Указание Банка России от 30 ноября 2015 г. N 3863-У "О внесении изменений в Положение Банка России от 16 июля 2012 года N 385-П "О правилах ведения бухгалтерского учета в кредитных организациях, расположенных на территории Российской Федерации" (утратило силу)

Указание Банка России от 30 ноября 2015 г. N 3863-У
"О внесении изменений в Положение Банка России от 16 июля 2012 года N 385-П "О правилах ведения бухгалтерского учета в кредитных организациях, расположенных на территории Российской Федерации"

ГАРАНТ:

Положением Банка России от 27 февраля 2017 г. N 579-П настоящее Указание признано утратившим силу

1. В соответствии с решением Совета директоров Банка России (протокол заседания Совета директоров Банка России от 27 ноября 2015 года N 35) внести в приложение к Положению Банка России от 16 июля 2012 года N 385-П "О правилах ведения бухгалтерского учета в кредитных организациях, расположенных на территории Российской Федерации", зарегистрированному Министерством юстиции Российской Федерации 3 сентября 2012 года N 25350, 15 октября 2012 года N 25670, 15 октября 2013 года N 30198, 9 декабря 2013 года N 30568, 23 декабря 2013 года N 30721, 27 декабря 2013 года N 30883, 7 августа 2014 года N 33470, 2 сентября 2014 года N 33940, 28 января 2015 года N 35764, 9 февраля 2015 года N 35936, 1 апреля 2015 года N 36678, 28 апреля 2015 года N 37042, 17 июня 2015 года N 37684, 16 июля 2015 года N 38043, 21 октября 2015 года N 39402, 12 ноября 2015 года N 39700 ("Вестник Банка России" от 25 сентября 2012 года N 56 - 57, от 24 октября 2012 года N 62, от 23 октября 2013 года N 57, от 19 декабря 2013 года N 74, от 14 января 2014 года N 1, от 15 января 2014 года N 2, от 20 августа 2014 года N 74, от 12 сентября 2014 года N 82, от 4 февраля 2015 года N 9, от 17 февраля 2015 года N 13, от 22 апреля 2015 года N 36, от 26 мая 2015 года N 45, от 25 июня 2015 года N 55, от 24 июля 2015 года N 61, от 11 ноября 2015 года N 101, от 26 ноября 2015 года N 107), следующие изменения.

1.1. В Плане счетов бухгалтерского учета в кредитных организациях:

перед строкой счета N 10621 дополнить строками следующего содержания:

 

"

 

10619

Переоценка инструментов хеджирования потоков денежных средств - положительные разницы

П

 

10620

Переоценка инструментов хеджирования потоков денежных средств - отрицательные разницы

А

";

после строки счета N 10621 дополнить строками следующего содержания:

 

"

 

10622

Положительная переоценка финансовых активов

П

 

10623

Отрицательная переоценка финансовых активов

А

 

10624

Переоценка инструментов хеджирования чистой инвестиции в иностранное подразделение - положительные разницы

П

 

10625

Переоценка инструментов хеджирования чистой инвестиции в иностранное подразделение - отрицательные разницы

А

";

 

после строки счета N 52602 дополнить строками следующего содержания:

 

"

528

 

Корректировка балансовой стоимости объекта хеджирования

 

 

52801

Корректировка балансовой стоимости актива на изменение справедливой стоимости объекта хеджирования (твердое договорное обязательство)

П

 

52802

Корректировка балансовой стоимости актива на изменение справедливой стоимости объекта хеджирования (твердое договорное обязательство)

А

 

52803

Корректировка балансовой стоимости обязательства на изменение справедливой стоимости объекта хеджирования (твердое договорное обязательство)

П

 

52804

Корректировка балансовой стоимости обязательства на изменение справедливой стоимости объекта хеджирования (твердое договорное обязательство)

А

".

1.2. В части II:

в пункте 1.3:

абзац первый изложить в следующей редакции:

"1.3. Назначение счета - учет добавочного капитала. Счета N 10601, N 10602, N 10603, N 10609, N 10611, N 10612, N 10614, N 10619, N 10621, N 10622 и N 10624 пассивные, счета N 10605, N 10610, N 10613, N 10620, N 10623 и N 10625 активные.";

дополнить абзацами следующего содержания:

"Счета N 10619, N 10620, N 10622, N 10623, N 10624, N 10625 предназначены для учета хеджирования кредитными организациями.

Порядок ведения аналитического учета на счетах N 10619, N 10620, N 10622, N 10623, N 10624, N 10625 определяется кредитной организацией.";

после пункта 5.18 дополнить словами и пунктом 5.19 следующего содержания:

 

"Счет N 528 "Корректировка балансовой стоимости объекта хеджирования"

 

5.19. Назначение счета - учет корректировки балансовой стоимости объекта хеджирования. Счета N 52801, N 52803 пассивные, счета N 52802, N 52804 активные.

Порядок ведения аналитического учета на счетах N 52801, N 52802, N 52803, N 52804 определяется кредитной организацией.".

1.3. В Списке парных счетов, по которым может изменяться сальдо на противоположное, приложения 1 к приложению:

после строки счетов N 52601, 52602 дополнить строками следующего содержания:

 

"

 

52801

Корректировка балансовой стоимости актива на изменение справедливой стоимости объекта хеджирования (твердое договорное обязательство)

П

 

52802

Корректировка балансовой стоимости актива на изменение справедливой стоимости объекта хеджирования (твердое договорное обязательство)

А

 

52803

Корректировка балансовой стоимости обязательства на изменение справедливой стоимости объекта хеджирования (твердое договорное обязательство)

П

 

52804

Корректировка балансовой стоимости обязательства на изменение справедливой стоимости объекта хеджирования (твердое договорное обязательство)

А

";

 

1.4. В приложении 8 к приложению:

перед строкой счета N 10621 дополнить строками следующего содержания:

 

"

 

10619

Переоценка инструментов хеджирования потоков денежных средств - положительные разницы

П

 

 

 

 

 

 

 

10620

Переоценка инструментов хеджирования потоков денежных средств - отрицательные разницы

А

 

 

 

 

 

 

";

 

после строки счета N 10621 дополнить строками следующего содержания:

 

"

 

10622

Положительная переоценка финансовых активов

П

 

 

 

 

 

 

 

10623

Отрицательная переоценка финансовых активов

А

 

 

 

 

 

 

 

10624

Переоценка инструментов хеджирования чистой инвестиции в иностранное подразделение - положительные разницы

П

 

 

 

 

 

 

 

10625

Переоценка инструментов хеджирования чистой инвестиции в иностранное подразделение - отрицательные разницы

А

 

 

 

 

 

 

";

 

после строки счета N 52602 дополнить строками следующего содержания:

 

"

528

 

Корректировка балансовой стоимости объекта хеджирования

 

 

 

 

 

 

 

 

52801

Корректировка балансовой

стоимости актива на

изменение справедливой

стоимости

объекта хеджирования

(твердое договорное

обязательство)

П

 

 

 

 

 

 

 

52802

Корректировка балансовой стоимости актива на

изменение справедливой стоимости объекта хеджирования (твердое договорное обязательство)

А

 

 

 

 

 

 

 

52803

Корректировка балансовой стоимости обязательства на изменение справедливой стоимости объекта хеджирования (твердое договорное обязательство)

П

 

 

 

 

 

 

 

52804

Корректировка балансовой стоимости обязательства на изменение справедливой стоимости объекта хеджирования (твердое договорное обязательство)

А

 

 

 

 

 

 

".

2. Настоящее Указание подлежит официальному опубликованию в "Вестнике Банка России" и вступает в силу с 1 января 2016 года.

 

Председатель
Центрального банка
Российской Федерации

Э.С. Набиуллина

 

Зарегистрировано в Минюсте РФ 18 декабря 2015 г.

Регистрационный N 40164

Приведен проект Указания о внесении изменений в Положение ЦБ РФ о правилах ведения бухучета в кредитных организациях, расположенных на территории России. Он связан с проектом Отраслевого стандарта бухучета хеджирования кредитными организациями.

Поправками вводятся новые балансовые счета, позволяющие осуществлять бухучет хеджирования согласно требованиям МСФО (IAS) 39 "Финансовые инструменты: признание и оценка" с 01.01.2016.

Для применения учета хеджирования планируется выпустить соответствующие рекомендации.


Указание Банка России от 30 ноября 2015 г. N 3863-У "О внесении изменений в Положение Банка России от 16 июля 2012 года N 385-П "О правилах ведения бухгалтерского учета в кредитных организациях, расположенных на территории Российской Федерации"


Зарегистрировано в Минюсте РФ 18 декабря 2015 г.

Регистрационный N 40164


Настоящее Указание вступает в силу с 1 января 2016 г.


Текст Указания опубликован в "Вестнике Банка России" от 25 декабря 2015 г. N 119


Положением Банка России от 27 февраля 2017 г. N 579-П настоящее Указание признано утратившим силу