Письмо Департамента налоговой и таможенно-тарифной политики Минфина РФ от 18 июля 2012 г. N 03-02-07/2-98 Об истребовании налоговыми органами у банков документов

Письмо Департамента налоговой и таможенно-тарифной политики Минфина РФ от 18 июля 2012 г. N 03-02-07/2-98

В Департаменте налоговой и таможенно-тарифной политики рассмотрено письмо по вопросу об истребовании налоговыми органами у банков документов в соответствии со статьей 93.1 Налогового кодекса Российской Федерации (далее - Кодекс) и сообщается следующее.

В соответствии с пунктами 1 и 2 статьи 33 Кодекса должностные лица налоговых органов обязаны действовать в строгом соответствии с Кодексом и иными федеральными законами, реализовывать в пределах своей компетенции права и обязанности налоговых органов.

Статья 93.1 Кодекса предусматривает право налоговых органов в случаях, указанных в пунктах 1 и 2 указанной статьи, истребовать у банков документы (информацию), касающиеся деятельности проверяемого налогоплательщика (плательщика сбора, налогового агента), а также информацию относительно конкретной сделки. При этом указанной статьей не предусмотрены исчерпывающий перечень истребуемых документов (информации), а также полномочия Минфина России и (или) ФНС России по его определению.

Истребуемые в соответствии со статьей 93.1 Кодекса документы должны представляться банками в налоговые органы по установленным формам (форматам).

Вместе с тем, банки вправе обжаловать требования налоговых органов о представлении документов в случае, если, по мнению банков, указанные документы не связаны с осуществлением налогового контроля.

Директор Департамента

И.В. Трунин