате) в бюджет                         /-----------------------\
      (Вычтите сумму строк 070, 075, 080, 090 из строки 060. Если          110   | | | | | | | | | | | | |
      значение строки 060 меньше или равно сумме строк 070, 075, 080,            \-----------------------/
      090, то в строке 110 ставится прочерк)

                 Достоверность и полноту сведений, указанных на данной странице, подтверждаю:
                               ____________________(подпись) ____________(дата)
/-\                                                                                                            /-\
\-/                                                                                                            \-/

/-\           /-\        /-----------------------\
\-/ штрих-код \-/    ИНН | | | | | | | | | | | | |
    0331 0045            \-----------------------/
                                                  /-----\
                                             Стр. | | | |
                                                  \-----/
Фамилия____________________________________________________________________________ И.___ О.___

              Раздел 2. Расчет налоговой базы и суммы налога по доходам, облагаемым по ставке 30%

N
п/п
Показатели Код
строки
Значение показателей
(руб. коп.)
      I. Расчет общей суммы дохода, подлежащей налогообложению по ставке 30%
                                                                                 /-----------------------\ /---\
  1   Общая сумма дохода                                                   010   | | | | | | | | | | | | |.| | |
      (пп. 2.1 Листа А)                                                          \-----------------------/ \---/
                                                                                 /-----------------------\ /---\
  2   Общая сумма дохода, не подлежащая налогообложению                    020   | | | | | | | | | | | | |.| | |
      (пп. 1.9 Листа Г1 + п. 2. Листа Г2)                                        \-----------------------/ \---/
                                                                                 /-----------------------\ /---\
  3   Общая сумма дохода, подлежащая налогообложению                       030   | | | | | | | | | | | | |.| | |
      (Вычтите строку 020 из строки 010)                                         \-----------------------/ \---/
      II. Сумма расходов, уменьшающая налоговую базу
                                                                                 /-----------------------\ /---\
  4   Общая сумма расходов                                                 040   | | | | | | | | | | | | |.| | |
      (пп. 11.3 Листа З)                                                         \-----------------------/ \---/
      III. Расчет налоговой базы

  5   Налоговая база                                                             /-----------------------\ /---\
      (Вычтите строку 040 из строки 030. Если результат получился          050   | | | | | | | | | | | | |.| | |
      отрицательным, то в данной строке ставится ноль)                           \-----------------------/ \---/
      IV. Расчет итоговой суммы налога, подлежащей уплате(доплате)/возврату (руб.)
                                                                                 /-----------------------\
  6   Общая сумма налога, исчисленная к уплате                             060   | | | | | | | | | | | | |
      (пп. 2.3 Листа А)                                                          \-----------------------/
                                                                                 /-----------------------\
  7   Общая сумма налога, удержанная у источника выплаты                   070   | | | | | | | | | | | | |
      (пп. 2.4 Листа А)                                                          \-----------------------/
  8   Общая сумма налога, подлежащая возврату из бюджета                         /-----------------------\
      (Вычтите строку 060 из строки 070. Если значение строки 060 больше   080   | | | | | | | | | | | | |
      или равно строке 070, то в строке 080 ставится прочерк)                    \-----------------------/
  9   Сумма налога, подлежащая уплате (доплате) в бюджет                         /-----------------------\
      (Вычтите строку 070 из строки 060. Если значение строки 060 меньше   090   | | | | | | | | | | | | |
      или равно строке 070, то в строке 090 ставится прочерк)                    \-----------------------/

                 Достоверность и полноту сведений, указанных на данной странице, подтверждаю:
                               ____________________(подпись) ____________(дата)
/-\                                                                                                            /-\
\-/                                                                                                            \-/

/-\           /-\        /-----------------------\
\-/ штрих-код \-/    ИНН | | | | | | | | | | | | |
    0331 0052            \-----------------------/
                                                  /-----\
                                             Стр. | | | |
                                                  \-----/
Фамилия____________________________________________________________________________ И.___ О.___

                 Раздел 3. Расчет налоговой базы и суммы налога по доходам, облагаемым по ставке 35%

/--------------------------------------------------------------------------------------------------------------------
| N  |                            Показатели                             | Код   |       Значение показателей
|п/п |                                                                   |строки |           (руб. коп.)
\--------------------------------------------------------------------------------------------------------------------
      I. Общая сумма дохода, облагаемая по ставке 35%
                                                                                 /-----------------------\ /---\
  1   Общая сумма дохода                                                   010   | | | | | | | | | | | | |.| | |
      (пп. 2.1 Листа А + пп. 2.1 Листа Б)                                        \-----------------------/ \---/
      II. Общая сумма дохода, не подлежащая налогообложению
                                                                                 /-----------------------\ /---\
  2   Общая сумма дохода                                                   020   | | | | | | | | | | | | |.| | |
      (п. 2 Листа Г2)                                                            \-----------------------/ \---/
      III. Расчет налоговой базы
                                                                                 /-----------------------\ /---\
  3   Налоговая база                                                       030   | | | | | | | | | | | | |.| | |
      (Вычтите строку 020 из строки 010. Если результат получился                \-----------------------/ \---/
      отрицательным, то в данной строке ставится ноль)
      IV. Расчет итоговой суммы налога, подлежащей уплате (доплате)/возврату (руб.)
                                                                                 /-----------------------\
  4   Общая сумма налога, исчисленная к уплате                             040   | | | | | | | | | | | | |
      (пп. 2.3 Листа А + пп. 2.3 Листа Б)                                        \-----------------------/
                                                                                 /-----------------------\
  5   Общая сумма налога, удержанная у источника выплаты                   050   | | | | | | | | | | | | |
      (пп. 2.4 Листа А)                                                          \-----------------------/
  6   Общая сумма удержанного налога с доходов, освобождаемых от                 /-----------------------\
      налогообложения в соответствии с пп. 1 п.1 ст.212 Кодекса            051   | | | | | | | | | | | | |
      (п. 2 Листа Г3)                                                            \-----------------------/
  7   Общая сумма налога, уплаченная в иностранных государствах,                 /-----------------------\
      подлежащая зачету в Российской Федерации                             060   | | | | | | | | | | | | |
      (пп. 2.4 Листа Б)                                                          \-----------------------/
  8   Сумма налога, подлежащая возврату из бюджета                               /-----------------------\
      (Вычтите строку 040 из суммы строк 050, 051. Если значение строки    070   | | | | | | | | | | | | |
      040 больше или равно сумме строк 050, 051, то в строке 070                 \-----------------------/
      ставится прочерк)
  9   Сумма налога, подлежащая уплате (доплате) в бюджет                         /-----------------------\
      (Вычтите сумму строк 050, 051, 060 из строки 040. Если значение      080   | | | | | | | | | | | | |
      строки 040 меньше или равно сумме строк 050, 051, 060, то в строке         \-----------------------/
      080 ставится прочерк)

                 Достоверность и полноту сведений, указанных на данной странице, подтверждаю:

                               ____________________(подпись) ____________(дата)
/-\                                                                                                            /-\
\-/                                                                                                            \-/

/-\           /-\        /-----------------------\
\-/ штрих-код \-/    ИНН | | | | | | | | | | | | |
    0331 0069            \-----------------------/
                                                  /-----\
                                             Стр. | | | |
                                                  \-----/
Фамилия____________________________________________________________________________ И.___ О.___

            Раздел 4. Расчет налоговой базы и суммы налога по доходам, облагаемым по ставке 9%

/--------------------------------------------------------------------------------------------------------------------
| N  |                            Показатели                             | Код   |       Значение показателей
|п/п |                                                                   |строки |           (руб. коп.)
\--------------------------------------------------------------------------------------------------------------------
      I. Общая сумма дохода, облагаемая по ставке 9%
                                                                                 /-----------------------\ /---\
  1   Общая сумма дохода                                                   010   | | | | | | | | | | | | |.| | |
     (пп. 2.1 Листа А + пп. 2.1 Листа Б)                                         \-----------------------/ \---/
      II. Расчет налоговой базы
                                                                                 /-----------------------\ /---\
  2   Налоговая база                                                       020   | | | | | | | | | | | | |.| | |
      (п. 2.2 Листа А + пп. 2.1 Листа Б)                                         \-----------------------/ \---/
      III. Расчет итоговой суммы налога, подлежащей уплате (доплате)/возврату (руб.)
                                                                                 /-----------------------\
  3   Общая сумма налога, исчисленная к уплате                             030   | | | | | | | | | | | | |
      (пп. 2.3 Листа А + пп. 2.3 Листа Б)                                        \-----------------------/
                                                                                 /-----------------------\
  4   Общая сумма налога, удержанная у источника выплаты                   040   | | | | | | | | | | | | |
      (пп. 2.4 Листа А)                                                          \-----------------------/
  5   Общая сумма налога, уплаченная в иностранных государствах,                 /-----------------------\
      подлежащая зачету в Российской Федерации                             050   | | | | | | | | | | | | |
      (пп. 2.4 Листа Б)                                                          \-----------------------/
  6  Сумма налога, подлежащая возврату из бюджета                                /-----------------------\
      (Вычтите строку 030 из строки 040. Если значение строки 030          060   | | | | | | | | | | | | |
      больше или равно строке 040, то в строке 060 ставится прочерк)             \-----------------------/
  7   Сумма налога, подлежащая уплате (доплате) в бюджет                         /-----------------------\
      (Вычтите сумму строк 040, 050 из строки 030. Если значение строки    070   | | | | | | | | | | | | |
      030 меньше или равно сумме строк 040, 050, то в строке 070                 \-----------------------/
      ставится прочерк)

                 Достоверность и полноту сведений, указанных на данной странице, подтверждаю:
                               ____________________(подпись) ____________(дата)
/-\                                                                                                            /-\
\-/                                                                                                            \-/

/-\           /-\        /-----------------------\
\-/ штрих-код \-/    ИНН | | | | | | | | | | | | |
    0331 0076            \-----------------------/
                                                  /-----\
                                             Стр. | | | |
                                                  \-----/
Фамилия____________________________________________________________________________ И.___ О.___

            Раздел 5. Расчет налоговой базы и суммы налога по доходам, облагаемым по ставке 15%

/--------------------------------------------------------------------------------------------------------------------
| N  |                            Показатели                             | Код   |       Значение показателей
|п/п |                                                                   |строки |           (руб. коп.)
\--------------------------------------------------------------------------------------------------------------------
      I. Общая сумма дохода, облагаемая по ставке 15%
                                                                                 /-----------------------\ /---\
  1   Общая сумма дохода                                                   010   | | | | | | | | | | | | |.| | |
     (пп. 2.1 Листа А)                                                           \-----------------------/ \---/
      II. Расчет налоговой базы
                                                                                 /-----------------------\ /---\
  2   Налоговая база                                                       020   | | | | | | | | | | | | |.| | |
      (п. 2.2 Листа А)                                                           \-----------------------/ \---/
      III. Расчет итоговой суммы налога, подлежащей уплате (доплате)/возврату (руб.)
                                                                                 /-----------------------\
  3   Общая сумма налога, исчисленная к уплате                             030   | | | | | | | | | | | | |
      (пп. 2.3 Листа А)                                                          \-----------------------/
                                                                                 /-----------------------\
  4   Общая сумма налога, удержанная у источника выплаты                   040   | | | | | | | | | | | | |
      (пп. 2.4 Листа А)                                                          \-----------------------/
  5  Сумма налога, подлежащая возврату из бюджета                                /-----------------------\
      (Вычтите строку 030 из строки 040. Если значение строки 030          050   | | | | | | | | | | | | |
      больше или равно строке 040, то в строке 050 ставится прочерк)             \-----------------------/
  6   Сумма налога, подлежащая уплате (доплате) в бюджет                         /-----------------------\
      (Вычтите строку 040 из строки 030. Если значение строки 030          060   | | | | | | | | | | | | |
      меньше или равно строке 040, то в строке 060 ставится прочерк)             \-----------------------/

                 Достоверность и полноту сведений, указанных на данной странице, подтверждаю:
                               ____________________(подпись) ____________(дата)
/-\                                                                                                            /-\
\-/                                                                                                            \-/

/-\           /-\        /-----------------------\
\-/ штрих-код \-/    ИНН | | | | | | | | | | | | |
    0331 0083            \-----------------------/
                                                  /-----\
                                             Стр. | | | |
                                                  \-----/
Фамилия____________________________________________________________________________ И.___ О.___

                Раздел 6. Суммы налога, подлежащие уплате (доплате) в бюджет/возврату из бюджета

(Код строки 010)      /--\  1 - уплата (доплата) в бюджет
                      |  |  2 - возврат из бюджета
                      \--/  3 - отсутствие уплаты (доплаты) в бюджет или возврата из бюджета
            Показатели                Код               Значения показателей
                                    строки
                                             /---------------------------------------\
 Код бюджетной классификации          020    | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
                                             \---------------------------------------/
                                             /---------------------\
 Код по ОКТМО                         030    | | | | | | | | | | | |
                                             \---------------------/
                                             /-----------------------\
 Сумма налога, подлежащая уплате      040    | | | | | | | | | | | | |
 (доплате) в бюджет (руб.)                   \-----------------------/
                                             /-----------------------\
 Сумма налога, подлежащая возврату    050    | | | | | | | | | | | | |
 из бюджета (руб.)                           \-----------------------/

                 Достоверность и полноту сведений, указанных на данной странице, подтверждаю:
                               ____________________(подпись) ____________(дата)
/-\                                                                                                            /-\
\-/                                                                                                            \-/

/-\           /-\        /-----------------------\
\-/ штрих-код \-/    ИНН | | | | | | | | | | | | |
    0331 0090            \-----------------------/
                                                  /-----\
                                             Стр. | | | |
                                                  \-----/
Фамилия____________________________________________________________________________ И.___ О.___
                                                                                          /---\
  Лист А. Доходы от источников в Российской Федерации, облагаемые налогом по ставке (001) | | |%
                                                                                          \---/

   1. Расчет сумм доходов и налога
     ИНН источника выплаты дохода              /КПП                       Код по ОКТМО
     /-----------------------\             /-----------------\         /---------------------\
010  | | | | | | | | | | | | |       020   | | | | | | | | | |   021   | | | | | | | | | | | |
     \-----------------------/             \-----------------/         \---------------------/
                                  Наименование источника выплаты дохода
     /---------------------------------------------------------------------------------------\
030  |                                                                                       |
     \---------------------------------------------------------------------------------------/
       Сумма дохода (руб., коп.)                 Сумма облагаемого дохода (руб., коп.)
     /-----------------------\ /---\              /-----------------------\ /---\
040  | | | | | | | | | | | | |.| | |        050   | | | | | | | | | | | | |.| | |
     \-----------------------/ \---/              \-----------------------/ \---/
      Сумма налога исчисленная (руб.)            Сумма налога удержанная (руб.)
     /-----------------------\                    /-----------------------\
060  | | | | | | | | | | | | |              070   | | | | | | | | | | | | |
     \-----------------------/                    \-----------------------/
----------------------------------------------------------------------------------------------
     /-----------------------\             /-----------------\         /---------------------\
010  | | | | | | | | | | | | |       020   | | | | | | | | | |   021   | | | | | | | | | | | |
     \-----------------------/             \-----------------/         \---------------------/
     /---------------------------------------------------------------------------------------\
030  |                                                                                       |
     \---------------------------------------------------------------------------------------/
     /-----------------------\ /---\              /-----------------------\ /---\
040  | | | | | | | | | | | | |.| | |        050   | | | | | | | | | | | | |.| | |
     \-----------------------/ \---/              \-----------------------/ \---/
     /-----------------------\                    /-----------------------\
060  | | | | | | | | | | | | |              070   | | | | | | | | | | | | |
     \-----------------------/                    \-----------------------/
----------------------------------------------------------------------------------------------
     /-----------------------\             /-----------------\         /---------------------\
010  | | | | | | | | | | | | |       020   | | | | | | | | | |   021   | | | | | | | | | | | |
     \-----------------------/             \-----------------/         \---------------------/
     /---------------------------------------------------------------------------------------\
030  |                                                                                       |
     \---------------------------------------------------------------------------------------/
     /-----------------------\ /---\              /-----------------------\ /---\
040  | | | | | | | | | | | | |.| | |        050   | | | | | | | | | | | | |.| | |
     \-----------------------/ \---/              \-----------------------/ \---/
     /-----------------------\                    /-----------------------\
060  | | | | | | | | | | | | |              070   | | | | | | | | | | | | |
     \-----------------------/                    \-----------------------/
----------------------------------------------------------------------------------------------
     /-----------------------\             /-----------------\         /---------------------\
010  | | | | | | | | | | | | |       020   | | | | | | | | | |   021   | | | | | | | | | | | |
     \-----------------------/             \-----------------/         \---------------------/
     /---------------------------------------------------------------------------------------\
030  |                                                                                       |
     \---------------------------------------------------------------------------------------/
     /-----------------------\ /---\              /-----------------------\ /---\
040  | | | | | | | | | | | | |.| | |        050   | | | | | | | | | | | | |.| | |
     \-----------------------/ \---/              \-----------------------/ \---/
     /-----------------------\                    /-----------------------\
060  | | | | | | | | | | | | |              070   | | | | | | | | | | | | |
     \-----------------------/                    \-----------------------/
----------------------------------------------------------------------------------------------
  2. Итоговые результаты
      2.1. Общая сумма дохода (руб., коп.)         2.2. Общая сумма облагаемого дохода (руб., коп.)
     /-----------------------\ /---\              /-----------------------\ /---\
080  | | | | | | | | | | | | |.| | |        090   | | | | | | | | | | | | |.| | |
     \-----------------------/ \---/              \-----------------------/ \---/
     2.3. Общая сумма налога исчисленная (руб.)    2.4. Общая сумма налога удержанная (руб.)
     /-----------------------\                    /-----------------------\
100  | | | | | | | | | | | | |              110   | | | | | | | | | | | | |
     \-----------------------/                    \-----------------------/
     2.5. Общая сумма уплаченного налога, в виде
     фиксированных авансовых платежей (руб.)
     /-----------------------\
120  | | | | | | | | | | | | |
     \-----------------------/

                 Достоверность и полноту сведений, указанных на данной странице, подтверждаю:
                               ____________________(подпись) ____________(дата)
/-\                                                                                                            /-\
\-/                                                                                                            \-/

/-\           /-\        /-----------------------\
\-/ штрих-код \-/    ИНН | | | | | | | | | | | | |
    0331 0106            \-----------------------/
                                                  /-----\
                                             Стр. | | | |
                                                  \-----/
Фамилия____________________________________________________________________________ И.___ О.___
                                                                                                        /---\
     Лист Б. Доходы от источников за пределами Российской Федерации, облагаемые налогом по ставке (001) | | |%
                                                                                                        \---/
  1. Расчет сумм доходов и налога
      Код страны по                                 Наименование источника выплаты дохода
      классификатору     /-----------------------------------------------------------------------------------\
      ОКСМ (числовой)    |                                                                                   |
      /-----\            |                                                                                   |
010   | | | |       020  |                                                                                   |
      \-----/            |                                                                                   |
                         \-----------------------------------------------------------------------------------/
     Код валюты
      /-----\
030   | | | |
      \-----/
      Дата получения дохода (цифрами день, месяц, год)             Курс иностранной валюты, установленный Банком
                                                                   России на дату получения дохода
      /---\ /---\ /-------\                                        /-------------------\ /-------\
040   | | |.| | |.| | | | |                                    050 | | | | | | | | | | |.| | | | |
      \---/ \---/ \-------/                                        \-------------------/ \-------/
      Сумма дохода, полученная в иностранной валюте                Сумма дохода, полученная в иностранной валюте
                                                                   в пересчете в рубли (руб., коп.)
      /-----------------------\ /---\                              /-----------------------\ /---\
060   | | | | | | | | | | | | |.| | |                          070 | | | | | | | | | | | | |.| | |
      \-----------------------/ \---/                              \-----------------------/ \---/
      Дата уплаты налога (цифрами день, месяц, год)                Курс иностранной валюты, установленный Банком
                                                                   России на дату уплаты налога
      /---\ /---\ /-------\                                        /-------------------\ /-------\
080   | | |.| | |.| | | | |                                    090 | | | | | | | | | | |.| | | | |
      \---/ \---/ \-------/                                        \-------------------/ \-------/
Сумма налога, уплаченная в иностранном государстве в               Сумма налога, уплаченная в иностранном государстве
иностранной валюте                                                  в пересчете в рубли (руб., коп.)
      /-----------------------\ /---\                              /-----------------------\ /---\
100   | | | | | | | | | | | | |.| | |                          110 | | | | | | | | | | | | |.| | |
      \-----------------------/ \---/                              \-----------------------/ \---/
Сумма налога, исчисленная в Российской Федерации по                Сумма налога, подлежащая зачету в Российской
соответствующей ставке (руб.)                                      Федерации (руб.)
      /-----------------------\                                    /-----------------------\
120   | | | | | | | | | | | | |                                130 | | | | | | | | | | | | |
      \-----------------------/                                    \-----------------------/
----------------------------------------------------------------------------------------------------------------------
                         /-----------------------------------------------------------------------------------\
      /-----\            |                                                                                   |
010   | | | |       020  |                                                                                   |
      \-----/            |                                                                                   |
                         \-----------------------------------------------------------------------------------/
      /-----\
030   | | | |
      \-----/
      /---\ /---\ /-------\                                        /-------------------\ /-------\
040   | | |.| | |.| | | | |                                    050 | | | | | | | | | | |.| | | | |
      \---/ \---/ \-------/                                        \-------------------/ \-------/
      /-----------------------\ /---\                              /-----------------------\ /---\
060   | | | | | | | | | | | | |.| | |                          070 | | | | | | | | | | | | |.| | |
      \-----------------------/ \---/                              \-----------------------/ \---/
      /---\ /---\ /-------\                                        /-------------------\ /-------\
080   | | |.| | |.| | | | |                                    090 | | | | | | | | | | |.| | | | |
      \---/ \---/ \-------/                                        \-------------------/ \-------/
      /-----------------------\ /---\                              /-----------------------\ /---\
100   | | | | | | | | | | | | |.| | |                          110 | | | | | | | | | | | | |.| | |
      \-----------------------/ \---/                              \-----------------------/ \---/
      /-----------------------\                                    /-----------------------\
120   | | | | | | | | | | | | |                                130 | | | | | | | | | | | | |
      \-----------------------/                                    \-----------------------/
----------------------------------------------------------------------------------------------------------------------
  2. Итоговые результаты
      2.1. Общая сумма дохода, полученная в иностранной            2.2. Общая сумма налога, уплаченная в иностранных
      валюте в пересчете в рубли (руб., коп.)                       государствах в пересчете в рубли (руб., коп.)
      /-----------------------\ /---\                              /-----------------------\ /---\
140   | | | | | | | | | | | | |.| | |                          150 | | | | | | | | | | | | |.| | |
      \-----------------------/ \---/                              \-----------------------/ \---/
      2.3. Общая сумма налога, исчисленная в Российской            2.4. Общая сумма налога, подлежащая зачету в
      Федерации по соответствующей ставке (руб.)                   Российской Федерации (руб.)
      /-----------------------\                                    /-----------------------\
160   | | | | | | | | | | | | |                                170 | | | | | | | | | | | | |
      \-----------------------/                                    \-----------------------/

                 Достоверность и полноту сведений, указанных на данной странице, подтверждаю:
                               ____________________(подпись) ____________(дата)
/-\                                                                                                            /-\
\-/                                                                                                            \-/

/-\           /-\        /-----------------------\
\-/ штрих-код \-/    ИНН | | | | | | | | | | | | |
    0331 0113            \-----------------------/
                                                  /-----\
                                             Стр. | | | |
                                                  \-----/
Фамилия____________________________________________________________________________ И.___ О.___

   Лист В. Доходы, полученные от предпринимательской деятельности, адвокатской деятельности и частной практики

1. Вид деятельности:
                                                        /-\      1 - предпринимательская деятельность
1.1. Код вида деятельности (010)                        | |      2 - нотариальная деятельность
                                                        \-/      3 - адвокатская деятельность
                                                                 4 - иная деятельность

                                                        /---\ /---\ /---\
1.2. Код вида предпринимательской деятельности (020)    | | |.| | |.| | |
                                                        \---/ \---/ \---/
---------------------------------------------------------------------------------------------------------------
2. Показатели, используемые для расчета налоговой базы и суммы налога (руб., коп.)
                                                                                        /-----------------------\ /---\
2.1. Сумма дохода (030)                                                                 | | | | | | | | | | | | |.| | |
                                                                                        \-----------------------/ \---/
                                                                                        /-----------------------\ /---\
2.2. Сумма фактически произведенных расходов, учитываемых в составе                     | | | | | | | | | | | | |.| | |
профессионального налогового вычета (040)                                               \-----------------------/ \---/

в том числе:
                                                                                        /-----------------------\ /---\
2.2.1. Сумма материальных расходов (050)                                                | | | | | | | | | | | | |.| | |
                                                                                        \-----------------------/ \---/
                                                                                        /-----------------------\ /---\
2.2.2. Сумма амортизационных начислений (060)                                           | | | | | | | | | | | | |.| | |
                                                                                        \-----------------------/ \---/
                                                                                        /-----------------------\ /---\
2.2.3. Сумма расходов на выплаты и вознаграждения в пользу физических лиц (070)         | | | | | | | | | | | | |.| | |
                                                                                        \-----------------------/ \---/
                                                                                        /-----------------------\ /---\
  2.2.3.1. в том числе сумма выплат по трудовым договорам (080)                         | | | | | | | | | | | | |.| | |
                                                                                        \-----------------------/ \---/
                                                                                        /-----------------------\ /---\
2.2.4. Сумма прочих расходов (090)                                                      | | | | | | | | | | | | |.| | |
                                                                                        \-----------------------/ \---/
                                                                                        /-----------------------\ /---\
  2.3. Сумма расходов, учитываемых в составе профессионального налогового               | | | | | | | | | | | | |.| | |
  вычета в пределах норматива (пп. 2.1 х 0.20) (100)                                    \-----------------------/ \---/

-----------------------------------------------------------------------------------------------------------------------
3. Итого:
                                                                                        /-----------------------\ /---\
 3.1. Общая сумма дохода (руб., коп.) (110)                                             | | | | | | | | | | | | |.| | |
                                                                                        \-----------------------/ \---/
                                                                                        /-----------------------\ /---\
 3.2. Сумма профессионального налогового вычета (пп.2.2 или пп.2.3) (руб., коп.) (120)  | | | | | | | | | | | | |.| | |
                                                                                        \-----------------------/ \---/
                                                                                        /-----------------------\
 3.3. Сумма начисленных авансовых платежей (руб.) (130)                                 | | | | | | | | | | | | |
                                                                                        \-----------------------/
                                                                                        /-----------------------\
 3.4. Сумма фактически уплаченных авансовых платежей (руб.) (140)                       | | | | | | | | | | | | |
                                                                                        \-----------------------/
---------------------------------------------------------------------------------------------------------------
4. Для главы крестьянского (фермерского) хозяйства:
                                                                                        /-------\
 4.1. Год регистрации крестьянского (фермерского) хозяйства (150)                       | | | | |
                                                                                        \-------/
                                                                                        /-----------------------\ /---\
 4.2. Сумма дохода, не подлежащего налогообложению (п.14 ст. 217 Кодекса) (руб., коп.)  | | | | | | | | | | | | |.| | |
 (160)                                                                                  \-----------------------/ \---/

                 Достоверность и полноту сведений, указанных на данной странице, подтверждаю:
                               ____________________(подпись) ____________(дата)
/-\                                                                                                            /-\
\-/                                                                                                            \-/

/-\           /-\        /-----------------------\
\-/ штрих-код \-/    ИНН | | | | | | | | | | | | |
    0331 0120            \-----------------------/
                                                  /-----\
                                             Стр. | | | |
                                                  \-----/
Фамилия____________________________________________________________________________ И.___ О.___

Лист Г1. Расчет суммы доходов, не подлежащей налогообложению (за исключением доходов в виде стоимости выигрышей и
  призов, полученных в проводимых конкурсах, играх и других мероприятиях в целях рекламы товаров (работ, услуг))

1. Расчет сумм доходов, не подлежащих налогообложению в соответствии с абзацем 7 п. 8, п. 28, п. 33 и п. 43 ст. 217
Кодекса (кроме доходов в виде стоимости выигрышей и призов, полученных в проводимых конкурсах, играх и других
мероприятиях в целях рекламы товаров (работ, услуг)) (руб., коп.)

1.1. Суммы единовременной материальной помощи, оказываемой работодателями работникам (родителям, усыновителям,
опекунам) при рождении (усыновлении (удочерении) ребенка (абзац 7 п. 8 ст. 217 Кодекса)
                                                                1.1.2. Сумма дохода, не подлежащая налогообложению
    1.1.1. Сумма дохода от всех источников выплаты              (равно значению показателя пп.1.1.1, но не более
                                                                50000 руб. х количество детей)
    /-----------------------\ /---\                             /-----------------------\ /---\
010 | | | | | | | | | | | | |.| | |                         020 | | | | | | | | | | | | |.| | |
    \-----------------------/ \---/                             \-----------------------/ \---/
1.2. Суммы материальной помощи, оказываемой работодателями своим работникам, а также бывшим своим работникам,
уволившимся в связи с выходом на пенсию по инвалидности или по возрасту (п. 28 ст. 217 Кодекса)
                                                                1.2.2. Сумма дохода, не подлежащая налогообложению
    1.2.1. Сумма дохода от всех источников выплаты              (равно значению показателя пп.1.2.1, но не более
                                                                4000 руб.)
    /-----------------------\ /---\                             /-----------------------\ /---\
030 | | | | | | | | | | | | |.| | |                         040 | | | | | | | | | | | | |.| | |
    \-----------------------/ \---/                             \-----------------------/ \---/
1.3. Суммы материальной помощи, оказываемой инвалидам общественными организациями инвалидов (п. 28 ст. 217 Кодекса)

    1.3.1. Сумма дохода от всех источников выплаты              1.3.2. Сумма дохода, не подлежащая налогообложению
                                                                (равно значению показателя пп.1.3.1, но не более 4000 руб.)
    /-----------------------\ /---\                             /-----------------------\ /---\
050 | | | | | | | | | | | | |.| | |                         060 | | | | | | | | | | | | |.| | |
    \-----------------------/ \---/                             \-----------------------/ \---/
1.4. Стоимость подарков, полученных налогоплательщиком от организаций или индивидуальных предпринимателей (п. 28 ст. 217 Кодекса)
    1.4.1. Сумма дохода от всех источников выплаты              1.4.2. Сумма дохода, не подлежащая налогообложению
                                                                (равно значению показателя пп.1.4.1, но не более 4000 руб.)
    /-----------------------\ /---\                             /-----------------------\ /---\
070 | | | | | | | | | | | | |.| | |                         080 | | | | | | | | | | | | |.| | |
    \-----------------------/ \---/                             \-----------------------/ \---/
1.5. Стоимость призов в денежной и натуральной формах, полученных налогоплательщиком на конкурсах и соревнованиях,
проводимых в соответствии с решениями Правительства Российской Федерации, законодательных (представительных) органов
государственной власти или представительных органов местного самоуправления (п. 28 ст. 217 Кодекса)
    1.5.1. Сумма дохода от всех источников выплаты              1.5.2. Сумма дохода, не подлежащая налогообложению
                                                                (равно значению показателя пп.1.5.1, но не более 4000 руб.)
    /-----------------------\ /---\                             /-----------------------\ /---\
090 | | | | | | | | | | | | |.| | |                         100 | | | | | | | | | | | | |.| | |
    \-----------------------/ \---/                             \-----------------------/ \---/
1.6. Возмещение (оплата) работодателями своим работникам, их супругам, родителям и детям, бывшим своим работникам
(пенсионерам по возрасту), а также инвалидам стоимости приобретенных ими (для них) медикаментов, назначенных им лечащим
врачом (п. 28 ст. 217 Кодекса)
    1.6.1. Сумма дохода от всех источников выплаты              1.6.2. Сумма дохода, не подлежащая налогообложению
                                                                (равно значению показателя пп.1.6.1, но не более 4000 руб.)
    /-----------------------\ /---\                             /-----------------------\ /---\
110 | | | | | | | | | | | | |.| | |                         120 | | | | | | | | | | | | |.| | |
    \-----------------------/ \---/                             \-----------------------/ \---/
1.7. Сумма помощи (в денежной и натуральной формах), а также стоимость подарков лицам, перечисленным в п. 33 ст. 217 Кодекса
                                                                1.7.2. Сумма дохода, не подлежащая налогообложению (равно
    1.7.1. Сумма дохода от всех источников выплаты              значению показателя пп.1.7.1, но не более 10000 руб.)
    /-----------------------\ /---\                             /-----------------------\ /---\
130 | | | | | | | | | | | | |.| | |                         140 | | | | | | | | | | | | |.| | |
    \-----------------------/ \---/                             \-----------------------/ \---/
1.8. Сумма дохода, полученная в натуральной форме в             /-----------------------\ /---\
качестве оплаты труда от сельскохозяйственных               150 | | | | | | | | | | | | |.| | |
товаропроизводителей, не подлежащая налогообложению             \-----------------------/ \---/
(с учетом ограничений, установленных п. 43 ст. 217
Кодекса)*
       1.9. Общая сумма доходов, не подлежащих налогообложению        /-----------------------\ /---\
Итого: (пп.1.1.2 + пп.1.2.2 + пп.1.3.2 + пп.1.4.2 + пп.1.5.2 +   160  | | | | | | | | | | | | |.| | |
        пп.1.6.2 + пп.1.7.2 + пп.1.8)                                 \-----------------------/ \---/
* Расчет суммы дохода, полученного в натуральной форме в качестве оплаты труда, не подлежащей налогообложению, производится
в Продолжении Листа Г1

                 Достоверность и полноту сведений, указанных на данной странице, подтверждаю:
                               ____________________(подпись) ____________(дата)
/-\                                                                                                            /-\
\-/                                                                                                            \-/

/-\           /-\        /-----------------------\
\-/ штрих-код \-/    ИНН | | | | | | | | | | | | |
    0331 0137            \-----------------------/
                                                  /-----\
                                             Стр. | | | |
                                                  \-----/
Фамилия____________________________________________________________________________ И.___ О.___

Продолжение листа Г1. Расчет суммы доходов, не подлежащей налогообложению (за исключением доходов в виде стоимости
выигрышей и призов, полученных в проводимых конкурсах, играх и других мероприятиях в целях рекламы товаров (работ,
                                                       услуг))
      2. Расчет сумм доходов, полученных в натуральной форме в качестве оплаты труда от сельскохозяйственных
            товаропроизводителей, не подлежащих налогообложению в соответствии с п. 43 ст. 217 Кодекса

      ИНН источника выплаты дохода                      /КПП
     /-----------------------\                     /-----------------\
170  | | | | | | | | | | | | |                180  | | | | | | | | | |
     \-----------------------/                     \-----------------/
Месяц            Общая сумма оплаты труда (руб., коп.)       Сумма оплаты труда в натуральной форме (руб., коп.)
                  /-------------\ /---\                              /-----------\ /---\
0 1          190  | | | | | | | |.| | |                         200  | | | | | | |.| | |
                  \-------------/ \---/                              \-----------/ \---/
     Сумма дохода, не подлежащая налогообложению,    Сумма дохода, не подлежащая    Сумма дохода, не подлежащая
     перешедшая из предыдущих месяцев (руб., коп.)   налогообложению (руб., коп.)   налогообложению, учитываемая
                                                                                  в последующих месяцах (руб., коп.)
            /---------\ /---\                          /---------\ /---\                   /---------\ /---\
       210  |0|-+-+-+-|.|-+-|                    220   | | | | | |.| | |              230  | | | | | |.| | |
            \---------/ \---/                          \---------/ \---/                   \---------/ \---/
                  /-------------\ /---\                              /-----------\ /---\
0 2          190  | | | | | | | |.| | |                         200  | | | | | | |.| | |
                  \-------------/ \---/                              \-----------/ \---/
            /---------\ /---\                          /---------\ /---\                   /---------\ /---\
       210  | | | | | |.| | |                    220   | | | | | |.| | |              230  | | | | | |.| | |
            \---------/ \---/                          \---------/ \---/                   \---------/ \---/
                  /-------------\ /---\                              /-----------\ /---\
0 3          190  | | | | | | | |.| | |                         200  | | | | | | |.| | |
                  \-------------/ \---/                              \-----------/ \---/
            /---------\ /---\                          /---------\ /---\                   /---------\ /---\
       210  | | | | | |.| | |                    220   | | | | | |.| | |              230  | | | | | |.| | |
            \---------/ \---/                          \---------/ \---/                   \---------/ \---/
                  /-------------\ /---\                              /-----------\ /---\
0 4          190  | | | | | | | |.| | |                         200  | | | | | | |.| | |
                  \-------------/ \---/                              \-----------/ \---/
            /---------\ /---\                          /---------\ /---\                   /---------\ /---\
       210  | | | | | |.| | |                    220   | | | | | |.| | |              230  | | | | | |.| | |
            \---------/ \---/                          \---------/ \---/                   \---------/ \---/
                  /-------------\ /---\                              /-----------\ /---\
0 5          190  | | | | | | | |.| | |                         200  | | | | | | |.| | |
                  \-------------/ \---/                              \-----------/ \---/
            /---------\ /---\                          /---------\ /---\                   /---------\ /---\
       210  | | | | | |.| | |                    220   | | | | | |.| | |              230  | | | | | |.| | |
            \---------/ \---/                          \---------/ \---/                   \---------/ \---/
                  /-------------\ /---\                              /-----------\ /---\
0 6          190  | | | | | | | |.| | |                         200  | | | | | | |.| | |
                  \-------------/ \---/                              \-----------/ \---/
            /---------\ /---\                          /---------\ /---\                   /---------\ /---\
       210  | | | | | |.| | |                    220   | | | | | |.| | |              230  | | | | | |.| | |
            \---------/ \---/                          \---------/ \---/                   \---------/ \---/
                  /-------------\ /---\                              /-----------\ /---\
0 7          190  | | | | | | | |.| | |                         200  | | | | | | |.| | |
                  \-------------/ \---/                              \-----------/ \---/
            /---------\ /---\                          /---------\ /---\                   /---------\ /---\
       210  | | | | | |.| | |                    220   | | | | | |.| | |              230  | | | | | |.| | |
            \---------/ \---/                          \---------/ \---/                   \---------/ \---/
                  /-------------\ /---\                              /-----------\ /---\
0 8          190  | | | | | | | |.| | |                         200  | | | | | | |.| | |
                  \-------------/ \---/                              \-----------/ \---/
            /---------\ /---\                          /---------\ /---\                   /---------\ /---\
       210  | | | | | |.| | |                    220   | | | | | |.| | |              230  | | | | | |.| | |
            \---------/ \---/                          \---------/ \---/                   \---------/ \---/
                  /-------------\ /---\                              /-----------\ /---\
0 9          190  | | | | | | | |.| | |                         200  | | | | | | |.| | |
                  \-------------/ \---/                              \-----------/ \---/
            /---------\ /---\                          /---------\ /---\                   /---------\ /---\
       210  | | | | | |.| | |                    220   | | | | | |.| | |              230  | | | | | |.| | |
            \---------/ \---/                          \---------/ \---/                   \---------/ \---/
                  /-------------\ /---\                              /-----------\ /---\
1 0          190  | | | | | | | |.| | |                         200  | | | | | | |.| | |
                  \-------------/ \---/                              \-----------/ \---/
            /---------\ /---\                          /---------\ /---\                   /---------\ /---\
       210  | | | | | |.| | |                    220   | | | | | |.| | |              230  | | | | | |.| | |
            \---------/ \---/                          \---------/ \---/                   \---------/ \---/
                  /-------------\ /---\                              /-----------\ /---\
1 1          190  | | | | | | | |.| | |                         200  | | | | | | |.| | |
                  \-------------/ \---/                              \-----------/ \---/
            /---------\ /---\                          /---------\ /---\                   /---------\ /---\
       210  | | | | | |.| | |                    220   | | | | | |.| | |              230  | | | | | |.| | |
            \---------/ \---/                          \---------/ \---/                   \---------/ \---/
                  /-------------\ /---\                              /-----------\ /---\
1 2          190  | | | | | | | |.| | |                         200  | | | | | | |.| | |
                  \-------------/ \---/                              \-----------/ \---/
            /---------\ /---\                          /---------\ /---\
       210  | | | | | |.| | |                    220   | | | | | |.| | |
            \---------/ \---/                          \---------/ \---/
                                                       /---------\ /---\
  3. Общая сумма дохода, не подлежащая           240   | | | | | |.| | |
  налогообложению (руб., коп.) (сумма строк 220)       \---------/ \---/
                 Достоверность и полноту сведений, указанных на данной странице, подтверждаю:
                               ____________________(подпись) ____________(дата)
/-\                                                                                                            /-\
\-/                                                                                                            \-/

/-\           /-\        /-----------------------\
\-/ штрих-код \-/    ИНН | | | | | | | | | | | | |
    0331 0144            \-----------------------/
                                                  /-----\
                                             Стр. | | | |
                                                  \-----/
Фамилия____________________________________________________________________________ И.___ О.___

  Лист Г2. Расчет суммы доходов в виде стоимости любых выигрышей и призов, полученных в проводимых конкурсах,
       играх и других мероприятиях в целях рекламы товаров (работ, услуг), не подлежащей налогообложению

  1. Расчет сумм доходов в виде стоимости выигрышей и призов, полученных в проводимых конкурсах, играх и других
  мероприятиях в целях рекламы товаров (работ, услуг) не подлежащих налогообложению в соответствии с п. 28
  ст. 217 Кодекса (руб., коп)
      ИНН источника выплаты дохода                      /КПП
     /-----------------------\                                    /-----------------\
010  | | | | | | | | | | | | |                               020  | | | | | | | | | |
     \-----------------------/                                    \-----------------/
                    Наименование источника выплаты дохода
     /---------------------------------------------------------------------------------------------------------\
030  |                                                                                                         |
     \---------------------------------------------------------------------------------------------------------/
       Сумма дохода (руб., коп.)                  Сумма дохода, не подлежащего налогообложению (равно значению
                                                  показателя 040, но не более 4000 руб.) (руб., коп.)
     /-----------------------\ /---\                              /-----------------------\ /---\
040  | | | | | | | | | | | | |.| | |                         050  | | | | | | | | | | | | |.| | |
     \-----------------------/ \---/                              \-----------------------/ \---/
------------------------------------------------------------------------------------------------------------------
     /-----------------------\                                     /-----------------\
010  | | | | | | | | | | | | |                                020  | | | | | | | | | |
     \-----------------------/                                     \-----------------/
     /---------------------------------------------------------------------------------------------------------\
030  |                                                                                                         |
     \---------------------------------------------------------------------------------------------------------/
     /-----------------------\ /---\                               /-----------------------\ /---\
040  | | | | | | | | | | | | |.| | |                          050  | | | | | | | | | | | | |.| | |
     \-----------------------/ \---/                               \-----------------------/ \---/
------------------------------------------------------------------------------------------------------------------
     /-----------------------\                                     /-----------------\
010  | | | | | | | | | | | | |                                020  | | | | | | | | | |
     \-----------------------/                                     \-----------------/
     /---------------------------------------------------------------------------------------------------------\
030  |                                                                                                         |
     \---------------------------------------------------------------------------------------------------------/
     /-----------------------\ /---\                               /-----------------------\ /---\
040  | | | | | | | | | | | | |.| | |                          050  | | | | | | | | | | | | |.| | |
     \-----------------------/ \---/                               \-----------------------/ \---/
------------------------------------------------------------------------------------------------------------------
     /-----------------------\                                     /-----------------\
010  | | | | | | | | | | | | |                                020  | | | | | | | | | |
     \-----------------------/                                     \-----------------/
     /---------------------------------------------------------------------------------------------------------\
030  |                                                                                                         |
     \---------------------------------------------------------------------------------------------------------/
     /-----------------------\ /---\                               /-----------------------\ /---\
040  | | | | | | | | | | | | |.| | |                          050  | | | | | | | | | | | | |.| | |
     \-----------------------/ \---/                               \-----------------------/ \---/
------------------------------------------------------------------------------------------------------------------
     /-----------------------\                                     /-----------------\
010  | | | | | | | | | | | | |                                020  | | | | | | | | | |
     \-----------------------/                                     \-----------------/
     /---------------------------------------------------------------------------------------------------------\
030  |                                                                                                         |
     \---------------------------------------------------------------------------------------------------------/
     /-----------------------\ /---\                               /-----------------------\ /---\
040  | | | | | | | | | | | | |.| | |                          050  | | | | | | | | | | | | |.| | |
     \-----------------------/ \---/                               \-----------------------/ \---/
------------------------------------------------------------------------------------------------------------------
  2. Общая сумма доходов, не подлежащая налогообложению            /-----------------------\ /---\
  (равна сумме доходов, не подлежащей налогообложению от 060       | | | | | | | | | | | | |.| | |
  всех источников выплат, но не более 4000 руб.) (руб., коп.)      \-----------------------/ \---/

                 Достоверность и полноту сведений, указанных на данной странице, подтверждаю:
                               ____________________(подпись) ____________(дата)
/-\                                                                                                            /-\
\-/                                                                                                            \-/

/-\           /-\        /-----------------------\
\-/ штрих-код \-/    ИНН | | | | | | | | | | | | |
    0331 0151            \-----------------------/
                                                  /-----\
                                             Стр. | | | |
                                                  \-----/
Фамилия____________________________________________________________________________ И.___ О.___

    Лист Г3. Расчет суммы удержанного налога с доходов, освобождаемых от налогообложения в соответствии с
                                         пп.1 п.1 ст.212 Кодекса

   1. Суммы удержанного налога

      ИНН источника выплаты дохода                    /КПП                                Код по ОКТМО
     /-----------------------\                  /-----------------\                   /---------------------\
010  | | | | | | | | | | | | |             020  | | | | | | | | | |              030  | | | | | | | | | | | |
     \-----------------------/                  \-----------------/                   \---------------------/
                                    Наименование источника выплаты дохода
     /---------------------------------------------------------------------------------------------------------\
040  |                                                                                                         |
     \---------------------------------------------------------------------------------------------------------/
Сумма дохода в виде материальной выгоды, полученной от экономии на процентах за
пользование заемными (кредитными) средствами на новое строительство либо
приобретение на территории Российской Федерации жилого дома, квартиры, комнаты     Сумма удержанного налога (руб)
или доли (долей) в них, с которой удержан налог по ставке 35% (руб., коп.)
      /-----------------------\ /---\                                                 /-----------------------\
050   | | | | | | | | | | | | |.| | |                                             060 | | | | | | | | | | | | |
      \-----------------------/ \---/                                                 \-----------------------/
------------------------------------------------------------------------------------------------------------------
     /-----------------------\                  /-----------------\                   /---------------------\
010  | | | | | | | | | | | | |             020  | | | | | | | | | |              030  | | | | | | | | | | | |
     \-----------------------/                  \-----------------/                   \---------------------/
     /---------------------------------------------------------------------------------------------------------\
040  |                                                                                                         |
     \---------------------------------------------------------------------------------------------------------/
      /-----------------------\ /---\                                                 /-----------------------\
050   | | | | | | | | | | | | |.| | |                                             060 | | | | | | | | | | | | |
      \-----------------------/ \---/                                                 \-----------------------/
------------------------------------------------------------------------------------------------------------------
     /-----------------------\                  /-----------------\                   /---------------------\
010  | | | | | | | | | | | | |             020  | | | | | | | | | |              030  | | | | | | | | | | | |
     \-----------------------/                  \-----------------/                   \---------------------/
     /---------------------------------------------------------------------------------------------------------\
040  |                                                                                                         |
     \---------------------------------------------------------------------------------------------------------/
      /-----------------------\ /---\                                                 /-----------------------\
050   | | | | | | | | | | | | |.| | |                                             060 | | | | | | | | | | | | |
      \-----------------------/ \---/                                                 \-----------------------/
------------------------------------------------------------------------------------------------------------------
     /-----------------------\                  /-----------------\                   /---------------------\
010  | | | | | | | | | | | | |             020  | | | | | | | | | |              030  | | | | | | | | | | | |
     \-----------------------/                  \-----------------/                   \---------------------/
     /---------------------------------------------------------------------------------------------------------\
040  |                                                                                                         |
     \---------------------------------------------------------------------------------------------------------/
      /-----------------------\ /---\                                                 /-----------------------\
050   | | | | | | | | | | | | |.| | |                                             060 | | | | | | | | | | | | |
      \-----------------------/ \---/                                                 \-----------------------/
------------------------------------------------------------------------------------------------------------------
     /-----------------------\                  /-----------------\                   /---------------------\
010  | | | | | | | | | | | | |             020  | | | | | | | | | |              030  | | | | | | | | | | | |
     \-----------------------/                  \-----------------/                   \---------------------/
     /---------------------------------------------------------------------------------------------------------\
040  |                                                                                                         |
     \---------------------------------------------------------------------------------------------------------/
      /-----------------------\ /---\                                                 /-----------------------\
050   | | | | | | | | | | | | |.| | |                                             060 | | | | | | | | | | | | |
      \-----------------------/ \---/                                                 \-----------------------/
------------------------------------------------------------------------------------------------------------------
     /-----------------------\                  /-----------------\                   /---------------------\
010  | | | | | | | | | | | | |             020  | | | | | | | | | |              030  | | | | | | | | | | | |
     \-----------------------/                  \-----------------/                   \---------------------/
     /---------------------------------------------------------------------------------------------------------\
040  |                                                                                                         |
     \---------------------------------------------------------------------------------------------------------/
      /-----------------------\ /---\                                                 /-----------------------\
050   | | | | | | | | | | | | |.| | |                                             060 | | | | | | | | | | | | |
      \-----------------------/ \---/                                                 \-----------------------/
------------------------------------------------------------------------------------------------------------------
2. Общая сумма удержанного налога с доходов, освобождаемых от                         /-----------------------\
налогообложения в соответствии с пп.1 п.1 ст.212 Кодекса (руб.)            Итого  070 | | | | | | | | | | | | |
                                                                                      \-----------------------/

                 Достоверность и полноту сведений, указанных на данной странице, подтверждаю:
                               ____________________(подпись) ____________(дата)
/-\                                                                                                            /-\
\-/                                                                                                            \-/

/-\           /-\        /-----------------------\
\-/ штрих-код \-/    ИНН | | | | | | | | | | | | |
    0331 0168            \-----------------------/
                                                  /-----\
                                             Стр. | | | |
                                                  \-----/
Фамилия____________________________________________________________________________ И.___ О.___

      Лист Д. Расчет профессиональных налоговых вычетов, установленных п. 2, 3 ст. 221, а также
       налоговых вычетов, установленных вторым абзацем пп.1.п.1 ст.220 Кодекса, за исключением
                 имущественных налоговых вычетов по доходам от продажи имущества

                                               /--\
Доходы получены от источников (строка 001):    |  | 1 - в Российской Федерации;
                                               \--/ 2 - за пределами Российской Федерации

1. Сумма фактически произведенных и документально подтвержденных расходов по договорам гражданско-правового
   характера

     1.1. Общая сумма дохода по договорам гражданско-правового   1.2. Сумма расходов, принимаемая к вычету (но
     характера                                                   не более значения пп. 1.1.)
          /-----------------------\ /---\                               /-----------------------\ /---\
     010  | | | | | | | | | | | | |.| | |                          020  | | | | | | | | | | | | |.| | |
          \-----------------------/ \---/                               \-----------------------/ \---/
2. Сумма фактически произведенных и документально подтвержденных расходов по авторским вознаграждениям,
вознаграждениям за создание, исполнение или иное использование произведений науки, литературы и искусства,
вознаграждениям авторам открытий, изобретений и промышленных образцов (авторские вознаграждения)

     2.1. Общая сумма авторских вознаграждений           2.2. Сумма расходов, принимаемая к вычету (но не более
                                                          значения пп. 2.1.)
          /-----------------------\ /---\                               /-----------------------\ /---\
     030  | | | | | | | | | | | | |.| | |                          040  | | | | | | | | | | | | |.| | |
          \-----------------------/ \---/                               \-----------------------/ \---/
3. Сумма расходов по авторским вознаграждениям, вознаграждениям за создание, исполнение или иное использование
произведений науки, литературы и искусства, вознаграждениям авторам открытий, изобретений и промышленных образцов
(авторские вознаграждения) в пределах установленного норматива

     3.1. Общая сумма авторских вознаграждений           3.2. Сумма расходов, принимаемая к вычету (но не более
                                                         значения пп. 3.1.)
          /-----------------------\ /---\                               /-----------------------\ /---\
     050  | | | | | | | | | | | | |.| | |                          060  | | | | | | | | | | | | |.| | |
          \-----------------------/ \---/                               \-----------------------/ \---/
4. Сумма фактически произведенных и документально подтвержденных расходов, принимаемых к вычету при продаже доли
(ее части) в уставном капитале организации в соответствии с вторым абзацем пп. 1 п. 1 ст. 220 Кодекса

    4.1. Общая сумма дохода от продажи доли (ее части)   4.2. Сумма расходов, принимаемая к вычету (но не более
    в уставном капитале организации                      значения пп. 4.1.)
          /-----------------------\ /---\                               /-----------------------\ /---\
     070  | | | | | | | | | | | | |.| | |                          080  | | | | | | | | | | | | |.| | |
          \-----------------------/ \---/                               \-----------------------/ \---/
5. Сумма фактически произведенных и документально подтвержденных расходов, принимаемая к вычету при уступке прав
требования по договору участия в долевом строительстве (договору инвестирования долевого строительства или по
другому договору, связанному с долевым строительством) в соответствии с вторым абзацем пп. 1 п. 1 ст. 220 Кодекса

    5.1. Общая сумма дохода от уступки прав требования по
    договору участия в долевом строительстве (договору     5.2. Сумма расходов, принимаемая к вычету (но не более
    инвестирования долевого строительства или по другому    значения пп. 5.1.)
    договору, связанному с долевым строительством)
          /-----------------------\ /---\                               /-----------------------\ /---\
     090  | | | | | | | | | | | | |.| | |                          100  | | | | | | | | | | | | |.| | |
          \-----------------------/ \---/                               \-----------------------/ \---/
6. Расчет общей суммы расходов, принимаемой к вычету (руб., коп.)
                                                                        /-----------------------\ /---\
  6.1. Итого(пп.1.2 + пп.2.2. + пп.3.2. + пп.4.2 +пп.5.2)          110  | | | | | | | | | | | | |.| | |
                                                                        \-----------------------/ \---/

                 Достоверность и полноту сведений, указанных на данной странице, подтверждаю:
                               ____________________(подпись) ____________(дата)
/-\                                                                                                            /-\
\-/                                                                                                            \-/

/-\           /-\        /-----------------------\
\-/ штрих-код \-/    ИНН | | | | | | | | | | | | |
    0331 0175            \-----------------------/
                                                  /-----\
                                             Стр. | | | |
                                                  \-----/
Фамилия____________________________________________________________________________ И.___ О.___

               Лист Е. Расчет имущественных налоговых вычетов по доходам от продажи имущества

1. Расчет имущественных налоговых вычетов, установленных пп.1 п.1 ст.220 Кодекса, по доходам от продажи жилых
домов, квартир, комнат, включая приватизированные жилые помещения, дач, садовых домиков, земельных участков и
долей в указанном имуществе (руб., коп.)

1.1. Суммы, полученные от продажи имущества, указанного в п.1 (за исключением долей в указанном имуществе),
находившегося в собственности менее 3-х лет, для расчета размера имущественного налогового вычета в пределах
1000000 руб.
    1.1.1. Сумма дохода от всех источников выплаты      1.1.2. Сумма налогового вычета (1000000 руб., но не более
                                                        значения пп.1.1.1)
          /-----------------------\ /---\                    /-----------------------\ /---\
     010  | | | | | | | | | | | | |.| | |               020  | | | | | | | | | | | | |.| | |
          \-----------------------/ \---/                    \-----------------------/ \---/
1.2. Суммы, полученные от продажи долей имущества, указанного в п.1. и находившегося в собственности менее
3-х лет, для расчета размера имущественного налогового вычета в пределах 1000000 руб.
    1.2.1. Сумма дохода от всех источников выплаты      1.2.2. Сумма налогового вычета (1000000 руб. х размер
                                                        доли, но не более значения пп.1.2.1.)
          /-----------------------\ /---\                    /-----------------------\ /---\
     030  | | | | | | | | | | | | |.| | |               040  | | | | | | | | | | | | |.| | |
          \-----------------------/ \---/                    \-----------------------/ \---/
1.3. Общая сумма по пп. 1.1. и пп.1.2
    1.3.1. Сумма дохода от всех источников выплаты      1.3.2. Общая сумма налогового вычета (пп.1.1.2 + пп.1.2.2,
     (пп.1.1.1 + пп.1.2.1)                               но не более 1000000 руб.)
          /-----------------------\ /---\                    /-----------------------\ /---\
     050  | | | | | | | | | | | | |.| | |               060  | | | | | | | | | | | | |.| | |
          \-----------------------/ \---/                    \-----------------------/ \---/
1.4. Суммы, полученные от продажи указанного в п.1 имущества и долей в нем, находившегося в собственности менее
3-х лет, для расчета фактически произведенных и документально подтвержденных расходов, связанных с его
приобретением
    1.4.1. Сумма дохода от всех источников выплаты      1.4.2. Сумма документально подтвержденных расходов, но не
                                                        более значения пп.1.4.1
          /-----------------------\ /---\                    /-----------------------\ /---\
     070  | | | | | | | | | | | | |.| | |               080  | | | | | | | | | | | | |.| | |
          \-----------------------/ \---/                    \-----------------------/ \---/
1.5. Итоговые суммы по п.1
   1.5.1. Сумма дохода от всех источников выплаты       1.5.2. Общая сумма имущественных налоговых вычетов по п.1
   (пп.1.3.1 + пп.1.4.1)                                (пп.1.3.2 + пп.1.4.2)
          /-----------------------\ /---\                    /-----------------------\ /---\
     090  | | | | | | | | | | | | |.| | |               100  | | | | | | | | | | | | |.| | |
          \-----------------------/ \---/                    \-----------------------/ \---/
2. Расчет имущественных налоговых вычетов, установленных пп.1 п.1 ст.220 Кодекса, по доходам от продажи иного
имущества (руб., коп.)
2.1. Суммы, полученные от продажи иного имущества, находившегося в собственности менее 3-х  лет, для  расчета
размера имущественного налогового вычета с учетом ограничения в 250000 руб.
    2.1.1. Сумма дохода от всех источников выплаты      2.1.2. Сумма налогового вычета (250000 руб., но не более
                                                        значения пп. 2.1.1)
          /-----------------------\ /---\                    /-----------------------\ /---\
     110  | | | | | | | | | | | | |.| | |               120  | | | | | | | | | | | | |.| | |
          \-----------------------/ \---/                    \-----------------------/ \---/
2.2 Суммы, полученные от продажи иного имущества, находившегося в собственности менее 3-х лет, для расчета
фактически произведенных и документально подтвержденных расходов, связанных с его приобретением
    2.2.1. Сумма дохода от всех источников выплаты      2.2.2. Сумма документально подтвержденных расходов, но не
                                                        более значения пп.2.2.1
          /-----------------------\ /---\                    /-----------------------\ /---\
     130  | | | | | | | | | | | | |.| | |               140  | | | | | | | | | | | | |.| | |
          \-----------------------/ \---/                    \-----------------------/ \---/
2.3. Итоговые суммы по п.2
    2.3.1. Сумма дохода от всех источников выплаты      2.3.2. Общая сумма имущественных налоговых вычетов по п.2
    (пп.2.1.1 + пп.2.2.1)                               (пп.2.1.2 + пп.2.2.2)
          /-----------------------\ /---\                    /-----------------------\ /---\
     150  | | | | | | | | | | | | |.| | |               160  | | | | | | | | | | | | |.| | |
          \-----------------------/ \---/                    \-----------------------/ \---/
3. Расчет имущественных налоговых вычетов,  установленных пп. 1 п. 1.1 ст. 220  Кодекса, по  доходам  от  изъятия
имущества для государственных или муниципальных нужд (руб., коп.)
3.1. Суммы, полученные от изъятия имущества для государственных или муниципальных нужд
3.1.1. Сумма дохода от всех источников выплаты          3.1.2. Сумма налогового вычета, но не более значения пп. 3.1.1
          /-----------------------\ /---\                    /-----------------------\ /---\
     170  | | | | | | | | | | | | |.| | |               180  | | | | | | | | | | | | |.| | |
          \-----------------------/ \---/                    \-----------------------/ \---/
4. Расчет общей суммы вычетов (руб., коп.)                   /-----------------------\ /---\
Итого(пп. 1.5.2 + пп.2.3.2 + пп.3.1.2)                  190  | | | | | | | | | | | | |.| | |
                                                             \-----------------------/ \---/

                 Достоверность и полноту сведений, указанных на данной странице, подтверждаю:
                               ____________________(подпись) ____________(дата)
/-\                                                                                                            /-\
\-/                                                                                                            \-/

/-\           /-\        /-----------------------\
\-/ штрих-код \-/    ИНН | | | | | | | | | | | | |
    0331 0182            \-----------------------/
                                                  /-----\
                                             Стр. | | | |
                                                  \-----/
Фамилия____________________________________________________________________________ И.___ О.___

                        Лист Ж1. Расчет стандартных налоговых вычетов

1. Доход по месяцам налогового периода (заполняется нарастающим итогом) (руб., коп.)

1.1. Итого за:
                  /-----------------------\ /---\   январь-       /-----------------------\ /---\
 январь      010  | | | | | | | | | | | | |.| | |   июль      070 | | | | | | | | | | | | |.| | |
                  \-----------------------/ \---/                 \-----------------------/ \---/
 январь-          /-----------------------\ /---\   январь-       /-----------------------\ /---\
 февраль     020  | | | | | | | | | | | | |.| | |   август    080 | | | | | | | | | | | | |.| | |
                  \-----------------------/ \---/                 \-----------------------/ \---/
 январь-          /-----------------------\ /---\   январь-       /-----------------------\ /---\
 март        030  | | | | | | | | | | | | |.| | |   сентябрь  090 | | | | | | | | | | | | |.| | |
                  \-----------------------/ \---/                 \-----------------------/ \---/
 январь-          /-----------------------\ /---\   январь-       /-----------------------\ /---\
 апрель      040  | | | | | | | | | | | | |.| | |   октябрь   100 | | | | | | | | | | | | |.| | |
                  \-----------------------/ \---/                 \-----------------------/ \---/
 январь-          /-----------------------\ /---\   январь-       /-----------------------\ /---\
 май         050  | | | | | | | | | | | | |.| | |   ноябрь    110 | | | | | | | | | | | | |.| | |
                  \-----------------------/ \---/                 \-----------------------/ \---/
 январь-          /-----------------------\ /---\   январь-       /-----------------------\ /---\
 июнь        060  | | | | | | | | | | | | |.| | |   декабрь   120 | | | | | | | | | | | | |.| | |
                  \-----------------------/ \---/                 \-----------------------/ \---/
                                                 /---\                                                  /---\
1.2. Количество месяцев, в которых доход не  130 | | | 1.3. Количество месяцев, в которых доход не  140 | | |
превысил 40000 руб. (с учетом пункта 1.1)        \---/ превысил 280000 руб. (с учетом пункта 1.1)       \---/
2. Расчет стандартных налоговых вычетов, установленных статьей 218 Кодекса (руб.)
                                                                                   /-----------------------\
 2.1. Сумма стандартного налогового вычета по пп. 1 п. 1 ст. 218 Кодекса      150  | | | | | | | | | | | | |
 (3000 руб. х кол-во мес.)                                                         \-----------------------/
                                                                                   /-----------------------\
 2.2. Сумма стандартного налогового вычета по пп. 2 п. 1 ст. 218 Кодекса      160  | | | | | | | | | | | | |
 (500 руб. х кол-во мес.)                                                          \-----------------------/
                                                                                   /-----------------------\
 2.3. Сумма стандартного налогового вычета по пп. 3 п. 1 ст. 218 Кодекса      170  | | | | | | | | | | | | |
 (400 руб. х п.1.2)                                                                \-----------------------/
 2.4. Сумма стандартного налогового вычета на ребенка родителю (супругу            /-----------------------\
 родителя), опекуну, попечителю, приемному родителю (супругу приемного        180  | | | | | | | | | | | | |
 родителя)                                                                         \-----------------------/
 2.5. Сумма стандартного налогового вычета на ребенка единственному родителю       /-----------------------\
 (приемному родителю), опекуну, попечителю, одному из родителей (приемных     190  | | | | | | | | | | | | |
 родителей) при отказе другого родителя от получения налогового вычета             \-----------------------/
 2.6. Сумма стандартного налогового вычета родителю (супругу родителя),
 опекуну, попечителю, приемному родителю (супругу приемного родителя) на           /-----------------------\
 детей-инвалидов в возрасте до 18 лет, на учащихся очной формы обучения,      200  | | | | | | | | | | | | |
 аспирантов, ординаторов, студентов в возрасте до 24 лет, являющихся               \-----------------------/
 инвалидами I или II группы
 2.7. Сумма стандартного налогового вычета единственному родителю (приемному
 родителю), опекуну, попечителю, одному из родителей (приемных родителей)          /-----------------------\
 при отказе другого родителя от получения налогового вычета на                210  | | | | | | | | | | | | |
 детей-инвалидов в возрасте до 18 лет, на учащихся очной формы обучения,           \-----------------------/
 аспирантов, ординаторов, студентов в возрасте до 24 лет, являющихся
 инвалидами I или II группы
                                                                                   /-----------------------\
 2.8. Итоговая сумма стандартных налоговых вычетов (руб., коп.)               220  | | | | | | | | | | | | |
                                                                                   \-----------------------/

                 Достоверность и полноту сведений, указанных на данной странице, подтверждаю:
                               ____________________(подпись) ____________(дата)
/-\                                                                                                            /-\
\-/                                                                                                            \-/

/-\           /-\        /-----------------------\
\-/ штрих-код \-/    ИНН | | | | | | | | | | | | |
    0331 0199            \-----------------------/
                                                  /-----\
                                             Стр. | | | |
                                                  \-----/
Фамилия____________________________________________________________________________ И.___ О.___

                         Лист Ж2. Расчет социальных налоговых вычетов

1. Расчет социальных налоговых вычетов, установленных статьей 219 Кодекса, за исключением социальных налоговых
вычетов, в отношении которых применяются ограничения, установленные п. 2 статьи 219 Кодекса (руб., коп.)

                                                                           /-----------------------\ /---\
 1.1. Сумма, перечисленная на благотворительные цели (не более 25%    010  | | | | | | | | | | | | |.| | |
 от общей суммы дохода, полученного в налоговом периоде)                   \-----------------------/ \---/
 1.2. Сумма, уплаченная за обучение детей по очной форме обучения          /-----------------------\ /---\
 (не более 50000 руб. за каждого ребенка на обоих родителей,          020  | | | | | | | | | | | | |.| | |
 опекуна, попечителя)                                                      \-----------------------/ \---/
                                                                           /-----------------------\ /---\
 1.3. Сумма расходов по дорогостоящему лечению                        030  | | | | | | | | | | | | |.| | |
                                                                           \-----------------------/ \---/
                                                                           /-----------------------\ /---\
 1.4. Итого по п. 1 (пп. 1.1 + пп. 1.2 + пп. 1.3)                     040  | | | | | | | | | | | | |.| | |
                                                                           \-----------------------/ \---/
2. Расчет социальных налоговых вычетов, установленных статьей 219 Кодекса, в отношении которых  применяются
ограничения, установленные п. 2 статьи 219 Кодекса (руб., коп.)

                                                                           /-----------------------\ /---\
 2.1. Сумма, уплаченная за свое обучение, за обучение брата (сестры)  050  | | | | | | | | | | | | |.| | |
 в возрасте до 24 лет по очной форме обучения, принимаемая к вычету        \-----------------------/ \---/
 2.2. Сумма, уплаченная за лечение и приобретение медикаментов,            /-----------------------\ /---\
 принимаемая к вычету (за исключением расходов по дорогостоящему      060  | | | | | | | | | | | | |.| | |
 лечению)                                                                  \-----------------------/ \---/
 2.3. Сумма страховых взносов, уплаченная по договорам добровольного       /-----------------------\ /---\
 личного страхования, а также по договорам добровольного страхования  070  | | | | | | | | | | | | |.| | |
 супруга (супруги), родителей и (или) своих детей в возрасте до 18         \-----------------------/ \---/
 лет, принимаемая к вычету
 2.4. Сумма страховых взносов, уплаченная по договору (договорам)
 добровольного пенсионного страхования, заключенному (заключенным)         /-----------------------\ /---\
 со страховой организацией в свою пользу и (или) в пользу супруга (в  080  | | | | | | | | | | | | |.| | |
 том числе в пользу вдовы, вдовца), родителей (в том числе                 \-----------------------/ \---/
 усыновителей), детей-инвалидов (в том числе усыновленных,
 находящихся под опекой (попечительством), принимаемая к вычету (пп.
 2.3. Листа Ж3)
 2.5. Сумма пенсионных взносов, уплаченная по договору (договорам)
 негосударственного пенсионного обеспечения, заключенному
 (заключенным) с негосударственным пенсионным фондом в свою пользу и       /-----------------------\ /---\
 (или) в пользу супруга (в том числе в пользу вдовы, вдовца),         090  | | | | | | | | | | | | |.| | |
 родителей (в том числе усыновителей), детей-инвалидов (в том числе        \-----------------------/ \---/
 усыновленных, находящихся под опекой (попечительством), принимаемая
 к вычету (пп. 1.3. Листа Ж3)
 2.6. Сумма дополнительных страховых взносов на накопительную часть
 трудовой пенсии, уплаченная в соответствии с Федеральным законом "О       /-----------------------\ /---\
 дополнительных страховых взносах на накопительную часть трудовой     100  | | | | | | | | | | | | |.| | |
 пенсии и государственной поддержке формирования пенсионных                \-----------------------/ \---/
 накоплений", принимаемая к вычету
                                                                           /-----------------------\ /---\
 2.7. Итого по п. 2 (пп. 2.1 + пп. 2.2 + пп. 2.3 + пп. 2.4 + пп. 2.5  110  | | | | | | | | | | | | |.| | |
 + пп. 2.6, но в совокупности не более 120000 руб., - п. 3 листа Ж3)       \-----------------------/ \---/
 3. Расчет итоговой суммы социальных налоговых вычетов (руб., коп.)
                                                                           /-----------------------\ /---\
 Итого (пп. 1.4 + пп. 2.7)                                            120  | | | | | | | | | | | | |.| | |
                                                                           \-----------------------/ \---/

                 Достоверность и полноту сведений, указанных на данной странице, подтверждаю:
                               ____________________(подпись) ____________(дата)
/-\                                                                                                            /-\
\-/                                                                                                            \-/

/-\           /-\        /-----------------------\
\-/ штрих-код \-/    ИНН | | | | | | | | | | | | |
    0331 0205            \-----------------------/
                                                  /-----\
                                             Стр. | | | |
                                                  \-----/
Фамилия____________________________________________________________________________ И.___ О.___

   Лист Ж3. Расчет социальных налоговых вычетов, установленных пп. 4 п. 1 ст. 219 Кодекса, в части сумм 
  пенсионных взносов, уплаченных по договору (договорам) негосударственного пенсионного обеспечения и (или)
         страховых взносов, уплаченных по договору (договорам) добровольного пенсионного страхования

1. Расчет социальных налоговых вычетов в части фактически произведенных расходов по уплате пенсионных взносов по
договору (договорам) негосударственного пенсионного обеспечения, заключенному (заключенным) с негосударственным
пенсионным фондом в свою пользу и (или) в пользу супруга (в том числе в пользу вдовы, вдовца), родителей (в том
числе усыновителей), детей-инвалидов (в том числе усыновленных, находящихся под опекой (попечительством))

                             /--\  1 - в свою пользу
1.1. Признак договора (010)  |  |  2 - в пользу супруга (в том числе в пользу вдовы, вдовца), родителей (в том
                             \--/  числе усыновителей), детей-инвалидов (в том числе усыновленных, находящихся
                                   под опекой (попечительством)
1.2. Расчет суммы пенсионных взносов, принимаемой к вычету
     ИНН негосударственного пенсионного фонда                       / КПП
     /-------------------\                                         /-----------------\
020  | | | | | | | | | | |                                     030 | | | | | | | | | |
     \-------------------/                                         \-----------------/
     Наименование негосударственного пенсионного фонда
     /----------------------------------------------------------------------------------------------------------\
040  |                                                                                                          |
     \----------------------------------------------------------------------------------------------------------/
     Дата договора негосударственного пенсионного обеспечения                        Номер договора
     /---\ /---\ /-------\                                             /---------------------------------------\
050  | | |.| | |.| | | | |                                        060  | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
     \---/ \---/ \-------/                                             \---------------------------------------/
  Общая сумма пенсионных взносов, внесенных в налоговом периоде         Сумма пенсионных взносов, принимаемая
  (руб., коп.)                                                          к вычету (руб., коп.)
     /-----------------------\ /---\                                      /-----------------------\ /---\
070  | | | | | | | | | | | | |.| | |                                 080  | | | | | | | | | | | | |.| | |
     \-----------------------/ \---/                                      \-----------------------/ \---/
Сумма социального налогового вычета по пенсионным взносам,                /-----------------------\ /---\
предоставленного в отчетном налоговом периоде налоговым агентом      090  | | | | | | | | | | | | |.| | |
(руб., коп.)                                                              \-----------------------/ \---/
                                                                          /-----------------------\ /---\
1.3. Общая сумма пенсионных взносов, принимаемая к вычету            100  | | | | | | | | | | | | |.| | |
(руб., коп.)                                                              \-----------------------/ \---/
2. Расчет социальных налоговых вычетов в части фактически произведенных расходов по уплате страховых взносов по
договору (договорам) добровольного пенсионного страхования, заключенному (заключенным) со страховой организацией
в свою пользу и (или) в пользу супруга (в том числе в пользу вдовы, вдовца), родителей (в том числе усыновителей),
детей-инвалидов (в том числе усыновленных, находящихся под опекой (попечительством))

                             /--\  1 - в свою пользу
2.1. Признак договора (010)  |  |  2 - в пользу супруга (в том числе в пользу вдовы, вдовца), родителей (в том
                             \--/  числе усыновителей), детей-инвалидов (в том числе усыновленных, находящихся
                                   под опекой (попечительством)
2.2. Расчет суммы страховых взносов, принимаемой к вычету
     ИНН страховой организации                                          / КПП
     /-------------------\                                         /-----------------\
120  | | | | | | | | | | |                                     130 | | | | | | | | | |
     \-------------------/                                         \-----------------/
     Наименование страховой организации
     /----------------------------------------------------------------------------------------------------------\
140  |                                                                                                          |
     \----------------------------------------------------------------------------------------------------------/
     Дата договора добровольного пенсионного страхования                        Номер договора
     /---\ /---\ /-------\                                             /---------------------------------------\
150  | | |.| | |.| | | | |                                        160  | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
     \---/ \---/ \-------/                                             \---------------------------------------/
  Общая сумма страховых взносов, внесенных в налоговом периоде         Сумма страховых взносов, принимаемая
  (руб., коп.)                                                          к вычету (руб., коп.)
     /-----------------------\ /---\                                      /-----------------------\ /---\
170  | | | | | | | | | | | | |.| | |                                 180  | | | | | | | | | | | | |.| | |
     \-----------------------/ \---/                                      \-----------------------/ \---/
Сумма социального налогового вычета по страховым взносам,                 /-----------------------\ /---\
предоставленного в отчетном налоговом периоде налоговым агентом      190  | | | | | | | | | | | | |.| | |
(руб., коп.)                                                              \-----------------------/ \---/
                                                                          /-----------------------\ /---\
2.3. Общая сумма страховых взносов, принимаемая к вычету             200  | | | | | | | | | | | | |.| | |
(руб., коп.)                                                              \-----------------------/ \---/
3. Общая сумма социального налогового вычета, предоставленного в          /-----------------------\ /---\
отчетном налоговом периоде налоговым агентом (090 + 190)             210  | | | | | | | | | | | | |.| | |
(руб., коп.)                                                              \-----------------------/ \---/
                 Достоверность и полноту сведений, указанных на данной странице, подтверждаю:
                               ____________________(подпись) ____________(дата)
/-\                                                                                                            /-\
\-/                                                                                                            \-/

/-\           /-\        /-----------------------\
\-/ штрих-код \-/    ИНН | | | | | | | | | | | | |
    0331 0212            \-----------------------/
                                                  /-----\
                                             Стр. | | | |
                                                  \-----/
Фамилия____________________________________________________________________________ И.___ О.___

       Лист З. Расчет налогооблагаемого дохода от операций с ценными бумагами и операций с финансовыми
                                           инструментами срочных сделок

1. Расчет налогооблагаемого дохода от операций с ценными бумагами, обращающимися на организованном рынке ценных
бумаг (руб., коп.)

     1.1. Сумма дохода от совершенных операций              1.2. Сумма расходов по совершенным операциям
     /-----------------------\ /---\                        /-----------------------\ /---\
010  | | | | | | | | | | | | |.| | |                   020  | | | | | | | | | | | | |.| | |
     \-----------------------/ \---/                        \-----------------------/ \---/
     1.3.Сумма убытка по результатам совершенных операций   1.4. Сумма убытка по результатам совершенных операций,
                                                            учитываемая при расчете пп. 4.7.
     /-----------------------\ /---\                        /-----------------------\ /---\
030  | | | | | | | | | | | | |.| | |                   040  | | | | | | | | | | | | |.| | |
     \-----------------------/ \---/                        \-----------------------/ \---/
     1.5. Сумма убытка, принимаемого к вычету из           1.6. Сумма убытка, принимаемого к вычету из п. 9.1
     пп. 2.3
     /-----------------------\ /---\                        /-----------------------\ /---\
050  | | | | | | | | | | | | |.| | |                   060  | | | | | | | | | | | | |.| | |
     \-----------------------/ \---/                        \-----------------------/ \---/
   1.7. Сумма налогооблагаемого дохода по результатам       /-----------------------\ /---\
   совершенных операций (пп. 1.1 - пп. 1.2 - пп. 1.5 -  070 | | | | | | | | | | | | |.| | |
   пп. 1.6 - пп. 4.5)                                       \-----------------------/ \---/
2. Расчет налогооблагаемого дохода по операциям с ценными бумагами, не обращающимися на организованном рынке
ценных бумаг, которые на момент их приобретения относились к ценным бумагам, обращающимся на организованном рынке
ценных бумаг (руб., коп.)
    2.1. Сумма дохода от совершенных операций              2.2. Сумма расходов по совершенным операциям
     /-----------------------\ /---\                        /-----------------------\ /---\
080  | | | | | | | | | | | | |.| | |                   090  | | | | | | | | | | | | |.| | |
     \-----------------------/ \---/                        \-----------------------/ \---/
    2.3.Сумма убытка по результатам совершенных            2.4. Сумма налогооблагаемого дохода по результатам
    операций, учитываемая при расчете пп. 1.5              совершенных операций (пп. 2.1 - пп. 2.2)
     /-----------------------\ /---\                        /-----------------------\ /---\
100  | | | | | | | | | | | | |.| | |                   110  | | | | | | | | | | | | |.| | |
     \-----------------------/ \---/                        \-----------------------/ \---/
3. Расчет налогооблагаемого дохода от операций с ценными бумагами, не обращающимися на организованном рынке
ценных бумаг (руб., коп.)
    3.1. Сумма дохода от совершенных операций              3.2. Сумма расходов по совершенным операциям
     /-----------------------\ /---\                        /-----------------------\ /---\
120  | | | | | | | | | | | | |.| | |                   130  | | | | | | | | | | | | |.| | |
     \-----------------------/ \---/                        \-----------------------/ \---/

                                                            /-----------------------\ /---\
   3.3. Сумма налогооблагаемого дохода по результатам   140 | | | | | | | | | | | | |.| | |
   совершенных операций (пп. 3.1 - пп. 3.2)                 \-----------------------/ \---/
4. Расчет налогооблагаемого дохода от операций с финансовыми инструментами срочных сделок, обращающимися на
организованном рынке, базисным активом которых являются ценные бумаги, фондовые индексы или иные финансовые
инструменты срочных сделок, базисным активом которых являются ценные бумаги или фондовые индексы (руб., коп.)
    4.1. Сумма дохода от совершенных операций             4.2. Сумма расходов по совершенным операциям
     /-----------------------\ /---\                        /-----------------------\ /---\
150  | | | | | | | | | | | | |.| | |                   160  | | | | | | | | | | | | |.| | |
     \-----------------------/ \---/                        \-----------------------/ \---/
    4.3.Сумма убытка по результатам совершенных           4.4. Сумма убытка по результатам совершенных операций,
    операций                                              учитываемая прирасчете пп. 5.6
     /-----------------------\ /---\                        /-----------------------\ /---\
170  | | | | | | | | | | | | |.| | |                   180  | | | | | | | | | | | | |.| | |
     \-----------------------/ \---/                        \-----------------------/ \---/
    4.5. Сумма убытка по результатам совершенных           4.6. Сумма убытка, принимаемого к вычету из пп. 9.2.
    операций, учитываемая при расчете пп. 1.7
     /-----------------------\ /---\                        /-----------------------\ /---\
190  | | | | | | | | | | | | |.| | |                   200  | | | | | | | | | | | | |.| | |
     \-----------------------/ \---/                        \-----------------------/ \---/
4.7. Сумма налогооблагаемого дохода по результатам          /-----------------------\ /---\
совершенных операций (пп. 4.1 - пп. 4.2 - пп. 4.6 -    210  | | | | | | | | | | | | |.| | |
пп. 1.4 - пп. 5.4)                                          \-----------------------/ \---/
5. Расчет налогооблагаемого дохода от операций с финансовыми инструментами срочных сделок, обращающимися на
организованном рынке, базисным активом которых не являются ценные бумаги, фондовые индексы или иные финансовые
инструменты срочных сделок, базисным активом которых являются ценные бумаги или фондовые индексы (руб. коп.)

    5.1. Сумма дохода от совершенных операций              5.2. Сумма расходов по совершенным операциям
     /-----------------------\ /---\                        /-----------------------\ /---\
220  | | | | | | | | | | | | |.| | |                   230  | | | | | | | | | | | | |.| | |
     \-----------------------/ \---/                        \-----------------------/ \---/
    5.3.Сумма убытка по результатам совершенных            5.4. Сумма убытка по результатам совершенных операций,
    операций                                               учитываемая при расчете пп. 4.7
     /-----------------------\ /---\                        /-----------------------\ /---\
240  | | | | | | | | | | | | |.| | |                   250  | | | | | | | | | | | | |.| | |
     \-----------------------/ \---/                        \-----------------------/ \---/
    5.5. Сумма убытка, принимаемого к вычету из            5.6. Сумма налогооблагаемого дохода по результатам
    пп. 9.2.                                               совершенных  операций (пп. 5.1 - пп. 5.2 - пп. 5.5 -
                                                           пп. 4.4)
     /-----------------------\ /---\                        /-----------------------\ /---\
260  | | | | | | | | | | | | |.| | |                   270  | | | | | | | | | | | | |.| | |
     \-----------------------/ \---/                        \-----------------------/ \---/

                 Достоверность и полноту сведений, указанных на данной странице, подтверждаю:
                               ____________________(подпись) ____________(дата)
/-\                                                                                                            /-\
\-/                                                                                                            \-/

/-\           /-\        /-----------------------\
\-/ штрих-код \-/    ИНН | | | | | | | | | | | | |
    0331 0229            \-----------------------/
                                                  /-----\
                                             Стр. | | | |
                                                  \-----/
Фамилия____________________________________________________________________________ И.___ О.___

     Продолжение листа З. Расчет налогооблагаемого дохода от операций с ценными бумагами и операций с
                                 финансовыми инструментами срочных сделок

6. Расчет налогооблагаемого дохода от операций с финансовыми инструментами срочных сделок, не обращающимися на
организованном рынке ценных бумаг (руб., коп.)
    6.1. Сумма дохода от совершенных операций              6.2. Сумма расходов по совершенным операциям
     /-----------------------\ /---\                        /-----------------------\ /---\
280  | | | | | | | | | | | | |.| | |                   290  | | | | | | | | | | | | |.| | |
     \-----------------------/ \---/                        \-----------------------/ \---/
                                                            /-----------------------\ /---\
    6.3. Сумма налогооблагаемого дохода по результатам  300 | | | | | | | | | | | | |.| | |
    совершенных операций (пп. 6.1 - пп. 6.2)                \-----------------------/ \---/
7. Расчет налогооблагаемого дохода по операциям РЕПО, объектом которых являются ценные бумаги (руб., коп.)
    7.1. Сумма дохода от совершенных операций             7.2. Сумма расходов по совершенным операциям
     /-----------------------\ /---\                        /-----------------------\ /---\
310  | | | | | | | | | | | | |.| | |                   320  | | | | | | | | | | | | |.| | |
     \-----------------------/ \---/                        \-----------------------/ \---/
                                                            /-----------------------\ /---\
    7.3. Сумма налогооблагаемого дохода по результатам  330 | | | | | | | | | | | | |.| | |
    совершенных операций (пп. 7.1 - пп. 7.2)                \-----------------------/ \---/
8. Расчет налогооблагаемого дохода по операциям займа ценными бумагами (руб., коп.)
    8.1. Сумма дохода от совершенных операций              8.2. Сумма расходов по совершенным операциям
     /-----------------------\ /---\                        /-----------------------\ /---\
340  | | | | | | | | | | | | |.| | |                   350  | | | | | | | | | | | | |.| | |
     \-----------------------/ \---/                        \-----------------------/ \---/
    8.3. Сумма налогооблагаемого дохода по результатам      /-----------------------\ /---\
    совершенных операций (пп. 8.1 - пп. 8.2)           360  | | | | | | | | | | | | |.| | |
                                                            \-----------------------/ \---/
9. Суммы убытков, полученные налогоплательщиками в предыдущих налоговых периодах (руб., коп.)
    9.1. Сумма убытка по операциям с ценными бумагами,     9.2. Сумма убытка, полученная налогоплательщиком
    обращающимися на организованном рынке ценных бумаг     по операциям с финансовыми инструментами срочных
                                                           сделок, обращающимися на организованном рынке
     /-----------------------\ /---\                        /-----------------------\ /---\
370  | | | | | | | | | | | | |.| | |                   380  | | | | | | | | | | | | |.| | |
     \-----------------------/ \---/                        \-----------------------/ \---/
10. Суммы убытков, переходящие на будущие налоговые периоды (руб., коп.)

    10.1. Сумма убытка по операциям с ценными бумагами,    10.2. Сумма убытка, полученная налогоплательщиком
    обращающимися на организованном рынке ценных бумаг     по операциям с финансовыми инструментами срочных
    (пп. 9.1 + пп. 1.3 - пп. 1.4 - пп. 1.6)                сделок, обращающимися на организованном рынке
                                                           (пп. 9.2 + пп. 4.3 - пп. 4.4 - пп. 4.5 - пп. 4.6 +
                                                           пп. 5.3 - пп. 5.4. - пп.5.5)
     /-----------------------\ /---\                        /-----------------------\ /---\
390  | | | | | | | | | | | | |.| | |                   400  | | | | | | | | | | | | |.| | |
     \-----------------------/ \---/                        \-----------------------/ \---/
11. Итого по совокупности совершенных операций (руб., коп.)
    11.1 Общая сумма полученного дохода по                  11.2. Общая сумма налогооблагаемого дохода по
    совокупности совершенных операции (пп. 1.1 +            совокупности совершенных операций (пп. 1.7 + пп. 2.4 +
    пп. 2.1 + пп. 3.1 + пп. 4.1 + пп. 5.1 +                 пп. 3.3 + пп. 4.7 + пп. 5.6 + пп 6.3 + пп. 7.3 + пп.8.3)
    пп. 6.1 + пп. 7.1 + пп.8.1)
     /-----------------------\ /---\                        /-----------------------\ /---\
410  | | | | | | | | | | | | |.| | |                   420  | | | | | | | | | | | | |.| | |
     \-----------------------/ \---/                        \-----------------------/ \---/
11.3. Сумма расходов (убытков), принимаемая к вычету        /-----------------------\ /---\
(пп. 11.1 -пп. 11.2)                                   430  | | | | | | | | | | | | |.| | |
                                                            \-----------------------/ \---/

                 Достоверность и полноту сведений, указанных на данной странице, подтверждаю:
                               ____________________(подпись) ____________(дата)
/-\                                                                                                            /-\
\-/                                                                                                            \-/

/-\           /-\        /-----------------------\
\-/ штрих-код \-/    ИНН | | | | | | | | | | | | |
    0331 0236            \-----------------------/
                                                  /-----\
                                             Стр. | | | |
                                                  \-----/
Фамилия____________________________________________________________________________ И.___ О.___

    Лист И. Расчет имущественного налогового вычета, установленного пп. 2 п. 1 ст. 220 Кодекса

1. Сведения об объекте и произведенных расходах:
                                    /--\                                          /--\1 - собственность
1.1. Код наименования объекта (010) |  |    1.2. Вид собственности на объект (020)|  |2 - собственность общая долевая
                                    \--/                                          \--/3 - собственность общая совместная
                                    /--\ 1 - собственник объекта
1.3. Признак налогоплательщика (030)|  | 2 - супруг(а) собственника объекта
                                    \--/
                                               /-----------\                          /---\
1.4. Адрес объекта (040):     Почтовый индекс  | | | | | | |            Регион (код)  | | |
                                               \-----------/                          \---/
                              /-----------------------------------------------------------------\
Район                         | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
                              \-----------------------------------------------------------------/
                              /-----------------------------------------------------------------\
Город                         | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
                              \-----------------------------------------------------------------/
                              /-----------------------------------------------------------------\
Населенный пункт (село,       | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
поселок и т.д.)               \-----------------------------------------------------------------/
                              /-----------------------------------------------------------------\
Улица (проспект и т.д.)       | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
                              \-----------------------------------------------------------------/
                      /---------------\ Номер корпуса /---------------\                /---------------\
Номер дома (владения) | | | | | | | | | (строения)    | | | | | | | | | Номер квартиры | | | | | | | | |
                      \---------------/               \---------------/                \---------------/

1.5. Дата акта о передаче квартиры, /---\ /---\ /-------\ 1.6. Дата регистрации права  /---\ /---\ /-------\
комнаты или доли (долей) в них (050)| | |.| | |.| | | | | собственности на жилой дом,  | | |.| | |.| | | | |
                                    \---/ \---/ \-------/ квартиру, комнату или долю   \---/ \---/ \-------/
                                                          (доли) в них (060)

1.7. Дата регистрации права         /---\ /---\ /-------\ 1.8. Дата заявления          /---\ /---\ /-------\
собственности на земельный участок  | | |.| | |.| | | | | о распределении              | | |.| | |.| | | | |
(070)                               \---/ \---/ \-------/ имущественного налогового    \---/ \---/ \-------/
                                                          вычета (080)
                        /-----------\ /-----------\                                                 /-------\
1.9. Доля (доли) в праве| | | | | | |/| | | | | | | 1.10. Год начала использования налогового вычета| | | | |
собственности (090)     \-----------/ \-----------/               (уменьшения налоговой базы) (100) \-------/

1.11. Сумма фактически произведенных расходов на новое строительство или              /---------------\ /---\
приобретение объекта (без учета процентов по займам (кредитам)), но не более          | | | | | | | | |.| | |
предельного размера имущественного налогового вычета (руб., коп.) (110)               \---------------/ \---/
                                                                                      /---------------\ /---\
1.12. Сумма фактически уплаченных процентов по займам (кредитам) (руб., коп.) (120)   | | | | | | | | |.| | |
                                                                                      \---------------/ \---/
2. Расчет имущественного налогового вычета (руб., коп.)

2.1. Сумма имущественного налогового вычета по расходам на новое строительство        /---------------\ /---\
или приобретение объекта, принятая к учету при определении налоговой базы за          | | | | | | | | |.| | |
предыдущие налоговые периоды (руб., коп.) (130)                                       \---------------/ \---/
в том числе:
                                                                                      /---------------\ /---\
- предоставленного налоговым органом на основании Декларации (140)                    | | | | | | | | |.| | |
                                                                                      \---------------/ \---/
                                                                                      /---------------\ /---\
- предоставленного налоговым агентом на основании уведомления, выданного              | | | | | | | | |.| | |
налоговым органом (150)                                                               \---------------/ \---/

2.2. Сумма имущественного налогового вычета по уплаченным процентам по займам         /---------------\ /---\
(кредитам), принятая к учету при определении налоговой базы за предыдущие             | | | | | | | | |.| | |
налоговые периоды (руб., коп.) (160)                                                  \---------------/ \---/
в том числе:
                                                                                      /---------------\ /---\
- предоставленного налоговым органом на основании Декларации (170)                    | | | | | | | | |.| | |
                                                                                      \---------------/ \---/
                                                                                      /---------------\ /---\
-  предоставленного налоговым агентом на основании уведомления, выданного             | | | | | | | | |.| | |
налоговым органом (180)                                                               \---------------/ \---/
                                                                                      /---------------\ /---\
2.3. Остаток имущественного налогового вычета, перешедший с предыдущего               | | | | | | | | |.| | |
налогового периода (без учета процентов по займам (кредитам)) (190)                   \---------------/ \---/
                                                                                      /---------------\ /---\
2.4. Остаток имущественного налогового вычета по уплате процентов по займам           | | | | | | | | |.| | |
(кредитам), перешедший с предыдущего налогового периода (200)                         \---------------/ \---/
2.5. Сумма имущественного налогового вычета (без учета процентов по займам            /---------------\ /---\
(кредитам)), предоставленного в отчетном налоговом периоде налоговым агентом          | | | | | | | | |.| | |
на основании уведомления, выданного налоговым органом (210)                           \---------------/ \---/
2.6. Сумма имущественного налогового вычета по уплаченным процентам по займам         /---------------\ /---\
(кредитам), предоставленного в отчетном налоговом периоде налоговым агентом на        | | | | | | | | |.| | |
основании уведомления, выданного налоговым органом (220)                              \---------------/ \---/
                                                                            /-------\ /---------------\ /---\
2.7. Размер налоговой базы, облагаемой по ставке 13%, за минусом налоговых  | | | | | | | | | | | | | |.| | |
вычетов (230)                                                               \-------/ \---------------/ \---/
2.8. Сумма документально подтвержденных расходов на новое строительство               /---------------\ /---\
или приобретение объекта, принимаемая для целей имущественного налогового             | | | | | | | | |.| | |
вычета за отчетный налоговый период, на основании Декларации (240)                    \---------------/ \---/
2.9. Сумма документально подтвержденных расходов по уплате процентов по               /---------------\ /---\
займам (кредитам), принимаемая для целей имущественного налогового вычета             | | | | | | | | |.| | |
за отчетный налоговый период, на основании Декларации (250)                           \---------------/ \---/
                                                                                      /---------------\ /---\
2.10. Остаток имущественного налогового вычета (без учета процентов по займам         | | | | | | | | |.| | |
(кредитам)), переходящий на следующий налоговый период (260)                          \---------------/ \---/
                                                                                      /---------------\ /---\
2.11. Остаток имущественного налогового вычета по уплате процентов по займам          | | | | | | | | |.| | |
(кредитам), переходящий на следующий налоговый период (270)                           \---------------/ \---/
   Сумма значений подпунктов 2.8 и 2.9 не должна превышать значение подпункта 2.7.
   Сумма значений подпунктов 2.1, 2.5, 2.8 и 2.10 не должна превышать предельного размера имущественного
налогового вычета

                 Достоверность и полноту сведений, указанных на данной странице, подтверждаю:
                               ____________________(подпись) ____________(дата)
/-\                                                                                                            /-\
\-/                                                                                                            \-/

ГАРАНТ:

Согласно письму ФНС России от 31 декабря 2013 г. N ОА-4-13/23663@ до внесения изменений (дополнений) в настоящий порядок налогоплательщикам при отражении самостоятельных корректировок следует руководствоваться письмом ФНС России от 15 апреля 2013 г. N ЕД-4-3/6824@

Приложение N 2


Порядок
заполнения формы налоговой декларации по налогу на доходы физических лиц (форма 3-НДФЛ)

С изменениями и дополнениями от:

14 ноября 2013 г.


I. Общие требования к заполнению формы Декларации


1.1. Форма налоговой декларации по налогу на доходы физических лиц (далее - Декларация) заполняется от руки либо распечатывается на принтере с использованием чернил синего или черного цвета. Двусторонняя печать Декларации на бумажном носителе не допускается.

Декларация может подготавливаться с использованием программного обеспечения, предусматривающего при распечатывании Декларации вывод на страницах Декларации двумерного штрих-кода.

1.2. Наличие исправлений в Декларации не допускается.

1.3. Не допускается деформация штрих-кодов и утрата сведений на листах Декларации при использовании для скрепления листов Декларации механических канцелярских средств.

1.4. При заполнении формы Декларации значения показателей берутся из справок о доходах и удержанных суммах налогов, выдаваемых налоговыми агентами по запросу налогоплательщика, расчетных, платежных и иных документов, имеющихся в распоряжении налогоплательщика, а также из произведенных на основании указанных документов расчетов.

1.5. Каждому показателю соответствует одно поле в форме Декларации, состоящее из определенного количества ячеек. Каждый показатель записывается в одном поле.

Исключение составляют показатели, значениями которых являются дата, правильная или десятичная дробь, а также показатели, единицей измерения которых являются денежные единицы.

Правильной или десятичной дроби соответствуют два поля, разделенные либо знаком "/" ("косая черта") либо знаком "." ("точка") соответственно. Первое поле соответствует числителю правильной дроби (целой части десятичной дроби), второе - знаменателю правильной дроби (дробной части десятичной дроби).

В аналогичном порядке указываются показатели, выраженные в денежных единицах. В первом поле указывается значение показателя, состоящее из целых денежных единиц, во втором - из части соответствующей денежной единицы.

Для указания даты используются по порядку три поля: день (поле из двух ячеек), месяц (поле из двух ячеек) и год (поле из четырех ячеек), разделенные знаком "точка".

1.6. Все стоимостные показатели указываются в Декларации в рублях и копейках, за исключением сумм доходов от источников за пределами территории Российской Федерации, до их пересчета в валюту Российской Федерации.

Суммы налога на доходы физических лиц (далее - налог) исчисляются и указываются в полных рублях. Значения показателей сумм налога менее 50 копеек отбрасываются, а суммы 50 копеек и более округляются до полного рубля.

1.7. Доходы налогоплательщика, а также расходы, принимаемые к вычету, выраженные в иностранной валюте, пересчитываются в рубли по курсу Центрального банка Российской Федерации, установленному на дату фактического получения доходов либо на дату фактического осуществления расходов.

1.8. Текстовые и числовые поля формы Декларации заполняются слева направо, начиная с крайней левой ячейки либо с левого края поля, отведенного для записи значения показателя.

Информация об изменениях:

Приказом Федеральной налоговой службы от 14 ноября 2013 г. N ММВ-7-3/501@ пункт 1.9 изложен в новой редакции

См. текст пункта в предыдущей редакции

1.9. В поле показателя "Код по ОКТМО" указывается код муниципального образования. Код ОКТМО указывается в соответствии с Общероссийским классификатором территорий муниципальных образований ОК 033-2013 (далее - код по ОКТМО).

При заполнении показателя "Код по ОКТМО", под который отводится одиннадцать знакомест, свободные знакоместа справа от значения кода в случае, если код ОКТМО имеет восемь знаков, не подлежат заполнению дополнительными символами (заполняются прочерками). Например, для восьмизначного кода ОКТМО 12445698 в поле "Код по ОКТМО" указывается одиннадцатизначное значение "12445698---".

1.10. В верхней части каждой заполняемой страницы формы Декларации проставляется идентификационный номер налогоплательщика (далее - ИНН), а также фамилия и инициалы налогоплательщика заглавными буквами.

Налогоплательщик, не являющийся индивидуальным предпринимателем, вправе не указывать ИНН в представляемой в налоговый орган Декларации, с учетом пункта 3.3.1 настоящего Порядка.

1.11. В нижней части каждой заполняемой страницы формы Декларации, за исключением страницы 001 Титульного листа, в поле "Достоверность и полноту сведений, указанных на данной странице, подтверждаю" проставляются подпись налогоплательщика или его представителя и дата подписания.

1.12. Заполнение формы Декларации без использования программного обеспечения осуществляется с учетом нижеследующего.

1.12.1. Заполнение текстовых полей формы Декларации осуществляется заглавными печатными символами.

1.12.2. В случае отсутствия какого-либо показателя во всех ячейках соответствующего поля проставляется прочерк.

В случае если для указания какого-либо показателя не требуется заполнения всех ячеек соответствующего поля, в незаполненных ячейках в правой части поля проставляется прочерк. Например, при указании десятизначного ИНН организации 5024002119 в поле ИНН из двенадцати ячеек показатель заполняется следующим образом: "5024002119--".

1.12.3. Дробные числовые показатели заполняются аналогично правилам заполнения целых числовых показателей. В случае если ячеек для указания дробной части больше, чем цифр, то в свободных ячейках соответствующего поля ставится прочерк. Например, если показатель "доля в праве собственности" имеет значение 1/3, то данный показатель указывается в двух полях по три ячейки каждое следующим образом: "1--" - в первом поле, знак "/" или "." между полями и "3--" - во втором поле.

1.13. Представление Декларации, подготовленной с использованием программного обеспечения, осуществляется с учетом нижеследующего.

1.13.1. Значения числовых показателей выравниваются по правому (последнему) знакоместу.

1.13.2. При распечатке на принтере допускается отсутствие обрамления ячеек и прочерков для незаполненных ячеек. Печать знаков должна выполняться шрифтом Courier New высотой 16 - 18 пунктов.

1.14. После заполнения и комплектования формы Декларации налогоплательщику необходимо проставить сквозную нумерацию заполненных страниц в поле "Стр.".

Показатель номера страницы (поле "Стр."), имеющий три ячейки, записывается следующим образом.

Например, для первой страницы - "001"; для пятнадцатой - "015".

1.15. Копия документа, подтверждающего полномочия законного или уполномоченного представителя налогоплательщика на подписание представляемой Декларации, должна прилагаться к Декларации.

1.16. Налогоплательщик или его представитель вправе составить реестр документов, прилагаемых к Декларации, подтверждающих сведения, указанные в разделах и листах Декларации, и приложить его к Декларации.


II. Содержание Декларации


2.1. Форма Декларации состоит из титульного листа, разделов 1, 2, 3, 4, 5, 6 и листов А, Б, В, Г1, Г2, Г3, Д, Е, Ж1, Ж2, Ж3, З, И.

Титульный лист формы Декларации (далее - Титульный лист) содержит общие сведения о налогоплательщике.

Разделы 1, 2, 3, 4, 5, 6 формы Декларации заполняются на отдельных листах и служат для исчисления налоговой базы и сумм налогов по доходам, облагаемым по различным ставкам, а также сумм налога, подлежащих уплате (доплате) в бюджет или возврату из бюджета.

Титульный лист и Раздел 6 формы Декларации подлежат обязательному заполнению всеми налогоплательщиками, представляющими Декларацию.

Разделы 1 - 5 формы Декларации заполняются по необходимости.

Листы А, Б, В, Г1, Г2, Г3, Д, Е, Ж1, Ж2, Ж3, З, И формы Декларации используются для исчисления налоговой базы и сумм налога при заполнении разделов 1, 2, 3, 4 и 5 формы Декларации и заполняются по необходимости.

Лист А формы Декларации (далее - Лист А) заполняется по налогооблагаемым доходам, полученным от источников в Российской Федерации, за исключением доходов от предпринимательской деятельности, адвокатской деятельности и частной практики.

Лист Б формы Декларации (далее - Лист Б) заполняется по налогооблагаемым доходам, полученным от источников за пределами Российской Федерации, за исключением доходов от предпринимательской деятельности, адвокатской деятельности и частной практики.

Лист В формы Декларации (далее - Лист В) заполняется по всем доходам, полученным от осуществления предпринимательской деятельности, адвокатской деятельности и частной практики.

Лист Г1 формы Декларации (далее - Лист Г1) используется для расчета и отражения сумм доходов, не подлежащих налогообложению в соответствии с абзацем седьмым пункта 8 и пунктами 28, 33 и 43 статьи 217 Налогового кодекса Российской Федерации (далее - Кодекс) (за исключением доходов в виде стоимости выигрышей и призов, полученных в проводимых конкурсах, играх и других мероприятиях в целях рекламы товаров (работ и услуг).

Лист Г2 формы Декларации (далее - Лист Г2) используется для расчета и отражения сумм доходов, не подлежащих налогообложению в соответствии с пунктом 28 статьи 217 Кодекса в виде стоимости выигрышей и призов, полученных в проводимых конкурсах, играх и других мероприятиях в целях рекламы товаров (работ и услуг).

Лист Г3 формы Декларации (далее - Лист Г3) используется для расчета суммы удержанного налога с доходов, освобождаемых от налогообложения в соответствии с подпунктом 1 пункта 1 статьи 212 Кодекса.

Лист Д формы Декларации (далее - Лист Д) используется для расчета:

- профессиональных налоговых вычетов по авторским вознаграждениям, вознаграждениям за создание, исполнение или иное использование произведений науки, литературы и искусства, вознаграждениям авторам открытий, изобретений и промышленных образцов, установленных пунктом 3 статьи 221 Кодекса;

- профессиональных налоговых вычетов по договорам гражданско-правового характера, установленных пунктом 2 статьи 221 Кодекса;

- налоговых вычетов по доходам от продажи доли в уставном капитале организации, при уступке прав требования по договору участия в долевом строительстве (договору инвестирования долевого строительства или по другому договору, связанному с долевым строительством), установленных абзацем вторым подпункта 1 пункта 1 статьи 220 Кодекса.

Лист Е формы Декларации (далее - Лист Е) используется для расчета имущественных налоговых вычетов по доходам от продажи имущества, от изъятия имущества для государственных или муниципальных нужд, установленных подпунктами 1 и 1.1 пункта 1 статьи 220 Кодекса.

Лист Ж1 формы Декларации (далее - Лист Ж1) используется для расчета стандартных налоговых вычетов, установленных статьей 218 Кодекса.

Лист Ж2 формы Декларации (далее - Лист Ж2) используется для расчета социальных налоговых вычетов, установленных статьей 219 Кодекса.

Лист Ж3 формы Декларации (далее - Лист Ж3) используется для расчета социальных налоговых вычетов, установленных подпунктом 4 пункта 1 статьи 219 Кодекса.

Лист З формы Декларации (далее - Лист З) используется для расчета налоговой базы по операциям с ценными бумагами и финансовыми инструментами срочных сделок.

Лист И используется для расчета имущественного налогового вычета в сумме фактически произведенных налогоплательщиком расходов:

- на новое строительство либо приобретение на территории Российской Федерации жилого дома, квартиры, комнаты или доли (долей) в них, земельных участков, предоставленных для индивидуального жилищного строительства, и земельных участков, на которых расположены приобретаемые жилые дома, или доли (долей) в них;

- на погашение процентов по целевым займам (кредитам), полученным от российских организаций или индивидуальных предпринимателей и фактически израсходованным на новое строительство либо приобретение на территории Российской Федерации жилого дома, квартиры, комнаты или доли (долей) в них, земельных участков, предоставленных для индивидуального жилищного строительства, и земельных участков, на которых расположены приобретаемые жилые дома, или доли (долей) в них;

- на погашение процентов по кредитам, полученным от банков, находящихся на территории Российской Федерации, в целях рефинансирования (перекредитования) кредитов на новое строительство либо приобретение на территории Российской Федерации жилого дома, квартиры, комнаты или доли (долей) в них, земельных участков, предоставленных для индивидуального жилищного строительства, и земельных участков, на которых расположены приобретаемые жилые дома, или доли (долей) в них.


III. Порядок заполнения титульного листа формы Декларации


3.1. Титульный лист состоит из страниц 001 и 002, которые заполняются налогоплательщиком (представителем налогоплательщика), кроме раздела на странице 001 "Заполняется работником налогового органа".

3.2. При заполнении страницы 001 Титульного листа указываются:

1) номер корректировки.

При представлении в налоговый орган первичной Декларации по реквизиту "номер корректировки" проставляется "0--", при представлении уточненной Декларации указывается "номер корректировки", отражающий, какая по счету уточненная Декларация представляется в налоговый орган (например, "1--", "2--" и т.д.);

При обнаружении налогоплательщиком в поданной им в налоговый орган Декларации факта неотражения или неполноты отражения сведений, а также ошибок, приводящих к занижению суммы налога, подлежащей уплате, налогоплательщик обязан внести необходимые изменения в Декларацию и представить в налоговый орган уточненную Декларацию в порядке, установленном статьей 81 Кодекса.

При обнаружении налогоплательщиком в поданной им в налоговый орган Декларации недостоверных сведений, а также ошибок, не приводящих к занижению суммы налога, подлежащей уплате, налогоплательщик вправе внести необходимые изменения в Декларацию и представить в налоговый орган уточненную Декларацию в порядке, установленном статьей 81 Кодекса.

Уточненная Декларация представляется в налоговый орган по форме, действовавшей в налоговый период, за который вносятся соответствующие изменения.

При перерасчете налоговой базы и суммы налога не учитываются результаты налоговых проверок, проведенных налоговым органом за тот налоговый период, по которому производится перерасчет налоговой базы и суммы налога.

2) отчетный налоговый период - указывается календарный год, за который представляется Декларация;

3) код налогового органа - указывается код налогового органа по месту жительства в Российской Федерации (при отсутствии места жительства в Российской Федерации - код налогового органа постановки на учет по месту пребывания) налогоплательщика, в который представляется Декларация;

4) код категории налогоплательщика - указывается код категории, к которой относится налогоплательщик, в отношении доходов которого представляется Декларация в соответствии с приложением N 1 к настоящему Порядку;

Информация об изменениях:

Приказом Федеральной налоговой службы от 14 ноября 2013 г. N ММВ-7-3/501@ подпункт 5 изложен в новой редакции

См. текст подпункта в предыдущей редакции

5) код по ОКТМО муниципального образования по месту жительства (месту пребывания) налогоплательщика;

6) фамилия, имя, отчество налогоплательщика полностью, без сокращений, в соответствии с документом, удостоверяющим личность налогоплательщика. Для иностранных физических лиц допускается при написании фамилии, имени и отчества использование букв латинского алфавита;

7) номер контактного телефона. Указывается номер телефона налогоплательщика или его представителя с телефонным кодом страны (для физических лиц, проживающих за пределами Российской Федерации) и иными телефонными кодами, требующимися для обеспечения телефонной связи. Номера телефонов указываются без пробелов и прочерков. Для каждой скобки и знака "+" отводится одна ячейка;

8) количество страниц, на которых составлена Декларация;

9) количество листов подтверждающих документов или их копий, включая копию документа, подтверждающего полномочия представителя налогоплательщика на подписание Декларации, приложенных к Декларации;

10) в разделе Титульного листа "Достоверность и полноту сведений, указанных в настоящей Декларации, подтверждаю" необходимые сведения заполняются в следующем порядке:

а) если достоверность и полноту сведений подтверждает сам налогоплательщик, в поле, состоящем из одной ячейки, проставляется цифра 1; если достоверность и полноту сведений подтверждает представитель налогоплательщика, - цифра 2;

б) если достоверность и полноту сведений подтверждает сам налогоплательщик, в месте, отведенном для подписи, проставляется его личная подпись, а также дата подписания Декларации. Поле "фамилия, имя, отчество полностью" не заполняется;

в) если достоверность и полноту сведений подтверждает представитель налогоплательщика - физическое лицо, в поле "фамилия, имя, отчество полностью" указываются построчно фамилия, имя, отчество представителя налогоплательщика в соответствии с документом, удостоверяющим личность, и проставляются личная подпись представителя налогоплательщика и дата подписания;

г) если достоверность и полноту сведений подтверждает представитель налогоплательщика - организация, в поле "фамилия, имя, отчество полностью" указываются построчно фамилия, имя, отчество физического лица, уполномоченного в соответствии с документом, подтверждающим полномочия представителя налогоплательщика - организации удостоверять достоверность и полноту сведений, указанных в Декларации.

В поле "наименование организации - представителя налогоплательщика" указывается наименование организации - представителя налогоплательщика в соответствии с учредительными документами и проставляется подпись лица, сведения о котором указаны в поле "фамилия, имя, отчество полностью", заверяемая печатью организации - представителя налогоплательщика, и дата подписания;

д) в поле "наименование документа, подтверждающего полномочия представителя" указывается наименование документа, подтверждающего полномочия представителя налогоплательщика;

11) раздел титульного листа "Заполняется работником налогового органа" содержит сведения о коде способа представления Декларации, количестве страниц Декларации, количестве листов подтверждающих документов или их копий, приложенных к Декларации, дате ее представления (получения), номере, под которым зарегистрирована Декларация, фамилии и инициалах имени и отчества работника налогового органа, принявшего Декларацию, его подпись.

3.3. Заполнение страницы 002 Титульного листа осуществляется с учетом нижеследующего.

3.3.1. В случае если налогоплательщик, не являющийся индивидуальным предпринимателем, не указывает в представляемой в налоговый орган Декларации свой ИНН, на титульном листе Декларации указываются следующие персональные данные налогоплательщика:

- дата рождения (число, месяц, год) и место рождения - в соответствии с записью в документе, удостоверяющем личность налогоплательщика;

- наличие у налогоплательщика гражданства. При наличии гражданства в соответствующем поле проставляется цифра 1, в случае отсутствия гражданства какой-либо страны - цифра 2;

- код страны - указывается числовой код страны, гражданином которой является налогоплательщик. Код страны указывается согласно Общероссийскому классификатору стран мира (ОКСМ). При отсутствии у налогоплательщика гражданства в поле "Код страны" указывается код страны, выдавшей документ, удостоверяющий его личность;

- сведения о документе, удостоверяющем личность налогоплательщика:

код вида документа, удостоверяющего личность налогоплательщика, в соответствии с приложением N 2 к настоящему Порядку;

серия и номер документа, кем выдан документ и дата его выдачи заполняются в соответствии с реквизитами документа, удостоверяющего личность налогоплательщика.

3.3.2. При заполнении страницы 002 Титульного листа также указываются:

- статус налогоплательщика. При наличии статуса налогового резидента в соответствующем поле проставляется цифра 1. При отсутствии такого статуса - цифра 2;

- место жительства налогоплательщика. При наличии места жительства в Российской Федерации в соответствующем поле проставляется цифра 1. При наличии места пребывания в Российской Федерации проставляется цифра 2.

Элементы адреса (наименование региона, района, города, иного населенного пункта, улицы, номера дома (владения), корпуса (строения), квартиры) места жительства в Российской Федерации указываются на основании записи в паспорте или документе, подтверждающем регистрацию по месту жительства (если указан не паспорт, а иной документ, удостоверяющий личность), с указанием реквизитов места жительства.

При отсутствии места жительства в Российской Федерации указываются элементы адреса, по которому налогоплательщик зарегистрирован по месту пребывания.

Цифровой код региона указывается в соответствии с приложением N 3 к настоящему Порядку.

При заполнении элементов адреса места жительства (места пребывания) налогоплательщика для городов Москвы и Санкт-Петербурга элементы адреса "Район" и "Город" не заполняются.

При отсутствии одного из элементов адреса в отведенном для этого элемента поле ставится прочерк.

Адрес места жительства за пределами территории Российской Федерации указывается (при его наличии) в случае отсутствия у иностранного гражданина или лица без гражданства адреса места жительства в Российской Федерации, а также когда налогоплательщик - гражданин Российской Федерации, имеющий место жительства в Российской Федерации, не является налоговым резидентом Российской Федерации.


IV. Порядок заполнения Раздела 1 "Расчет налоговой базы и суммы налога по доходам, облагаемым по ставке 13%" формы Декларации


4.1. В Разделе 1 формы Декларации налогоплательщиками производится расчет общей суммы дохода, подлежащей налогообложению, налоговой базы и суммы налога, подлежащей уплате (доплате) в бюджет или возврату из бюджета, по доходам, облагаемым по ставке 13%.

4.2. Общая сумма дохода, облагаемая по ставке 13% (строка 010), определяется путем сложения общей суммы дохода, указанной в подпункте 2.1 Листа А (по доходам, полученным от источников в Российской Федерации, облагаемым налогом по ставке 13%), общей суммы дохода, полученной от источников за пределами Российской Федерации, указанной в подпункте 2.1 Листа Б (в случае получения доходов от источников за пределами Российской Федерации, облагаемых налогом по ставке 13%), и общей суммы дохода от предпринимательской деятельности, адвокатской деятельности и частной практики, указанных в подпункте 3.1 Листа В.

4.3. Общая сумма доходов, не подлежащая налогообложению (строка 020) в соответствии с абзацем седьмым пункта 8 и пунктами 28, 33 и 43 статьи 217 Кодекса (кроме доходов в виде стоимости выигрышей и призов), переносится из подпункта 1.9 Листа Г1.

4.4. Общая сумма доходов, подлежащая налогообложению по ставке 13% (строка 030), рассчитывается путем вычитания из показателя по строке 010 показателя по строке 020.

4.5. Общая сумма расходов и налоговых вычетов, уменьшающих налоговую базу (строка 040), определяется путем сложения следующих значений показателей:

- суммы профессиональных налоговых вычетов, предусмотренных статьей 221 Кодекса, и суммы налоговых вычетов, предусмотренных абзацем вторым подпункта 1 пункта 1 статьи 220 Кодекса, за исключением имущественных налоговых вычетов, по доходам от продажи имущества (сумма значений показателей в подпункте 3.2 Листа В и в подпункте 6.1 Листа Д);

- суммы имущественных налоговых вычетов по доходам от продажи имущества, от изъятия имущества для государственных или муниципальных нужд, установленных подпунктами 1 и 1.1 пункта 1 статьи 220 Кодекса (пункт 4 Листа Е);

- суммы стандартных налоговых вычетов, предусмотренных статьей 218 Кодекса, указываемых в подпункте 2.8 Листа Ж1;

- суммы социальных налоговых вычетов, предусмотренных статьей 219 Кодекса, указываемых в пункте 3 Листа Ж2 и в пункте 3 Листа Ж3;

- суммы расходов (убытков) по операциям с ценными бумагами и операциям с финансовыми инструментами срочных сделок в соответствии со статьями 214.1, 214.3, 214.4 Кодекса, указываемых в подпункте 11.3 Листа З;

- суммы имущественных налоговых вычетов, предусмотренных подпунктом 2 пункта 1 статьи 220 Кодекса (сумма значений показателей в подпунктах 2.5, 2.6, 2.8 и 2.9 Листа И).

4.6. Налоговая база отражается по строке 050 и рассчитывается как разница между общей суммой дохода, подлежащей налогообложению (строка 030), и общей суммой расходов и налоговых вычетов, отражаемой по строке 040. Если результат получится отрицательным или равным нулю, то в строке 050 ставится ноль.

4.7. Для расчета итоговой суммы налога, подлежащей уплате (доплате) или возврату из бюджета, налогоплательщик указывает:

- в строке 060 - общую сумму налога, исчисленную к уплате, которая определяется путем умножения налоговой базы, отраженной в строке 050, на 0,13 (ставка налога в размере 13%);

- в строке 070 - общую сумму налога, удержанную у источника выплаты дохода, которая переносится из подпункта 2.4 Листа А;

- в строке 075 - сумму фактически уплаченных авансовых платежей (значение показателя в подпункте 3.4 Листа В);

- в строке 080 - общую сумму уплаченного налога в виде фиксированных авансовых платежей за налоговый период, которая переносится из подпункта 2.5 Листа А;

- в строке 090 - общую сумму налога, уплаченную в иностранных государствах, подлежащую зачету в Российской Федерации, которая переносится из подпункта 2.4 Листа Б;

- в строке 100 - сумму налога, подлежащую возврату из бюджета, для расчета которой предварительно суммируются значения следующих показателей:

общей суммы налога, удержанной у источника выплаты (строка 070); суммы фактически уплаченных авансовых платежей (строка 075); общей суммы уплаченного налога в виде фиксированных авансовых платежей за налоговый период (строка 080);

Из полученной суммы налога вычитается общая сумма налога, исчисленная к уплате, отраженная по строке 060. Если результат получится отрицательным или равным нулю, то в строке 100 ставится прочерк;

- в строке 110 - сумму налога, подлежащую уплате (доплате) в бюджет, для расчета которой предварительно суммируются значения следующих показателей:

общей суммы налога, удержанной у источника выплаты (строка 070);

суммы фактически уплаченных авансовых платежей (строка 075);

общей суммы уплаченного налога в виде фиксированных авансовых платежей за налоговый период (строка 080);

общей суммы налога, уплаченной в иностранных государствах, подлежащей зачету в Российской Федерации (строка 090).

Из общей суммы налога, исчисленной к уплате (строка 060), вычитается сумма значений показателей по строкам 070, 075, 080, 090, и если результат получится отрицательным или равным нулю, то в строке 110 ставится прочерк.


V. Порядок заполнения Раздела 2 "Расчет налоговой базы и суммы налога по доходам, облагаемым по ставке 30%" формы Декларации


5.1. В Разделе 2 формы Декларации налогоплательщиками, не являющимися налоговыми резидентами Российской Федерации, производится расчет общей суммы дохода, подлежащей налогообложению, налоговой базы и суммы налога, подлежащей уплате (доплате) в бюджет или возврату из бюджета, по доходам, облагаемым по ставке 30%.

5.2. В строке 010 указывается общая сумма дохода, полученная от источников в Российской Федерации, которая переносится из подпункта 2.1 Листа А, - по доходам, полученным от источников в Российской Федерации, облагаемым налогом по ставке 30%.

5.3. В строке 020 указывается общая сумма дохода, не подлежащая налогообложению в соответствии с абзацем седьмым пункта 8 и пунктами 28, 33 и 43 статьи 217 Кодекса, которая определяется путем сложения сумм значений показателей подпункта 1.9 Листа Г1 и пункта 2 Листа Г2.

5.4. Общая сумма дохода, подлежащая налогообложению по ставке 30% (строка 030), рассчитывается посредством вычитания из значения показателя по строке 010 значения показателя по строке 020.

5.5. В строке 040 указывается сумма расходов, принимаемая к вычету, по доходам от операций с ценными бумагами и финансовыми инструментами срочных сделок, указанных в подпункте 11.3 Листа 3.

5.6. Налоговая база отражается в строке 050 и рассчитывается как разница между общей суммой дохода, подлежащей налогообложению по ставке 30% (строка 030), и общей суммой расходов, указанной в строке 040. Если результат получится отрицательным или равным нулю, то в строке 050 ставится ноль.

5.7. Для расчета итоговой суммы налога, подлежащей уплате (доплате) или возврату из бюджета, налогоплательщик указывает:

- в строке 060 - общую сумму налога, исчисленную к уплате, которая переносится из подпункта 2.3 Листа А;

- в строке 070 - общую сумму налога, удержанную у источника выплаты дохода, которая переносится из подпункта 2.4 Листа А;

- в строке 080 - общую сумму налога, подлежащую возврату из бюджета, для расчета которой из общей суммы налога, удержанной у источника выплаты (строка 070) вычитается общая сумма налога, исчисленная к уплате, указанная в строке 060. Если результат получится отрицательным или равным нулю, то в строке 080 ставится прочерк;

- в строке 090 - сумму налога, подлежащую уплате (доплате) в бюджет, для расчета которой из общей суммы налога, исчисленной к уплате, указанной в строке 060, вычитается значение показателя по строке 070. Если результат получится отрицательным или равным нулю, то в строке 090 ставится прочерк.


VI. Порядок заполнения Раздела 3 "Расчет налоговой базы и суммы налога по доходам, облагаемым по ставке 35%" формы Декларации


6.1. В Разделе 3 формы Декларации налогоплательщиками, являющимися налоговыми резидентами Российской Федерации, производится расчет налоговой базы и итоговой суммы налога, подлежащей уплате (доплате) в бюджет или возврату из бюджета, по доходам, облагаемым по ставке 35%.

6.2. В строке 010 указывается общая сумма дохода, облагаемая по ставке 35%, от источников в Российской Федерации и от источников за пределами Российской Федерации, которая определяется путем сложения значений показателей в подпунктах 2.1 Листа А и Листа Б.

6.3. В строке 020 указывается общая сумма дохода в виде стоимости любых выигрышей и призов, получаемых в проводимых конкурсах, играх и других мероприятиях в целях рекламы товаров (работ и услуг), не подлежащая налогообложению в соответствии с пунктом 28 статьи 217 Кодекса, которая переносится из пункта 2 Листа Г2.

6.4. Налоговая база отражается в строке 030 и рассчитывается как разница между общей суммой дохода (строка 010) и общей суммой дохода, не подлежащей налогообложению, указанной в строке 020. Если результат получится отрицательным или равным нулю, то в строке 030 ставится ноль.

6.5. Для расчета итоговой суммы налога, подлежащей уплате (доплате) или возврату из бюджета, налогоплательщик указывает:

- в строке 040 - общую сумму налога, исчисленную к уплате, которая определяется путем сложения значений показателей в подпунктах 2.3 Листа А и Листа Б;

- в строке 050 - общую сумму налога, удержанную у источника выплаты дохода, которая переносится из подпункта 2.4 Листа А;

- в строке 051 - общую сумму налога, с доходов, освобождаемых от налогообложения в соответствии с подпунктом 1 пункта 1 статьи 212 Кодекса, удержанную у источника выплаты дохода, которая переносится из пункта 2 Листа Г3;

- в строке 060 - общую сумму налога, уплаченную в иностранных государствах, подлежащую зачету в Российской Федерации, которая переносится из подпункта 2.4 Листа Б;

- в строке 070 - сумму налога, подлежащую возврату из бюджета, для расчета которой предварительно суммируются следующие показатели:

общая сумма налога, удержанная у источника выплаты (строка 050);

общая сумма налога с доходов, освобождаемых от налогообложения в соответствии с подпунктом 1 пункта 1 статьи 212 Кодекса, удержанная у источника выплаты дохода (строка 051);

Из полученной суммы налога вычитается общая сумма налога, исчисленная к уплате, отраженная в строке 040. Если результат получится отрицательным или равным нулю, то в строке 070 ставится прочерк;

- в строке 080 - сумму налога, подлежащую уплате (доплате) в бюджет, для расчета которой предварительно суммируются значения следующих показателей:

общая сумма налога, удержанная у источника выплаты (строка 050);

общая сумма налога с доходов, освобождаемых от налогообложения в соответствии с подпунктом 1 пункта 1 статьи 212 Кодекса, удержанная у источника выплаты дохода (строка 051);

общая сумма налога, уплаченная в иностранных государствах, подлежащая зачету в Российской Федерации (строка 060).

Из общей суммы налога, исчисленной к уплате, указанной в строке 040, вычитается сумма значений показателей по строкам 050, 051, 060 и, если результат получится отрицательным или равным нулю, то в строке 080 ставится прочерк.


VII. Порядок заполнения Раздела 4 "Расчет налоговой базы и суммы налога по доходам, облагаемым по ставке 9%" формы Декларации


7.1. В Разделе 4 формы Декларации налогоплательщиками, являющимися налоговыми резидентами Российской Федерации, производится расчет налоговой базы и итоговой суммы налога, подлежащей уплате (доплате) в бюджет или возврату из бюджета, по доходам, облагаемым по ставке 9%.

7.2. В строке 010 указывается общая сумма дохода, облагаемая по ставке 9%, от источников в Российской Федерации и от источников за пределами Российской Федерации, которая определяется путем сложения значений показателей, указанных в подпунктах 2.1 Листа А и Листа Б.

7.3. Налоговая база указывается в строке 020 и определяется путем сложения общей суммы облагаемого дохода, полученной от источников в Российской Федерации, указанной в подпункте 2.2 Листа А, - по доходам, полученным от источников в Российской Федерации, и общей суммы дохода, полученной от источников за пределами Российской Федерации, указанной в подпункте 2.1 Листа Б, - по доходам, полученным от источников за пределами Российской Федерации.

7.4. Для расчета итоговой суммы налога, подлежащей уплате (доплате) или возврату из бюджета, налогоплательщик указывает:

- в строке 030 - сумму налога, исчисленную к уплате, которая рассчитывается путем сложения значений показателей в подпунктах 2.3 Листа А и Листа Б;

- в строке 040 - общую сумму налога, удержанную у источника выплаты дохода, которая переносится из подпункта 2.4 Листа А;

- в строке 050 - общую сумму налога, уплаченную в иностранных государствах, подлежащую зачету в Российской Федерации, которая переносится из подпункта 2.4 Листа Б;

- в строке 060 - сумму налога, подлежащую возврату из бюджета, для расчета которой из общей суммы налога, удержанной у источника выплаты дохода (строка 040) вычитается общая сумма налога, исчисленная к уплате (строка 030). Если результат получится отрицательный или равный нулю, то в строке 060 ставится прочерк;

- в строке 070 - сумму налога, подлежащую уплате (доплате) в бюджет, для расчета которой предварительно суммируются значения следующих показателей:

общая сумма налога, удержанная у источника выплаты (строка 040);

общая сумма налога, уплаченная в иностранных государствах, подлежащая зачету в Российской Федерации (строка 050).

Из общей суммы налога, исчисленной к уплате (строка 030), вычитается сумма значений показателей по строкам 040, 050 и, если результат получится отрицательный или равный нулю, в строке 070 ставится прочерк.


VIII. Порядок заполнения Раздела 5 "Расчет налоговой базы и суммы налога по доходам, облагаемым по ставке 15%" формы Декларации


8.1. В Разделе 5 формы Декларации налогоплательщиками, не являющимися налоговыми резидентами Российской Федерации, производится расчет налоговой базы и итоговой суммы налога, подлежащей уплате (доплате) в бюджет или возврату из бюджета, по доходам, облагаемым по ставке 15%.

8.2. В строке 010 указывается общая сумма дохода, облагаемая по ставке 15%, от источников в Российской Федерации, которая переносится из подпункта 2.1 Листа А.

8.3. Налоговая база указывается в строке 020 и переносится из подпункта 2.2 Листа А.

8.4. Для расчета итоговой суммы налога, подлежащей уплате (доплате) или возврату из бюджета, налогоплательщик указывает:

- в строке 030 - общую сумму налога, исчисленную к уплате, которая переносится из подпункта 2.3 Листа А;

- в строке 040 - общую сумму налога, удержанную у источника выплаты, которая переносится из подпункта 2.4 Листа А;

- в строке 050 - сумму налога, подлежащую возврату из бюджета, для расчета которой из общей суммы налога, удержанной у источника выплаты дохода (строка 040), вычитается общая сумма налога, исчисленная к уплате (строка 030). Если результат получится отрицательный или равный нулю, то в строке 050 ставится прочерк;

- в строке 060 - сумму налога, подлежащую уплате (доплате) в бюджет, для расчета которой из общей суммы налога, исчисленной к уплате (строка 030), вычитается общая сумма налога, удержанная у источника выплаты (строка 040), если результат получится отрицательный или равный нулю, в строке 060 ставится прочерк.


IX. Порядок заполнения Раздела 6 "Суммы налога, подлежащие уплате (доплате) в бюджет/возврату из бюджета" формы Декларации


Информация об изменениях:

Приказом Федеральной налоговой службы от 14 ноября 2013 г. N ММВ-7-3/501@ в пункт 9.1 внесены изменения

См. текст пункта в предыдущей редакции

9.1. Раздел 6 формы Декларации, в котором отражаются суммы налога, подлежащие уплате (доплате) в бюджет или возврату из бюджета, заполняется после заполнения Разделов 1, 2, 3, 4 и 5 формы Декларации.

В отношении каждого из заполненных Разделов 1, 2, 3, 4, 5 формы Декларации Раздел 6 заполняется на отдельном листе.

Если по результатам расчетов в каком-либо из Разделов 1 - 5 формы Декларации определены суммы, подлежащие возврату из бюджета, по налогу, который был уплачен (удержан) в различных муниципальных образованиях, Раздел 6 заполняется отдельно по каждому коду муниципального образования и коду бюджетной классификации налоговых доходов бюджетов. То есть по каждому из заполненных Разделов 1 - 5 формы Декларации может быть заполнено несколько листов Раздела 6 с различными кодами ОКТМО.

9.2. В строке 010 Раздела 6 формы Декларации проставляется цифра 1, если по результатам расчетов в разделах 1-5 формы Декларации определились суммы налога, подлежащие уплате (доплате) в бюджет, цифра 2 - суммы налога, подлежащие возврату из бюджета, и цифра 3, если отсутствуют суммы налога, подлежащие уплате (доплате) в бюджет или возврату из бюджета.

Информация об изменениях:

Приказом Федеральной налоговой службы от 14 ноября 2013 г. N ММВ-7-3/501@ в пункт 9.3 внесены изменения

См. текст пункта в предыдущей редакции

9.3. Если по результатам расчетов в Разделах 1 - 5 формы Декларации выявились суммы налога, подлежащие уплате (доплате) в бюджет, при заполнении Раздела 6 указываются:

- в строке 020 - код бюджетной классификации налоговых доходов бюджетов, по которому должна быть зачислена сумма налога, подлежащая уплате (доплате) в бюджет;

- в строке 030 - код по ОКТМО муниципального образования по месту жительства (месту учета), на территории которого осуществляется уплата (доплата) налога;

- в строке 040 - сумма налога, подлежащая уплате (доплате) в бюджет, в следующем порядке:

при заполнении Раздела 6 в отношении сумм налога, рассчитанных в Разделе 1, значение суммы налога, подлежащей уплате (доплате) в бюджет (по доходам, облагаемым по ставке 13%), переносится из строки 110 Раздела 1;

при заполнении Раздела 6 в отношении сумм налога, рассчитанных в Разделе 2, значение суммы налога, подлежащей уплате (доплате) в бюджет (по доходам, облагаемым по ставке 30%), переносится из строки 090 Раздела 2;

при заполнении Раздела 6 в отношении сумм налога, рассчитанных в Разделе 3, значение суммы налога, подлежащей уплате (доплате) в бюджет (по доходам, облагаемым по ставке 35%), переносится из строки 080 Раздела 3;

при заполнении Раздела 6 в отношении сумм налога, рассчитанных в Разделе 4, значение суммы налога, подлежащей уплате (доплате) в бюджет (по доходам, облагаемым по ставке 9%), переносится из строки 070 Раздела 4;

при заполнении Раздела 6 в отношении сумм налога, рассчитанных в Разделе 5, значение суммы налога, подлежащей уплате (доплате) в бюджет (по доходам, облагаемым по ставке 15%), переносится из строки 060 Раздела 5;

- в строке 050 во всех ячейках проставляется прочерк.

Информация об изменениях:

Приказом Федеральной налоговой службы от 14 ноября 2013 г. N ММВ-7-3/501@ в пункт 9.4 внесены изменения

См. текст пункта в предыдущей редакции

9.4. Если по результатам расчетов в Разделах 1 - 5 формы Декларации выявились суммы переплаты налога (имеется сумма налога, подлежащая возврату из бюджета), при заполнении Раздела 6 указываются:

- в строке 020 - код бюджетной классификации налоговых доходов, по которому должен быть произведен возврат суммы налога из бюджета;

- в строке 030 - код по ОКТМО муниципального образования, на территории которого осуществлялась уплата налога, переплата которого подлежит возврату из бюджета;

- в строке 040 во всех ячейках проставляется прочерк;

- в строке 050 - сумма налога, подлежащая возврату из бюджета в следующем порядке:

при заполнении Раздела 6 в отношении сумм налога, рассчитанных в Разделе 1, значение суммы налога, подлежащей возврату из бюджета (по доходам, облагаемым по ставке 13%), переносится из строки 100 Раздела 1;

при заполнении Раздела 6 в отношении сумм налога, рассчитанных в Разделе 2, значение суммы налога, подлежащей возврату из бюджета (по доходам, облагаемым по ставке 30%), переносится из строки 080 Раздела 2;

при заполнении Раздела 6 в отношении сумм налога, рассчитанных в Разделе 3, значение суммы налога, подлежащей возврату из бюджета (по доходам, облагаемым по ставке 35%), переносится из строки 070 Раздела 3;

при заполнении Раздела 6 в отношении сумм налога, рассчитанных в Разделе 4, значение суммы налога, подлежащей возврату из бюджета (по доходам, облагаемым по ставке 9%), переносится из строки 060 Раздела 4;

при заполнении Раздела 6 в отношении сумм налога, рассчитанных в Разделе 5, значение суммы налога, подлежащей возврату из бюджета (по доходам, облагаемым по ставке 15%), переносится из строки 050 Раздела 5.

9.5. В случае, если по результатам расчетов в Разделах 1 - 5 формы Декларации не было выявлено сумм налога, подлежащих уплате (доплате) в бюджет или возврату из бюджета, в строке 020 проставляется код бюджетной классификации налоговых доходов бюджетов, соответствующий виду налогового дохода, по которому не было недоплаты или переплаты.

В строках 030, 040 и 050 проставляется прочерк.


X. Порядок заполнения Листа А "Доходы от источников в Российской Федерации, облагаемые налогом по ставке __%" формы Декларации


10.1. На Листе А производится расчет общей суммы дохода, полученной налогоплательщиком от источников в Российской Федерации, и соответствующих сумм налога за налоговый период.

10.2. На страницах Листа А указываются суммы доходов от всех источников выплаты, облагаемых по ставке, указанной в поле показателя 001 Листа А.

Если в налоговом периоде были получены доходы, в отношении которых установлены различные ставки налога, то соответствующие расчеты производятся на отдельных Листах А.

Если сведения в отношении доходов, облагаемых по соответствующей ставке, не помещаются на одной странице, то заполняется необходимое количество страниц Листа А. Итоговые результаты (пункт 2 Листа А) в этом случае отражаются только на последней странице.

Информация об изменениях:

Приказом Федеральной налоговой службы от 14 ноября 2013 г. N ММВ-7-3/501@ в пункт 10.3 внесены изменения

См. текст пункта в предыдущей редакции

10.3. В пункте 1 "Расчет сумм доходов и налога" Листа А указываются отдельно по каждому источнику выплаты дохода следующие показатели:

- в строке (010) - ИНН источника выплаты дохода;

- в строке (020) - КПП источника выплаты дохода;

- в строке (021) - Код по ОКТМО источника выплаты дохода;

- в строке (030) - наименование источника выплаты дохода (если источником выплаты дохода является физическое лицо, то указывается фамилия, имя, отчество, ИНН (при наличии) физического лица, выплатившего доход);

- в строке (040) - сумма дохода;

- в строке (050) - сумма облагаемого дохода;

- в строке (060) - сумма исчисленного налога;

- в строке (070) - сумма удержанного налога (если лицо - источник выплаты дохода - является налоговым агентом).

10.4. В пункте 2 Листа А рассчитываются итоговые результаты по всем источникам выплаты дохода, указанным в пункте 1:

- общая сумма дохода - показатель (080) - определяется путем сложения сумм дохода от всех источников выплат;

- общая сумма облагаемого дохода - показатель (090) - определяется путем сложения сумм облагаемого дохода от всех источников выплат;

- общая сумма исчисленного налога - показатель (100) - определяется путем сложения сумм налога, исчисленных по всем источникам выплат доходов;

- общая сумма удержанного налога - показатель (110) - определяется путем сложения сумм налога, удержанных всеми источниками выплат доходов, признаваемыми налоговыми агентами.

В строке (120) указывается общая сумма уплаченного налога в виде фиксированных авансовых платежей за налоговый период в соответствии со статьей 227.1 Кодекса, но не более суммы налога, исчисленной исходя из фактически полученных налогоплательщиком доходов за налоговый период, от осуществления трудовой деятельности по найму у физических лиц на основании патента, выданного в соответствии с Федеральным законом от 25.07.2002 N 115-ФЗ "О правовом положении иностранных граждан в Российской Федерации" (Собрание законодательства Российской Федерации, 2002, N 30, ст. 3032; 2011, N 30, ст. 4590).

10.5. При заполнении Листа А по доходам от источников в Российской Федерации, облагаемым по ставке 13%, налогоплательщики указывают доходы, полученные в налоговом периоде от источников в Российской Федерации, облагаемые по ставке 13%, за исключением доходов от предпринимательской деятельности, адвокатской деятельности и частной практики, отражаемых на Листе В.

10.6. При заполнении Листа А по доходам от источников в Российской Федерации, облагаемым по ставке 35%, налогоплательщики, являющиеся налоговыми резидентами Российской Федерации, указывают суммы доходов, полученные в виде:

- стоимости любых выигрышей и призов, полученных в налоговом периоде в проводимых конкурсах, играх и других мероприятиях в целях рекламы товаров (работ, услуг), в части превышения размеров, указанных в пункте 28 статьи 217 Кодекса;

- процентных доходов по вкладам в банках, в части превышения размеров, определяемых в соответствии со статьей 214.2 Кодекса;

- экономии на процентах при получении заемных (кредитных) средств, определяемой в соответствии со статьей 212 Кодекса, за исключением процентов за пользование налогоплательщиками целевыми займами (кредитами), полученными от кредитных и иных организаций Российской Федерации и фактически израсходованными ими на новое строительство либо приобретение на территории Российской Федерации жилого дома, квартиры, комнаты или доли (долей) в них, в отношении которых налогоплательщик имеет право на получение имущественного налогового вычета в соответствии с подпунктом 2 пункта 1 статьи 220 Кодекса;

- в виде платы за использование денежных средств членов кредитного потребительского кооператива (пайщиков), а также процентов за использование сельскохозяйственным кредитным потребительским кооперативом средств, привлекаемых в форме займов от членов сельскохозяйственного кредитного потребительского кооператива или ассоциированных членов сельскохозяйственного кредитного потребительского кооператива, в части превышения размеров, указанных в статье 214.2.1 Кодекса.

10.7. При заполнении Листа А по доходам от источников в Российской Федерации, облагаемым по ставке 9%, налогоплательщиками, являющимися налоговыми резидентами Российской Федерации, указываются доходы, полученные в виде:

- дивидендов от долевого участия в деятельности организаций;

- процентов по облигациям с ипотечным покрытием, эмитированным до 1 января 2007 года, а также по доходам учредителей доверительного управления ипотечным покрытием, полученным на основании приобретения ипотечных сертификатов участия, выданных управляющим ипотечным покрытием до 1 января 2007 года.

10.8. Лист А по доходам от источников в Российской Федерации, облагаемым налогом по ставке 30%, заполняют налогоплательщики, не являющиеся налоговыми резидентами Российской Федерации. При заполнении Листа А указываются доходы, полученные в налоговом периоде от источников в Российской Федерации, за исключением доходов, поименованных в пункте 3 статьи 224 Кодекса.

10.9. Лист А по доходам от источников в Российской Федерации, облагаемым налогом по ставке 15%, заполняют налогоплательщики, не являющиеся налоговыми резидентами Российской Федерации, получившие доходы в виде дивидендов от долевого участия в деятельности российских организаций.

10.10. Если доходы в виде стоимости любых выигрышей и призов в проводимых конкурсах, играх и других мероприятиях в целях рекламы товаров (работ, услуг) были получены от нескольких налоговых агентов, сумма облагаемого дохода по строке (050) и сумма исчисленного налога по строке (060) рассчитываются по каждому источнику выплаты дохода.

Сумма облагаемого дохода (строка 050) определяется путем уменьшения суммы полученного дохода (строка 040) на сумму дохода, не подлежащую налогообложению, которая рассчитывается в строке 050 пункта 1 Листа Г2.

Сумма исчисленного налога (строка 060) определяется путем умножения суммы облагаемого дохода (строка 050) на соответствующую ставку налога:

35% - для физических лиц, являющихся налоговыми резидентами Российской Федерации;

30% - для физических лиц, не являющихся налоговыми резидентами Российской Федерации.


XI. Порядок заполнения Листа Б "Доходы от источников за пределами Российской Федерации, облагаемые налогом по ставке __%" формы Декларации


11.1. Лист Б заполняется только налогоплательщиками, являющимися налоговыми резидентами Российской Федерации.

11.2. На страницах Листа Б указываются суммы доходов от всех источников выплаты за пределами Российской Федерации, облагаемые по ставке, указанной в поле показателя 001 Листа Б.

Если в налоговом периоде были получены доходы, в отношении которых в Российской Федерации установлены различные ставки налога, то соответствующие расчеты производятся на отдельных Листах Б.

Если сведения в отношении всех доходов, облагаемых по соответствующей ставке, не помещаются на одной странице, то заполняется необходимое количество страниц Листа Б с данной ставкой налога. Итоговые данные (пункт 2 Листа Б) в этом случае отражаются только на последней странице.

11.3. В пункте 1 "Расчет сумм дохода и налога" Листа Б указываются следующие показатели отдельно по каждому источнику выплаты дохода:

- код страны - показатель (010) - указывается цифровой код страны, от источника в которой был получен доход, согласно ОКСМ;

- наименование организации - источника выплаты дохода - показатель (020), при написании которого допускается использование букв латинского алфавита;

- код валюты - показатель (030) - указывается согласно Общероссийскому классификатору валют (OK (МК (ИСО 4217) 003-97) 014-2000);

- дата получения дохода - показатель (040) - указывается цифрами день, месяц, год в формате ДДММГГГГ;

- курс иностранной валюты к рублю, установленный Банком России на дату получения дохода, - показатель (050);

- сумма дохода, полученная в иностранной валюте, - показатель (060);

- сумма дохода, полученная в иностранной валюте в пересчете в рубли, - показатель (070) - определяется путем умножения суммы дохода, полученного в иностранной валюте, на курс иностранной валюты к рублю, установленный Банком России на дату получения дохода (050);

- дата уплаты налога - показатель (080) - указывается цифрами день, месяц, год в формате ДДММГГГГ;

- курс иностранной валюты к рублю, установленный Банком России на дату уплаты налога, - показатель (090);

- сумма налога, уплаченная в иностранном государстве в иностранной валюте, - показатель (100) - указывается на основании документа о полученном доходе и об уплате налога за пределами Российской Федерации, подтвержденной налоговым (финансовым) органом соответствующего иностранного государства. Если от одного и того же источника выплаты доход был получен неоднократно, то суммы дохода, уплаченные суммы налога и курсы валют указываются отдельно на каждую дату получения дохода и уплаты налога;

- сумма налога, уплаченная в иностранном государстве, в пересчете в рубли, - показатель (110) - определяется путем умножения суммы налога, уплаченной в иностранном государстве в иностранной валюте, на курс иностранной валюты к рублю, установленный Банком России на дату уплаты налога;

- сумма налога, исчисленная в Российской Федерации по соответствующей ставке, - показатель (120) - определяется путем умножения суммы дохода, полученного в иностранной валюте в пересчете в рубли, на соответствующую ставку налога, установленную законодательством Российской Федерации;

- сумма налога, подлежащая зачету в Российской Федерации, - показатель (130) - не может превышать значений полей "Сумма налога, уплаченная в иностранном государстве в пересчете в рубли" и "Сумма налога, исчисленная в Российской Федерации по соответствующей ставке".

Показатель (130) "Сумма налога, подлежащая зачету в Российской Федерации" определяется путем вычитания суммы налога, уплаченной в иностранном государстве, в пересчете в рубли из суммы налога, исчисленной в Российской Федерации по соответствующей ставке. Если результат получится отрицательным или равным нулю, то в строке 130 ставится прочерк.

Показатель (130) "Сумма налога, подлежащая зачету в Российской Федерации" определяется отдельно в отношении налогов, уплаченных в каждом иностранном государстве, в отношениях с которым действует в соответствующем налоговом периоде (или его части) соглашение (договор) об избежании двойного налогообложения.

11.4. В пункте 2 Листа Б рассчитываются следующие итоговые показатели по всем источникам выплаты дохода, указанным в пункте 1 Листа Б:

- значение показателя (140) "Общая сумма дохода, полученная в иностранной валюте в пересчете в рубли" в подпункте 2.1 определяется сложением всех значений показателя (080) "Сумма дохода, полученная в иностранной валюте в пересчете в рубли" от всех источников выплаты;

- значение показателя (150) "Общая сумма налога, уплаченная в иностранных государствах в пересчете в рубли" в подпункте 2.2 определяется сложением всех значений показателя (120) "Сумма налога, уплаченная в иностранных государствах в пересчете в рубли";

- значение показателя (160) "Общая сумма налога, исчисленная в Российской Федерации по соответствующей ставке" в подпункте 2.3 определяется сложением всех значений показателя (130) "Сумма налога, исчисленная в Российской Федерации по соответствующей ставке";

- значение показателя (170) "Общая сумма налога, подлежащая зачету в Российской Федерации" в подпункте 2.4 определяется сложением всех значений показателя (130) "Сумма налога, подлежащая зачету в Российской Федерации".


XII. Порядок заполнения Листа В "Доходы, полученные от предпринимательской деятельности, адвокатской деятельности и частной практики" формы Декларации


12.1. Лист В заполняется следующими категориями налогоплательщиков:

адвокатами, учредившими адвокатский кабинет, нотариусами и другими лицами, занимающимися в установленном действующим законодательством порядке частной практикой, а также физическими лицами, зарегистрированными в установленном действующим законодательством порядке и осуществляющими предпринимательскую деятельность без образования юридического лица, в том числе являющимися главами крестьянских (фермерских) хозяйств, - по суммам доходов, полученным от осуществления такой деятельности.

По каждому виду предпринимательской деятельности Лист В заполняется отдельно.

Расчет итоговых данных производится на последнем заполняемом Листе В.

12.2. В пункте 1 "Вид деятельности" Листа В указываются следующие показатели:

в подпункте 1.1 - код вида деятельности: 1 - предпринимательская деятельность; 2 - нотариальная деятельность; 3 - адвокатская деятельность; 4 - иная деятельность, носящая характер частной практики;

в подпункте 1.2 - код вида предпринимательской деятельности в соответствии с Общероссийским классификатором видов экономической деятельности.

Адвокаты, учредившие адвокатский кабинет, нотариусы и другие лица, занимающиеся частной практикой, в подпункте 1.2 проставляют прочерк.

12.3. В пункте 2 "Показатели, используемые для расчета налоговой базы и суммы налога" Листа В указываются следующие показатели:

в подпункте 2.1 - сумма полученного дохода по каждому виду деятельности;

в подпункте 2.2 - сумма фактически произведенных расходов, учитываемых в составе профессионального налогового вычета, по каждому виду деятельности. Произведенные расходы отражаются по следующим элементам затрат:

в подпункте 2.2.1 - сумма материальных расходов;

в подпункте 2.2.2 - сумма амортизационных начислений;

в подпункте 2.2.3 - сумма расходов на оплату труда;

в подпункте 2.2.4 - прочие расходы, непосредственно связанные с извлечением доходов.

При заполнении подпункта 2.2.3 в подпункте 2.2.3.1 указывается сумма выплат, произведенная физическим лицам на основании трудовых договоров, которые действовали в налоговом периоде.

Если физическое лицо, осуществляющее предпринимательскую деятельность без образования юридического лица и зарегистрированное в качестве индивидуального предпринимателя, не имеет документально подтвержденных расходов, связанных с предпринимательской деятельностью, заполняется подпункт 2.3.

В подпункте 2.3 указывается сумма расходов, учитываемая в составе профессионального налогового вычета, в пределах норматива, установленного в размере 20% от общей суммы доходов, полученных от предпринимательской деятельности (пп. 2.1 х 0,20).

12.4. В пункте 3 "Итого" Листа В указываются следующие итоговые показатели:

в подпункте 3.1 - общая сумма дохода (110), которая рассчитывается как сумма значений показателя (030) в подпунктах 2.1 пункта 2 по указанному виду деятельности;

в подпункте 3.2 - сумма профессионального налогового вычета (120), которая рассчитывается как сумма значений показателя (040) в подпункте 2.2 пункта 2 по каждому виду деятельности или в размере 20% от общей суммы доходов, полученных от предпринимательской деятельности (пп. 3.1 х 0,20), если расходы, связанные с деятельностью в качестве индивидуального предпринимателя, не могут быть подтверждены документально;

в подпункте 3.3 - сумма начисленных авансовых платежей (на основании налогового уведомления налогового органа) (130);

в подпункте 3.4 - сумма фактически уплаченных авансовых платежей (на основании платежных документов) (140).

12.5. В пункте 4 "Для главы крестьянского (фермерского) хозяйства)" Листа В указывается:

в подпункте 4.1 - год регистрации крестьянского (фермерского) хозяйства (150);

в подпункте 4.2 - сумма дохода, не подлежащего налогообложению в соответствии с пунктом 14 статьи 217 Кодекса (160).


XIII. Порядок заполнения Листа Г1 "Расчет суммы доходов, не подлежащей налогообложению (за исключением доходов в виде стоимости выигрышей и призов, полученных в проводимых конкурсах, играх и других мероприятиях в целях рекламы товаров (работ, услуг)" формы Декларации


13.1. В пункте 1 Листа Г1 производится расчет сумм доходов (кроме доходов в виде стоимости выигрышей и призов, полученных в проводимых конкурсах, играх и других мероприятиях в целях рекламы товаров (работ, услуг), не подлежащих налогообложению в соответствии с абзацем седьмым пункта 8, пунктами 28 и 33 статьи 217 Кодекса.

В подпункте 1.1.1 указывается сумма дохода в виде единовременной материальной помощи при рождении (усыновлении (удочерении) ребенка, полученная от работодателей.

В подпункте 1.1.2 указывается не подлежащая налогообложению сумма дохода в виде единовременной материальной помощи при рождении (усыновлении (удочерении) ребенка, в размере не превышающем 50 000 руб. на каждого ребенка, установленном абзацем седьмым пункта 8 статьи 217 Кодекса.

В подпунктах 1.2.2, 1.3.2, 1.4.2, 1.5.2 и 1.6.2 указываются не подлежащие налогообложению суммы по конкретному виду дохода. При этом каждая такая указанная сумма в соответствии с пунктом 28 статьи 217 Кодекса не может превышать 4000 рублей.

Например, если в подпункте 1.2.1 указан доход за 2011 год в сумме 6000 руб., то в подпункте 1.2.2 указывается сумма 4000 руб., если в подпункте 1.2.1 указан доход в сумме 1000 руб., то в подпункте 1.2.2 указывается сумма 1000 рублей.

В подпункте 1.7.2 указываются суммы доходов, не подлежащие налогообложению в соответствии с пунктом 33 статьи 217 Кодекса. При этом общая сумма таких не подлежащих налогообложению доходов не может превышать 10 000 рублей.

В подпункте 1.8 указывается сумма дохода, полученная в натуральной форме в качестве оплаты труда от организаций - сельскохозяйственных товаропроизводителей, определяемых в соответствии с пунктом 2 статьи 346.2 Кодекса, крестьянских (фермерских) хозяйств (далее - сельскохозяйственные товаропроизводители) в виде сельскохозяйственной продукции их собственного производства и (или) работ (услуг), выполненных (оказанных) такими сельскохозяйственными товаропроизводителями в интересах работника, имущественных прав, переданных указанными организациями работнику, не подлежащая налогообложению в соответствии с пунктом 43 статьи 217 Кодекса, которая переносится из строки 240 на странице продолжения Листа Г1 либо определяется путем сложения значений указанных строк 240 Листа Г1 в случае оплаты труда в натуральной форме несколькими сельскохозяйственными товаропроизводителями.

В подпункте 1.9 указывается общая сумма доходов, не подлежащая налогообложению, которая определяется как сумма значений показателей в подпунктах 1.1.2, 1.2.2, 1.3.2, 1.4.2, 1.5.2, 1.6.2, 1.7.2 и 1.8.

Полученное значение подпункта 1.9 пункта 1 Листа Г1 (строка 160) переносится в строку 020 Раздела 1 Декларации.

13.2. Пункт 2 продолжения Листа Г1 используется для расчета суммы дохода, не подлежащей налогообложению в соответствии с пунктом 43 статьи 217 Кодекса в случае, если сельскохозяйственный товаропроизводитель, осуществляющий оплату труда в натуральной форме, не удерживал налог с суммы таких доходов или удерживал его не в соответствии с положениями указанного пункта статьи 217 Кодекса.

Если оплата труда в натуральной форме производилась двумя и более сельскохозяйственными товаропроизводителями, то заполняется необходимое количество страниц продолжения Листа Г1.

13.3. В пункте 2 продолжения Листа Г1 указывается:

в строке 170 - ИНН источника выплаты дохода;

в строке 180 - КПП источника выплаты дохода;

в строке 190 - общая сумма оплаты труда (включая выплаты в натуральной форме) за соответствующий месяц налогового периода, в котором получен доход в натуральной форме;

в строке 200 - сумма оплаты труда в натуральной форме за соответствующий месяц налогового периода;

в строке 210 - сумма дохода, учитываемая при расчете значения величины не подлежащего налогообложению дохода в соответствующем месяце, перешедшая из предыдущих месяцев. В строку 210 соответствующего месяца переносится значение строки 230 предыдущего месяца;

в строке 220 - сумма дохода, не подлежащая налогообложению в соответствующем месяце. Значение показателя строки 220 рассчитывается как сумма значения показателя строки 210 и 4300 руб., но не более фактической суммы оплаты труда в натуральной форме, указанной в строке 200. Если сумма оплаты труда в натуральной форме за соответствующий месяц, указанная в строке 200, составляет более 20% от общей суммы оплаты труда, указанной в строке 190, и (или) превышает сумму значения показателя строки 230 за предыдущий месяц и 4300 руб., то в строке 220 за соответствующий месяц ставится ноль;

в строке 230 - сумма дохода, не подлежащая налогообложению, учитываемая в последующих месяцах. Значение показателя строки 230 рассчитывается как сумма значения строки 210 за соответствующий месяц и 4300 руб., уменьшенная на значение строки 220 за соответствующий месяц. Если в строке 220 за соответствующий месяц проставлен ноль, то в строку 230 переносится значение строки 210 за соответствующий месяц.

13.4. В пункте 3 продолжения Листа Г1 рассчитывается общая сумма доходов, полученная в натуральной форме в качестве оплаты труда, не подлежащая налогообложению (строка 240), которая определяется путем сложения значений показателей строк 220 за все месяцы налогового периода и переносится в подпункт 1.8 Листа Г1.


XIV. Порядок заполнения Листа Г2 "Расчет суммы доходов в виде стоимости любых выигрышей и призов, полученных в проводимых конкурсах, играх и других мероприятиях в целях рекламы товаров (работ, услуг), не подлежащей налогообложению" формы Декларации


14.1. На Листе Г2 указываются суммы доходов в виде стоимости любых выигрышей и призов, полученных в проводимых конкурсах, играх и других мероприятиях в целях рекламы товаров (работ, услуг), не подлежащие налогообложению в соответствии с пунктом 28 статьи 217 Кодекса. Расчет суммы дохода, не подлежащей налогообложению, производится отдельно по каждому источнику выплаты дохода с учетом суммы не подлежащего налогообложению дохода по предыдущему источнику выплаты дохода.

Если сведения в отношении доходов, полученных от каждого источника выплаты дохода, не помещаются на одной странице, то заполняется необходимое количество страниц Листа Г2. Итоговые результаты (строка 060) Листа Г2 в этом случае отражаются только на последней странице.

Если при расчете суммы дохода, не подлежащей налогообложению, от одного из источников выплаты дохода сумма дохода в пределах 4000 руб. использована налогоплательщиком не полностью, то оставшаяся сумма не подлежащего налогообложению дохода от другого источника рассчитывается как разница между 4000 руб. и суммой не подлежащего налогообложению дохода, учтенного по предыдущему источнику выплаты дохода.

Указанный расчет производится налогоплательщиком до полного использования не подлежащего налогообложению дохода в сумме 4000 руб., при условии, что сумма дохода от всех источников выплаты дохода равна или превышает 4000 рублей.

Например, налогоплательщик получил доход за 2011 год в виде стоимости выигрыша от трех организаций: организации N 1 - в сумме 500 руб., организации N 2 - в сумме 700 руб., организации N 3 - в сумме 4300 рублей.

Суммы доходов, не подлежащие налогообложению, в виде стоимости выигрышей налогоплательщик рассчитывает в пункте 1 Листа Г2 следующим образом.

В строке 010 указывается ИНН источника выплаты дохода - организации N 1, в строке 020 указывается ее КПП, в строке 030 указывается наименование источника выплаты дохода - организация N 1.

В строке 040 указывается сумма дохода, полученная от организации N 1, - 500 руб., в строке 050 - сумма дохода, не подлежащая налогообложению у источника выплаты дохода - организации N 1, - 500 рублей.

В аналогичном порядке в строках 010, 020, 030, 040, 050 указываются ИНН, КПП, наименование организации N 2, сумма дохода, полученная от организации N 2, - 700 руб. и сумма дохода, не подлежащая налогообложению у источника выплаты дохода - организации N 2, - 700 рублей.

Далее в строках 010, 020, 030, 040, 050 указываются ИНН, КПП, наименование организации N 3, сумма дохода, полученная от организации N 3, - 4300 рублей.

В строке 050 указывается сумма дохода, не подлежащая налогообложению у источника выплаты дохода - организации N 3, которая определяется как разница между максимальной суммой дохода, не подлежащей налогообложению, в размере 4000 руб., и суммами дохода, не подлежащими налогообложению у предыдущих источников выплаты дохода - организаций N 1 и N 2 (4000 руб.-500 руб.-700 руб. = 2800 руб.).

В строке 060 Листа Г2 указывается общая сумма доходов, не подлежащая налогообложению, которая определяется путем сложения значений показателя (050) по всем источникам выплаты доходов.


XV. Порядок заполнения Листа Г3 "Расчет суммы удержанного налога с доходов, освобождаемых от налогообложения в соответствии с пп.1. п.1 ст. 212 Кодекса" формы Декларации


15.1. Лист Г3 заполняется налогоплательщиками - налоговыми резидентами Российской Федерации, получившими от налогового органа подтверждение права на имущественный налоговый вычет, предусмотренный подпунктом 2 пункта 1 статьи 220 Кодекса, после того, как налог с доходов в виде материальной выгоды, полученной от экономии на процентах за пользование ими заемными (кредитными) средствами, выданными на новое строительство либо приобретение на территории Российской Федерации жилого дома, квартиры, комнаты или доли (долей) в них, земельных участков, предоставленных для индивидуального жилищного строительства, и земельных участков, на которых расположены приобретаемые жилые дома, или доли (долей) в них, был фактически удержан налоговыми агентами по ставке 35%, для расчета общей суммы удержанного налога с доходов в виде материальной выгоды, освобождаемых от налогообложения в соответствии с подпунктом 1 пункта 1 статьи 212 Кодекса.

Информация об изменениях:

Приказом Федеральной налоговой службы от 14 ноября 2013 г. N ММВ-7-3/501@ в пункт 15.2 внесены изменения

См. текст пункта в предыдущей редакции

15.2. Суммы удержанного налога с доходов, освобождаемые от налогообложения в соответствии с подпунктом 1 пункта 1 статьи 212 Кодекса, отражаются отдельно по каждому источнику выплаты дохода. Если сведения в отношении удержанного налога с доходов по каждому источнику выплаты не помещаются на одной странице, то заполняется необходимое количество страниц Листа Г3. Итоговые результаты (пункт 2 Листа Г3) в этом случае отражаются только на последней странице.

В пункте 1 "Суммы удержанного налога" Листа Г3 указываются следующие показатели:

- в строке (010) - ИНН источника выплаты дохода;

- в строке (020) - КПП источника выплаты дохода;

- в строке (030) - Код по ОКТМО источника выплаты дохода;

- в строке (040) - наименование источника выплаты дохода.

- в строке (050) - сумма дохода в виде материальной выгоды, полученной от экономии на процентах за пользование заемными (кредитными) средствами на новое строительство либо приобретение на территории Российской Федерации жилого дома, квартиры, комнаты или доли (долей) в них, земельных участков, предоставленных для индивидуального жилищного строительства, и земельных участков, на которых расположены приобретаемые жилые дома, или доли (долей) в них, с которой удержан налог по ставке 35%;

- в строке (060) - сумма удержанного налога.

В пункте 2 Листа Г3 производится расчет общей суммы удержанного налога с доходов, освобождаемых от налогообложения в соответствии с подпунктом 1 пункта 1 статьи 212 Кодекса, по всем источникам выплаты дохода (сумма значений показателя 060 по всем источникам выплат дохода), которая затем переносится в строку 051 Раздела 3 формы Декларации.


XVI. Порядок заполнения Листа Д "Расчет профессиональных налоговых вычетов, установленных п. 2, 3 ст. 221, а также налоговых вычетов, установленных абзацем 2 пп.1 п.1 ст. 220 Кодекса, за исключением имущественных налоговых вычетов по доходам от продажи имущества"


16.1. Лист Д заполняется физическими лицами - налоговыми резидентами Российской Федерации, получившими доходы от источников, указанных на Листах А и Б.

Лист Д заполняется отдельно по доходам от источников в Российской Федерации и по доходам от источников за пределами Российской Федерации.

В строке 001 на первой странице Листа Д в поле, состоящем из одной ячейки, проставляется цифра 1, если доходы получены от источников в Российской Федерации, и цифра 2 - от источников за пределами Российской Федерации.

16.2. Пункт 1 Листа Д заполняется физическими лицами - налоговыми резидентами Российской Федерации, получившими доходы от источников, указанных на Листах А и Б, в результате выполнения работ (оказания услуг) по договорам гражданско-правового характера, не относящимся к предпринимательской деятельности, адвокатской деятельности или частной практике, а также к доходам в виде авторских вознаграждений, если по таким договорам производились расходы, непосредственно связанные с выполнением этих договоров.

В пункте 1.1 Листа Д указывается общая сумма дохода по договорам гражданско-правового характера, полученная от всех источников выплаты дохода.

В пункте 1.2 Листа Д указывается общая сумма фактически произведенных и документально подтвержденных расходов, связанных с выполнением работ (оказанием услуг) по всем договорам гражданско-правового характера.

При этом отрицательный финансовый результат, полученный у одного источника выплаты дохода, не уменьшает финансовый результат, полученный у другого источника выплаты дохода.

16.3. Пункт 2 Листа Д заполняется физическими лицами - налоговыми резидентами Российской Федерации, получившими авторские вознаграждения, вознаграждения за создание, исполнение или иное использование произведений науки, литературы и искусства, вознаграждения авторам открытий, изобретений и промышленных образцов (вознаграждения) от источников выплаты доходов, указанных на Листах А и Б.

В пункте 2.1 Листа Д указывается общая сумма дохода, полученная налогоплательщиками в виде авторских вознаграждений или вознаграждений за создание, исполнение или иное использование произведений науки, литературы и искусства, вознаграждений авторам открытий, изобретений и промышленных образцов от всех источников выплаты дохода.

В пункте 2.2 Листа Д указывается сумма фактически произведенных и документально подтвержденных расходов по всем источникам выплаты доходов, полученных налогоплательщиками, в виде авторских вознаграждений или вознаграждений за создание, исполнение или иное использование произведений науки, литературы и искусства, вознаграждений авторам открытий, изобретений и промышленных образцов.

При этом отрицательный финансовый результат, полученный у одного источника выплаты дохода, не уменьшает финансовый результат, полученный у другого источника выплаты дохода.

При отсутствии документов, подтверждающих расходы, налогоплательщики заполняют пункт 3 Листа Д.

16.4. Пункт 3 Листа Д заполняется физическими лицами - налоговыми резидентами Российской Федерации, получившими авторские вознаграждения, вознаграждения за создание, исполнение или иное использование произведений науки, литературы и искусства, вознаграждения авторам открытий, изобретений и промышленных образцов (вознаграждения) от источников выплат доходов, указанных на Листах А и Б.

В пункте 3.1 Листа Д указывается общая сумма дохода, полученная налогоплательщиками в виде авторских вознаграждений или вознаграждений за создание, исполнение или иное использование произведений науки, литературы и искусства, вознаграждений авторам открытий, изобретений и промышленных образцов от всех источников выплаты дохода.

В пункте 3.2 Листа Д указывается общая сумма расходов по всем источникам выплаты указанных доходов в пределах нормативов затрат, приведенных в приложении N 4 к настоящему Порядку.

16.5. Пункт 4 Листа Д заполняется налогоплательщиками - налоговыми резидентами Российской Федерации, получившими доходы от продажи доли (ее части) в уставном капитале организации.

В пункте 4.1 Листа Д указывается общая сумма дохода, полученная налогоплательщиками от продажи доли (ее части) в уставном капитале организации от всех источников выплаты дохода.

В пункте 4.2 Листа Д указывается общая сумма фактически произведенных и документально подтвержденных расходов, принимаемых к вычету при продаже доли (ее части) в уставном капитале организации по всем источникам выплаты дохода.

При этом отрицательный финансовый результат, полученный у одного источника выплаты дохода, не уменьшает финансовый результат, полученный у другого источника выплаты дохода.

16.6. Пункт 5 Листа Д заполняется налогоплательщиками - налоговыми резидентами Российской Федерации, получившими доходы при уступке прав требования по договору участия в долевом строительстве (договору инвестирования долевого строительства или по другому договору, связанному с долевым строительством).

В пункте 5.1 Листа Д указывается общая сумма дохода, полученная налогоплательщиками от уступки прав требования по договору участия в долевом строительстве (договору инвестирования долевого строительства или по другому договору, связанному с долевым строительством) от всех источников выплаты дохода.

В пункте 5.2 Листа Д указывается общая сумма фактически произведенных и документально подтвержденных расходов, принимаемых к вычету при уступке прав требования по договору участия в долевом строительстве (договору инвестирования долевого строительства или по другому договору, связанному с долевым строительством) по всем источникам выплаты дохода.

При этом отрицательный финансовый результат, полученный у одного источника выплаты дохода, не уменьшает финансовый результат, полученный у другого источника выплаты дохода.

В пункте 6 Листа Д производится расчет общей суммы расходов, принимаемой к вычету, которая определяется путем сложения значений показателей 020, 040, 060, 080 и 100. Итоговый результат указывается в поле показателя 110 и учитывается при определении общей суммы расходов и налоговых вычетов по строке 040 Раздела 1 формы Декларации.


XVII. Порядок заполнения Листа Е "Расчет имущественных налоговых вычетов по доходам от продажи имущества" формы Декларации


17.1. Лист Е заполняется физическими лицами - налоговыми резидентами Российской Федерации.

17.2. В пункте 1 Листа Е производится расчет сумм имущественных налоговых вычетов, установленных подпунктом 1 пункта 1 статьи 220 Кодекса, по доходам, полученным от продажи жилых домов, квартир, комнат, включая приватизированные жилые помещения, дач, садовых домиков, земельных участков и долей в указанном имуществе, облагаемым по ставке 13%, а также подпунктом 1.1. пункта 1 статьи 220 Кодекса по доходам в виде выкупной стоимости земельного участка и (или) расположенного на нем иного объекта недвижимого имущества, полученной налогоплательщиком в денежной или натуральной форме, в случае изъятия указанного имущества для государственных или муниципальных нужд.

В подпунктах 1.1.1, 1.2.1, 1.3.1, 1.4.1 указывается соответствующая сумма полученного дохода.

Для определения суммы имущественного налогового вычета, предусмотренного подпунктом 1 пункта 1 статьи 220 Кодекса (в пределах 1 000 000 руб.), заполняются подпункты 1.1.2, 1.2.2 и 1.3.2 Листа Е.

В подпункте 1.1.2 производится расчет суммы имущественного налогового вычета, если налогоплательщиком были получены доходы от продажи жилых домов, квартир, комнат, включая приватизированные жилые помещения, дач, садовых домиков или земельных участков (за исключением имущества, находящегося в общей долевой или в общей совместной собственности), находившихся в собственности налогоплательщика менее 3 лет.

В подпункте 1.2.2 производится расчет суммы имущественного налогового вычета, если налогоплательщиком были получены доходы от продажи долей жилых домов, квартир, комнат, включая приватизированные жилые помещения, дач, садовых домиков или земельных участков, находившихся в собственности налогоплательщика менее 3 лет.

В подпункте 1.3.2 рассчитывается общая сумма имущественного налогового вычета по доходам от продажи жилых домов, квартир, комнат, включая приватизированные жилые помещения, дач, садовых домиков или земельных участков и долей в указанном имуществе, находившихся в собственности налогоплательщика менее 3 лет.

В соответствии с подпунктом 1 пункта 1 статьи 220 Кодекса указанная сумма не должна превышать в целом 1 000 000 руб. за налоговый период.

Для определения суммы налогового вычета, установленного подпунктом 1 пункта 1 статьи 220 Кодекса, в размере фактически произведенных и документально подтвержденных расходов заполняется подпункт 1.4.2.

В подпункте 1.4.2 в отношении доходов от продажи жилых домов, квартир, комнат, включая приватизированные жилые помещения, дач, садовых домиков, земельных участков и долей в них, находившихся в собственности налогоплательщика менее 3 лет, указывается сумма фактически произведенных и документально подтвержденных расходов, связанных с приобретением указанного имущества.

В подпункте 1.5.1 указывается общая сумма дохода от продажи имущества, указанного в пункте 1 Листа Е (сумма значений подпунктов 1.3.1 и 1.4.1 Листа Е).

В подпункте 1.5.2 рассчитывается общая сумма имущественных налоговых вычетов по доходам, полученным от продажи имущества, указанного в пункте 1 Листа Е (сумма значений подпунктов 1.3.2 и 1.4.2 Листа Е).

17.3. В пункте 2 Листа Е производится расчет имущественных налоговых вычетов, установленных подпунктом 1 пункта 1 статьи 220 Кодекса, по доходам, полученным от продажи иного имущества, облагаемым по ставке 13%.

В подпунктах 2.1.1, 2.2.1 указывается соответствующая сумма полученного дохода.

В подпункте 2.1.2 производится расчет имущественного налогового вычета по доходам, полученным от продажи иного имущества, находившегося в собственности налогоплательщика менее 3-х лет.

В соответствии с подпунктом 1 пункта 1 статьи 220 Кодекса указанная сумма не должна превышать 250 000 руб. в целом за налоговый период.

В подпункте 2.2.2 в отношении доходов от продажи иного имущества, находившегося в собственности налогоплательщика менее 3 лет, указывается сумма фактически произведенных налогоплательщиком и документально подтвержденных расходов, связанных с приобретением указанного имущества.

В подпункте 2.3.1 указывается общая сумма дохода от продажи имущества, указанного в пункте 2 Листа Е (сумма значений подпунктов 2.1.1 и 2.2.1 Листа Е).

В подпункте 2.3.2 рассчитывается общая сумма имущественных налоговых вычетов по доходам, полученным от продажи иного имущества (сумма значений подпунктов 2.1.2 и 2.2.2 Листа Е).

17.4. В пункте 3 Листа Е рассчитывается общая сумма имущественного налогового вычета, предусмотренного подпунктом 1.1 пункта 1 статьи 220 Кодекса, по доходам в виде выкупной стоимости земельного участка и (или) расположенного на нем иного объекта недвижимого имущества, полученной налогоплательщиком в денежной или натуральной форме, в случае изъятия указанного имущества для государственных или муниципальных нужд.

В подпункте 3.1.1 указывается сумма соответствующего дохода.

В подпункте 3.1.2 указывается общая сумма имущественного налогового вычета, предусмотренного подпунктом 1.1 пункта 1 статьи 220 Кодекса.

В пункте 4 Листа Е рассчитывается общая сумма налоговых вычетов по Листу Е, которая определяется путем сложения значений показателей подпунктов 1.5.2, 2.3.2 и 3.1.2. Итоговый результат указывается в поле показателя (190) и учитывается при определении общей суммы расходов и налоговых вычетов по строке 040 Раздела 1 формы Декларации.


XVIII. Порядок заполнения Листа Ж1 "Расчет стандартных налоговых вычетов" формы Декларации


18.1. Лист Ж1 заполняется физическими лицами - налоговыми резидентами Российской Федерации.

18.2. На Листе Ж1 рассчитываются суммы стандартных налоговых вычетов, которые могут быть предоставлены налогоплательщику в соответствии с законодательством Российской Федерации о налогах и сборах, при наличии соответствующих оснований. Виды стандартных налоговых вычетов перечислены в пункте 2 Листа Ж1.

Категории налогоплательщиков, имеющих право на получение стандартных налоговых вычетов, перечислены в статье 218 Кодекса.

Лист Ж1 заполняется на основании справок о доходах по форме 2-НДФЛ, полученных у налоговых агентов, и иных имеющихся у налогоплательщика документов.

18.3. В пункте 1 Листа Ж1 налогоплательщик нарастающим итогом рассчитывает доход по месяцам налогового периода.

В подпункте 1.1 указываются нарастающим итогом за каждый месяц налогового периода суммы доходов, облагаемых по ставке 13%, полученных от одного из источников выплаты.

Для расчета стандартных налоговых вычетов у лиц, налогообложение которых производится в соответствии со статьей 227 Кодекса, сумма доходов, полученных в отчетном налоговом периоде, уменьшается на суммы расходов, связанных с извлечением данных доходов, за каждый месяц отчетного налогового периода, в котором налогоплательщик имел статус индивидуального предпринимателя, нотариуса, занимающегося частной практикой, адвоката, учредившего адвокатский кабинет, или другого лица, занимающегося в установленном законодательством порядке частной практикой.

В подпункте 1.2 (с учетом пункта 1.1) указывается количество календарных месяцев, в которых доход налогоплательщика не превысил 40 000 рублей.

В подпункте 1.3 (с учетом пункта 1.1) указывается количество календарных месяцев, в которых доход не превысил 280 000 рублей.

18.4. В пункте 2 Листа Ж1 Декларации налогоплательщик производит расчет сумм стандартных налоговых вычетов, установленных статьей 218 Кодекса.

В подпункте 2.1 - суммы стандартного налогового вычета по подпункту 1 пункта 1 статьи 218 Кодекса, которая рассчитывается путем умножения 3 000 руб. на количество месяцев, в которых у налогоплательщика имелось право на получение данного стандартного налогового вычета.

В подпункте 2.2 - суммы стандартного налогового вычета по подпункту 2 пункта 1 статьи 218 Кодекса, которая рассчитывается путем умножения 500 руб. на количество месяцев, в которых у налогоплательщика имелось право на получение данного стандартного налогового вычета.

В подпункте 2.3 - суммы стандартного налогового вычета по подпункту 3 пункта 1 статьи 218 Кодекса, которая рассчитывается путем умножения 400 руб. на количество месяцев, указанных в подпункте 1.2 Листа Ж1.

На Листе Ж1 может быть указан только один стандартный налоговый вычет из перечисленных в подпунктах 2.1 - 2.3, имеющий максимальное значение из сумм, исчисленных в соответствии с вышеприведенными положениями.

В подпункте 2.4 - суммы стандартного налогового вычета на ребенка родителю (супругу родителя), приемному родителю (супругу приемного родителя), опекуну, попечителю, которая рассчитывается путем умножения размера такого вычета, установленного подпунктом 4 пункта 1 статьи 218 Кодекса, на количество месяцев, указанных в подпункте 1.3 Листа Ж1.

В подпункте 2.5 - суммы стандартного налогового вычета на ребенка единственному родителю (приемному родителю), опекуну, попечителю, а также одному из родителей (приемных родителей), при отказе другого родителя от его получения, которая рассчитывается путем умножения размера такого вычета, установленного подпунктом 4 пункта 1 статьи 218 Кодекса, на количество месяцев, указанных в подпункте 1.3 Листа Ж1.

В подпункте 2.6 - суммы стандартного налогового вычета родителю (супругу родителя), приемному родителю (супругу приемного родителя), опекуну, попечителю на детей-инвалидов в возрасте до 18 лет, на учащихся очной формы обучения, аспирантов, ординаторов, студентов в возрасте до 24 лет, являющихся инвалидами I или II группы, которая рассчитывается путем умножения размера такого вычета, установленного подпунктом 4 пункта 1 статьи 218 Кодекса, на количество месяцев, указанных в подпункте 1.3 Листа Ж1.

В подпункте 2.7 - сумма стандартного налогового вычета единственному родителю (приемному родителю), опекуну, попечителю, одному из родителей (приемных родителей), при отказе другого родителя от получения налогового вычета, на детей-инвалидов в возрасте до 18 лет, на учащихся очной формы обучения, аспирантов, ординаторов, студентов в возрасте до 24 лет, являющихся инвалидами I или II группы, которая рассчитывается путем умножения размера такого вычета, установленного подпунктом 4 пункта 1 статьи 218 Кодекса, на количество месяцев, указанных в подпункте 1.3 Листа Ж1.

18.5. В случае рождения ребенка (детей) в течение налогового периода, за который представляется Декларация, сумма стандартных налоговых вычетов на ребенка (детей), указанных в подпунктах 2.4 - 2.7 пункта 2 Листа Ж1, рассчитывается путем умножения размера вычета на количество календарных месяцев, определяемых как разница между количеством месяцев, указанных в подпункте 1.3 Листа Ж1, и количеством календарных месяцев, прошедших с начала календарного года до месяца рождения ребенка.

18.6. Итоговая сумма стандартных налоговых вычетов рассчитывается в подпункте 2.8 Листа Ж1.


XIX. Порядок заполнения Листа Ж2 "Расчет социальных налоговых вычетов" формы Декларации


19.1. Лист Ж2 заполняется физическими лицами - налоговыми резидентами Российской Федерации.

19.2. На Листе Ж2 рассчитываются суммы социальных налоговых вычетов, которые могут быть предоставлены налогоплательщику в соответствии с законодательством Российской Федерации о налогах и сборах, при наличии соответствующих оснований. Виды социальных налоговых вычетов перечислены в пунктах 1 и 2 Листа Ж2.

Категории налогоплательщиков, имеющих право на получение соответствующих социальных налоговых вычетов, перечислены в статье 219 Кодекса.

19.3. В пункте 1 Листа Ж2 налогоплательщик производит расчет сумм социальных налоговых вычетов, установленных статьей 219 Кодекса (за исключением социальных налоговых вычетов, в отношении которых применяются ограничения, установленные пунктом 2 статьи 219 Кодекса).

В подпункте 1.1 - суммы социального налогового вычета в соответствии с подпунктом 1 пункта 1 статьи 219 Кодекса. Значение данного показателя не должно превышать 25% от общей суммы дохода, полученной налогоплательщиком в налоговом периоде и облагаемой по ставке 13%, т.е. не более 25% от общей суммы дохода по коду строки 010 Раздела 1 формы Декларации.

В подпункте 1.2 - суммы социального налогового вычета, предоставляемого в соответствии с подпунктом 2 пункта 1 статьи 219 Кодекса, в сумме, уплаченной налогоплательщиком в налоговом периоде за обучение детей по очной форме обучения в образовательных учреждениях. Значение данного показателя не должно превышать 50 000 руб. на каждого ребенка на обоих родителей, опекуна, попечителя.

В подпункте 1.3 - суммы социального налогового вычета, предоставляемого в соответствии с абзацем четвертым подпункта 3 пункта 1 статьи 219 Кодекса, по дорогостоящим видам лечения в медицинских учреждениях Российской Федерации в размере фактически произведенных расходов.

В подпункте 1.4 - определяется итоговое значение по пункту 1 Листа Ж2 путем суммирования значений подпунктов 1.1, 1.2 и 1.3.

19.4. В пункте 2 Листа Ж2 производится расчет сумм социальных налоговых вычетов, установленных статьей 219 Кодекса, в отношении которых применяются ограничения, установленные пунктом 2 статьи 219 Кодекса.

В подпункте 2.1 - суммы социального налогового вычета, предоставляемого в соответствии с подпунктом 2 пункта 1 статьи 219 Кодекса, в сумме, уплаченной налогоплательщиком в налоговом периоде за свое обучение, за обучение брата (сестры) в возрасте до 24 лет по очной форме обучения в образовательных учреждениях.

В подпункте 2.2 - суммы социального налогового вычета, предоставляемого в соответствии с абзацем первым подпункта 3 пункта 1 статьи 219 Кодекса, в сумме, уплаченной налогоплательщиком в налоговом периоде за оплату лечения и приобретение медикаментов, за исключением расходов по дорогостоящему лечению.

В подпункте 2.3 - суммы социального налогового вычета, предоставляемого в соответствии с абзацем вторым подпункта 3 пункта 1 статьи 219 Кодекса, в сумме уплаченных налогоплательщиком в налоговом периоде страховых взносов по договорам добровольного личного страхования, а также по договорам добровольного страхования супруга (супруги), родителей и (или) своих детей в возрасте до 18 лет.

В подпункте 2.4 - суммы социального налогового вычета, предоставляемого в соответствии с подпунктом 4 пункта 1 статьи 219 Кодекса, в сумме уплаченных налогоплательщиком в налоговом периоде страховых взносов по договору (договорам) добровольного пенсионного страхования, заключенному (заключенным) со страховой организацией в свою пользу и (или) в пользу супруга (в том числе в пользу вдовы, вдовца), родителей (в том числе усыновителей), детей - инвалидов (в том числе усыновленных, находящихся под опекой (попечительством).

Для расчета значения показателя по подпункту 2.4 заполняется пункт 2 Листа Ж3. Значение показателя подпункта 2.3 Листа Ж3 переносится в подпункт 2.4 Листа Ж2.

В подпункте 2.5 - суммы социального налогового вычета, предоставляемого в соответствии с подпунктом 4 пункта 1 статьи 219 Кодекса, в сумме уплаченных налогоплательщиком пенсионных взносов по договору (договорам) негосударственного пенсионного обеспечения, заключенному (заключенным) с негосударственным пенсионным фондом в свою пользу и (или) в пользу супруга (в том числе в пользу вдовы, вдовца), родителей (в том числе усыновителей), детей - инвалидов (в том числе усыновленных, находящихся под опекой (попечительством).

Для расчета значения показателя по подпункту 2.5 заполняется пункт 1 Листа Ж3. Значение показателя подпункта 1.3 пункта 1 Листа Ж3 переносится в подпункт 2.5 Листа Ж2.

В подпункте 2.6 - суммы социального налогового вычета, предоставляемого в соответствии с подпунктом 5 пункта 1 статьи 219 Кодекса, в сумме дополнительных страховых взносов на накопительную часть трудовой пенсии, уплаченных в соответствии с Федеральным законом от 30.04.2008 N 56-ФЗ "О дополнительных страховых взносах на накопительную часть трудовой пенсии и государственной поддержке формирования пенсионных накоплений" (Собрание законодательства Российской Федерации, 2008, N 18, ст. 1943; 2010, N 31, ст. 4196; 2011, N 29, ст. 4291).

В подпункте 2.7 определяется итоговая сумма социальных налоговых вычетов по пункту 2 Листа Ж2 путем вычитания из суммы значений подпунктов 2.1, 2.2, 2.3, 2.4, 2.5, 2.6 (данная сумма значений не должна превышать 120 000 руб.) значения показателя п. 3 Листа Ж3.

19.5. В пункте 3 Листа Ж2 производится расчет итоговой суммы социальных налоговых вычетов, которая определяется путем суммирования значений подпунктов 1.4 и 2.7 Листа Ж2.


XX. Порядок заполнения Листа Ж3 "Расчет социальных налоговых вычетов, установленных пп. 4 п. 1 статьи 219 Кодекса, в части сумм пенсионных взносов по договору (договорам) негосударственного пенсионного обеспечения и (или) страховых взносов, уплаченных по договору (договорам) добровольного пенсионного страхования" формы Декларации


20.1. Лист Ж3 заполняется физическими лицами - налоговыми резидентами Российской Федерации.

20.2. На Листе Ж3 рассчитываются суммы социальных налоговых вычетов, которые могут быть предоставлены налогоплательщику в соответствии с подпунктом 4 пункта 1 статьи 219 Кодекса, в части сумм пенсионных взносов, уплаченных налогоплательщиком по договору (договорам) негосударственного пенсионного обеспечения, а также в части сумм страховых взносов, уплаченных налогоплательщиком по договору (договорам) добровольного пенсионного страхования, при наличии соответствующих оснований.

Если сведения в отношении указанных сумм пенсионных (страховых) взносов не помещаются на одной странице, то заполняется необходимое количество страниц Листа Ж3. Итоговые данные (пп. 1.3 и (или) пп. 2.3 и (или) п. 3 Листа Ж3) в этом случае отражаются только на последней странице Листа Ж3.

20.3. В пункте 1 Листа Ж3 производится расчет суммы социальных налоговых вычетов в части фактически произведенных налогоплательщиком расходов по уплате пенсионных взносов по договору (договорам) негосударственного пенсионного обеспечения, заключенному (заключенным) с негосударственным пенсионным фондом в свою пользу и (или) в пользу супруга (в том числе в пользу вдовы, вдовца), родителей (в том числе усыновителей), детей - инвалидов (в том числе усыновленных, находящихся под опекой (попечительством), принимаемых к вычету в соответствии с подпунктом 4 пункта 1 статьи 219 Кодекса.

В подпункте 1.1 Листа Ж3 в поле, состоящем из одного знакоместа, проставляется цифра 1, если договор заключен в свою пользу, и цифра 2, если договор заключен в пользу супруга (в том числе в пользу вдовы, вдовца), родителей (в том числе усыновителей), детей инвалидов (в том числе усыновленных, находящихся под опекой (попечительством). Подпункт 1.2 содержит следующую информацию:

- в полях показателей (020), (030), (040) - ИНН/КПП негосударственного пенсионного фонда и его наименование;

- в полях показателей (050), (060) - реквизиты договора негосударственного пенсионного обеспечения: дата заключения договора и номер договора;

- в поле показателя (070) - общая сумма фактически уплаченных налогоплательщиком в налоговом периоде пенсионных взносов по договору негосударственного пенсионного обеспечения;

- в поле показателя (080) - сумма пенсионных взносов, принимаемых к вычету;

- в поле показателя (090) - общая сумма социального налогового вычета, предоставленного налогоплательщику в отчетном налоговом периоде налоговым агентом.

Суммы пенсионных взносов по договорам негосударственного пенсионного обеспечения, заключенным налогоплательщиком с негосударственным пенсионным фондом (фондами) в свою пользу и (или) в пользу супруга (в том числе в пользу вдовы, вдовца), родителей (в том числе усыновителей), детей - инвалидов (в том числе усыновленных, находящихся под опекой (попечительством), указываются отдельно по каждому такому договору на основании документов, подтверждающих понесенные налогоплательщиком расходы по уплате пенсионных взносов.

В подпункте 1.3 Листа Ж3 в поле показателя (100) отражается общая сумма пенсионных взносов, принимаемых к вычету по подпункту 1.1 Листа Ж3 (сумма показателей строк 080).

Общая сумма пенсионных взносов по подпункту 1.3 пункта 1 Листа Ж3 также переносится в подпункт 2.5 Листа Ж2.

20.4. В пункте 2 Листа Ж3 производится расчет суммы социальных налоговых вычетов в части фактически произведенных налогоплательщиком расходов по уплате страховых взносов по договору (договорам) добровольного пенсионного страхования, заключенному (заключенным) со страховой организацией в свою пользу и (или) в пользу супруга (в том числе в пользу вдовы, вдовца), родителей (в том числе усыновителей), детей - инвалидов (в том числе усыновленных, находящихся под опекой (попечительством), принимаемых к вычету в соответствии с подпунктом 4 пункта 1 статьи 219 Кодекса.

В подпункте 2.1 Листа Ж3 в поле, состоящем из одного знакоместа, проставляется цифра 1, если договор заключен в свою пользу, и цифра 2, если договор заключен в пользу супруга (в том числе в пользу вдовы, вдовца), родителей (в том числе усыновителей), детей инвалидов (в том числе усыновленных, находящихся под опекой (попечительством).

Подпункт 2.2 содержит следующую информацию:

- в полях показателей (120), (130), (140) - ИНН/КПП страховой организации и ее наименование;

- в полях показателей (150), (160) - реквизиты договора добровольного пенсионного страхования: дата заключения договора и номер договора;

- в поле показателя (170) - общая сумма фактически уплаченных налогоплательщиком в налоговом периоде страховых взносов по договору (договорам) добровольного пенсионного страхования, заключенному (заключенным) со страховой организацией;

- в поле показателя (180) - сумма страховых взносов, принимаемых к вычету;

- в поле показателя (190) - общая сумма социального налогового вычета, предоставленного налогоплательщику в отчетном налоговом периоде налоговым агентом.

Суммы страховых взносов по договорам добровольного пенсионного страхования, заключенным налогоплательщиком со страховой организацией в свою пользу и (или) в пользу супруга (в том числе в пользу вдовы, вдовца), родителей (в том числе усыновителей), детей - инвалидов (в том числе усыновленных, находящихся под опекой (попечительством), указываются отдельно по каждому такому договору на основании документов, подтверждающих понесенные налогоплательщиком расходы по уплате страховых взносов.

В подпункте 2.3 Листа Ж3 в поле показателя (200) отражается общая сумма страховых взносов, принимаемых к вычету по подпункту 2.1 Листа Ж3 (сумма показателей строк 180).

Общая сумма пенсионных взносов по подпункту 2.3 Листа Ж3 также переносится в подпункт 2.4 Листа Ж2.

20.5. В пункте 3 Листа Ж3 указывается общая сумма социального налогового вычета, предоставленного налоговым агентом в отчетном налоговом периоде, которая определяется путем суммирования значений показателей 090 и 190.


XXI. Порядок заполнения Листа З "Расчет налогооблагаемого дохода от операций с ценными бумагами и операций с финансовыми инструментами срочных сделок" формы Декларации


21.1. На Листе З производится расчет налоговой базы по доходам по операциям с ценными бумагами и операциям с финансовыми инструментами срочных сделок в соответствии со статьей 214.1 Кодекса.

21.2. В пункте 1 Листа З определяются итоговые показатели по совокупности совершенных операций с ценными бумагами и финансовыми инструментами срочных сделок.

В подпункте 1.1 (строка 010) указывается общая сумма полученного дохода по результатам совокупности операций с ценными бумагами, обращающимися на организованном рынке ценных бумаг.

В подпункте 1.2 (строка 020) указывается общая сумма расходов, принимаемых к вычету.

В подпункте 1.3 (строка 030) указывается сумма убытка, полученная от операций с ценными бумагами, обращающимися на организованном рынке ценных бумаг в отчетном налоговом периоде.

В подпункте 1.4 (строка 040) указывается сумма убытка, полученная от операций с ценными бумагами, обращающимися на организованном рынке ценных бумаг, в отчетном налоговом периоде, и учитываемая при расчете налоговой базы по операциям с финансовыми инструментами срочных сделок, обращающимися на организованном рынке ценных бумаг, базисным активом которых являются ценные бумаги, фондовые индексы или иные финансовые инструменты срочных сделок, базисным активом которых являются ценные бумаги или фондовые индексы.

В подпункте 1.5 (строка 050) указывается сумма убытка, полученная от операций с ценными бумагами, не обращающимися на организованном рынке ценных бумаг, которые на момент их приобретения относились к ценным бумагам, обращающимися на организованном рынке ценных бумаг, учитываемая при определении налоговой базы по операциям с ценными бумагами, обращающимися на организованном рынке ценных бумаг в отчетном налоговом периоде.

В подпункте 1.6 (строка 060) указывается сумма убытка, полученная от операций с ценными бумагами, обращающимися на организованном рынке ценных бумаг, в предыдущих налоговых периодах, принимаемая к вычету в отчетном налоговом периоде.

В подпункте 1.7 (строка 070) указывается сумма налогооблагаемого дохода по результатам совершенных операций с ценными бумагами, обращающимися на организованном рынке ценных бумаг, которая определяется путем вычитания из суммы дохода от совершенных операций (подпункт 1.1) суммы значений показателей 1.2, 1.5, 1.6, 4.4 Листа З. Если результат получится отрицательный или равный нулю, то в строке 070 ставится прочерк.

21.3. В пункте 2 Листа З определяются итоговые показатели по совокупности совершенных операций с ценными бумагами, не обращающимися на организованном рынке ценных бумаг, которые на момент их приобретения относились к ценным бумагам, обращающимся на организованном рынке ценных бумаг.

В подпункте 2.1 (строка 080) указывается общая сумма полученного дохода по результатам совокупности операций с ценными бумагами, не обращающимися на организованном рынке ценных бумаг, которые на момент их приобретения относились к ценным бумагам, обращающимся на организованном рынке ценных бумаг.

В подпункте 2.2 (строка 090) указывается общая сумма расходов, принимаемых к вычету.

В подпункте 2.3 (строка 100) указывается сумма убытка, полученная от операций с ценными бумагами, не обращающимися на организованном рынке ценных бумаг, которые на момент их приобретения относились к обращающимся на организованном рынке ценных бумаг, в отчетном налоговом периоде и, учитываемая при определении налоговой базы по операциям с ценными бумагами, обращающимися на организованном рынке ценных бумаг.

В подпункте 2.4 (строка 110) указывается сумма налогооблагаемого дохода по результатам совершенных в отчетном налоговом периоде операций с ценными бумагами, не обращающимися на организованном рынке ценных бумаг, которые на момент приобретения относились к ценным бумагам, обращающимся на организованном рынке ценных бумаг, которая определяется путем вычитания из суммы дохода от совершенных операций (подпункт 2.1) суммы расходов по совершенным операциям (подпункт 2.2). Если результат получится отрицательный или равный нулю, то в строке 110 ставится прочерк.

21.4. В пункте 3 Листа З определяются итоговые показатели по совокупности операций с ценными бумагами, не обращающимися на организованном рынке ценных бумаг.

В подпункте 3.1 (строка 120) указывается общая сумма полученного дохода по результатам совокупности операций с ценными бумагами, не обращающимися на организованном рынке ценных бумаг.

В подпункте 3.2 (строка 130) указывается общая сумма расходов по результатам совершенных операций с ценными бумагами, не обращающимися на организованном рынке ценных бумаг.

В подпункте 3.3 (строка 140) указывается сумма налогооблагаемого дохода по результатам совершенных в отчетном налоговом периоде операций с ценными бумагами, не обращающимися на организованном рынке ценных бумаг, которая определяется путем вычитания из суммы дохода от совершенных операций (подпункт 3.1) суммы расходов по совершенным операциям (подпункт 3.2). Если результат получится отрицательный или равный нулю, то в строке 140 ставится прочерк.

21.5. В пункте 4 Листа З определяются итоговые показатели по совокупности операций с финансовыми инструментами срочных сделок, обращающимися на организованном рынке, базисным активом которых являются ценные бумаги, фондовые индексы или иные финансовые инструменты срочных сделок, базисным активом которых являются ценные бумаги или фондовые индексы.

В подпункте 4.1 (строка150) указывается общая сумма полученного дохода по результатам совершенных в отчетном налоговом периоде операций с финансовыми инструментами срочных сделок, обращающимися на организованном рынке, базисным активом которых являются ценные бумаги, фондовые индексы или иные финансовые инструменты срочных сделок, базисным активом которых являются ценные бумаги или фондовые индексы.

В подпункте 4.2 (строка 160) указывается общая сумма расходов по результатам операций с финансовыми инструментами срочных сделок, обращающимися на организованном рынке, базисным активом которых являются ценные бумаги, фондовые индексы или иные финансовые инструменты срочных сделок, базисным активом которых являются ценные бумаги или фондовые индексы.

В подпункте 4.3 (строка 170) указывается общая сумма полученного в отчетном налоговом периоде убытка по операциям с финансовыми инструментами срочных сделок, обращающимися на организованном рынке, базисным активом которых являются ценные бумаги, фондовые индексы или иные финансовые инструменты срочных сделок, базисным активом которых являются ценные бумаги или фондовые индексы.

В подпункте 4.4 (строка 180) указывается общая сумма убытка полученного в отчетном налоговом периоде по операциям с финансовыми инструментами срочных сделок, обращающимися на организованном рынке, базисным активом которых являются ценные бумаги, фондовые индексы или иные финансовые инструменты срочных сделок, базисным активом которых являются ценные бумаги или фондовые индексы, учитываемая при определении налоговой базы по операциям с финансовыми инструментами срочных сделок, обращающимися на организованном рынке, базисным активом которых не являются ценные бумаги, фондовые индексы или иные финансовые инструменты срочных сделок, базисным активом которых являются ценные бумаги или фондовые индексы.

В подпункте 4.5 (строка 190) указывается общая сумма убытка полученного в отчетном налоговом периоде по операциям с финансовыми инструментами срочных сделок, обращающимися на организованном рынке, базисным активом которых являются ценные бумаги, фондовые индексы или иные финансовые инструменты срочных сделок, базисным активом которых являются ценные бумаги или фондовые индексы, учитываемая при определении налоговой базы по операциям с ценными бумагами, обращающимися на организованном рынке ценных бумаг.

При этом сумма значений показателей подпунктов 4.5 и 4.4. не должна превышать значение показателя подпункта 4.3.

В подпункте 4.6 (строка 200) указывается сумма убытка, полученного в предыдущих налоговых периодах по операциям с финансовыми инструментами срочных сделок, обращающимися на организованном рынке, принимаемая к вычету в отчетном налоговом периоде.

При этом сумма значений показателей подпунктов 4.6 и 5.5 не должна превышать значение показателя подпункта 9.2.

В подпункте 4.7 (строка 210) указывается сумма налогооблагаемого дохода, которая определяется путем вычитания из общей суммы дохода от совершенных операций (подпункт 4.1) суммы значений показателей подпунктов 4.2, 4.6, 1.4 и 5.4. Если результат получится отрицательный или равный нулю, то в строке 200 ставится прочерк.

21.6. В пункте 5 Листа З определяются итоговые показатели по совокупности операций с финансовыми инструментами срочных сделок, обращающимися на организованном рынке, базисным активом которых не являются ценные бумаги, фондовые индексы или иные финансовые инструменты срочных сделок, базисным активом которых являются ценные бумаги или фондовые индексы.

В подпункте 5.1 (строка 220) указывается общая сумма полученного дохода по результатам совершенных в отчетном налоговом периоде операций с финансовыми инструментами срочных сделок, обращающимися на организованном рынке, базисным активом которых не являются ценные бумаги, фондовые индексы или иные финансовые инструменты срочных сделок, базисным активом которых являются ценные бумаги или фондовые индексы.

В подпункте 5.2 (строка 230) указывается общая сумма расходов по результатам операций с финансовыми инструментами срочных сделок, обращающимися на организованном рынке, базисным активом которых не являются ценные бумаги, фондовые индексы или иные финансовые инструменты срочных сделок, базисным активом которых являются ценные бумаги или фондовые индексы.

В подпункте 5.3 (строка 240) указывается общая сумма полученного в отчетном налоговом периоде убытка по операциям с финансовыми инструментами срочных сделок, обращающимися на организованном рынке, базисным активом которых не являются ценные бумаги, фондовые индексы или иные финансовые инструменты срочных сделок, базисным активом которых являются ценные бумаги или фондовые индексы.

В подпункте 5.4 (строка 250) указывается общая сумма убытка, полученного в отчетном налоговом периоде по операциям с финансовыми инструментами срочных сделок, обращающимися на организованном рынке, базисным активом которых являются ценные бумаги, фондовые индексы или иные финансовые инструменты срочных сделок, базисным активом которых являются ценные бумаги или фондовые индексы, учитываемая при определении налоговой базы по операциям с финансовыми инструментами срочных сделок, обращающимися на организованном рынке, базисным активом которых являются ценные бумаги, фондовые индексы или иные финансовые инструменты срочных сделок, базисным активом которых являются ценные бумаги или фондовые индексы.

В подпункте 5.5 (строка 260) указывается сумма убытка, полученного в предыдущих налоговых периодах по операциям с финансовыми инструментами срочных сделок, обращающимися на организованном рынке, принимаемая к вычету в отчетном налоговом периоде.

При этом сумма значений показателей подпунктов 4.6 и 5.5 не должна превышать значения подпункта 9.2.

В подпункте 5.6 (строка 270) указывается сумма налогооблагаемого дохода, которая определяется путем вычитания из общей суммы дохода от совершенных операций (подпункт 5.1) суммы значений показателей подпунктов 5.2 и 5.5. Если результат получится отрицательный или равный нулю, то в строке 270 ставится прочерк.

21.7. В пункте 6 Листа З определяются итоговые показатели по совокупности операций с финансовыми инструментами срочных сделок, не обращающимися на организованном рынке.

В подпункте 6.1 (строка 280) указывается общая сумма полученного дохода по результатам совокупности операций с финансовыми инструментами срочных сделок, не обращающимися на организованном рынке.

В подпункте 6.2 (строка 290) указывается общая сумма расходов по результатам совершенных операций с финансовыми инструментами срочных сделок, не обращающимся на организованном рынке.

В подпункте 6.3 (строка 300) указывается сумма налогооблагаемого дохода по результатам совершенных в отчетном налоговом периоде операций с финансовыми инструментами срочных сделок, не обращающимися на организованном рынке ценных бумаг, которая определяется путем вычитания из общей суммы дохода от совершенных операций (подпункт 6.1) общей суммы расходов по совершенным операциям (подпункт 6.2). Если результат получится отрицательный или равный нулю, то в строке 300 ставится прочерк.

21.8. В пункте 7 Листа З определяются итоговые показатели по совокупности операций РЕПО, объектом которых являются ценные бумаги.

В подпункте 7.1 (строка 310) указывается общая сумма полученного дохода в виде процентов по займам, полученного в налоговом периоде по совокупности операций РЕПО.

В подпункте 7.2 (строка 320) указывается общая сумма расходов в виде процентов по займам, уплаченных в налоговом периоде по совокупности операций РЕПО.

В подпункте 7.3 (строка 330) указывается сумма налогооблагаемого дохода по результатам совершенных в отчетном налоговом периоде операций РЕПО, объектом которых являются ценные бумаги, которая определяется путем вычитания из общей суммы дохода от совершенных операций (подпункт 7.1) общей суммы расходов по совершенным операциям (подпункт 7.2). Если результат получится отрицательный или равный нулю, то в строке 330 ставится прочерк.

21.9. В пункте 8 определяются итоговые показатели по совокупности операций займа ценных бумаг.

В подпункте 8.1 (строка 340) указывается общая сумма полученного дохода в виде процентов, полученного в налоговом периоде по совокупности договоров займа ценных бумаг.

В подпункте 8.2 (строка 350) указывается общая сумма расходов в виде процентов, уплаченных в налоговом периоде по совокупности договоров займа ценных бумаг, по которым налогоплательщик выступает заемщиком.

В подпункте 8.3 (строка 360) указывается сумма налогооблагаемого дохода по результатам совершенных в отчетном налоговом периоде операций займа ценных бумаг, которая определяется путем вычитания из общей суммы дохода от совершенных операций (подпункт 8.1) общей суммы расходов (подпункт 8.2). Если результат получится отрицательный или равный нулю, то в строке 360 ставится прочерк.

В пункте 9 Листа З указываются суммы убытков, полученные налогоплательщиком в предыдущих налоговых периодах, размер которых определяется исходя из сумм убытков, полученных налогоплательщиков в предыдущих налоговых периодах (в течение 10 лет) за минусом сумм убытков, учтенных при определении налогового вычета в предыдущих налоговых периодах.

В подпункте 9.1 (строка 370) указываются суммы фактически полученных убытков, от операций с ценными бумагами, обращающимися на организованном рынке ценных бумаг, в предыдущих налоговых периодов.

В подпункте 9.2 (строка 380) указываются суммы фактически полученных убытков от операций с финансовыми инструментами срочных сделок, обращающимися на организованном рынке ценных бумаг, в предыдущих налоговых периодах.

21.10. В пункте 8 Листа З указываются суммы убытков, которые переносятся на будущие налоговые периоды в соответствии со статьей 214.1 и статьи 220.1 Кодекса.

В подпункте 10.1 (строка 390) указываются суммы убытков, которые переносятся на будущие налоговые периоды, полученные от операций с ценными бумагами, обращающимися на организованном рынке ценных бумаг в предыдущих налоговых периодах. Общая сумма убытков, которая переносится на будущие налоговые периоды, определяется путем вычитания из суммы значений показателей 9.1 и 1.3 суммы значений показателей 1.4 и 1.6.

В подпункте 10.2 (строка 400) указываются суммы убытков, которые переносятся на будущие налоговые периоды, полученные от операций с финансовыми инструментами срочных сделок, обращающимися на организованном рынке ценных бумаг в предыдущих налоговых периодах. Общая сумма убытков определяется путем вычитания из суммы значений показателей 9.2, 4.3, 5.3 суммы значений показателей 4.4, 4.6, 5.4, 5.5.

21.11. В пункте 11 Листа З определяются итоговые показатели по результатам совершенных операций с ценными бумагами и операций с финансовыми инструментами срочных сделок.

В подпункте 11.1 (строка 410) указывается общая сумма полученного в налоговом периоде дохода, которая определяется путем сложения значений показателей 1.1, 2.1, 3.1, 4.1, 5.1, 6.1, 7.1 и 8.1.

В подпункте 11.2 (строка 420) указывается сумма налогооблагаемого дохода по итогам налогового периода, которая определяется путем сложения сумм значений показателей 1.7, 2.4, 3.3, 4.7, 5.6, 6.3, 7.3 и 8.3.

В подпункте 11.3 (строка 420) указывается сумма расходов (убытков) принимаемых к вычету, которая определяется путем вычитания из общей суммы полученного дохода (подпункт 11.1) общей суммы налогооблагаемого дохода (подпункт 11.2).


XXII. Порядок заполнения Листа И "Расчет имущественного налогового вычета, установленного пп. 2 п. 1 ст. 220 Кодекса" формы Декларации


22.1. Лист И заполняется физическими лицами - налоговыми резидентами Российской Федерации.

22.2. В пункте 1 Листа И в соответствии с подпунктом 2 пункта 1 статьи 220 Кодекса указываются сведения о новом строительстве либо приобретении на территории Российской Федерации жилого дома, квартиры, комнаты или доли (долей) в них, земельных участков, предоставленных для индивидуального жилищного строительства, и земельных участков, на которых расположены приобретаемые жилые дома, или доли (долей) в них (далее - объект), по которому рассчитывается имущественный налоговый вычет, и произведенные налогоплательщиком по данному объекту документально подтвержденные расходы:

в подпункте 1.1- код наименования объекта (в соответствии с приложением N 5 к настоящему Порядку);

в подпункте 1.2 - вид собственности на объект. Если собственность единоличная, в соответствующем поле проставляется цифра 1. Если собственность общая долевая (в свидетельстве о праве собственности определена конкретная доля), в соответствующем поле проставляется цифра 2. Если собственность общая совместная (без разделения по долям), в том числе с учетом положений гражданского и семейного законодательства, в соответствующем поле проставляется цифра 3;

в подпункте 1.3 - признак налогоплательщика. Если налогоплательщик, в отношении доходов которого представляется Декларация, является собственником объекта, в соответствующем поле проставляется цифра 1. Если налогоплательщик, в отношении доходов которого представляется Декларация, не является собственником объекта, а является супругом(ой) собственника, в соответствующем поле проставляется цифра 2;

в подпункте 1.4 - адрес объекта, при этом заполняются перечисленные элементы адреса, при отсутствии одного из элементов адреса в отведенном для этого элемента поле ставится прочерк;

в подпункте 1.5 - дата акта о передаче квартиры, комнаты или доли (долей) в них;

в подпункте 1.6 - дата регистрации права собственности на жилой дом, квартиру, комнату или долю (доли) в них;

в подпункте 1.7 - дата регистрации права собственности на земельный участок, в случае, если право на вычет заявляется в части расходов на приобретение земельного участка или доли (долей) в нем;

в подпункте 1.8 - дата заявления о распределении имущественного налогового вычета, в случае, если собственность общая совместная (без разделения по долям), в том числе с учетом положений гражданского и семейного законодательства;

в подпункте 1.9 - доля (доли) в приобретаемом праве собственности;

в подпункте 1.10 - год начала использования имущественного налогового вычета, в котором была впервые уменьшена налоговая база;

в подпункте 1.11 - сумма фактически произведенных налогоплательщиком расходов на новое строительство или приобретение объекта, но не более предельного размера имущественного налогового вычета, на который налогоплательщик имеет право (без учета сумм, направленных на погашение процентов по целевым займам (кредитам), полученным от кредитных и иных организаций Российской Федерации, а также по кредитам, полученным в целях рефинансирования (перекредитования) кредитов (займов) на новое строительство или приобретение объекта).

При приобретении указанного имущества в общую долевую или общую совместную собственность данный показатель указывается в размере фактически произведенных расходов, но не более размера имущественного налогового вычета, рассчитанного в соответствии с долей (долями) налогоплательщика в приобретаемом праве собственности либо в соответствии с письменным заявлением налогоплательщиков, в случае приобретения объекта в общую совместную собственность, в том числе с учетом положений гражданского и семейного законодательства;

в подпункте 1.12 - сумма фактически уплаченных налогоплательщиком процентов по целевым займам (кредитам), фактически израсходованным на новое строительство или приобретение объекта, а также по кредитам, полученным в целях рефинансирования (перекредитования) кредитов (займов) на новое строительство или приобретение объекта.

22.3. Расчет имущественного налогового вычета производится в пункте 2 Листа И следующим образом:

в подпункте 2.1 - указывается сумма имущественного налогового вычета по расходам на новое строительство или приобретение объекта, учтенная при определении налоговой базы за предыдущие налоговые периоды на основании ранее представленных Деклараций за соответствующие налоговые периоды, а также сумма имущественного налогового вычета по таким расходам, предоставленного в предыдущих налоговых периодах налоговым агентом (работодателем) на основании уведомлений налогового органа;

в подпункте 2.2 - указывается сумма имущественного налогового вычета по расходам на уплату процентов по целевым займам (кредитам), фактически израсходованным на новое строительство или приобретение объекта, а также по кредитам, полученным в целях рефинансирования (перекредитования) кредитов (займов) на новое строительство или приобретение объекта, и учтенная при определении налоговой базы за предыдущие налоговые периоды на основании ранее представленных Деклараций за соответствующие налоговые периоды, а также сумма имущественного налогового вычета по указанным расходам, предоставленного в предыдущих налоговых периодах налоговым агентом (работодателем) на основании уведомлений налогового органа;

в подпункте 2.3 - указывается остаток имущественного налогового вычета по расходам на новое строительство или приобретение объекта, перешедший с предыдущего налогового периода (без учета процентов по целевым займам (кредитам), полученным от кредитных и иных организаций Российской Федерации, а также по кредитам, полученным в целях рефинансирования (перекредитования) кредитов (займов) на новое строительство или приобретение объекта);

в подпункте 2.4 - указывается остаток имущественного налогового вычета по расходам по уплате процентов по целевым займам (кредитам), полученным от кредитных и иных организаций Российской Федерации, а также по кредитам, полученным в целях рефинансирования (перекредитования) кредитов (займов) на новое строительство или приобретение объекта, перешедший с предыдущего налогового периода;

в подпункте 2.5 - указывается сумма имущественного налогового вычета по расходам на новое строительство или приобретение объекта, предоставленного в отчетном налоговом периоде налоговым агентом (работодателем) на основании уведомления налогового органа;

в подпункте 2.6 - указывается сумма имущественного налогового вычета по расходам на уплату процентов по целевым займам (кредитам), полученным от кредитных и иных организаций Российской Федерации, а также по кредитам, полученным в целях рефинансирования (перекредитования) кредитов (займов) на новое строительство или приобретение объекта, предоставленного в отчетном налоговом периоде налоговым агентом (работодателем) на основании уведомления налогового органа;

в подпункте 2.7 - определяется размер налоговой базы, облагаемой по ставке 13% (в соответствии с пунктом 1 статьи 224 Кодекса), за минусом предоставленных налоговых вычетов.

Для расчета данного показателя из общей суммы дохода, облагаемого по ставке 13% (показатель по коду строки 010 Раздела 1 Декларации), следует вычесть следующие значения:

- сумму доходов, не подлежащих налогообложению согласно абзацу седьмому пункта 8 и пунктам 28, 33 и 43 статьи 217 Кодекса, указанных в подпункте 1.9 Листа Г1;

- сумму стандартных налоговых вычетов, предусмотренных статьей 218 Кодекса, указанных в подпункте 2.8 Листа Ж1;

- сумму социальных налоговых вычетов, предусмотренных статьей 219 Кодекса, указанных в пункте 3 Листа Ж2 и в пункте 3 Листа Ж3;

- сумму расходов (убытков) по операциям с ценными бумагами и операциям с финансовыми инструментами срочных сделок в соответствии со статьями 214.1, 214.3, 214.4 Кодекса, указываемых в подпункте 11.3 Листа З;

- сумму профессиональных налоговых вычетов, предусмотренных статьей 221 Кодекса и налоговых вычетов, предусмотренных подпунктом 1 пункта 1 статьи 220 Кодекса, указанных в подпункте 3.2 Листа В, пункте 6 Листа Д, пункте 4 листа Е;

- сумму имущественного налогового вычета по расходам на новое строительство или приобретение объекта, предусмотренного подпунктом 2 пункта 1 статьи 220 Кодекса, предоставленного в отчетном налоговом периоде налоговым агентом (работодателем) на основании уведомления налогового органа, указанных в подпункте 2.5 Листа И;

- сумму имущественного налогового вычета по расходам на уплату процентов по целевым займам (кредитам), полученным от кредитных и иных организаций Российской Федерации, а также по кредитам, полученным в целях рефинансирования (перекредитования) кредитов (займов) на новое строительство или приобретение объекта, предоставленного в отчетном налоговом периоде налоговым агентом (работодателем) на основании уведомления налогового органа, указанных в подпункте 2.6 Листа И;

в подпункте 2.8 - указывается сумма расходов на новое строительство или приобретение объекта, принимаемая для целей имущественного налогового вычета за отчетный налоговый период на основании Декларации. Данная сумма не должна превышать размер налоговой базы, исчисленной в подпункте 2.7;

в подпункте 2.9 - указывается сумма расходов по уплате процентов по целевым займам (кредитам), полученным от кредитных и иных организаций Российской Федерации, а также по кредитам, полученным в целях рефинансирования (перекредитования) кредитов (займов) на новое строительство или приобретение объекта, принимаемая для целей имущественного налогового вычета за отчетный налоговый период на основании Декларации. Данная сумма не должна превышать разность между значениями подпунктов 2.7 и 2.8;

в подпункте 2.10 - указывается остаток имущественного налогового вычета по расходам на новое строительство или приобретение объекта, переходящий на следующий налоговый период.

При этом, если часть имущественного налогового вычета, предусмотренного подпунктом 2 пункта 1 статьи 220 Кодекса, была предоставлена налогоплательщику в предыдущие налоговые периоды, значение подпункта 2.10 определяется в виде разности между значением подпункта 1.11 и суммой значений подпунктов 2.1, 2.5 и 2.8.

В случае, если налогоплательщик не пользовался имущественным налоговым вычетом в предыдущих налоговых периодах, значение подпункта 2.10 определяется в виде разности между значением подпункта 1.11 и суммой значений подпунктов 2.5 и 2.8;

в подпункте 2.11 - указывается остаток имущественного налогового вычета по расходам на уплату процентов по целевым займам (кредитам), полученным от кредитных и иных организаций Российской Федерации, а также по кредитам, полученным в целях рефинансирования (перекредитования) кредитов (займов) на новое строительство или приобретение объекта, переходящий на следующий налоговый период.

Сумма значений подпунктов 2.8 и 2.9 не должна превышать значение подпункта 2.7 Листа И, а сумма значений подпунктов 2.1, 2.5, 2.8 и 2.10 не должна превышать предельного размера имущественного налогового вычета, на который налогоплательщик имеет право.


Приложение N 1
к Порядку


Справочник "Коды категории налогоплательщика"


720

физическое лицо, зарегистрированное в качестве индивидуального предпринимателя

730

нотариус, занимающийся частной практикой, и другие лица, занимающиеся в установленном действующим законодательством порядке частной практикой

740

адвокат, учредивший адвокатский кабинет

760

иное физическое лицо, декларирующее доходы в соответствии со статьей 228 Кодекса, а также с целью получения налоговых вычетов в соответствии со статьями 218- 221 Кодекса или с иной целью

770

физическое лицо, зарегистрированное в качестве индивидуального предпринимателя и являющееся главой крестьянского (фермерского) хозяйства


Приложение N 2
к Порядку


Справочник "Коды видов документа"


Код

Наименование документа

Примечание

21

Паспорт гражданина Российской Федерации

Постановление Правительства Российской Федерации от 08.07.1997 N 828 "Об утверждении Положения о паспорте гражданина Российской Федерации, образца бланка и описания паспорта гражданина Российской Федерации"*(1)

03

Свидетельство о рождении

Для лиц, не достигших 14-летнего возраста, свидетельство, оформленное в соответствии с Федеральным законом от 15.11.1997 N 143-ФЗ "Об актах гражданского состояния"*(2)

07

Военный билет

Положение о воинском учете, утвержденное постановлением Правительства Российской Федерации от 27.11.2006 N 719 "Об утверждении Положения о воинском учете"*(3)

08

Временное удостоверение, выданное взамен военного билета

Положение о воинском учете, утвержденное постановлением Правительства Российской Федерации от 27.11.2006 N 719 "Об утверждении Положения о воинском учете"

10

Паспорт иностранного гражданина

Документ, удостоверяющий личность иностранного гражданина в Российской Федерации (Федеральный закон от 25.07.2002 N 115-ФЗ "О правовом положении иностранных граждан в Российской Федерации")*(4)

11

Свидетельство о рассмотрении ходатайства о признании лица беженцем на территории Российской Федерации по существу

Для лиц, ходатайствующих о признании беженцем на территории Российской Федерации (постановление Правительства Российской Федерации от 28.05.1998 N 523 "О свидетельстве о рассмотрении ходатайства о признании беженцем на территории Российской Федерации по существу")*(5)

12

Вид на жительство в Российской Федерации

Постановление Правительства Российской Федерации от 01.11.2002 N 794 "Об утверждении Положения о выдаче иностранным гражданам и лицам без гражданства вида на жительство"*(6), приказ Федеральной миграционной службы от 29.02.2008 N 41 "Об утверждении Административного регламента по предоставлению Федеральной миграционной службой государственной услуги по выдаче иностранным гражданам и лицам без гражданства вида на жительство в Российской Федерации", зарегистрирован Министерством юстиции Российской Федерации 14.04.2008, регистрационный номер 11525; "Российская газета", 2008, N 101; 2011, N 168)

13

Удостоверение беженца

Для лиц (не граждан Российской Федерации), признанных беженцами в соответствии со статьями 1 и 7 Федерального закона от 19.02.1993 N 4528-1 "О беженцах"*(7)

14

Временное удостоверение личности гражданина Российской Федерации

Временное удостоверение личности гражданина Российской Федерации по форме N 2П (приказ Федеральной миграционной службы от 07.12.2009 N 339 "Об утверждении Административного регламента Федеральной миграционной службы по предоставлению государственной услуги по выдаче, замене и по исполнению государственной функции по учету паспортов гражданина Российской Федерации, удостоверяющих личность гражданина Российской Федерации на территории Российской Федерации", зарегистрирован Министерством юстиции Российской Федерации 15.02.2010, регистрационный номер 16411; "Российская газета", 2010, N 46; 2011, N 184).

15

Разрешение на временное проживание в Российской Федерации

Положение о выдаче иностранным гражданам и лицам без гражданства разрешения на временное проживание, утвержденное постановлением Правительства Российской Федерации от 01.11.2002 N 789 "Об утверждении Положения о выдаче иностранным гражданам и лицам без гражданства разрешения на временное проживание"*(8), приказ Федеральной миграционной службы от 29.02.2008 N 40 "Об утверждении Административного регламента по предоставлению Федеральной миграционной службой государственной услуги по выдаче иностранным гражданам и лицам без гражданства разрешения на временное проживание в Российской Федерации", зарегистрирован Министерством юстиции Российской Федерации 14.04.2008, регистрационный номер 11526; "Российская газета", 2008, N 106; 2011, N 171)

18

Свидетельство о предоставлении временного убежища на территории Российской Федерации

Положение о свидетельстве о предоставлении временного убежища на территории Российской Федерации, утвержденное постановлением Правительства Российской Федерации от 09.04.2001 N 274 "О предоставлении временного убежища на территории Российской Федерации"*(9)

23

Свидетельство о рождении, выданное уполномоченным органом иностранного государства

Для иностранных граждан, не достигших 16-летнего возраста

24

Удостоверение личности военнослужащего Российской Федерации Военный билет офицера запаса

Постановление Правительства Российской Федерации от 12.02.2003 N 91 "Об удостоверении личности военнослужащего Российской Федерации"*(10)

91

Иные документы

Иные документы, предусмотренные законодательством Российской Федерации или международными договорами в качестве документов, удостоверяющих личность


_____________________________

*(1) Собрание законодательства Российской Федерации, 1997, N 28, ст. 3444; 2011, N 22, ст. 3190.

*(2) Собрание законодательства Российской Федерации, 1997, N 47, ст. 5340; 2011, N 27, ст. 3880.

*(3) Собрание законодательства Российской Федерации, 2006, N 49, ст. 5220; 2009, N 8, ст. 989.

*(4) Собрание законодательства Российской Федерации. 2002, N 30, ст. 3032; 2011, N 30, ст. 4590.

*(5) Собрание законодательства Российской Федерации. 1998. N 22, ст. 2475; 2010, N 31, ст. 4273.

*(6) Собрание законодательства Российской Федерации, 2002, N 45, ст. 4520; 2007, N 5, ст. 667; 2008, N 14, ст. 1412.

*(7) Собрание законодательства Российской Федерации, 1997, N 26, ст. 2956; 2011, N 27, ст. 3880.

*(8) Собрание законодательства Российской Федерации, 2002, N 45, ст. 4516; 2009, N 15, ст. 1834.

*(9) Собрание законодательства Российской Федерации, 2001, N 16, ст. 1603; 2011, N 15, ст. 2130.

*(10) Собрание законодательства Российской Федерации, 2003, N 7, ст. 654; 2006, N 49, ст. 5220.


Приложение N 3
к Порядку


Справочник "Коды регионов"


Код

Наименование

01

Республика Адыгея (Адыгея)

02

Республика Башкортостан

03

Республика Бурятия

04

Республика Алтай

05

Республика Дагестан

06

Республика Ингушетия

07

Кабардино-Балкарская Республика

08

Республика Калмыкия

09

Карачаево-Черкесская Республика

10

Республика Карелия

11

Республика Коми

12

Республика Марий Эл

13

Республика Мордовия

14

Республика Саха (Якутия)

15

Республика Северная Осетия - Алания

16

Республика Татарстан (Татарстан)

17

Республика Тыва

18

Удмуртская Республика

19

Республика Хакасия

20

Чеченская Республика

21

Чувашская Республика - Чувашия

22

Алтайский край

23

Краснодарский край

24

Красноярский край

25

Приморский край

26

Ставропольский край

27

Хабаровский край

28

Амурская область

29

Архангельская область и Ненецкий автономный округ

30

Астраханская область

31

Белгородская область

32

Брянская область

33

Владимирская область

34

Волгоградская область

35

Вологодская область

36

Воронежская область

37

Ивановская область

38

Иркутская область

39

Калининградская область

40

Калужская область

41

Камчатский край

42

Кемеровская область

43

Кировская область

44

Костромская область

45

Курганская область

46

Курская область

47

Ленинградская область

48

Липецкая область

49

Магаданская область

50

Московская область

51

Мурманская область

52

Нижегородская область

53

Новгородская область

54

Новосибирская область

55

Омская область

56

Оренбургская область

57

Орловская область

58

Пензенская область

59

Пермский край

60

Псковская область

61

Ростовская область

62

Рязанская область

63

Самарская область

64

Саратовская область

65

Сахалинская область

66

Свердловская область

67

Смоленская область

68

Тамбовская область

69

Тверская область

70

Томская область

71

Тульская область

72

Тюменская область

73

Ульяновская область

74

Челябинская область

75

Забайкальский край

76

Ярославская область

77

г. Москва

78

Санкт-Петербург

79

Еврейская автономная область

86

Ханты-Мансийский автономный округ - Югра

87

Чукотский автономный округ

89

Ямало-Ненецкий автономный округ

99

Иные территории, включая город и космодром Байконур


Приложение N 4
к Порядку


Справочник "Коды видов авторских вознаграждений"


Код

Наименование вида авторского вознаграждения

Нормативы затрат (в процентах к сумме начисленного дохода)

2201

Авторские вознаграждения (вознаграждения) за создание литературных произведений, в том числе для театра, кино, эстрады и цирка

20

2202

Авторские вознаграждения (вознаграждения) за создание художественно-графических произведений, фоторабот для печати, произведений архитектуры и дизайна

30

2203

Авторские вознаграждения (вознаграждения) за создание произведений скульптуры, монументально-декоративной живописи, декоративно-прикладного и оформительского искусства, станковой живописи, театрально- и кинодекорационного искусства и графики, выполненных в различной технике

40

2204

Авторские вознаграждения (вознаграждения) за создание аудиовизуальных произведений (видео-, теле- и кинофильмов)

30

2205

Авторские вознаграждения (вознаграждения) за создание музыкальных произведений: музыкально-сценических произведений (опер, балетов, музыкальных комедий), симфонических, хоровых, камерных произведений, произведений для духового оркестра, оригинальной музыки для кино-, теле- и видеофильмов и театральных постановок

40

2206

Авторские вознаграждения (вознаграждения) за создание других музыкальных произведений, в том числе подготовленных к опубликованию

25

2207

Авторские вознаграждения (вознаграждения) за исполнение произведений литературы и искусства

20

2208

Авторские вознаграждения (вознаграждения) за создание научных трудов и разработок

20

2209

Авторские вознаграждения (вознаграждения) за открытия, изобретения и создание промышленных образцов (к сумме

дохода, полученного за первые два года использования)

30


Приложение N 5
к Порядку


Справочник "Коды наименования объекта"


1

жилой дом

2

квартира

3

комната

4

доля (доли) в жилом доме, квартире, комнате, земельном участке

5

земельный участок, предоставленный для индивидуального жилищного строительства

6

земельный участок, на котором расположен приобретенный жилой дом

7

жилой дом с земельным участком


Приложение N 3


Формат налоговой декларации по налогу на доходы физических лиц (форма 3-НДФЛ)

С изменениями и дополнениями от:

14 ноября 2013 г.

ГАРАНТ:

См. справку "Формат представления налоговой и бухгалтерской отчетности в электронном виде (версия 5.00)"

I. Общие сведения


1. Настоящий документ описывает требования к XML файлам (далее - файлам обмена) передачи в электронном виде сведений с данными налоговой декларации по налогу на доходы физических лиц (форма 3-НДФЛ) в налоговые органы.

Информация об изменениях:

Приказом Федеральной налоговой службы от 14 ноября 2013 г. N ММВ-7-3/501@ в пункт 2 внесены изменения

См. текст пункта в предыдущей редакции

2. Настоящий формат (часть XXXIII, версия 5.08) разработан в соответствии с формой налоговой декларации по налогу на доходы физических лиц (форма 3-НДФЛ).


II. Описание файла обмена


Информация об изменениях:

Приказом Федеральной налоговой службы от 14 ноября 2013 г. N ММВ-7-3/501@ в пункт 3 внесены изменения

См. текст пункта в предыдущей редакции

3. Имя файла обмена должно иметь следующий вид:


R_ Т_А_К_ О_ GGGGMMDD_N, где:


R_T - префикс, принимающий значение NO_NDFL3;

А_К - идентификатор получателя информации, где: А - идентификатор получателя, которому направляется файл обмена, К - идентификатор конечного получателя, для которого предназначена информация из данного файла обмена*. Каждый из идентификаторов (А и К) имеет вид для налоговых органов - четырехразрядный код (код налогового органа по Классификатору "Система обозначений налоговых органов" (далее - СОНО));

О - идентификатор отправителя информации, имеет вид:

для организаций идентификатор отправителя информации представляется в виде девятнадцатиразрядного кода (идентификационный номер налогоплательщика (ИНН) и код причины постановки на учет (КПП) организации (обособленного подразделения));

для физических лиц - двенадцатиразрядный код (ИНН физического лица, при наличии. При отсутствии ИНН - последовательность из двенадцати нулей);

GGGG - год формирования передаваемого файла, ММ - месяц, DD - день;

N - идентификационный номер файла. (Длина - от 1 до 36 знаков. Идентификационный номер файла должен обеспечивать уникальность файла.)

Расширение имени файла - xml. Расширение имени файла может указываться как строчными, так и прописными буквами.


Параметры первой строки файла обмена

Первая строка XML файла должна иметь следующий вид: <?xml version="1.0"encoding="windows-1251"?>


Имя файла, содержащего XML схему файла обмена, должно иметь следующий вид:

NО_NDFL3_1 _033_00_05_08_хх, где хх - номер версии схемы.

Расширение имени файла - xsd.


4. Логическая модель файла обмена представлена в виде диаграммы структуры файла обмена на рисунке 1 настоящего Формата. Элементами логической модели файла обмена являются элементы и атрибуты XML файла. Перечень структурных элементов логической модели файла обмена и сведения о них приведены в таблицах 4.1 - 4.73 настоящего Формата.

Для каждого структурного элемента логической модели файла обмена приводятся следующие сведения.

Наименование элемента. Приводится полное наименование элемента**.

Сокращенное наименование элемента. Приводится сокращенное наименование элемента. Синтаксис сокращенного наименования должен удовлетворять спецификации XML.

Признак типа элемента. Может принимать следующие значения: "С" - сложный элемент логической модели (содержит вложенные элементы), "П" - простой элемент логической модели, реализованный в виде элемента XML файла, "А" - простой элемент логической модели, реализованный в виде атрибута элемента XML файла. Простой элемент логической модели не содержит вложенные элементы.

Формат значения элемента. Формат значения элемента представляется следующими условными обозначениями: Т - символьная строка; N - числовое значение (целое или дробное).

Формат символьной строки указывается в виде Т(n-к) или Т(=к), где n - минимальное количество знаков, к - максимальное количество знаков, символ "-" - разделитель, символ "=" означает фиксированное количество знаков в строке. В случае, если минимальное количество знаков равно 0, формат имеет вид Т(0-к). В случае, если максимальное количество знаков неограничено, формат имеет вид Т(n-).

Формат числового значения указывается в виде N(m.к), где m - максимальное количество знаков в числе, включая знак (для отрицательного числа), целую и дробную часть числа без разделяющей десятичной точки, к - максимальное число знаков дробной части числа. Если число знаков дробной части числа равно 0 (т.е. число целое), то формат числового значения имеет вид N(m).

Для простых элементов, являющихся базовыми в XML (определенными в http://www.w3.org/TR/xmlschema-0), например, элемент с типом "date", поле "Формат значения элемента" не заполняется. Для таких элементов в поле "Дополнительная информация" указывается тип базового элемента.

Признак обязательности элемента определяет обязательность присутствия элемента (совокупности наименования элемента и его значения) в файле обмена. Признак обязательности элемента может принимать следующие значения: "О" - наличие элемента в файле обмена обязательно; "Н" - присутствие элемента в файле обмена необязательно, т.е. элемент может отсутствовать. Если элемент принимает ограниченный перечень значений (по классификатору, кодовому словарю и т.п.), то признак обязательности элемента дополняется символом "К". Например: "ОК". В случае если количество реализаций элемента может быть более одной, то признак обязательности элемента дополняется символом "М". Например: "НМ, ОКМ".

К вышеперечисленным признакам обязательности элемента может добавляться значение "У" в случае описания в XSD схеме условий, предъявляемых к элементу в файле обмена, описанных в графе "Дополнительная информация". Например: "НУ", "ОКУ".

Дополнительная информация. Для сложных элементов указывается ссылка на таблицу, в которой описывается состав данного элемента. Для элементов, принимающих ограниченный перечень значений из классификатора (кодового словаря и т.п.), указывается соответствующее наименование классификатора (кодового словаря и т.п.) или приводится перечень возможных значений. Для классификатора (кодового словаря и т.п.) может указываться ссылка на его местонахождение. Для элементов, использующих пользовательский тип данных, указывается наименование типового элемента.

XSD схема файла обмена в электронном виде приводится отдельным файлом и размещается на сайте Федеральной налоговой службы.


РИС. 1 ПРИЛОЖЕНИЯ 3 К ПРИКАЗУ ФНС РОССИИ ОТ 10.11.2011 N ММВ-7-3/760@

Информация об изменениях:

Приказом Федеральной налоговой службы от 14 ноября 2013 г. N ММВ-7-3/501@ в таблицу 4.1 внесены изменения

См. текст таблицы в предыдущей редакции

Таблица 4.1


Файл обмена (Файл)


Наименование элемента

Сокращенное наименование (код) элемента

Признак

типа элемента

Формат элемента

Признак обязательности элемента

Дополнительная информация

Идентификатор файла

ИдФайл

А

Т( 1-100)

О

Содержит (повторяет) имя сформированного файла (без расширения)

Версия передающей программы

ВерсПрог

А

Т(1-40)

О


Версия формата

ВерсФорм

А

Т(1-5)

О

Принимает значение: 5.08

Состав и структура документа

Документ

С


О

Состав элемента представлен в табл. 4.2


Таблица 4.2


Состав и структура документа (Документ)


Наименование элемента

Сокращенное наименование (код) элемента

Признак типа элемента

Формат элемента

Признак обязательности элемента

Дополнительная информация

Код формы отчетности по КНД

КНД

А

Т(=7)

ОК

Типовой элемент <КНДТип>.

Принимает значение: 1151020

Дата формирования документа

ДатаДок

А

Т(=10)

О

Типовой элемент <ДатаТип>.

Дата в формате ДД.ММ.ГГГГ

Налоговый период

Период

А

Т(=2)

ОК

Принимает значение: 34 - год

Отчетный налоговый период

ОтчетГод

А


О

Типовой элемент <xs:gYear>.

Год в формате ГГГГ

Код налогового органа

КодНО

А

Т(=4)

ОК

Типовой элемент <СОНОТип>.

Значение выбирается в соответствии с классификатором "Система обозначений налоговых органов"

Номер корректировки

НомКорр

А

Т(1-3)

О

Принимает значение:

0 - для первичного документа,

- для корректирующего документа

Сведения о налогоплательщике

СвНП

С


О

Состав элемента представлен в табл. 4.3

Сведения о лице, подписавшем документ

Подписант

С


О

Состав элемента представлен в табл. 4.8

Налоговая декларация по налогу на доходы физических лиц (форма 3-НДФЛ)

НДФЛЗ

С


О

Состав элемента представлен в табл. 4.10


Таблица 4.3


Сведения о налогоплательщике (СвНП)


Наименование элемента

Сокращенное наименование (код) элемента

Признак типа элемента

Формат элемента

Признак обязательности элемента

Дополнительная информация

Налогоплательщик - физическое лицо

НПФЛЗ

С


О

Состав элемента представлен в табл. 4.4


Информация об изменениях:

Приказом Федеральной налоговой службы от 14 ноября 2013 г. N ММВ-7-3/501@ в таблицу 4.4 внесены изменения

См. текст таблицы в предыдущей редакции

Таблица 4.4


Налогоплательщик - физическое лицо (НПФЛЗ)


Наименование элемента

Сокращенное наименование (код) элемента

Признак

типа элемента

Формат элемента

Признак обязательности элемента

Дополнительная информация

Код по ОКТМО

ОКТМО

А

Т(=8)I Т(=11)

ОК

Типовой элемент <ОКТМОТип>. Принимает значение в соответствии с Общероссийским классификатором территорий муниципальных образований

Номер контактного телефона

Тлф

А

Т(1-20)

Н


Код категории налогоплательщика

ДокПредст

А

Т(=3)

ОК

Принимает значение:

720 - физическое лицо, зарегистрированное в качестве индивидуального предпринимателя |

730 - нотариус, занимающийся частной практикой |

740 - адвокат, учредивший адвокатский кабинет |

760 - иное физическое лицо |

770 - глава крестьянского (фермерского) хозяйства

Статус налогоплательщика

Статус

А

Т(=1)

ОК

Принимает значение:

1 - физическое лицо - налоговый резидент Российской Федерации |

2 - физическое лицо, не являющееся налоговым резидентом Российской Федерации

Адрес места жительства за пределами Российской Федерации

АдрИно

А

Т(1-255)

Н


ФИО физического лица

ФИОФЛ

С


О

Типовой элемент <ФИОТип>.

Состав элемента представлен в табл. 4.73

Сведения об адресе места жительства (места пребывания) налогоплательщика в Российской Федерации

СвАдрРФ

С


О

Состав элемента представлен в табл. 4.5

Сведения о физическом лице (обязательно наличие ИНН физического лица) |

СведФЛ1

С


О

Состав элемента представлен в табл. 4.6.

Обязательно для <ДокПредст>=720, 770

Сведения о физическом лице (отсутствует ИНН физического лица)

СведФЛ2

С


О

Состав элемента представлен в табл. 4.7


Таблица 4.5


Сведения об адресе места жительства (места пребывания) налогоплательщика в Российской Федерации (СвАдрРФ)


Наименование элемента

Сокращенное наименование (код) элемента

Признак типа элемента

Формат элемента

Признак обязательности элемента

Дополнительная информация

Признак адреса налогоплательщика

ПрАдр

А

Т(=1)

ОК

Принимает значение:

1 - адрес места жительства в Российской Федерации |

2 - адрес места пребывания в Российской Федерации (заполняется при отсутствии места жительства в Российской Федерации)

Адрес налогоплательщика в Российской Федерации

АдрРФ

С


О

Типовой элемент <АдрРФТип>.

Состав элемента представлен в табл. 4.72


Таблица 4.6


Сведения о физическом лице (обязательно наличие ИНН физического лица) (СведФЛ1)


Наименование элемента

Сокращенное наименование (код) элемента

Признак типа элемента

Формат элемента

Признак обязательности элемента

Дополнительная информация

ИНН физического лица

ИННФЛ

А

Т(=12)

О

Типовой элемент <ИННФЛТип>

Дата рождения

ДатаРожд

А

Т(=10)

Н

Типовой элемент <ДатаТип>.

Дата в формате ДД.ММ.ГГГГ

Место рождения

МестоРожд

А

Т(1-128)

Н


Признак наличия гражданства

ПрГражд

А

Т(=1)

НК

Принимает значение:

1 - гражданин |

2 - лицо без гражданства

Код страны

ОКСМ

А

Т(=3)

НК

Типовой элемент <ОКСМТип>.

Принимает значение в соответствии с Общероссийским классификатором стран мира

Сведения о документе, удостоверяющем личность физического лица

УдЛичн

С


Н

Типовой элемент <УдЛичнФЛТип>.

Состав элемента представлен в табл. 4.71


Таблица 4.7


Сведения о физическом лице (отсутствует ИНН физического лица) (СведФЛ2)


Наименование элемента

Сокращенное наименование

(код) элемента

Признак

типа элемента

Формат элемента

Признак обязательности элемента

Дополнительная информация

Дата рождения

ДатаРожд

А

Т(=10)

О

Типовой элемент <ДатаТип>.

Дата в формате ДД.ММ.ГГГГ

Место рождения

МестоРожд

А

Т(1-128)

О


Признак наличия гражданства

ПрГражд

А

Т(=1)

ОК

Принимает значение:

1 - гражданин |

2 - лицо без гражданства

Код страны

ОКСМ

А

Т(=3)

ОК

Типовой элемент <ОКСМТип>.

Принимает значение в соответствии с Общероссийским классификатором стран мира

Сведения о документе, удостоверяющем личность физического лица

УдЛичн

С


О

Типовой элемент <УдЛичнФЛТип>.

Состав элемента представлен в табл. 4.71


Таблица 4.8


Сведения о лице, подписавшем документ (Подписант)


Наименование элемента

Сокращенное наименование (код) элемента

Признак типа элемента

Формат элемента

Признак обязательности элемента

Дополнительная информация

Признак лица, подписавшего документ

ПрПодп

А

Т(=1)

ОК

Принимает значение:

1 - налогоплательщик |

2 - представитель налогоплательщика

Фамилия, Имя, Отчество

ФИО

С


Н

Типовой элемент <ФИОТип>.

Состав элемента представлен в табл. 4.73

Сведения о представителе налогоплательщика

СвПред

С


Н

Состав элемента представлен в табл. 4.9. Обязательно для <ПрПодп>=2


Таблица 4.9


Сведения о представителе налогоплательщика (СвПред)


Наименование элемента

Сокращенное наименование (код) элемента

Признак типа элемента

Формат элемента

Признак обязательности элемента

Дополнительная информация

Наименование документа, подтверждающего полномочия представителя налогоплательщика

НаимДок

А

Т(1-120)

О


Наименование организации

НаимОрг

А

Т(1-1000)

Н



Таблица 4.10


Налоговая декларация по налогу на доходы физических лиц (форма 3-НДФЛ) (НДФЛЗ)


Наименование элемента

Сокращенное наименование (код) элемента

Признак типа элемента

Формат элемента

Признак обязательности элемента

Дополнительная информация

Расчет итоговой суммы налога к уплате (доплате)/возврату по всем видам доходов

ИтогУплВозв

С


О

Состав элемента представлен в табл. 4.11

Суммы налога, подлежащие уплате (доплате) в бюджет/возврату из бюджета

ПодлУплВозв

С


ОМ

Состав элемента представлен в табл. 4.62


Таблица 4.11


Расчет итоговой суммы налога к уплате (доплате)/возврату по всем видам доходов (ИтогУплВозв)


Наименование элемента

Сокращенное наименование (код) элемента

Признак типа элемента

Формат элемента

Признак обязательности элемента

Дополнительная информация

Расчет налоговой базы и суммы налога по доходам, облагаемым по ставке 13%

НалБаза 13

С


Н

Состав элемента представлен в табл. 4.12

Расчет налоговой базы и суммы налога по доходам, облагаемым по ставке 30%

НалБаза30

С


Н

Состав элемента представлен в табл. 4.13

Расчет налоговой базы и суммы налога по доходам, облагаемым по ставке 35%

НалБаза35

С


Н

Состав элемента представлен в табл. 4.14

Расчет налоговой базы и суммы налога по доходам, облагаемым по ставке 9%

НалБаза9

С


Н

Состав элемента представлен в табл. 4.15

Расчет налоговой базы и суммы налога по доходам, облагаемым по ставке 15%

НалБаза15

С


Н

Состав элемента представлен в табл. 4.16

Сведения о доходах (вычетах)

СведДохВыч

с


Н

Состав элемента представлен в табл. 4.17


Таблица 4.12


Расчет налоговой базы и суммы налога по доходам, облагаемым по ставке 13% (НалБаза13)


Наименование элемента

Сокращенное наименование (код) элемента

Признак типа элемента

Формат элемента

Признак обязательности элемента

Дополнительная информация

Общая сумма дохода

ДоходОбщ

А

N(14.2)

О


Общая сумма дохода, не подлежащая налогообложению

ДоходОбщНеНал

А

N(14.2)

О


Общая сумма дохода, подлежащая налогообложению

ДоходОбщНал

А

N(14.2)

О


Общая сумма расходов и налоговых вычетов

РасхВычОбщ

А

N(14.2)

О


Налоговая база

НалБаза

А

N(14.2)

О


Общая сумма налога, исчисленная к уплате

Исчисл

А

N(12)

О


Общая сумма налога, удержанная у источника выплаты

УдержОбщ

А

N(12)

О


Сумма фактически уплаченных авансовых платежей

УплФактАв

А

N(12)

О


Общая сумма налога, уплаченная в виде фиксированных авансовых платежей

УплФиксирАв

А

N(12)

О


Общая сумма налога, уплаченная в иностранных государствах, подлежащая зачету в Российской Федерации

УплИно

А

N(12)

О


Сумма налога, подлежащая возврату из бюджета

ПодлВозв

А

N(12)

О


Сумма налога, подлежащая уплате (доплате) в бюджет

ПодлУпл

А

N(12)

О



Таблица 4.13


Расчет налоговой базы и суммы налога по доходам, облагаемым по ставке 30% (НалБаза30)


Наименование элемента

Сокращенное наименование (код) элемента

Признак

типа элемента

Формат элемента

Признак обязательности элемента

Дополнительная информация

Общая сумма дохода

ДоходОбщ

А

N(14.2)

О


Общая сумма дохода, не подлежащая налогообложению

ДоходОбщНеНал

А

N(14.2)

О


Общая сумма дохода, подлежащая налогообложению

ДоходОбщНал

А

N(14.2)

О


Общая сумма расходов

РасхОбщ

А

N(14.2)

О


Налоговая база

НалБаза

А

N(14.2)

О


Общая сумма налога, исчисленная к уплате

Исчисл

А

N(12)

О


Общая сумма налога, удержанная у источника выплаты

УдержОбщ

А

N(12)

О


Общая сумма налога, подлежащая возврату из бюджета

ПодлВозв

А

N(12)

О


Сумма налога, подлежащая уплате (доплате) в бюджет

ПоддУпл

А

N(12)

О



Таблица 4.14


Расчет налоговой базы и суммы налога по доходам, облагаемым по ставке 35% (НалБаза35)


Наименование элемента

Сокращенное наименование (код) элемента

Признак типа элемента

Формат элемента

Признак обязательности элемента

Дополнительная информация

Общая сумма дохода

ДоходОбщ

А

N(14.2)

О


Общая сумма дохода, не подлежащая налогообложению

ДоходОбщНеНал

А

N(14.2)

О


Налоговая база

НалБаза

А

N(14.2)

О


Общая сумма налога, исчисленная к уплате

Исчисл

А

N(12)

О


Общая сумма налога, удержанная у источника выплаты

УдержОбщ

А

N(12)

О


Общая сумма удержанного налога с доходов, освобождаемых от налогообложения в соответствии с пп. 1 п. 1 ст.212 Кодекса

УдержОбщЛиш

А

N(12)

О


Общая сумма налога, уплаченная в иностранных государствах, подлежащая зачету в Российской Федерации

УплИно

А

N(12)

О


Сумма налога, подлежащая возврату из бюджета

ПодлВозв

А

N(12)

О


Сумма налога, подлежащая уплате (доплате) в бюджет

ПодлУпл

А

N(12)

О



Таблица 4.15


Расчет налоговой базы и суммы налога по доходам, облагаемым по ставке 9% (НалБаза9)


Наименование элемента

Сокращенное наименование (код) элемента

Признак типа элемента

Формат элемента

Признак обязательности элемента

Дополнительная информация

Общая сумма дохода

ДоходОбщ

А

N(14.2)

О


Налоговая база

НалБаза

А

N(14.2)

О


Общая сумма налога, исчисленная к уплате

Исчисл

А

N(12)

О


Общая сумма налога, удержанная у источника выплаты

УдержОбщ

А

N(12)

О


Общая сумма налога, уплаченная в иностранных государствах, подлежащая зачету в Российской Федерации

УплИно

А

N(12)

О


Сумма налога, подлежащая возврату из бюджета

ПодлВозв

А

N(12)

О


Сумма налога, подлежащая уплате (доплате) в бюджет

ПодлУпл

А

N(12)

О



Таблица 4.16


Расчет налоговой базы и суммы налога по доходам, облагаемым по ставке 15% (НалБаза15)


Наименование элемента

Сокращенное наименование (код) элемента

Признак типа элемента

формат элемента

Признак обязательности элемента

Дополнительная информация

Общая сумма дохода

ДоходОбщ

А

N(14.2)

О


Налоговая база

НалБаза

А

N(14.2)

О


Общая сумма налога, исчисленная к уплате

Исчисл

А

N(12)

О


Общая сумма налога, удержанная у источника выплаты

УдержОбщ

А

N(12)

О


Сумма налога, подлежащая возврату из бюджета

ПодлВозв

А

N(12)

О


Сумма налога, подлежащая уплате (доплате) в бюджет

ПодлУпл

А

N(12)

О



Таблица 4.17


Сведения о доходах (вычетах) (СведДохВыч)


Наименование элемента

Сокращенное наименование (код) элемента

Признак

типа элемента

Формат элемента

Признак обязательности элемента

Дополнительная информация

Доходы от источников в Российской Федерации (А)

ДоходИстРФ

С


НМ

Состав элемента представлен в табл. 4.18

Доходы от источников за пределами Российской Федерации (Б)

ДоходИстИно

С


НМ

Состав элемента представлен в табл. 4.20

Доходы, полученные от предпринимательской деятельности, адвокатской деятельности и частной практики (В)

ДоходПредпр

С


Н

Состав элемента представлен в табл. 4.22

Расчет суммы доходов, не подлежащей налогообложению (за исключением доходов в виде стоимости выигрышей и призов, полученных в проводимых конкурсах, играх и других мероприятиях в целях рекламы товаров (работ, услуг)) (Г1)

ДоходОсвПрев

с


Н

Состав элемента представлен в табл. 4.25

Расчет суммы доходов в виде стоимости любых выигрышей и призов, полученных в проводимых конкурсах, играх и других мероприятиях в целях рекламы товаров (работ, услуг), не подлежащей налогообложению (Г2)

ДоходИгрПриз

с


Н

Состав элемента представлен в табл. 4.30

Расчет суммы удержанного налога с доходов, освобождаемых от налогообложения в соответствии с пп. 1 п. 1 ст.212 Кодекса (ГЗ)

ДоходМатВыг

с


Н

Состав элемента представлен в табл. 4.32

Расчет профессиональных налоговых вычетов, установленных п. 2, 3 ст. 221, а также налоговых вычетов, установленных вторым абзацем пп. 1 .п. 1 ст. 220 Кодекса, за исключением имущественных налоговых вычетов по доходам от продажи имущества (Д)

ВычПрофВозн

С


НМ

Состав элемента представлен в табл. 4.34

Расчет имущественных налоговых вычетов по доходам от продажи имущества (Е)

ВычПродИмущ

С


н

Состав элемента представлен в табл. 4.38

Расчет стандартных налоговых вычетов (Ж1)

ВычСтанд

С


Н

Состав элемента представлен в табл. 4.42

Расчет социальных налоговых вычетов (Ж2)

ВычСоциал

С


Н

Состав элемента представлен в табл. 4.45

Расчет социальных налоговых вычетов, установленных пп. 4 п. 1 ст. 219 Кодекса, в части сумм пенсионных взносов, уплаченных по договору (договорам) негосударственного пенсионного обеспечения и (или) страховых взносов, уплаченных по договору (договорам) добровольного пенсионного страхования (ЖЗ)

ВычДогНПО_ДПС

С


Н

Состав элемента представлен в табл. 4.48

Расчет налогооблагаемого дохода от операций с ценными бумагами и операций с финансовыми инструментами срочных сделок (3)

ДохОперЦБ

С


Н

Состав элемента представлен в табл. 4.53

Расчет имущественного налогового вычета, установленного пп.2 п. 1 ст. 220 Кодекса (И)

ВычИмущНов

С


Н

Состав элемента представлен в табл. 4.59


Таблица 4.18


Доходы от источников в Российской Федерации (А) (ДоходИстРФ)


Наименование элемента

Сокращенное наименование (код) элемента

Признак типа элемента

Формат элемента

Признак обязательности элемента

Дополнительная информация

Ставка налога, по которой облагается доход

Ставка

А

N(2)

О


Общая сумма дохода

ДоходОбщ

А

N(14.2)

О


Общая сумма облагаемого дохода

ДоходОблОбщ

А

N(14.2)

О


Общая сумма налога исчисленная

НалИсчислИт

А

N(12)

О


Общая сумма налога удержанная

НалУдержИт

А

N(12)

О


Общая сумма уплаченного налога, в виде фиксированных авансовых платежей

НалУплФАП

А

N(12)

О


Расчет сумм доходов и налога

РасчДохНал

С


ОМ

Состав элемента представлен в табл. 4.19


Информация об изменениях:

Приказом Федеральной налоговой службы от 14 ноября 2013 г. N ММВ-7-3/501@ в таблицу 4.19 внесены изменения

См. текст таблицы в предыдущей редакции

Таблица 4.19


Расчет сумм доходов и налога (РасчДохНал)


Наименование элемента

Сокращенное наименование (код) элемента

Признак типа элемента

Формат элемента

Признак обязательности элемента

Дополнительная информация

Сумма дохода

Доход

А

N(14.2)

О


Сумма облагаемого дохода

ДоходОбл

А

N(14.2)

О


Сумма налога исчисленная

НалИсчисл

А

N(12)

О


Сумма налога удержанная

НалУдерж

А

N(12)

О


Код по ОКТМО

ОКТМО

А

T(=8)l Т(=11)

НК

Типовой элемент <ОКТМОТип>. Принимает значение в соответствии с Общероссийским классификатором территорий муниципальных образований

Сведения об источнике выплаты дохода - юридическом лице |

ИстЮЛ

С


О

Типовой элемент <ИстЮЛ>.

Состав элемента представлен в табл. 4.69

Сведения об источнике выплаты дохода - физическом лице / Сведения об источнике выплаты дохода, не имеющем представительства на территории Российской Федерации / Сведения об ином источнике выплаты дохода

ИстФЛИн

С


О

Типовой элемент <ИстФЛИн>.

Состав элемента представлен в табл. 4.70


Таблица 4.20


Доходы от источников за пределами Российской Федерации (Б) (ДоходИстИно)


Наименование элемента

Сокращенное наименование (код) элемента

Признак типа элемента

Формат элемента

Признак обязательности элемента

Дополнительная информация

Ставка налога, по которой облагается доход

Ставка

А

N(2)

О


Общая сумма дохода, полученная в иностранной валюте в пересчете в рубли

ДоходИноРубОбщ

А

N(14.2)

О


Общая сумма налога, уплаченная в иностранных государствах в пересчете в рубли

НалУплИноРубОбщ

А

N(14.2)

О


Общая сумма налога, исчисленная в Российской Федерации по соответствующей ставке

НалИсчислРФОбщ

А

N(12)

О


Общая сумма налога, подлежащая зачету в Российской Федерации

НалЗачРФОбщ

А

N(12)

О


Расчет сумм доходов и налога

РасчДохНалИно

С


ОМ

Состав элемента представлен в табл. 4.21


Таблица 4.21


Расчет сумм доходов и налога (РасчДохНалИно)


Наименование элемента

Сокращенное наименование (код) элемента

Признак типа элемента

Формат элемента

Признак обязательности элемента

Дополнительная информация

Код страны по классификатору ОКСМ

ОКСМ

А

Т(=3)

ОК

Типовой элемент <ОКСМТип>.

Принимает значение в соответствии с Общероссийским классификатором стран мира

Наименование источника выплаты дохода

НаимИстДох

А

Т(1-1000)

О


Код валюты

КодВалют

А

Т(=3)

ОК

Типовой элемент <ОКВТип>.

Принимает значение в соответствии с Общероссийским классификатором валют

Дата получения дохода

ДатаДох

А

Т(=10)

О

Типовой элемент <ДатаТип>.

Дата в формате ДД.ММ.ГГГГ

Курс иностранной валюты, установленный Банком России на дату получения дохода

КурсВалютДох

А

N(14.4)

О


Сумма дохода, полученная в иностранной валюте

ДоходИноВал

А

N(14.2)

О


Сумма дохода, полученная в иностранной валюте в пересчёте в рубли

ДоходИноРуб

А

N(14.2)

О


Дата уплаты налога

ДатаУплНал

А

Т(=10)

Н

Типовой элемент <ДатаТип>.

Дата в формате ДД.ММ.ГГГГ

Курс иностранной валюты, установленный Банком России на дату уплаты налога

КурсВалютНал

А

N(14.4)

Н


Сумма налога, уплаченная в иностранном государстве в иностранной валюте

НалУплИноВал

А

N(14.2)

Н


Сумма налога, уплаченная в иностранном государстве в пересчёте в рубли

НалУплИноРуб

А

N(14.2)

Н


Сумма налога, исчисленная в Российской Федерации по соответствующей ставке

НалЗачРФОбщ

А

N(12)

Н


Сумма налога, подлежащая зачету в Российской Федерации

НалогЗачРФОбщ

А

N(12)

Н



Таблица 4.22


Доходы, полученные от предпринимательской деятельности, адвокатской деятельности и частной практики (В) (ДоходПредпр)


Наименование элемента

Сокращенное наименование (код) элемента

Признак типа элемента

Формат элемента

Признак обязательности элемента

Дополнительная информация

Итоговая общая сумма дохода

ДоходИт

А

N(14.2)

О


Итоговая сумма профессионального налогового вычета

ВычПрофИт

А

N(14.2)

О


Итоговая сумма начисленных авансовых платежей

НачислАванИт

А

N(12)

О


Итоговая сумма фактически уплаченных авансовых платежей

УплАванИт

А

N(12)

Н


Показатели, используемые для расчёта налоговой базы и суммы налога по виду деятельности

РасчВидДеят

С


ОМ

Состав элемента представлен в табл. 4.23

Сведения для главы крестьянского (фермерского) хозяйства

СведКФХ

С


Н

Состав элемента представлен в табл. 4.24


Таблица 4.23


Показатели, используемые для расчёта налоговой базы и суммы налога по виду деятельности (РасчВидДеят)


Наименование элемента

Сокращенное наименование (код) элемента

Признак типа элемента

Формат элемента

Признак обязательности элемента

Дополнительная информация

Код вида деятельности

КодВД

А

Т(=1)

ОК

Принимает значение:

1 - предпринимательская деятельность |

2 - нотариальная деятельность |

3 - адвокатская деятельность |

4 - иная деятельность

Код вида предпринимательской деятельности

ОКВЭД

А

Т(2-8)

НК

Типовой элемент <ОКВЭДТип>.

Принимает значение в соответствии с Общероссийским классификатором видов экономической деятельности

Сумма дохода

Доход

А

N(14.2)

О


Сумма фактически произведенных расходов, учитываемых в составе профессионального налогового вычета

РасхФакт

А

N(14.2)

Н


Сумма фактически произведённых расходов, учитываемых в составе профессионального налогового вычета, в том числе сумма материальных расходов

РасхФМат

А

N(14.2)

Н


Сумма фактически произведённых расходов, учитываемых в составе профессионального налогового вычета, в том числе сумма амортизационных начислений

РасхФАмНач

А

N(14.2)

Н


Сумма фактически произведённых расходов, учитываемых в составе профессионального налогового вычета, в том числе сумма расходов на выплаты и вознаграждения в пользу физических лиц

РасхФОплТруд

А

N(14.2)

Н


Сумма фактически произведённых расходов, учитываемых в составе профессионального налогового вычета, в том числе сумма расходов на выплаты и вознаграждения в пользу физических лиц - сумма выплат по трудовым договорам

РасхФТрДог

А

N(14.2)

Н


Сумма фактически произведённых расходов, учитываемых в составе профессионального налогового вычета - сумма прочих расходов

РасхФПроч

А

N(14.2)

Н


Сумма расходов, учитываемых в составе профессионального налогового вычета в пределах норматива

РасхПредНорм

А

N(14.2)

Н



Таблица 4.24


Сведения для главы крестьянского (фермерского) хозяйства (СведКФХ)


Наименование элемента

Сокращенное наименование (код) элемента

Признак типа элемента

Формат элемента

Признак обязательности элемента

Дополнительная информация

Год регистрации крестьянского (фермерского) хозяйства

ГодРегКФХ

А


О

Типовой элемент <xs:gYear>.

Год в формате ГГГГ

Сумма дохода, не подлежащего налогообложению (п. 14 ст. 217 Кодекса)

ДоходНеНал

А

N(14.2)

О



Таблица 4.25


Расчет суммы доходов, не подлежащей налогообложению (за исключением доходов в виде стоимости выигрышей и призов, полученных в проводимых конкурсах, играх и других мероприятиях в целях рекламы товаров (работ, услуг)) (Г1) (ДоходОсвПрев)


Наименование элемента

Сокращенное наименование (код) элемента

Признак типа элемента

Формат элемента

Признак обязательности элемента

Дополнительная информация

Общая сумма доходов, не подлежащих налогообложению

ДохНеНалОбщ

А

N(14.2)

О


Сумма дохода, полученная в натуральной форме в качестве оплаты труда от сельскохозяйственных товаропроизводителей, не подлежащая налогообложению (с учетом ограничений, установленных п.43 ст. 217 Кодекса)

ДохНеНалОплСХ

А

N(14.2)

О


Суммы единовременной материальной помощи, оказываемой работодателями работникам (родителям, усыновителям, опекунам) при рождении (усыновлении (удочерении) ребенка (абзац 7 п. 8 ст. 217 Кодекса)

МатПомРожд

С


Н

Типовой элемент <СвСумГ1>.

Состав элемента представлен в табл. 4.63

Суммы материальной помощи, оказываемой работодателями своим работникам, а также бывшим своим работникам, уволившимся в связи с выходом на пенсию по инвалидности или по возрасту (п. 28 ст. 217 Кодекса)

МатПомРаб

С


Н

Типовой элемент <СвСумГ1>.

Состав элемента представлен в табл. 4.63

Суммы материальной помощи, оказываемой инвалидам общественными организациями инвалидов (п. 28 ст. 217 Кодекса)

МатПомИнв

С


Н

Типовой элемент <СвСумГ1>.

Состав элемента представлен в табл. 4.63

Стоимость подарков, полученных налогоплательщиком от организаций или индивидуальных предпринимателей (п. 28 ст. 217 Кодекса)

ПодарНП

С


Н

Типовой элемент <СвСумГ1>.

Состав элемента представлен в табл. 4.63

Стоимость призов в денежной и натуральной формах, полученных налогоплательщиком на конкурсах и соревнованиях, проводимых в соответствии с решениями Правительства Российской Федерации, законодательных (представительных) органов государственной власти или представительных органов местного самоуправления (п. 28 ст. 217 Кодекса)

ПризНП

С


Н

Типовой элемент <СвСумГ1>.

Состав элемента представлен в табл. 4.63

Возмещение (оплата) работодателями своим работникам, их супругам, родителям и детям, бывшим своим работникам (пенсионерам по возрасту), а также инвалидам стоимости приобретенных ими (для них) медикаментов, назначенных им лечащим врачом (п. 28 ст. 217 Кодекса)

ВозмМед

С


Н

Типовой элемент <СвСумГ1>.

Состав элемента представлен в табл. 4.63

Сумма помощи (в денежной и натуральной формах), а также стоимость подарков лицам, перечисленным в п. 33 ст. 217 Кодекса

ПомПодар

С


Н

Типовой элемент <СвСумГ1>.

Состав элемента представлен в табл. 4.63

Расчет сумм доходов, полученных в натуральной форме в качестве оплаты труда от сельскохозяйственных товаропроизводителей, не подлежащих налогообложению в соответствии с п. 43 ст. 217 Кодекса

ДохОплСХ

С


НМ

Состав элемента представлен в табл. 4.26


Таблица 4.26


Расчет сумм доходов, полученных в натуральной форме в качестве оплаты труда от сельскохозяйственных товаропроизводителей, не подлежащих налогообложению в соответствии с п. 43 ст. 217 Кодекса (ДохОплСХ)


Наименование элемента

Сокращенное наименование (код) элемента

Признак типа элемента

Формат элемента

Признак обязательности элемента

Дополнительная информация

Общая сумма дохода, не подлежащая налогообложению

ДоходНеНал

А

N(7.2)

О


Сведения по суммам дохода, не подлежащим налогообложению, по месяцам

СумДохМес

С


ОМ

Состав элемента представлен в табл. 4.27.

Признак множественности элемента имеет значение от 1 до 12

Сведения об организации |

СвОрг

С


О

Состав элемента представлен в табл. 4.28

Сведения о физическом лице

СвФЛ

С


О

Состав элемента представлен в табл. 4.29


Таблица 4.27


Сведения по суммам дохода, не подлежащим налогообложению, по месяцам (СумДохМес)


Наименование элемента

Сокращенное наименование (код) элемента

Признак типа элемента

Формат элемента

Признак обязательности элемента

Дополнительная информация

Номер месяца

Месяц

А

Т

ОК

Принимает значение: 01 | 02 | 03 | 04 | 05 | 06 | 07 | 08 | 09 | 10 | 11 | 12

Общая сумма оплаты труда

ОплТрудОбщ

А

N(9.2)

О


Сумма оплаты труда в натуральной форме

ОплТрудНатур

А

N(8.2)

О


Сумма дохода, не подлежащая налогообложению, перешедшая из предыдущих месяцев

ДохНеНалПред

А

N(7.2)

Н


Сумма дохода, не подлежащая налогообложению

ДоходНеНалМ

А

N(7.2)

О


Сумма дохода, не подлежащая налогообложению, учитываемая в последующих месяцах

ДохНеНалПослед

А

N(7.2)

Н



Таблица 4.28


Сведения об организации (СвОрг)


Наименование элемента

Сокращенное наименование (код) элемента

Признак типа элемента

Формат элемента

Признак обязательности элемента

Дополнительная информация

ИНН организации - источника выплаты дохода

ИННЮЛ

А

Т(=10)

О

Типовой элемент <ИННЮЛТип>

КПП организации - источника выплаты дохода

КПП

А

Т(=9)

О

Типовой элемент <КППТип>


Таблица 4.29


Сведения о физическом лице (СвФЛ)


Наименование элемента

Сокращенное наименование (код) элемента

Признак типа элемента

Формат элемента

Призцак обязательности элемента

Дополнительная информация

ИНН физического лица - источника выплаты дохода

ИННФЛ

А

Т(=12)

О

Типовой элемент <ИННФЛТип>


Таблица 4.30


Расчет суммы доходов в виде стоимости любых выигрышей и призов, полученных в проводимых конкурсах, играх и других мероприятиях в целях рекламы товаров (работ, услуг), не подлежащей налогообложению (Г2) (ДоходИгрПриз)


Наименование элемента

Сокращенное наименование (код) элемента

Признак типа элемента

Формат элемента

Признак обязательности элемента

Дополнительная информация

Общая сумма доходов, не подлежащая налогообложению

ДоходНеНалОбщ

А

N(14.2)

О


Расчет сумм доходов в виде стоимости выигрышей и призов, полученных в проводимых конкурсах, играх и других мероприятиях в целях рекламы товаров (работ, услуг), не подлежащих налогообложению в соответствии с п. 28 ст. 217 Кодекса

СвДоход

С


ОМ

Состав элемента представлен в табл. 4.31


Таблица 4.31


Расчет сумм доходов в виде стоимости выигрышей и призов, полученных в проводимых конкурсах, играх и других мероприятиях в целях рекламы товаров (работ, услуг), не подлежащих налогообложению в соответствии с п. 28 ст. 217 Кодекса (СвДоход)


Наименование элемента

Сокращенное наименование (код) элемента

Признак типа элемента

Формат элемента

Признак обязательности элемента

Дополнительная информация

Сумма дохода

Доход

А

N(14.2)

О


Сумма дохода, не подлежащего налогообложению

ДоходНеНал

А

N(14.2)

О


Сведения об источнике выплаты дохода - юридическом лице |

ИстЮЛ

С


О

Типовой элемент <ИстЮЛ>.

Состав элемента представлен в табл. 4.69

Сведения об источнике выплаты дохода - физическом лице / Сведения об источнике выплаты дохода, не имеющем представительства на территории Российской Федерации / Сведения об ином источнике выплаты дохода

ИстФЛИн

С


О

Типовой элемент <ИстФЛИн>.

Состав элемента представлен в табл. 4.70


Таблица 4.32


Расчет суммы удержанного налога с доходов, освобождаемых от налогообложения в соответствии с пп. 1 п. 1 ст. 212 Кодекса (ГЗ) (ДоходМатВыг)


Наименование элемента

Сокращенное наименование (код) элемента

Признак типа элемента

Формат элемента

Признак обязательности элемента

Дополнительная информация

Общая сумма удержанного налога с доходов, освобождаемых от налогообложения в соответствии с пп. 1 п. 1 ст. 212 Кодекса

НалогУдЛОбщ

А

N(12)

О


Суммы удержанного налога

РасчНалогУдЛ

С


ОМ

Состав элемента представлен в табл. 4.33



Информация об изменениях:

Приказом Федеральной налоговой службы от 14 ноября 2013 г. N ММВ-7-3/501@ в таблицу 4.33 внесены изменения

См. текст таблицы в предыдущей редакции

Таблица 4.33


Суммы удержанного налога (РасчНалогУдЛ)


Наименование элемента

Сокращенное наименование (код) элемента

Признак

типа элемента

Формат элемента

Признак обязательности элемента

Дополнительная информация

Сумма дохода в виде материальной выгоды, полученной от экономии на процентах за пользование заемными (кредитными) средствами на новое строительство либо приобретение на территории Российской Федерации жилого дома, квартиры, комнаты или доли (долей) в них, с которой удержан налог по ставке 35 %

Доход

А

N(14.2)

О


Сумма удержанного налога

НалогУдЛ

А

N(12)

О


Код по ОКТМО

ОКТМО

А

T(=8)l Т(=11)

НК

Типовой элемент <ОКТМОТип>. Принимает значение в соответствии с Общероссийским классификатором территорий муниципальных образований

Сведения об источнике выплаты дохода - юридическом лице |

ИстЮЛ

С


О

Типовой элемент <ИстЮЛ>.

Состав элемента представлен в табл. 4.69

Сведения об источнике выплаты дохода - физическом лице / Сведения об источнике выплаты дохода, не имеющем представительства на территории Российской Федерации / Сведения об ином источнике выплаты дохода

ИстФЛИн

С


О

Типовой элемент <ИстФЛИн>.

Состав элемента представлен в табл. 4.70


Таблица 4.34


Расчет профессиональных налоговых вычетов, установленных п. 2, 3 ст. 221, а также налоговых вычетов, установленных вторым абзацем пп.1. п. 1 ст. 220 Кодекса, за исключением имущественных налоговых вычетов по доходам от продажи имущества (Д) (ВычПрофВозн)


Наименование элемента

Сокращенное наименование (код) элемента

Признак

типа элемента

Формат элемента

Признак обязательности элемента

Дополнительная информация

Доходы получены от источников

ПрИст

А

Т(=1)

ОК

Принимает значение:

1 - в Российской Федерации |

2 - за пределами Российской Федерации

Общая сумма расходов, принимаемая к вычету, итого

РасходОбщИт

А

N(14.2)

О


Сумма фактически произведенных и документально подтвержденных расходов по договорам гражданско-правового характера

РасхФактДогГПХ

С


Н

Состав элемента представлен в табл. 4.35

Сумма фактически произведенных и документально подтвержденных расходов по авторским вознаграждениям, вознаграждениям за создание, исполнение или иное использование произведений науки, литературы и искусства, вознаграждениям авторам открытий, изобретений и промышленных образцов (авторские вознаграждения)

РасхФактАвтВозн

С


Н

Типовой элемент <СвСумД>.

Состав элемента представлен в табл. 4.64

Сумма расходов по авторским вознаграждениям, вознаграждениям за создание, исполнение или иное использование произведений науки, литературы и искусства, вознаграждениям авторам открытий, изобретений и промышленных образцов (авторские вознаграждения) в пределах установленного норматива

РасхНормАвтВозн

С


Н

Типовой элемент <СвСумД>.

Состав элемента представлен в табл. 4.64

Сумма фактически произведенных и документально подтвержденных расходов, принимаемая к вычету при продаже доли (ее части) в уставном капитале организации в соответствии с вторым абзацем пп. 1 п. 1 ст. 220 Кодекса

РасхФактУстКап

С


Н

Состав элемента представлен в табл. 4.36

Сумма фактически произведенных и документально подтвержденных расходов, принимаемая к вычету при уступке прав требования по договору участия в долевом строительстве (договору инвестирования долевого строительства или по другому договору, связанному с долевым строительством) в соответствии с вторым абзацем пп. 1 п. 1 ст. 220 Кодекса

РасхФактДолСтр

С


Н

Состав элемента представлен в табл. 4.37


Таблица 4.35


Сумма фактически произведенных и документально подтвержденных расходов по договорам гражданско-правового характера
(РасхФактДогГПХ)


Наименование элемента

Сокращенное наименование (код) элемента

Признак

типа элемента

Формат элемента

Признак обязательности элемента

Дополнительная информация

Общая сумма дохода по договорам гражданско-правового характера

СумДохДогГПХ

А

N(14.2)

О


Сумма расходов, принимаемая к вычету

СумРасхВыч

А

N(14.2)

О



Таблица 4.36


Сумма фактически произведенных и документально подтвержденных расходов, принимаемая к вычету при продаже доли (ее части) в уставном капитале организации в соответствии с вторым абзацем пп. 1 п. 1 ст. 220 Кодекса (РасхФактУстКап)


Наименование элемента

Сокращенное наименование (код) элемента

Признак

типа элемента

Формат элемента

Признак обязательности элемента

Дополнительная информация

Общая сумма дохода от продажи доли (ее части) в уставном капитале организации

СумДохУстКап

А

N(14.2)

О


Сумма расходов, принимаемая к вычету

СумРасхВыч

А

N(14.2)

О



Таблица 4.37


Сумма фактически произведенных и документально подтвержденных расходов, принимаемая к вычету при уступке прав требования по договору участия в долевом строительстве (договору инвестирования долевого строительства или по другому договору, связанному с долевым строительством) в соответствии с вторым абзацем пп. 1 п. 1 ст. 220 Кодекса (РасхФактДолСтр)


Наименование элемента

Сокращенное наименование (код) элемента

Признак

типа элемента

Формат элемента

Признак обязательности элемента

Дополнительная информация

Общая сумма дохода от уступки прав требования по договору участия в долевом строительстве (договору инвестирования долевого строительства или по другому договору, связанному с долевым строительством)

СумДохДолСтр

А

N(14.2)

О


Сумма расходов, принимаемая к вычету

СумРасхВыч

А

N(14.2)

О



Таблица 4.38


Расчет имущественных налоговых вычетов по доходам от продажи имущества (Е) (ВычПродИмущ)


Наименование элемента

Сокращенное наименование (код) элемента

Признак

типа элемента

Формат элемента

Признак обязательности элемента

Дополнительная информация

Общая сумма вычетов, итого

ВычетОбщ

А

N(14.2)

О


Расчет имущественных налоговых вычетов установленных пп.1 п.1 ст.220 Кодекса, по доходам от продажи жилых домов, квартир, комнат, включая приватизированные жилые помещения, дач, садовых домиков, земельных участков и долей в указанном имуществе

ВычЖилИмущ

С


Н

Состав элемента представлен в табл. 4.39

Расчет имущественных налоговых вычетов, установленных пп. 1 п. 1 ст. 220 Кодекса, по доходам от продажи иного имущества

ВычИноеИмущ

С


Н

Состав элемента представлен в табл. 4.40

Расчет имущественных налоговых вычетов, установленных пп. 1.1 п. 1 ст. 220 Кодекса, по доходам от изъятия имущества для государственных или муниципальных нужд

ВычИзтИмущ

С


Н

Состав элемента представлен в табл. 4.41


Таблица 4.39


Расчет имущественных налоговых вычетов установленных пп. 1 п. 1 ст. 220 Кодекса, по доходам от продажи жилых домов, квартир, комнат, включая приватизированные жилые помещения, дач, садовых домиков, земельных участков и долей в
указанном имуществе (ВычЖилИмущ)


Наименование элемента

Сокращенное наименование (код) элемента

Признак типа элемента

Формат элемента

Признак обязательности элемента

Дополнительная информация

Итоговая сумма дохода от всех источников выплаты

ДохИстИтог

А

N(14.2)

О


Итоговая общая сумма имущественных налоговых вычетов

ВычИмущИтог

А

N(14.2)

О


Суммы, полученные от продажи имущества, указанного в п. 1 (за исключением долей в указанном имуществе), находившегося в собственности менее 3-х лет, для расчета размера имущественного налогового вычета в пределах 1000000 руб.

СумИмущ

С


Н

Типовой элемент <СвСумЕ>.

Состав элемента представлен в табл. 4.67

Суммы, полученные от продажи долей имущества, указанного в п. 1 и находившегося в собственности менее 3-х лет, для расчета размера имущественного налогового вычета в пределах 1000000 руб.

СумДолИмущ

С


Н

Типовой элемент <СвСумЕ>.

Состав элемента представлен в табл. 4.67

Общая сумма, полученная от продажи имущества, указанного в п. 1. (в том числе долей в нём), находившегося в собственности менее 3-х лет, для расчета размера имущественного налогового вычета в пределах 1000000 руб.

СумИмущОбщ

С


Н

Типовой элемент <СвСумЕ>.

Состав элемента представлен в табл. 4.67

Суммы, полученные от продажи указанного в п. 1 имущества и долей в нем, находившегося в собственности менее 3-х лет, для расчета фактически произведенных и документально подтвержденных расходов, связанных с его приобретением

СумИмущДок

С


Н

Типовой элемент <СвСум2Е>.

Состав элемента представлен в табл. 4.68


Таблица 4.40


Расчет имущественных налоговых вычетов, установленных пп. 1 п. 1 ст. 220 Кодекса, по доходам от продажи иного имущества
(ВычИноеИмущ)


Наименование элемента

Сокращенное наименование (код) элемента

Признак

типа элемента

Формат элемента

Признак обязательности элемента

Дополнительная информация

Итоговая сумма дохода от всех источников выплаты

ДохИстИтог

А

N(14.2)

О


Итоговая общая сумма имущественных налоговых вычетов

ВычИнИмущИтог

А

N(14.2)

О


Суммы, полученные от продажи иного имущества, находившегося в собственности менее 3-х лет, для расчета размера имущественного налогового вычета с учетом ограничения в 250000 руб.

СумИнИмущ

С


Н

Типовой элемент <СвСумЕ>.

Состав элемента представлен в табл. 4.67

Суммы, полученные от продажи иного имущества, находившегося в собственности менее 3-х лет, для расчета фактически произведенных и документально подтвержденных расходов, связанных с его приобретением

СумИнИмущДок

С


Н

Типовой элемент <СвСум2Е>.

Состав элемента представлен в табл. 4.68


Таблица 4.41


Расчет имущественных налоговых вычетов, установленных пп. 1.1 п. 1 ст. 220 Кодекса, по доходам от изъятия имущества для государственных или муниципальных нужд (ВычИзтИмущ)


Наименование элемента

Сокращенное наименование (код) элемента

Признак

типа элемента

Формат элемента

Признак обязательности элемента

Дополнительная информация

Суммы, полученные от изъятия имущества для государственных или муниципальных нужд

СумИзтИмущ

С


Н

Типовой элемент <СвСумЕ>.

Состав элемента представлен в табл. 4.67


Таблица 4.42


Расчет стандартных налоговых вычетов (Ж1) (ВычСтанд)


Наименование элемента

Сокращенное наименование (код) элемента

Признак

типа элемента

Формат элемента

Признак обязательности элемента

Дополнительная информация

Итоговая сумма стандартных налоговых вычетов

ИтогВычСтанд

А

N(12)

О


Доход по месяцам налогового периода (заполняется нарастающим итогом)

ДохМес

С


О

Состав элемента представлен в табл. 4.43

Расчет стандартных налоговых вычетов, установленных статьей 218 Кодекса

РасчВычСтанд

С


О

Состав элемента представлен в табл. 4.44


Таблица 4.43


Доход по месяцам налогового периода (заполняется нарастающим итогом) (ДохМес)


Наименование элемента

Сокращенное наименование (код) элемента

Признак

типа элемента

Формат элемента

Признак обязательности элемента

Дополнительная информация

Итого за январь

ИтогЯнв

А

N(14.2)

О


Итого за январь - февраль

ИтогЯнвФевр

А

N(14.2)

О


Итого за январь - март

ИтогЯнвМарт

А

N(14.2)

О


Итого за январь - апрель

ИтогЯнвАпр

А

N(14.2)

О


Итого за январь - май

ИтогЯнвМай

А

N(14.2)

О


Итого за январь - июнь

ИтогЯнвИюн

А

N(14.2)

О


Итого за январь - июль

ИтогЯнвИюл

А

N(14.2)

О


Итого за январь - август

ИтогЯнвАвг

А

N(14.2)

О


Итого за январь - сентябрь

ИтогЯнвСент

А

N(14.2)

О


Итого за январь - октябрь

ИтогЯнвОкт

А

N(14.2)

О


Итого за январь - ноябрь

ИтогЯнвНояб

А

N(14.2)

О


Итого за январь - декабрь

ИтогЯнвДек

А

N(14.2)

О


Количество месяцев, в которых доход не превысил 40000 руб.

КолМес40000

А

N(2)

О


Количество месяцев, в которых доход не превысил 280000 руб.

КолМес280000

А

N(2)

О



Таблица 4.44


Расчет стандартных налоговых вычетов, установленных статьей 218 Кодекса (РасчВычСтанд)


Наименование элемента

Сокращенное наименование (код) элемента

Признак

типа элемента

Формат элемента

Признак обязательности элемента

Дополнительная информация

Сумма стандартного налогового вычета по пп. 1 п. 1 ст.218 Кодекса

ВычСтанд218.1.1

А

N(12)

Н


Сумма стандартного налогового вычета по пп. 2 п. 1 ст.218 Кодекса

ВычСтанд218.1.2

А

N(12)

Н


Сумма стандартного налогового вычета по пп. 3 п. 1 ст.218 Кодекса

ВычСтанд218.1.3

А

N(12)

Н


Сумма стандартного налогового вычета на ребенка родителю (супругу родителя), опекуну, попечителю, приемному родителю (супругу приемного родителя)

ВычСтандРеб

А

N(12)

Н


Сумма стандартного налогового вычета на ребенка единственному родителю (приемному родителю), опекуну, попечителю, одному из родителей (приемных родителей) при отказе другого родителя от получения налогового вычета

ВычСтРебОпек

А

N(12)

Н


Сумма стандартного налогового вычета родителю (супругу родителя), опекуну, попечителю, приемному родителю (супругу приемного родителя) на детей-инвалидов в возрасте до 18 лет, на учащихся очной формы обучения, аспирантов, ординаторов, студентов в возрасте до 24 лет, являющихся инвалидами I или II группы

ВычСтРебИнв

А

N(12)

Н


Сумма стандартного налогового вычета единственному родителю (приемному родителю), опекуну, попечителю, одному из родителей (приемных родителей) при отказе другого родителя от получения налогового вычета на детей-инвалидов в возрасте до 18 лет, на учащихся очной формы обучения, аспирантов, ординаторов, студентов в возрасте до 24 лет, являющихся инвалидами I или II группы

ВычСтРебИнвОпек

А

N(12)

Н



Таблица 4.45


Расчет социальных налоговых вычетов (Ж2) (ВычСоциал)


Наименование элемента

Сокращенное наименование (код) элемента

Признак

типа элемента

Формат элемента

Признак обязательности элемента

Дополнительная информация

Итоговая сумма социальных налоговых вычетов

ИтогВычСоциал

А

N(14.2)

О


Расчет социальных налоговых вычетов, установленных статьей 219 Кодекса, за исключением социальных налоговых вычетов, в отношении которых применяются ограничения, установленные п. 2 статьи 219 Кодекса

РасчВычСоцБез21 9.2

С


Н

Состав элемента представлен в табл. 4.46

Расчет социальных налоговых вычетов, установленных статьей 219 Кодекса, в отношении которых применяются ограничения, установленные п. 2 статьи 219 Кодекса

РасчВычСоц219.2

С


Н

Состав элемента представлен в табл. 4.47


Таблица 4.46


Расчет социальных налоговых вычетов, установленных статьей 219 Кодекса, за исключением социальных налоговых вычетов, в отношении которых применяются ограничения, установленные п. 2 статьи 219 Кодекса (РасчВычСоцБез219.2)


Наименование элемента

Сокращенное наименование (код) элемента

Признак

типа элемента

Формат элемента

Признак обязательности элемента

Дополнительная информация

Сумма, перечисленная на благотворительные цели (не более 25% от общей суммы дохода, полученного в налоговом периоде)

СумБлагЦел

А

N(14.2)

Н


Сумма, уплаченная за обучение детей по очной форме обучения (не более 50000 руб. за каждого ребенка на обоих родителей, опекуна, попечителя)

СумОбуч

А

N(14.2)

Н


Сумма расходов по дорогостоящему лечению

СумЛечен

А

N(14.2)

Н


Итоговая сумма социальных налоговых вычетов, установленных статьей 219 Кодекса (за исключением п. 2)

ИтогВычСоциал

А

N(14.2)

О



Таблица 4.47


Расчет социальных налоговых вычетов, установленных статьей 219 Кодекса, в отношении которых применяются ограничения, установленные п. 2 статьи 219 Кодекса (РасчВычСоц219.2)


Наименование элемента

Сокращенное наименование (код) элемента

Признак типа элемента

Формат элемента

Признак обязательности элемента

Дополнительная информация

Сумма, уплаченная за свое обучение, за обучение брата (сестры) в возрасте до 24 лет по очной форме обучения, принимаемая к вычету

СумОбуч

А

N(14.2)

Н


Сумма, уплаченная за лечение и приобретение медикаментов, принимаемая к вычету (за исключением расходов по дорогостоящему лечению)

СумЛечен

А

N(14.2)

Н


Сумма страховых взносов, уплаченная по договорам добровольного личного страхования, а также по договорам добровольного страхования супруга (супруги), родителей и (или) своих детей в возрасте до 18 лет, принимаемая к вычету

СумЛичСтрах

А

N(14.2)

Н


Сумма страховых взносов, уплаченная по договору (договорам) добровольного пенсионного страхования, заключенному (заключенным) со страховой организацией в свою пользу и (или) в пользу супруга (в том числе в пользу вдовы, вдовца), родителей (в том числе усыновителей), детей-инвалидов (в том числе усыновленных, находящихся под опекой (попечительством), принимаемая к вычету

СумПенсСтрахДр

А

N(14.2)

Н


Сумма пенсионных взносов, уплаченная по договору (договорам) негосударственного пенсионного обеспечения, заключенному (заключенным) с негосударственным пенсионным фондом в свою пользу и (или) в пользу супруга (в том числе в пользу вдовы, вдовца), родителей (в том числе усыновителей), детей-инвалидов (в том числе усыновленных, находящихся под опекой (попечительством)), принимаемая к вычету

СумНгПенсСтрахДр

А

N(14.2)

Н


Сумма дополнительных страховых взносов на накопительную часть трудовой пенсии, уплаченная в соответствии с Федеральным законом "О дополнительных страховых взносах на накопительную часть трудовой пенсии и государственной поддержке формирования пенсионных накоплений", принимаемая к вычету

СумДопСтрахФЗ

А

N(14.2)

Н


Итоговая сумма социальных налоговых вычетов, установленных статьей 219 Кодекса (по п. 2)

ИтогВычСоциал

А

N(14.2)

О



Таблица 4.48


Расчет социальных налоговых вычетов, установленных пп. 4 п. 1 ст. 219 Кодекса, в части сумм пенсионных взносов, уплаченных по договору (договорам) негосударственного пенсионного обеспечения и (или) страховых взносов, уплаченных по договору (договорам) добровольного пенсионного страхования (ЖЗ) (ВычДогНПО_ДПС)


Наименование элемента

Сокращенное наименование (код) элемента

Признак типа элемента

Формат элемента

Признак обязательности элемента

Дополнительная информация

Общая сумма социального налогового вычета, предоставленного в отчетном налоговом периоде налоговым агентом

СумВычОбщ

А

N(14.2)

О


Расчет социальных налоговых вычетов в части фактически произведенных расходов по уплате пенсионных взносов по договору (договорам) негосударственного пенсионного обеспечения, заключенному (заключенным) с негосударственным пенсионным фондом в свою пользу и (или) в пользу супруга (в том числе в пользу вдовы, вдовца), родителей (в том числе усыновителей), детей -инвалидов (в том числе усыновленных, находящихся под опекой (попечительством))

РасчВычДогНПО

С


Н

Состав элемента представлен в табл. 4.49

Расчет социальных налоговых вычетов в части фактически произведенных расходов по уплате страховых взносов по договору (договорам) добровольного пенсионного страхования, заключенному (заключенным) со страховой организацией в свою пользу и (или) в пользу супруга (в том числе в пользу вдовы, вдовца), родителей (в том числе усыновителей), детей - инвалидов (в том числе усыновленных, находящихся под опекой (попечительством))

РасчВычДогДПС

С


Н

Состав элемента представлен в табл. 4.51


Таблица 4.49


Расчет социальных налоговых вычетов в части фактически произведенных расходов по уплате пенсионных взносов по договору (договорам) негосударственного пенсионного обеспечения, заключенному (заключенным) с негосударственным пенсионным фондом в свою пользу и (или) в пользу супруга (в том числе в пользу вдовы, вдовца), родителей (в том числе усыновителей), детей-инвалидов (в том числе усыновленных, находящихся под опекой (попечительством)) (РасчВычДогНПО)


Наименование элемента

Сокращенное наименование (код) элемента

Признак типа элемента

Формат элемента

Признак обязательности элемента

Дополнительная информация

Общая сумма пенсионных взносов, принимаемая к вычету

СумПВВычОбщ

А

N(14.2)

О


Расчет суммы пенсионных взносов, принимаемой к вычету

РасчСумПВВыч

С


ОМ

Состав элемента представлен в табл. 4.50


Таблица 4.50


Расчет суммы пенсионных взносов, принимаемой к вычету (РасчСумПВВыч)


Наименование элемента

Сокращенное наименование (код) элемента

Признак типа элемента

Формат элемента

Признак обязательности элемента

Дополнительная информация

Признак договора

ПрДогНПО

А

Т(=1)

ОК

Принимает значение:

1 - в свою пользу |

2 - в пользу супруга (в том числе в

пользу вдовы, вдовца), родителей (в том числе усыновителей), детей-инвалидов (в том числе усыновленных, находящихся под опекой (попечительством)

Дата договора негосударственного пенсионного обеспечения

ДатаДогНПО

А

Т(=10)

О

Типовой элемент <ДатаТип>. Дата в формате ДД.ММ.ГГГГ

Номер договора

НомДогНПО

А

Т(1-20)

О


Общая сумма пенсионных взносов, внесенных в налоговом периоде

СумПВОбщПер

А

N(14.2)

О


Сумма пенсионных взносов, принимаемая к вычету

СумПВВыч

А

N(14.2)

О


Сумма социального налогового вычета по пенсионным взносам, предоставленного в отчетном налоговом периоде налоговым агентом

СумВычПВПерНА

А

N(14.2)

О


Сведения о негосударственном пенсионном фонде

СведИст

С


О

Типовой элемент <ИстЮЛ>.

Состав элемента представлен в табл. 4.69


Таблица 4.51


Расчет социальных налоговых вычетов в части фактически произведенных расходов по уплате страховых взносов по договору (договорам) добровольного пенсионного страхования, заключенному (заключенным) со страховой организацией в свою пользу и (или) в пользу супруга (в том числе в пользу вдовы, вдовца), родителей (в том числе усыновителей), детей - инвалидов (в том числе усыновленных, находящихся под опекой (попечительством)) (РасчВычДогДПС)


Наименование элемента

Сокращенное наименование (код) элемента

Признак типа элемента

Формат элемента

Признак обязательности элемента

Дополнительная информация

Общая сумма страховых взносов, принимаемая к вычету

СумСВВычОбщ

А

N(14.2)

О


Расчет суммы страховых взносов, принимаемых к вычету

РасчСумСВВыч

С


ОМ

Состав элемента представлен в табл. 4.52


Таблица 4.52


Расчет суммы страховых взносов, принимаемых к вычету (РасчСумСВВыч)


Наименование элемента

Сокращенное наименование (код) элемента

Признак типа элемента

Формат элемента

Признак обязательности элемента

Дополнительная информация

Признак договора

ПрДогНПО

А

Т(=1)

ОК

Принимает значение:

1 - в свою пользу |

2 - в пользу супруга (в том числе в пользу вдовы, вдовца), родителей (в том числе усыновителей), детей-инвалидов (в том числе усыновленных, находящихся под опекой (попечительством)

Дата договора добровольного пенсионного страхования

ДатаДогДПС

А

Т(=10)

О

Типовой элемент <ДатаТип>. Дата в формате ДД.ММ.ГГГГ

Номер договора

НомДогДПС

А

Т(1-20)

О


Общая сумма страховых взносов, внесенных в налоговом периоде

СумСВОбщПер

А

N(14.2)

О


Сумма страховых взносов, принимаемая к вычету

СумСВВыч

А

N(14.2)

О


Сумма социального налогового вычета по страховым взносам, предоставленного в отчетном налоговом периоде налоговым агентом

СумВычСВПерНА

А

N(14.2)

О


Сведения о страховой организации

СведИст

С


О

Типовой элемент <ИстЮЛ>.

Состав элемента представлен в табл. 4.69


Таблица 4.53


Расчет налогооблагаемого дохода от операций с ценными бумагами и операций с финансовыми инструментами срочных сделок (3) (ДохОперЦБ)


Наименование элемента

Сокращенное наименование (код) элемента

Признак

типа элемента

Формат элемента

Признак обязательности элемента

Дополнительная информация

Расчет налогооблагаемого дохода от операций с ценными бумагами, обращающимися на организованном рынке ценных бумаг

ДохОперЦБОрг

С


Н

Состав элемента представлен в табл. 4.54

Расчет налогооблагаемого дохода по операциям с ценными бумагами, не обращающимися на организованном рынке ценных бумаг, которые на момент их приобретения относились к ценным бумагам, обращающимся на организованном рынке ценных бумаг

ДохОперЦБОргНе Орг

С


Н

Состав элемента представлен в табл. 4.55

Расчет налогооблагаемого дохода от операций с ценными бумагами, не обращающимися на организованном рынке ценных бумаг

ДохОперЦБНеОрг

С


Н

Типовой элемент <СвСум31>.

Состав элемента представлен в табл. 4.65

Расчет налогооблагаемого дохода от операций с финансовыми инструментами срочных сделок, обращающимися на организованном рынке, базисным активом которых являются ценные бумаги, фондовые индексы или иные финансовые инструменты срочных сделок, базисным активом которых являются ценные бумаги или фондовые индексы

ДохФИССОргЦБ

С


Н

Состав элемента представлен в табл. 4.56

Расчет налогооблагаемого дохода от операций с финансовыми инструментами срочных сделок, обращающимися на организованном рынке, базисным активом которых не являются ценные бумаги, фондовые индексы или иные финансовые инструменты срочных сделок, базисным активом которых являются ценные бумаги или фондовые индексы

ДохФИССОргНеЦБ

С


Н

Состав элемента представлен в табл. 4.57

Расчет налогооблагаемого дохода от операций с финансовыми инструментами срочных сделок, не обращающимися на организованном рынке ценных бумаг

ДохФИССНеОрг

С


Н

Типовой элемент <СвСум31>.

Состав элемента представлен в табл. 4.65

Расчет налогооблагаемого дохода по операциям РЕПО, объектом которых являются ценные бумаги

ДохРЕПО

С


Н

Типовой элемент <СвСум31>.

Состав элемента представлен в табл. 4.65

Расчет налогооблагаемого дохода по операциям займа ценными бумагами

ДохЗаймЦБ

С


Н

Типовой элемент <СвСум31>.

Состав элемента представлен в табл. 4.65

Суммы убытков, полученные налогоплательщиками в предыдущих налоговых периодах

УбытПредПер

С


Н

Типовой элемент <СвСумЗЗ>.

Состав элемента представлен в табл. 4.66

Суммы убытков переходящие на будущие налоговые периоды

УбытПрхПер

С


Н

Типовой элемент <СвСумЗЗ>.

Состав элемента представлен в табл. 4.66

Итого по совокупности совершенных операций

ИтогСовОпер

С


Н

Состав элемента представлен в табл. 4.58


Таблица 4.54


Расчет налогооблагаемого дохода от операций с ценными бумагами, обращающимися на организованном рынке ценных бумаг (ДохОперЦБОрг)


Наименование элемента

Сокращенное наименование

(код) элемента

Признак типа элемента

Формат элемента

Признак обязательности элемента

Дополнительная информация

Сумма дохода от совершенных операций

ДохСовОпер

А

N(14.2)

О


Сумма расходов по совершенным операциям

РасхСовОпер

А

N(14.2)

О


Сумма убытка по результатам совершенных операций

УбытРезСовОпер

А

N(14.2)

О


Сумма убытка по результатам совершенных операций, учитываемая при расчете суммы налогооблагаемого дохода

УбытУчРасчДох

А

N(14.2)

О


Сумма убытка по результатам совершенных операций, принимаемого к вычету

УбытСовОперВыч

А

N(14.2)

О


Сумма убытка по операциям с ценными бумагами, принимаемого к вычету

УбытОперЦБВыч