Письмо Московского таможенного управления от 27 марта 1997 г. N 01-53/2505 "Об утверждении технологической схемы взаимодействия отделов таможни при выявлении таможенных правонарушений"

Письмо Московского таможенного управления
от 27 марта 1997 г. N 01-53/2505
"Об утверждении технологической схемы взаимодействия отделов
таможни при выявлении таможенных правонарушений"


1. Начальникам таможен, ОТОиТК ОЦТ, отделов Управления:

Настоящим довожу до вашего сведения для руководства в работе утвержденную начальником Управления технологическую схему взаимодействия ОТОиТК, отделов таможенных расследований и таможенных режимов таможен при выявлении таможенных правонарушений (приложение).

2. Начальнику Московского акцизного таможенного поста применять указанную технологическую схему при осуществлении таможенного оформления и таможенного контроля с учетом следующих особенностей:

- понимать под отделом (группой) таможенных режимов таможни должностных лиц ОТОиТК МАТП, уполномоченных начальником поста для осуществления контроля за таможенными режимами;

- ОТОиТК МАТП осуществлять взаимодействие с отделом таможенных режимов Управления применительно к исполнению пункта 3.10 указанной технологической схемы.


Заместитель

начальника Управления

В.А.Сидоров



Технологическая схема
взаимодействия ОТОиТК, отделов таможенных расследований
и таможенных режимов таможни при выявлении таможенных правонарушений
(утв. МТУ 21 марта 1997 г.)


1. Общие положения


1.1. Настоящая технологическая схема разработана в соответствии с пунктом 3 приказа ГТК России от 05.11.96 N 673 "О создании отделов (групп) таможенных режимов".

1.2. В тексте настоящей схемы следует понимать под термином:

а) таможенный режим -

совокупность положений, определяющих статус товаров и транспортных средств доставки, перемещаемых через таможенную границу Российской Федерации для таможенных целей.

б) отдел (группа) таможенных режимов таможни -

функциональное подразделение таможни, осуществляющее контроль за исполнением таможенных режимов в своей зоне деятельности.

в) группа таможенных режимов в составе ОТОиТК -

группа таможенных режимов состоит из числа должностных лиц ОТОиТК, ответственных за этапы контроля за правильностью определения кода товара в соответствии с ТН ВЭД и страны происхождения, соблюдения мер нетарифного регулирования, контроля таможенных платежей, досмотра и выпуска товаров. Указанные лица не освобождаются от своих непосредственных должностных обязанностей по выпуску товаров. Группу возглавляет начальник ОТОиТК, либо его заместитель.

г) таможенные платежи -

таможенная пошлина, налоги, таможенные сборы, сборы за выдачу лицензий, плата и другие платежи, взимаемые в установленном порядке таможенными органами Российской Федерации.

д) перевозчик -

лицо, фактически перемещающее товары либо являющееся ответственным за использование транспортного средства доставки;

е) условный выпуск -

выпуск товаров, сопряженный с обязательствами лица о соблюдении установленных ограничений, требований или условий;

ж) таможенное оформление -

процедура помещения товаров и транспортных средств под определенный таможенный режим и завершения действия этого режима в соответствии с требованиями и положениями Таможенного кодекса Российской Федерации.

з) таможенный контроль -

совокупность мер, осуществляемых таможенными органами Российской Федерации в целях обеспечения соблюдения законодательства Российской Федерации о таможенном деле, а также законодательства Российской Федерации и международных договоров Российской Федерации, контроль за исполнением которых возложен на таможенные органы Российской Федерации.

и) лица, перемещающие товары -

лица, являющиеся собственниками товаров, их покупателями, владельцами, либо выступающие в ином качестве, достаточном в соответствии с законодательством Российской Федерации для совершения с товарами действий, предусмотренных Таможенным Кодексом Российской Федерации, от собственного имени;

л) декларант -

лицо, перемещающее товары, либо таможенный брокер, декларирующие, представляющие и предъявляющие таможенному органу товары и транспортные средства доставки от собственного имени;


2. Основные виды нарушений таможенных правил применительно к таможенным режимам


2.1. Перечень нарушений таможенных правил (далее - НТП) общих для всех таможенных режимов:

невыполнение одного, либо совокупности условий помещения товара под таможенный режим, повлекшее неправомерное оформление товара;

невыполнение особенностей перемещения товаров, повлекшее неначисление, недоначисление таможенных платежей;

неправильное заполнение графы 31 ГТД, повлекшее неверную идентификацию и классификацию товара;

несоблюдение порядка помещения товаров из одного таможенного режима в другой;

и другие.

2.2. Особенности НТП по таможенным режимам:

а) Выпуск для свободного обращения, в случае если он осуществляется с особенностями, установленными актами правительства Российской Федерации -

нарушение порядка пользования и распоряжения товарами и транспортными средствами доставки, в отношении которых предоставлены льготы по таможенным платежам (условный выпуск);

неуплата таможенных платежей вследствие необоснованного заявления особенностей таможенного режима;

и другие,

б) Реимпорт -

Помещение товаров под таможенный режим без соответствующего разрешения специально уполномоченного должностного лица таможенного органа;

неправомерное помещение под таможенный режим бывших в употреблении транспортных средств, ранее вывозимых в режиме экспорта, как новые;

и другие,

в) Таможенный склад -

помещение под таможенный режим товаров, запрещенных к ввозу в Российскую Федерацию, вывозу из Российской Федерации, а также иных товаров, перечень которых определен ГТК России;

помещение под таможенный режим товаров, могущих причинить вред другим товарам, либо требующих особых условий хранения;

произведение операций с товарами, не предусмотренных действующим законодательством;

нарушение порядка произведения операций с товарами;

нарушение установленного порядка выдачи лицензии;

выдача лицензии на основе неполных либо недостоверных сведений;

нарушение сроков хранения товаров;

перемещение товаров из зоны таможенного контроля без разрешения таможенного органа;

препятствия со стороны владельца склада осуществлению таможенного контроля;

несоблюдение владельцами условий лицензии;

невыполнение требований таможенных органов владельцами складов включая обеспечение доступа должностных лиц таможенных органов Российской Федерации к товарам, хранящимся на таможенном складе для осуществления таможенного контроля и таможенного оформления;

и другие,

г) Магазин беспошлинной торговли -

помещение под таможенный режим товаров, запрещенных к ввозу в Российскую Федерацию, вывозу из Российской Федерации, реализация которых запрещена на территории Российской Федерации, иных товаров, перечень которых определяется ГТК России;

несоблюдение требований, установленных законодательством Российской Федерации по реализации товаров, ограниченных к таковой на территории Российской Федерации;

реализация товаров, помещенных под таможенный режим не в специализированных магазинах (магазинах беспошлинной торговли);

перемещение приобретенного в магазине товара на таможенную территорию Российской Федерации без разрешения таможенного органа;

нарушение установленного порядка выдачи лицензии;

выдача лицензии на основе неполных либо недостоверных сведений;

несоблюдение владельцами условий лицензии;

нарушение порядка отчетности перед таможенными органами поступающих и реализуемых товаров;

и другие,

д) Переработка на таможенной территории -

помещение товара под таможенный режим без лицензии таможенного органа;

нарушение установленного порядка выдачи лицензии;

выдача лицензии на основе неполных либо недостоверных сведений;

несоблюдение владельцами условий лицензии;

нарушение сроков переработки;

и другие,

е) Переработка под таможенным контролем -

помещение товара под таможенный режим без лицензии таможенного органа;

нарушение установленного порядка выдачи лицензии;

выдача лицензии на основе неполных либо недостоверных сведений;

несоблюдение владельцами условий лицензии;

нарушение сроков переработки;

и другие,

ж) Временный ввоз (вывоз) -

Помещение товаров под таможенный режим без соответствующего разрешения специально уполномоченного должностного лица таможенного органа;

Помещение товаров под таможенный режим без надлежащей идентификации;

нарушение сроков временного ввоза (вывоза);

изменение состояния товара;

Нарушение условия доставки товаров при их вывозе с таможенной территории Российской Федерации;

и другие,

з) Свободная таможенная зона -

нарушения ограничений и запретов на ввоз отдельных категорий товаров в свободные таможенные зоны;

перемещение находящегося в свободной таможенной зоне товара на остальную таможенную территорию Российской Федерации без разрешения таможенного органа;

осуществление с товарами запрещенных операций, неисполнение ограничений на операции с товарами;

осуществление розничной продажи иностранных товаров, размещаемых в свободной таможенной зоне;

и другие,

и) Свободный склад -

нарушения ограничений и запретов на помещения отдельных категорий товаров на свободные склады;

перемещение товаров из зоны таможенного контроля без разрешения таможенного органа;

осуществление с товарами запрещенных операций, неисполнение ограничений на операции с товарами;

нарушение установленного порядка выдачи лицензии;

выдача лицензии на основе неполных либо недостоверных сведений;

несоблюдение владельцами условий лицензии;

препятствия со стороны владельца склада осуществлению таможенного контроля;

невыполнение требований таможенных органов владельцами складов включая обеспечение доступа должностных лиц таможенных органов Российской Федерации к товарам, хранящимся на таможенном складе для осуществления таможенного контроля и таможенного оформления;

осуществление розничной продажи иностранных товаров, размещаемых в свободном таможенном складе;

и другие,

к) Переработка вне таможенной территории -

помещение товара под таможенный режим без лицензии таможенного органа;

нарушение установленного порядка выдачи лицензии;

выдача лицензии на основе неполных либо недостоверных сведений;

несоблюдение владельцами условий лицензии;

нарушение сроков переработки;

неправомерное помещение товара под таможенный режим (статья 89 ТК России);

и другие,

л) Реэкспорт -

помещение товаров под таможенный режим без соответствующего разрешения специально уполномоченного должностного лица таможенного органа;

нарушение сроков вывоза товара со дня принятия ГТД, если не уплачены все необходимые таможенные платежи;

нарушение условия доставки товаров при их вывозе с таможенной территории Российской Федерации;

нарушение режима экспортного контроля для товаров двойного применения;

несоблюдение условий Соглашения о реэкспорте товаров, происходящих из стран - участниц СНГ;

несоблюдение разрешительной системы реэкспорта товаров российского происхождения, к которым применяются меры нетарифного регулирования;

несоблюдение условий помещения под режим подакцизных товаров;

и другие,

м) Уничтожение -

помещение товаров под таможенный режим без соответствующего разрешения специально уполномоченного должностного лица таможенного органа;

необоснованное выведение из оборота товаров, могущих принести пользу государству;

помещение товаров под таможенный режим, повлекшее за собой нанесение ущерба для окружающей среды;

помещение товаров под таможенный режим, повлекшее за собой расходы для государства;

неполное уничтожение товара, повлекшее за собой извлечение доходов со стороны декларанта и третьих лиц;

недекларирование отходов в установленном порядке;

и другие,

н) Отказ в пользу государства -

Помещение товаров под таможенный режим без соответствующего разрешения специально уполномоченного должностного лица таможенного органа;

помещение товаров под таможенный режим, повлекшее за собой расходы для государства;

и другие,

о) Вывоз отдельных товаров в государства, бывшие республики СССР -

Помещение товаров под таможенный режим без соответствующего разрешения специально уполномоченного должностного лица таможенного органа;

вывоз в третьи страны и использование товаров, помещенных под таможенный режим в целях извлечения дохода от сделок с иностранными лицами;

помещение под таможенный режим вооружения и военной техники, а также товаров, подлежащих экспортному контролю;

помещение под таможенный режим товаров, облагаемых вывозной таможенной пошлиной без разрешения ГТК России на основании представления отправителя по согласованию с Минфином России, Минэкономики России и иными государственными органами;

Помещение товаров под таможенный режим без соответствующего разрешения специально уполномоченного должностного лица таможенного органа;

и другие.


3. Порядок взаимодействия группы таможенных режимов в составе ОТОиТК и отдела таможенных расследований, отдела (группы) таможенных режимов таможни при выявлении НТП


3.1. В случае выявления признаков наличия НТП, указанных в главе 2 настоящей схемы, при осуществлении таможенного контроля и таможенного оформления, должностное лицо ОТОиТК докладывает об этом начальнику группы. Начальник группы распоряжается либо:

составить протокол о НТП по форме, установленной приказом ГТК России "Об утверждении новых форм протокола и приостановления по делу о нарушении таможенных правил" от 9.08.93 N 313;

затребовать дополнительные документы для выяснения картины правонарушения.

3.2. При непосредственном обнаружении признаков НТП или при получении материалов, в которых имеются достаточные данные, указывающие на такие признаки, протокол о НТП оформляется немедленно. В иных случаях, требующих предварительной проверки поступившей информации, - в пределах трех суток, а в исключительных случаях - в срок не более десяти суток (согласно статье 294 Таможенного кодекса Российской Федерации).

В отдельных случаях составлению протокола может предшествовать оперативная консультация с отделами борьбы с таможенными правонарушениями, таможенных расследований, таможенных режимов таможни, Управления.

3.3. После проверки сообщений, заявлений заинтересованных лиц и иной информации по закреплению доказательств по совершенному правонарушению, должностное лицо группы таможенных режимов о каждом случае обнаружения НТП составляет протокол о НТП по форме и в сроки, согласно приказа ГТК России от 09.08.93 N 313.

3.4. Копия протокола о НТП, составленного должностным лицом, вручается под расписку лицу, привлекаемому к ответственности за НТП. В случае невозможности вручить копию протокола она высылается указанному лицу почтой по адресу, указанному в документах, собранных по данному делу.

3.5. Должностное лицо группы таможенных режимов вместе со служебной запиской, завизированной у начальника ОТОиТК, передает по описи в отдел таможенных расследований таможни, в зоне деятельности которой находится лицо, нарушившее таможенные правила, протокол о НТП, все материалы проведенных им проверок, подробную объяснительную записку представителя организации, нарушителя таможенных правил, сведения о представителе (паспортные данные, место его фактического проживания, доверенности на право его переговоров с таможенным органом от имени указанной организации).

При этом дело о НТП передается для производства в указанное подразделение после производства не терпящих отлагательства процессуальных действий по закреплению доказательств о совершенном правонарушении, принятию мер по изъятию товаров, транспортных средств и иных предметов, являющихся непосредственными объектами НТП, обеспечению их сохранности и т.п.

Должностные лица на последующих после такой передачи стадиях производства и рассмотрения дела о НТП могут привлекаться к участию в проведении конкретных процессуальных действий и рассмотрению дела о НТП.

3.6. Производство по делу о НТП может вестись должностным лицом, непосредственно обнаружившим правонарушение, по несложным делам, расследование которых не вызывает затруднений, и если производство такого расследования не влияет на производство таможенного оформления других товаров и транспортных средств.

3.7. При наличии условий использования упрощенной формы применения взыскания за НТП (статья 384 ТК РФ), дело о НТП не заводится, протокол о правонарушении не составляется, процессуальные действия не проводятся, а взыскание налагается на месте обнаружения НТП специально уполномоченными начальником таможни должностными лицами в соответствии с приказами ГТК России от 28.04.94 N 177 "Об утверждении формы акта о наложении взыскания" и от 23.05.95 N 341, утвердившим "Правила приема и учета денежных сумм при использовании акта о наложении взыскания".

3.8. В случае обнаружения при производстве таможенного оформления и проведении таможенного контроля признаков контрабанды или иных преступлений, производство дознания по которым отнесено к компетенции таможенных органов, а также в случаях обнаружения признаков преступлений, производство по которым не отнесено к компетенции таможенных органов, должностное лицо незамедлительно ставит об этом в известность начальника ОТОиТК и руководителей соответствующих специализированных подразделений таможенного органа с последующим документальным оформлением (рапорт начальнику таможенного органа или его заместителю о выявленных признаках преступления, причастных к нему лицах, какие меры приняты, кто поставлен в известность и пр.).

3.9. В ситуациях, не терпящих отлагательства, для осуществления розыскных и процессуальных действий вызываются сотрудники соответствующих специализированных подразделений таможенного органа.

3.10. О факте заведения дел о НТП регулярно, но не реже одного раза в месяц, информируется отдел (группа) таможенных режимов таможни путем составления в произвольной форме служебной записки со сводными данными по делам об НТП на имя начальника отдела, в которой указывается наименование таможенного органа, номера ГТД, протоколов о НТП (актов о наложении взыскания), краткий состав нарушения.


4. Действия отдела таможенных расследований таможни


4.1. Учет и регистрация дел о НТП, заведенных ОТОиТК, производятся в отделе таможенных расследований таможни в порядке, определенном Положением о порядке учета и регистрации дел о нарушении таможенных правил в таможенных органах Российской Федерации, утвержденным приказом ГТК России от 20.01.95 N 33.

4.2. Производство по делу ведется отделом таможенных расследований в сроки, установленные законодательством.

4.3. По окончании производства выносится постановление по делу о НТП.

4.4. После вынесения постановления по делу о НТП, копии постановления передаются в ОТОиТК незамедлительно, а в отдел (группу) таможенных режимов таможни регулярно, по мере накопления, с сопроводительной служебной запиской, но не реже одного раза в месяц.

4.5. В случаях, изложенных в указании ГТК России от 10.01.96 N 01-14/24 "Об установлении контроля по некоторым категориям дел о нарушении таможенных правил", контроль за производством по всем делам о НТП осуществляют региональные таможенные управления по форме, данной в указании.

ГАРАНТ:

Упомянутое выше указание ГТК РФ от 10 января 1996 г. признано утратившим силу приказом ГТК РФ от 15 января 1997 г. N 13



Утверждено:


Начальник Московского

таможенного Управления

А.М.Староха





Настоящий документ не является нормативным и обязателен для исполнения только в регионе деятельности таможенного органа, издавшего данный документ (см. письмо ГТК РФ от 19 февраля 2002 г. N 01-23/6696)


Письмо Московского таможенного управления от 27 марта 1997 г. N 01-53/2505 "Об утверждении технологической схемы взаимодействия отделов таможни при выявлении таможенных правонарушений"


Текст письма официально опубликован не был




Текст документа на сайте мог устареть

Вы можете заказать актуальную редакцию полного документа и получить его прямо сейчас.

Или получите полный доступ к системе ГАРАНТ бесплатно на 3 дня


Получить доступ к системе ГАРАНТ

(1 документ в сутки бесплатно)

(До 55 млн документов бесплатно на 3 дня)


Чтобы приобрести систему ГАРАНТ, оставьте заявку и мы подберем для Вас индивидуальное решение