Указание Банка России от 22 декабря 2014 г. N 3501-У "О внесении изменений в Положение Банка России от 16 июля 2012 года N 385-П "О правилах ведения бухгалтерского учета в кредитных организациях, расположенных на территории Российской Федерации" (утратило силу)

Указание Банка России от 22 декабря 2014 г. N 3501-У
"О внесении изменений в Положение Банка России от 16 июля 2012 года N 385-П "О правилах ведения бухгалтерского учета в кредитных организациях, расположенных на территории Российской Федерации"

ГАРАНТ:

Положением Банка России от 27 февраля 2017 г. N 579-П настоящее Указание признано утратившим силу

1. В соответствии с решением Совета директоров Банка России (протокол заседания Совета директоров Банка России от 15 декабря 2014 года N 40) внести в приложение к Положению Банка России от 16 июля 2012 года N 385-П "О правилах ведения бухгалтерского учета в кредитных организациях, расположенных на территории Российской Федерации", зарегистрированному Министерством юстиции Российской Федерации 3 сентября 2012 года N 25350, 15 октября 2012 года N 25670, 15 октября 2013 года N 30198, 9 декабря 2013 года N 30568, 23 декабря 2013 года N 30721, 27 декабря 2013 года N 30883, 7 августа 2014 года N 33470, 2 сентября 2014 года N 33940 ("Вестник Банка России" от 25 сентября 2012 года N 56-57, от 24 октября 2012 года N 62, от 23 октября 2013 года N 57, от 19 декабря 2013 года N 74, от 14 января 2014 года N 1, от 15 января 2014 года N 2, от 20 августа 2014 года N 74, от 12 сентября 2014 года N 82), следующие изменения.

1.1. В Плане счетов бухгалтерского учета в кредитных организациях:

после строки счета N 10610 дополнить строкой следующего содержания:

"

10621

Вклады в имущество общества с ограниченной ответственностью

П

";

после строки счета N 61213 дополнить строкой следующего содержания:

"

61214

Реализация (уступка) прав требования по заключенным кредитной организацией договорам на предоставление (размещение) денежных средств

-

".

1.2. Часть I дополнить пунктом 1.21.1 следующего содержания:

"1.21.1. В Плане счетов бухгалтерского учета в кредитных организациях выделен счет для учета вкладов участников в имущество общества с ограниченной ответственностью.

Вклады участников в имущество общества с ограниченной ответственностью вносятся в соответствии с Федеральным законом от 8 февраля 1998 года N 14-ФЗ "Об обществах с ограниченной ответственностью" (Собрание законодательства Российской Федерации, 1998, N 7, ст. 785; N 28, ст. 3261; 1999, N 1, ст. 2; 2002, N 12, ст. 1093; 2005, N 1, ст. 18; 2006, N 31, ст. 3437; N 52, ст. 5497; 2008, N 18, ст. 1941; N 52, ст. 6227; 2009, N 1, ст. 20; N 29, ст. 3642; N 31, ст. 3923; N 52, ст. 6428; 2010, N 31, ст. 4196; 2011, N 1, ст. 13, ст. 21; N 29, ст. 4291; N 30, ст. 4576; N 49, ст. 7040; N 50, ст. 7347; 2012, N 53, ст. 7607; 2013, N 30, ст. 4043; N 51, ст. 6699; 2014, N 19, ст. 2334).

Бухгалтерский учет имущества, внесенного в качестве вкладов участниками общества с ограниченной ответственностью, в зависимости от его вида осуществляется в соответствии с настоящими Правилами.".

1.3. В части II:

в пункте 1.3:

в абзаце первом слова "и N 10609" заменить словами ", N 10609 и N 10621";

дополнить абзацами следующего содержания:

"На счете N 10621 учитываются вклады в имущество общества с ограниченной ответственностью. Счет корреспондирует со счетами по учету денежных средств и иными счетами в зависимости от вида вклада.

По кредиту счета отражаются суммы поступлений внесенных вкладов в имущество в корреспонденции со счетами кассы (при внесении вкладов физическими лицами), с корреспондентскими счетами и иными счетами в зависимости от вида вклада.

По дебету счета отражаются суммы уменьшения вкладов в имущество, в том числе направленные на погашение убытков.

Порядок ведения аналитического учета по счету N 10621 определяется кредитной организацией.";

в пункте 6.22:

в первом предложении абзаца первого после слова "имущества," дополнить словами "реализации (уступки) прав требования по заключенным кредитной организацией договорам на предоставление (размещение) денежных средств (кредитов, депозитов и прочих предоставленных или размещенных средств),";

абзац третий после слова "имущества" дополнить словами ", реализации (уступки) прав требования по заключенным кредитной организацией договорам на предоставление (размещение) денежных средств (кредитов, депозитов и прочих предоставленных или размещенных средств)".

1.4. Главу 4 приложения 3 к приложению дополнить пунктом 4.16. следующего содержания:

"4.16. Доходы и расходы от реализации (уступки) прав требования по заключенным кредитной организацией договорам на предоставление (размещение) денежных средств определяются в соответствии с требованием пункта 3.1 главы 3 приложения 11 к настоящим Правилам.

В ОФР указанные доходы отражаются по символу 12407.

В ОФР указанные расходы отражаются по символу 22204.".

1.5. В приложении 4 к приложению:

после строки символа 12406 дополнить строкой следующего содержания:

"

7

от реализации (уступки) прав требования по заключенным кредитной организацией договорам на предоставление (размещение) денежных средств

12407

 

 

 

";

строку "Итого по символам 12401 - 12406" изложить в следующей редакции:

"

 

Итого по символам 12401 - 12407

0

 

 

 

";

после строки символа 22203 дополнить строкой следующего содержания:

"

4

от реализации (уступки) прав требования по заключенным кредитной организацией договорам на предоставление (размещение) денежных средств

22204

 

 

 

";

строку "Итого по символам 22201 - 22203" изложить в следующей редакции:

"

 

Итого по символам 22201 - 22204

0

 

 

 

".

1.6. В приложении 8 к приложению:

в главе А:

после строки счета N 10610 дополнить строкой следующего содержания:

"

 

10621

Вклады в имущество общества с ограниченной ответственностью

П

 

 

 

 

 

 

";

после строки счета N 61213 дополнить строкой следующего содержания:

"

 

61214

Реализация (уступка) прав требования по заключенным кредитной организацией договорам на предоставление (размещение) денежных средств

-

 

 

 

 

 

 

";

ГАРАНТ:

Абзац пятый подпункта 1.6 пункта 1 настоящего Указания вступает в силу с 1 января 2016 г.

после главы А дополнить главой Б следующего содержания:

 

Глава Б. Счета доверительного управления

"

 

 

СУММА

 

Номер счета

 

Наименование балансового счета

в рублях

Иностранная валюта в рублевом эквиваленте

всего

1

2

3

4

5

 

Активные счета

 

 

 

801

Касса

 

 

 

80101

Касса

 

 

 

802

Ценные бумаги в управлении

 

 

 

80201

Ценные бумаги в управлении

 

 

 

803

Драгоценные металлы

 

 

 

80301

Драгоценные металлы

 

 

 

804

Кредиты предоставленные

 

 

 

80401

Кредиты предоставленные

 

 

 

805

Средства, использованные на другие цели

 

 

 

80501

Средства, использованные на другие цели

 

 

 

806

Расчеты по доверительному управлению

 

 

 

80601

Расчеты по доверительному управлению

 

 

 

808

Текущие счета

 

 

 

80801

Текущие счета

 

 

 

809

Расходы по доверительному управлению

 

 

 

80901

Расходы по доверительному управлению

 

 

 

810

Убыток по доверительному управлению

 

 

 

81001

Убыток по доверительному управлению

 

 

 

 

ИТОГО (Баланс)

 

 

 

 

Пассивные счета

 

 

 

851

Капитал в управлении (учредители)

 

 

 

85101

Капитал в управлении (учредители)

 

 

 

852

Расчеты по доверительному управлению

 

 

 

85201

Расчеты по доверительному управлению

 

 

 

853

Процентные доходы по долговым

обязательствам, начисленные до

реализации или погашения

 

 

 

85301

Процентные доходы по долговым

обязательствам, начисленные до реализации или погашения

 

 

 

854

Доходы от доверительного управления

 

 

 

85401

Доходы от доверительного управления

 

 

 

855

Прибыль по доверительному управлению

 

 

 

85501

Прибыль по доверительному управлению

 

 

 

 

ИТОГО (Баланс)

 

 

 

";

ГАРАНТ:

Абзац шестой подпункта 1.6 пункта 1 настоящего Указания вступает в силу с 1 января 2016 г.

после главы Д главу Б признать утратившей силу.

1.7. В приложении 11 к приложению:

абзац девятый подпункта 2.2.2 пункта 2.2 изложить в следующей редакции:

"Кредит - счетов по учету кредитов предоставленных, депозитов размещенных, прочих предоставленных средств, прочих размещенных средств;";

абзац первый главы 3 признать утратившим силу;

в пункте 3.1:

абзац первый изложить в следующей редакции:

"3.1. Операции по реализации (уступке) кредитной организацией прав требования по заключенным договорам на предоставление (размещение) денежных средств (кредитов, депозитов и прочих предоставленных или размещенных средств) отражаются на балансовом счете N 61214 "Реализация (уступка) прав требования по заключенным кредитной организацией договорам на предоставление (размещение) денежных средств".";

после абзаца первого дополнить абзацем следующего содержания:

"Бухгалтерский учет уступки прав требования по заключенным кредитной организацией договорам на предоставление (размещение) денежных средств осуществляется в следующем порядке. ";

в абзаце втором подпункта 3.1.2, в абзаце третьем подпункта 3.1.4, в абзаце третьем и седьмом подпункта 3.1.5 слова "N 61209 "Выбытие (реализация) имущества" заменить словами "N 61214 "Реализация (уступка) прав требования по заключенным кредитной организацией договорам на предоставление (размещение) денежных средств";

в подпункте 3.1.3:

в абзацах третьем и восьмом слова "N 61209 "Выбытие (реализация) имущества" заменить словами "N 61214 "Реализация (уступка) прав требования по заключенным кредитной организацией договорам на предоставление (размещение) денежных средств";

абзац четвертый изложить в следующей редакции:

"Кредит - счетов по учету кредитов предоставленных, депозитов размещенных, прочих предоставленных средств, прочих размещенных средств;";

в абзаце первом пункта 3.2 слова ", реализацию финансовых активов и" заменить словами "и реализацию".

2. Настоящее Указание вступает в силу по истечении 10 дней после дня его официального опубликования в "Вестнике Банка России", за исключением абзацев пятого и шестого подпункта 1.6 пункта 1.

Абзацы пятый и шестой подпункта 1.6 пункта 1 настоящего Указания вступают в силу с 1 января 2016 года.

 

Председатель
Центрального банка
Российской Федерации

Э.С. Набиуллина

 

Зарегистрировано в Минюсте РФ 28 января 2015 г.

Регистрационный N 35764

 

Уточнены правила ведения бухгалтерского учета в кредитных организациях.

Расширен план счетов. Появились новые, по которым отражаются вклады в имущество ООО (N 10621) и реализация (уступка) прав требования по заключенным кредитной организацией договорам на предоставление (размещение) денежных средств (N 61214).

Так, счет N 10621 корреспондирует со счетами по учету денежных средств и иными счетами в зависимости от вида вклада. По кредиту счета отражаются суммы поступлений внесенных вкладов в имущество в корреспонденции со счетами кассы (при внесении вкладов физлицами), с корреспондентскими счетами и иными счетами в зависимости от вида вклада. По дебету отражаются суммы уменьшения вкладов в имущество, в т. ч. направленные на погашение убытков. Порядок ведения аналитического учета по счету N 10621 определяется кредитной организацией.

Указание вступает в силу по истечении 10 дней после дня его официального опубликования в "Вестнике Банка России", за исключением отдельных положений, для которых установлен иной срок.


Указание Банка России от 22 декабря 2014 г. N 3501-У "О внесении изменений в Положение Банка России от 16 июля 2012 года N 385-П "О правилах ведения бухгалтерского учета в кредитных организациях, расположенных на территории Российской Федерации"


Зарегистрировано в Минюсте РФ 28 января 2015 г.

Регистрационный N 35764


Настоящее Указание вступает в силу по истечении 10 дней после дня его официального опубликования в "Вестнике Банка России", за исключением абзацев пятого и шестого подпункта 1.6 пункта 1, которые вступают в силу с 1 января 2016 г.


Текст Указания опубликован в "Вестнике Банка России" от 4 февраля 2015 г. N 9


Положением Банка России от 27 февраля 2017 г. N 579-П настоящее Указание признано утратившим силу