Купить систему ГАРАНТ Получить демо-доступ Узнать стоимость Информационный банк Подобрать комплект Семинары

Контрольные соотношения к налоговой декларации по налогу на игорный бизнес (установлено письмом ФНС России от 14 февраля 2012 г. N ЕД-5-3/138дсп@)

 

Контрольные соотношения
показателей форм налоговой и бухгалтерской отчетности

 

Код формы отчетности по КНД

1152011

Наименование формы отчетности

Налоговая декларация по налогу на игорный бизнес

Идентификация документа, утверждающего форму отчетности

вид документа

приказ ФНС России

дата утверждения формы отчетности

28.12.2011

номер документа

ММВ-7-3/985@

 

 

Идентификация документа, утверждающего последние изменения и дополнения в форму отчетности

вид документа

нет

дата утверждения формы отчетности

 

 

номер документа

 

 

 

Подразделение - разработчик КС

Управление налогообложения

ФИО исполнителя подразделения -

 

номер версии КС

 

1

дата заполнения формы КС

январь 2012 г.

 

Контрольные соотношения показателей форм налоговой и бухгалтерской отчетности

 

Исx.

 

Контрольное соотношение (КС)*

В случае невыполнения КС:

документы

N п/п

КС

возможно нарушение законодательства РФ (ссылка)

описание нарушения

1

2

3

4

5

внутридокументные КС

дННИБ

1.1

р. 1 ст. 030 = р. 2 Сумма ст. (070, 080, 090, 100, 110, 120) гр. 4

ст. 370 НК РФ

Неверно исчислена сумма налога, подлежащая уплате в бюджет (возможна арифметическая ошибка)

дННИБ

1.2

р. 2 ст. 020 гр. 3 = Сумма ст. 040 р. 2.1

ст. 367 НК РФ

Неправильное определение налоговой базы

дННИБ

1.3

р. 2 ст. 020 гр. 3 = р. 2 ст. (030+040+050+060) гр. 3

ст. 367 НК РФ

Неправильное определение налоговой базы

дННИБ

1.4

р. 2 ст. 020 гр. (4-8) = р. 2 ст. (030+040) по соответствующим графам

ст. 367 НК РФ

Неправильное определение налоговой базы

дННИБ

1.5

р. 2 ст. 020 гр. (4-8) = р. 3(ст. 010+ст. 020+ст. 040) по соответствующим графам

ст. 367 НК РФ

Неправильное определение налоговой базы

дННИБ

1.6

р. 2 ст. 030 гр. 3 = Сумма ст. 050 р. 2.1

ст. 367 НК РФ

Неправильное определение налоговой базы

дННИБ

1.7

р. 2 ст. 030 гр. (4-8) = р. 2 ст. 020 - р. 3(ст. 040+ст. 050) по соответствующим графам

ст. 367 НК РФ

Неправильное определение налоговой базы

дННИБ

1.8

р. 2 ст. 040 гр. 3 = Сумма ст. 060 р. 2.1

ст. 367 НК РФ

Неправильное определение налоговой базы

дННИБ

1.9

р. 2 ст. 040 гр. (4-8) = р. 3.(ст. 040+ст. 050) по соответствующим графам

ст. 367 НК РФ

Неправильное определение налоговой базы

дННИБ

1.10

р. 2 ст. 050 гр. 3 = Сумма ст. 070р. 2.1

ст. 367 НК РФ

Неправильное определение налоговой базы

дННИБ

1.11

р. 2 ст. 060 гр. 3 = Сумма ст. 080р. 2.1

ст. 367 НК РФ

Неправильное определение налоговой базы

дННИБ

1.12

р. 2 ст. 070 гр. 4 = Сумма ст. 090 р. 2.1

ст. 370 НК РФ

Неправильное исчисление суммы налога

дННИБ

1.13

р. 2 ст. 080 гр. 4 = р. 2 ст. 080 гр. 3 * ст. 030 гр. 4 + 1/2 ст. 080 гр. 3 * ст. 040 гр. 4

ст. 370 НК РФ

Неправильное исчисление суммы налога

дННИБ

1.14

р. 2 ст. 090 гр. 4 = р. 2 ст. 090 гр. 3 * ст. 030 гр. 5 + 1/2 ст. 090 гр. 3 * ст. 040 гр. 5

ст. 370 НК РФ

Неправильное исчисление суммы налога

дННИБ

1.15

р. 2 ст. 100 гр. 4 = р. 2 ст. 100 гр. 3 * ст. 030 гр. 6 + 1/2 ст. 100 гр. 3 *ст. 040 гр. 6

ст. 370 НК РФ

Неправильное исчисление суммы налога

дННИБ

1.16

р. 2 ст. 110 гр. 4 = р. 2 ст. 110 гр. 3 * ст. 030 гр. 7 + 1/2 ст. 110 гр. 3 *ст. 040 гр. 7

ст. 370 НК РФ

Неправильное исчисление суммы налога

дННИБ

1.17

р. 2.ст. 120 гр. 4 = р. 2 ст. 120 гр. 3 * ст. 030 гр. 8 + 1/2 ст. 120 гр. 3 *ст. 040 гр. 8

ст. 370 НК РФ

Неправильное исчисление суммы налога

дННИБ

1.18

если р. 2.1 ст. 010 > 1, то р. 2.1 ст. 030 = р. 2.1 ст. 020* р. 2.1 ст. 010

п. 1 ст. 370 НК РФ

Неправильное применение налоговой ставки

дННИБ

1.19

р.  2.1ст. 040 = р. 3.1 (ст. 020 + ст. 030 + ст. 050) при условии, что р. 2.1ст. 010 = р. 3.1 ст. 010

ст. 367 НК РФ

Неправильное определение налоговой базы

дННИБ

1.20

если р. 2.1 ст. 010 = р. 3.1 ст. 010 = 1, то р. 2.1ст. 050 = р. 2.1ст. 040 - р. 3.1(ст. 050 + ст. 060)

ст. 367 НК РФ

Неправильное определение налоговой базы

дННИБ

1.21

если р. 2.1 ст. 010= р. 3.1 ст. 010 = 1, то р. 2.1 ст. 060 = р. 3.1 (ст. 050 + ст. 060)

ст. 367 НК РФ

Неправильное определение налоговой базы

дННИБ

1.22

если р. 2.1ст. 010 = р. 3.1ст. 010> 1,то р. 2.1 ст. 070 = р. 2.1 ст. 040 - р. 3.1(ст. 050 + ст. 060)

ст. 367 НК РФ

Неправильное определение налоговой базы

дННИБ

1.23

если р. 2.1ст. 010 = р. 3.1 ст. 010 >1,то р. 2.1 ст. 080 = р. 3.1 (ст. 050 + ст. 060)

ст. 367 НК РФ

Неправильное определение налоговой базы

дННИБ

1.24

если р. 2.1 ст. 010 = 1, то р. 2.1 ст. 090 =р. 2.1 ((ст. 050 * ст. 020) + (ст. 060 * 1/2 ст. 020))

ст. 367 НК РФ

Неправильное определение налоговой базы

дННИБ

1.25

если р. 2.1 ст. 010 > 1, то р. 2.1 ст. 090 =р. 2.1 ((ст. 070 * ст. 030) + (ст. 080 * 1/2 ст. 030))

ст. 367 НК РФ

Неправильное определение налоговой базы

дННИБ

1.26

по ИСКП >= 1 р. 3 ст. 010 гр. 3 онп = р. 3 ст. 060 гр. 3 пнп = р. 3.1 ст. 020

ст. 367 НК РФ

Неправильное определение налоговой базы

дННИБ

1.27

по ИСКП >= 1 р. 3 ст. 020 гр. 3 = р. 3.1 ст. 030

ст. 367 НК РФ

Неправильное определение налоговой базы

дННИБ

1.28

по ИСКП>= 1 р. 3 ст. 030 гр. 3 =р. 3.1ст. 040

ст. 367 НК РФ

Неправильное определение налоговой базы

дННИБ

1.29

по ИСКП>= 1 р. 3 ст. 040 гр. 3 =р. 3.1 ст. 050

ст. 367 НК РФ

Неправильное определение налоговой базы

дННИБ

1.30

по ИСКП>= 1 р. 3 ст. 050 гр. 3 =р. 3.1 ст. 060

ст. 367 НК РФ

Неправильное определение налоговой базы

дННИБ

1.31

р. 3 ст. 060 гр. 3 = р. 3.1 ст. 070

ст. 367 НК РФ

Неправильное определение налоговой базы

дННИБ

1.32

р. 3 ст. 010 гр. 4 онп = р. 3 ст. 060 гр. 4 пнп

ст. 367 НК РФ

Неправильное определение налоговой базы

дННИБ

1.33

р. 3 ст. 060 гр. 4 = р. 3 ст. 010 гр. 4 + р. 3 ст. 020 гр. 4 -р. 3 ст. 030 гр. 4 + р. 3 ст. 040 гр. 4 - р. 3 ст. 050 гр. 4

АО

 

дННИБ

1.34

р. 3 ст. 010 гр. 5 онп = р. 3 ст. 060 гр. 5 пнп

ст. 367 НК РФ

Неправильное определение налоговой базы

дННИБ

1.35

р. 3 ст. 060 гр. 5 = р. 3 ст. 010 гр. 5 + р. 3 ст. 020 гр. 5 -р. 3 ст. 030 гр. 5 + р. 3 ст. 040 гр. 5 - р. 3 ст. 050 гр. 5

АО

 

дННИБ

1.36

р. 3 ст. 010 гр. 6 онп = р. 3 ст. 060 гр. 6 пнп

ст. 367 НК РФ

Неправильное определение налоговой базы

дННИБ

1.37

р. 3 ст. 060 гр. 6 = р. 3 ст. 010 гр. 6 + р. 3 ст. 020 гр. 6 -р. 3 ст. 030 гр. 6 + р. 3 ст. 040 гр. 6 - р. 3 ст. 050 гр. 6

АО

 

дННИБ

1.38

р. 3 ст. 010 гр. 7 онп = р. 3 ст. 060 гр. 7 пнп

ст. 367 НК РФ

Неправильное определение налоговой базы

дННИБ

1.39

р. 3 ст. 060 гр. 7 = р. 3 ст. 010 гр. 7 + р. 3 ст. 020 гр. 7 -р. 3 ст. 030 гр. 7 + р. 3 ст. 040 гр. 7 - р. 3 ст. 050 гр. 7

АО

 

дННИБ

1.40

р. 3 ст. 010 гр. 8 онп = р. 3 ст. 060 гр. 8 пнп

ст. 367 НК РФ

Неправильное определение налоговой базы

дННИБ

1.41

р. 3 ст. 060 гр. 8 = р. 3 ст. 010 гр. 8 + р. 3 ст. 020 гр. 8 -р. 3 ст. 030 гр. 8 + р. 3 ст. 040 гр. 8 - р. 3 ст. 050 гр. 8

АО

 

междокументные КС (налоговая отчетность - бухгалтерская отчетность)

 

междокументные КС (налоговая отчетность - налоговая отчетность)

дННИБ-

ЖРОННИБ

3.1*

р. 2.1 ст. 010=ЖРОННИБ ИСКП

ст. 370 НК РФ

Неверно исчислена сумма налога

дННИБ-

ЖРОННИБ

3.2*

р. 3 ст. 010 гр. (3-8)= ЖРОННИБ по соответствующим объектам на начало онп

ст. 367 НК РФ

Неправильное определение налоговой базы

дННИБ-

ЖРОННИБ

3.3*

р. 3 ст. 020 гр. (3 - 8)= ЖРОННИБгр. (6-11) по соответствующим объектам в течение онп на основании ЗНП 1

ст. 367 НК РФ

Неправильное определение налоговой базы

дННИБ-

ЖРОННИБ

3.4*

р. 3 ст. 030 гр. (3 - 8)= ЖРОННИБгр. (12-17) по соответствующим объектам в течение онп на основании ЗНП 2

ст. 367 НК РФ

Неправильное определение налоговой базы

дННИБ-

ЖРОННИБ

3.5*

р. 3 ст. 040 гр. (3 - 8)= ЖРОННИБгр. (6-11) по соответствующим объектам в течение онп на основании ЗНП 1

ст. 367 НК РФ

Неправильное определение налоговой базы

дННИБ-

ЖРОННИБ

3.6*

р. 3 ст. 050 гр. (3 - 8)= ЖРОННИБгр. (12-17) по соответствующим объектам в течение онп на основании ЗНП 2

ст. 367 НК РФ

Неправильное определение налоговой базы

дННИБ-

ЖРОННИБ

3.7*

р. 3 ст. 060 гр. (3-8) = ЖРОННИБпо соответствующим объектам на конец онп

ст. 367 НК РФ

Неправильное определение налоговой базы

дННИБ-

ЖРОННИБ

3.8*

р. 3.1ст. 010=ЖРОННИБ ИСКП

ст. 370 НК РФ

Неверно исчислена сумма налога

междокументные КС (налоговая отчетность, бухгалтерская отчетность - внешние источники)

дННИБ, СРФ(ЗИБ)

4.2.1

р. 2 ст. (080-120) гр. 3 = СРФ(ЗИБ (ставки ННИБ по соответствующим объектам налогообложения))

п. 1ст. 369 НК РФ

Неправильное применение налоговой ставки.

дННИБ,

НК РФ

4.2.2

р. 2 ст. (080-120) гр. 3 = НК РФ (ставки ННИБ по соответствующим объектам налогообложения), если СРФ(ЗИБ (ставки ННИБ по соответствующим объектам налогообложения)) = 0

п. 2 ст. 369 НК РФ

Неправильное применение налоговой ставки.

дННИБ, СРФ(ЗИБ)

4.2.3

р. 2.1 ст. 020 = СРФ(ЗИБ (ставка ННИБ за один игровой стол))

п. 1 ст. 369 НК РФ

Неправильное применение налоговой ставки.

дННИБ,

НК РФ

4.2.4

р. 2.1 ст. 020 = НК РФ (ставка ННИБ за один игровой стол), если СРФ(ЗИБ (ставка ННИБ за один игровой стол)) = 0

п. 2 ст. 369 НК РФ

Неправильное применение налоговой ставки.

 

Проверяются контрольные соотношения для д ННИБ 1152011 N 985@ в1 (кр, осн) N N :

 

______________________________

*КС выполняются в неавтоматизированном режиме в процессе камеральной проверки

Справочник сокращений

 

Сокращение

Полное название

 

Декларации

дННИБ

декларация по налогу на игорный бизнес

 

Общие сокращения

 

 

СРФ

(ЗИБ(ставка ННИБ))

законы субъектов Российской Федерации, устанавливающие на территории субъектов Российской Федерации ставки налога на игорный бизнес

ЗНП1

Заявление налогоплательщика о регистрации объекта (объектов) налогообложения налогом на игорный бизнес

ЗИП 2

Заявление налогоплательщика о регистрации изменений (уменьшения) количества объектов налогообложения налогом на игорный бизнес

ИСКП

игровые столы с определенным количеством игровых полей

ЖРОННИБ

Информационный ресурс "Журнал регистрации объектов налогообложения налогом на игорный бизнес", утвержденный приказом ФНС России от 30.12.2011 N ЯК-7-3/1008@

Источники внешней информации

 

Документы внешних источников

 

Откройте актуальную версию документа прямо сейчас или получите полный доступ к системе ГАРАНТ на 3 дня бесплатно!

Получить доступ к системе ГАРАНТ

Если вы являетесь пользователем интернет-версии системы ГАРАНТ, вы можете открыть этот документ прямо сейчас или запросить по Горячей линии в системе.


Контрольные соотношения к налоговой декларации по налогу на игорный бизнес (установлено письмом ФНС России от 14 февраля 2012 г. N ЕД-5-3/138дсп@)


Текст информации официально опубликован не был