Приложение 5. Программа подготовки арбитражных управляющих в делах о банкротстве клиринговых организаций

N п/п

Наименование темы

Количество часов

1

2

3

1

Часть 1. Правовое обеспечение процедур банкротства клиринговых организаций. Общие положения о клиринговой деятельности

1.1

Деятельность по организации торговли: понятие и основные требования к ее осуществлению. Понятие и виды финансовых инструментов. Биржевой и внебиржевой рынки ценных бумаг. Товарный рынок. Виды ценных бумаг и производных финансовых инструментов, используемых в российской практике

4

1.2

Клиринговая деятельность. Требования к клиринговой организации и лицу, осуществляющему функции центрального контрагента. Клиринговый пул. Осуществление клиринга с участием центрального контрагента. Торговые и клиринговые счета. Гарантии завершения расчетов по обязательствам, допущенным к клирингу. Индивидуальное и коллективное клиринговое обеспечение. Ликвидационный неттинг

6

1.3

Особенности деятельности системно значимых клиринговых организаций

2

Всего учебных часов

12

2

Часть 2. Учет, отчетность и финансовое состояние клиринговых организаций

2.1

Особенности налогообложения клиринговых организаций

2.1.1

Налоговый кодекс Российской Федерации. Налогообложение клиринговых организаций. Особенности определения доходов клиринговых организаций. Особенности определения расходов клиринговых организаций. Особенности ведения налогового учета доходов и расходов клиринговых организаций.

2

2.1.2

Бухгалтерский учет и бухгалтерская (финансовая) отчетность клиринговых организаций. Особенности порядка осуществления бухгалтерского учета операций клиринговых организаций. Отчетность, представляемая клиринговыми организациями: форма, состав и порядок представления. Бухгалтерский баланс клиринговых организаций. Отчет о прибылях и убытках. Отчет о движении средств. Пояснительная записка к бухгалтерскому балансу. Промежуточная бухгалтерская (финансовая) отчетность

4

2.2

Особенности учета и отчетности клиринговых организаций

2.2.1

Учет расходов клиринговых организаций. Учет финансовых вложений. Понятие и виды финансовых вложений. Критерии признания. Оценка финансовых вложений

4

2.2.2

Учет текущих обязательств и расчетов. Учет расчетов в иностранной валюте. Учет финансовых результатов. Учет собственного капитала. Учет заемных средств

4

2.3

Финансы клиринговых организаций

2.3.1

Функции и роль финансов в деятельности клиринговых организаций. Формы доступа организации к финансовым рынкам. Финансовый механизм в деятельности клиринговых организаций

4

2.3.2

Управление рисками. Классификация рисков. Риски, возникающие в деятельности клиринговых организаций. Страхование рисков. Распределение рисков между клиринговой организацией и лицом, осуществляющим функции центрального контрагента. Особенности управления рисками клиринговой организацией, осуществляющей функции центрального контрагента

4

2.3.3

Финансовое планирование. Основные показатели в финансовом плане и методы их исчисления

2

2.4

Финансовое состояние клиринговых организаций: анализ и оценка

2.4.1

Сущность и факторы финансового состояния клиринговой организации. Анализ состава, структуры и динамики активов клиринговых организаций. Анализ состава, структуры и динамики источников формирования активов. Характер и назначение собственных средств. Соотношение собственных средств (собственного капитала) и обязательств по данным бухгалтерского баланса и выводы для управления капиталом.

2

2.4.2

Анализ финансового состояния по абсолютным данным бухгалтерского баланса. Методика анализа финансового состояния с использованием финансовых коэффициентов.

1

2.4.3

Расчет и оценка финансовых коэффициентов рыночной (финансовой) устойчивости. Факторы, обеспечивающие финансовую устойчивость клиринговой организации. Расчет и оценка финансовых коэффициентов ликвидности баланса. Расчет и оценка финансовых коэффициентов платежеспособности. Методы обеспечения платежеспособности клиринговой организации

1

2.4.4

Контроль финансовой устойчивости клиринговой организации. Требования к платежеспособности клиринговых организаций. Российская и международная методики оценки платежеспособности. Меры по укреплению платежеспособности клиринговых организаций. Стресс- тестирование клиринговых организаций.

2

Всего учебных часов

30

3

Часть 3. Несостоятельность (банкротство) клиринговых организаций

3.1

Общие положения о несостоятельности (банкротстве) финансовых организаций. Меры по предупреждению банкротства финансовой организации и основания для их применения. Временная администрация финансовой организации. Основания для назначения и прекращения деятельности временной администрации. Функции временной администрации. Ограничение и приостановление полномочий исполнительных органов клиринговой организации

4

3.2

Признаки банкротства финансовой организации и рассмотрение дела о банкротстве финансовой организации. Заявление о признании финансовой организации банкротом. Особенности установления требований кредиторов в деле о банкротстве финансовой организации. Процедуры, применяемые в деле о банкротстве финансовой организации. Требования к арбитражному управляющему в деле о банкротстве финансовой организации. Практика реализации процедур, применяемых в деле о несостоятельности (банкротстве) финансовых организаций. Судебная практика по банкротству финансовых организаций

4

3.3

Акты в сфере банкротства финансовых организаций

2

3.4

Компетенция Банка России по регулированию, контролю и надзору в сфере финансовых рынков. Акты в сфере финансовых рынков

4

3.5.

Банкротство клиринговой организации

3.5.1

Особенности банкротства клиринговых организаций. Основания для применения мер по предупреждению банкротства клиринговых организаций. Производство по делу о банкротстве клиринговых организаций. Особенности последствий назначения временной администрации клиринговых организаций. Реестр клиентов клиринговых организаций. Введение наблюдения в отношении клиринговой организации. Особенности удовлетворения требований клиентов клиринговых организаций.

8

3.5.2

Имущество клиринговых организаций и особенности его продажи. Особенности конкурсного производства в клиринговых организациях

4

3.5.3

Зарубежная практика банкротства клиринговых организаций

2

Всего учебных часов

28

Итого по программе

70