Приложение N 1. Книга учета доходов и расходов организаций и индивидуальных предпринимателей, применяющих упрощенную систему налогообложения

Информация об изменениях:

Приказом Минфина России от 7 декабря 2016 г. N 227н в приложение внесены изменения, вступающие в силу по истечении одного месяца со дня официального опубликования названного приказа, но не ранее первого числа очередного налогового периода по упрощенной системе налогообложения

См. текст приложения в предыдущей редакции

ГАРАНТ:

См. данную форму в редакторе MS-Excel и образец ее заполнения

Приложение N 1
к приказу Минфина РФ
от 22 октября 2012 г. N 135н
(с изменениями от 7 декабря 2016 г.)

 

Книга
учета доходов и расходов организаций и индивидуальных предпринимателей, применяющих упрощенную систему налогообложения

 

                                                              /---------\
                                                              |  Коды   |
                                                              |---------|
                                                Форма по ОКУД |         |
                                                              |---------|
                 на 20 _ год           Дата (год, месяц,число)|  |  |   |
Налогоплательщик (наименование                                |---------|
организации/фамилия, имя, отчество                            |         |
индивидуального предпринимателя)_____________________ по ОКПО |         |
                                                              |         |
Идентификационный номер налогоплательщика -                   |         |
организации/ код причины постановки на учет в налоговом       |         |
органе (ИНН/КПП)                                              |         |
                                                              |         |
/---------------------------------------------\               |         |
| | | | | | | | | | | | |/| | | | | | | | | | |               |         |
\---------------------------------------------/               |         |
Идентификационный номер налогоплательщика - индивидуального   |         |
предпринимателя (ИНН)                                         |         |
/-----------------------\                                     |         |
| | | | | | | | | | | | |                                     |         |
\-----------------------/                                     |         |
Объект налогообложения_____________________________________   |         |
                       (наименование выбранного объекта       |         |
                               налогообложения                |         |
___________________________________________________________   |         |
в соответствии со статьей 346.14 Налогового кодекса           |         |
                Российской Федерации)                         |---------|
Единица измерения: руб.                                по ОКЕИ|   383   |
                                                              \---------/

 

Адрес места нахождения организации
(места жительства индивидуального
предпринимателя)_________________________________________________________
_________________________________________________________________________
Номера расчетных и иных счетов, открытых в учреждениях банков____________
                                                              (номера
_________________________________________________________________________
расчетных и иных счетов и наименование соответствующих банков)
_________________________________________________________________________
_________________________________________________________________________

 

I. Доходы и расходы

 

Регистрация

Сумма

N п/п

Дата и номер первичного документа

Содержание операции

Доходы, учитываемые при

исчислении налоговой базы

Расходы, учитываемые при исчислении налоговой базы

1

2

3

4

5

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Итого за I квартал

 

 

 

I. Доходы и расходы

 

Регистрация

Сумма

N

п/п

Дата и номер первичного документа

Содержание операции

Доходы, учитываемые при исчислении налоговой базы

Расходы, учитываемые при исчислении налоговой базы

1

2

3

4

5

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Итого за II квартал

 

 

Итого за полугодие

 

 

 

I. Доходы и расходы

 

Регистрация

Сумма

N п/п

Дата и номер первичного документа

Содержание операции

Доходы, учитываемые при исчислении налоговой базы

Расходы, учитываемые при исчислении налоговой базы

1

2

3

4

5

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Итого за III квартал

 

 

Итого за 9 месяцев

 

 

 

I. Доходы и расходы

 

Регистрация

Сумма

N п/п

Дата и номер первичного документа

Содержание операции

Доходы, учитываемые при

исчислении налоговой базы (руб.)

Расходы, учитываемые при

исчислении налоговой базы (руб.)

1

2

3

4

5

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Итого за IV квартал

 

 

Итого за год

 

 

 

Справка к разделу I:

 

 

 

010

Сумма полученных доходов за налоговый период

 

020

Сумма произведенных расходов за налоговый период

 

030

Сумма разницы между суммой уплаченного минимального налога и суммой исчисленного в общем порядке налога за предыдущий налоговый период

 

 

Итого получено:

 

040

- доходов

(код стр. 010 - код стр. 020 - код стр. 030)

 

041

- убытков

(код стр. 020 + код стр. 030) - код стр. 010)

 

 

II. Расчет расходов на приобретение (сооружение, изготовление) основных средств и на приобретение (создание самим налогоплательщиком) нематериальных активов, учитываемых при исчислении налоговой базы по налогу

 

                                                за____________________________20______года
                                                   отчетный (налоговый) период

 

N п/п

Наименование объекта основных средств или нематериальных активов

Дата оплаты объекта основных средств или нематериальных активов

Дата подачи документов на государственную регистрацию объектов основных средств

Дата ввода в эксплуатацию (принятия к бухгалтерскому учету) объекта основных средств или нематериальных активов

Первоначальная стоимость объекта основных средств или нематериальных активов (руб.)

Срок полезного использования объекта основных средств или нематериальных активов (количество лет)

Остаточная стоимость объекта основных средств или нематериальных активов (руб.)

Количество кварталов эксплуатации объекта основных средств или нематериальных активов в налоговом периоде

Доля стоимости объекта основных средств или нематериальных активов, принимая в расходы за налоговый период

(%)

Доля стоимости объекта основных средств или нематериальных активов, принимаемая в расходы за каждый квартал налогового периода (%) (гр. 10/ гр. 9)

Сумма расходов, учитываемая при исчислении налоговой базы (руб.) в т.ч.

Включено в расходы за предыдущие налоговые периоды применения упрощенной системы налогообложения (руб.) (гр. 13 Расчета за предыдущие налоговые периоды)

Оставшаяся часть расходов, подлежащая списанию в последующих налоговых периодах (руб.) (гр. 8 - гр. 13 -гр. 14)

Дата выбытия (реализации) объекта основных средств или нематериальных активов

за каждый квартал налогового периода (гр. 6 или гр. 8 х гр. 11/100)

за налоговый период (гр. 12 х гр. 9)

1

2

3

4

5

6

7

8

9

10

11

12

13

14

15

16

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Всего за отчетный (налоговый)

период

X

X

X

X

 

X

 

X

X

X

 

 

 

 

X

 

III. Расчет суммы убытка, уменьшающей налоговую базу по налогу, уплачиваемому в связи с применением упрощенной системы налогообложения

 

               за_________________________20_год
                      налоговый период

 

Наименование показателя

Код строки

Значения показателей

1

2

3

Сумма убытков, полученных по итогам предыдущих налоговых периодов, которые не были перенесены на начало истекшего налогового периода - всего:

(сумма по кодам строк 020 - 110)

010

 

в том числе за:

 

 

за 20_________ год

020

 

за 20_________ год

030

 

за 20_________ год

040

 

за 20_________ год

050

 

за 20_________ год

060

 

за 20_________ год

070

 

за 20_________ год

080

 

за 20_________ год

090

 

за 20_________ год

100

 

за 20_________ год

110

 

Налоговая база за истекший налоговый период, которая может быть уменьшена на убытки предыдущих налоговых периодов

(код стр. 040 справочной части раздела I Книги доходов и расходов)

120

 

Сумма убытков, на которую налогоплательщик фактически уменьшил налоговую базу за истекший налоговый период (в пределах суммы убытков, указанных по стр. 010)

130

 

Сумма убытка за истекший налоговый период

(код стр. 041 справочной части Раздела I Книги учета доходов и расходов)

140

 

Сумма убытков на начало следующего налогового периода, которые налогоплательщик вправе перенести на будущие налоговые периоды (код стр. 010 - код стр. 130 + код стр. 140) всего:

150

 

в том числе за:

 

 

за 20_________ год

160

 

за 20_________ год

170

 

за 20_________ год

180

 

за 20_________ год

190

 

за 20_________ год

200

 

за 20_________ год

210

 

за 20_________ год

220

 

за 20_________ год

230

 

за 20_________ год

240

 

за 20_________ год

250

 

 

IV. Расходы, предусмотренные пунктом 3.1 статьи 346.21 Налогового кодекса Российской Федерации, уменьшающие сумму налога, уплачиваемого в связи с применением упрощенной системы налогообложения (авансовых платежей по налогу)

 

                             за________________________20_год
                                отчетный (налоговый) период

 

N

п/п

Дата и номер первичного документа

Период, за который произведена уплата страховых взносов, выплата пособия по временной нетрудоспособности, предусмотренных в

графах 4-9

Сумма

Итого

(руб.)

Страховые взносы на обязательное пенсионное страхование

(руб.)

Страховые взносы на обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством

(руб.)

Страховые взносы на обязательное медицинское страхование (руб.)

Страховые взносы на обязательное социальное страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний (руб.)

Расходы по выплате пособия по временной нетрудоспособности (руб.)

Платежи (взносы) по договорам добровольного личного страхования

(руб.)

1

2

3

4

5

6

7

8

9

10

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Итого за I квартал

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Итого за II квартал

 

 

 

 

 

 

 

Итого за полугодие

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Итого за III квартал

 

 

 

 

 

 

 

Итого за 9 месяцев

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Итого за IV квартал

 

 

 

 

 

 

 

Итого за год

 

 

 

 

 

 

 

 

Раздел V. Сумма торгового сбора, уменьшающая сумму налога, уплачиваемого в связи с применением упрощенной системы налогообложения (авансовых платежей по налогу), исчисленного по объекту налогообложения от вида предпринимательской деятельности, в отношении которого
установлен торговый сбор
за _________________________ 20__ год
отчетный (налоговый) период

 

N п/п

Дата и номер

первичного

документа

Период, за который произведена уплата торгового сбора

Сумма уплаченного торгового сбора

1

2

3

4

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Итого за I квартал

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Итого за II квартал

 

Итого за полугодие

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Итого за III квартал

 

Итого за 9 месяцев

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

...

 

 

Итого за IV квартал

 

 

Итого за год