Приложение 16. Порядок составления отчета об изменениях собственного капитала негосударственного пенсионного фонда в форме акционерного общества

Номер строки

Наименование показателя

Алгоритм формирования показателя

1

2

3

1

Остаток на ___ _______ 20__ года

В графах 4 - 13 Отчета об изменениях собственного капитала негосударственного пенсионного фонда в форме акционерного общества (далее - Отчет) указываются данные статей раздела III "Капитал" бухгалтерского баланса на начало предыдущего отчетного года.

Суммы, указанные в строках раздела III бухгалтерского баланса, должны быть перенесены в графы Отчета, имеющие аналогичное название

2

Изменение вследствие выявленных ошибок

В графах 4 - 13 Отчета указываются корректировки на величину оценки последствий ретроспективного исправления ошибок, допущенных в отчетности предыдущих периодов

3

Изменение вследствие изменения учетной политики

В графах 4 - 13 Отчета указываются корректировки на величину оценки последствий изменения учетной политики

4

Остаток на __ ________ 20__ года, пересмотренный

В графах 4 - 13 Отчета указываются данные статей раздела III "Капитал", пересчитанного с учетом ретроспективного применения учетной политики и (или) исправления ошибки на начало предыдущего отчетного года

5

Прибыль (убыток) после налогообложения

В графе 13 Отчета указывается итоговое значение строки 31 отчета о финансовых результатах за предыдущий отчетный период.

Графы 4 - 12 Отчета не заполняются

6

Прочий совокупный доход (расход) за предыдущий отчетный период, в том числе:

Графы 4 - 7 и графа 13 Отчета не заполняются.

В графах 8-12 Отчета указываются суммы показателей по соответствующим графам строк 7 и 8

7

Прочий совокупный доход (расход), не подлежащий переклассификации в состав прибыли или убытка в последующих периодах

Графы 4 - 8, 11, 13 Отчета не заполняются. В графе 9 Отчета указывается сумма итоговых значений строк 33 и 36 отчета о финансовых результатах за предыдущий отчетный период.

В графе 10 Отчета указывается сумма итоговых значений строк 37 и 38 отчета о финансовых результатах за предыдущий отчетный период.

В графе 12 Отчета указывается сумма итоговых значений строк 39 и 40 отчета о финансовых результатах за предыдущий отчетный период

8

Прочий совокупный доход (расход), подлежащий переклассификации в состав прибыли или убытка в последующих периодах

Графы 4 - 7, 9, 10, 13 Отчета не заполняются. В графе 8 указывается значение строки 42 отчета о финансовых результатах за предыдущий отчетный период.

В графе 11 Отчета указывается часть суммы значений строк 49 и 50 отчета о финансовых результатах за предыдущий отчетный период.

В графе 12 Отчета указывается часть суммы значений по строкам 49 и 50 отчета о финансовых результатах за предыдущий отчетный период, не включенная в графу 11

9

Дополнительный выпуск акций

Графы 6 - 13 Отчета не заполняются.

В графе 4 Отчета указывается сумма увеличения уставного капитала в результате дополнительного выпуска акций за предыдущий отчетный период.

В графе 5 Отчета указывается эмиссионный доход, связанный с выпуском акций за предыдущий отчетный период, если применимо

10

Выкуп у акционеров (продажа) собственных акций

Графы 6, 8-12 Отчета не заполняются.

В графе 7 Отчета указывается сумма, уплаченная за выкуп акций у акционеров в предыдущем отчетном периоде.

При последующей продаже выкупленных собственных акций стоимость приобретения этих акций указывается со знаком "минус" в графе 7 Отчета.

Если цена реализации собственных выкупленных акций выше себестоимости приобретения, то разница между ценой реализации и себестоимостью приобретения отражается в графе 5 Отчета.

Если цена реализации собственных выкупленных акций меньше себестоимости их приобретения, то разница между себестоимостью приобретения и ценой реализации отражается в графе 5 Отчета со знаком "минус".

В случае, если указанная разница меньше величины, указанной в графе 7 Отчета, остаток разницы отражается в графе 13 Отчета.

При уменьшении капитала в результате аннулирования ранее выкупленных собственных акций в графе 7 Отчета указывается сумма, уплаченная за выкуп акций у акционеров с противоположным знаком.

В графе 5 Отчета указывается сумма эмиссионного дохода, связанная с указанными акциями с противоположным знаком, в графе 4 Отчета указывается номинальная стоимость указанных акций с противоположным знаком, остаток отражается в графе 13 Отчета

11

Дивиденды и иные аналогичные выплаты в пользу акционеров

Графы 4 - 12 Отчета не заполняются.

В графе 13 Отчета указывается сумма дивидендов и иных аналогичных выплат по распределению прибыли в пользу акционеров за предыдущий отчетный период

12

Прочие взносы акционеров и распределения в пользу акционеров

Графы 4, 8-11 Отчета не заполняются.

В графе 5 Отчета указываются суммы безвозмездного финансирования, предоставленного негосударственному пенсионному фонду акционерами в предыдущем отчетном периоде.

В графе 13 Отчета указывается сумма прочих распределений в пользу акционеров в предыдущем отчетном периоде

13

Прочие движения резервов

Строка предназначена для отражения прочих движений резервов внутри капитала в предыдущем отчетном периоде.

В строке отражается перенос переоценки (нетто за минусом отложенного налога по этой переоценке) основных средств и нематериальных активов в состав нераспределенной прибыли при выбытии и по мере эксплуатации основных средств и нематериальных активов. В строке отражается доначисление резервного капитала в предыдущем отчетном периоде, при этом сумма доначисления указывается в графе 13 Отчета со знаком "минус" и в графе 6 со знаком "плюс"

14

Остаток на __ ________ 20__ года

В графах 4-13 Отчета указываются суммы значений соответствующих граф строк 4-6, 9-13 Отчета

14.1

Остаток на ______20__ года

В графах 4-13 Отчета указываются данные статей раздела III "Капитал" бухгалтерского баланса на конец предыдущего отчетного года по данным бухгалтерской (финансовой) отчетности предыдущего отчетного года. Суммы, указанные в строках раздела III "Капитал" бухгалтерского баланса, должны быть перенесены в графы Отчета, имеющие аналогичное название

15

Изменения вследствие выявленных ошибок

В графах 4 - 13 Отчета указываются корректировки на величину оценки последствий ретроспективного исправления ошибок, допущенных в отчетности предыдущих периодов

16

Изменения вследствие изменения учетной политики

В графах 4 - 13 Отчета указываются корректировки на величину оценки последствий изменения учетной политики

17

Остаток на __ ________ 20__ года, пересмотренный

В графах 4 - 13 Отчета указываются суммы значений строк 14.1 - 16 соответствующих граф Отчета

18

Прибыль (убыток) после налогообложения

В графе 13 Отчета указывается итоговое значение строки 31 отчета о финансовых результатах за отчетный период.

Графы 4 - 12 Отчета не заполняются

19

Прочий совокупный доход (расход) за отчетный период, в том числе:

Графы 4 - 7 и графа 13 Отчета не заполняются.

В графах 8-12 Отчета указываются суммы показателей по соответствующим графам строк 20 и 21

20

прочий совокупный доход (расход), не подлежащий переклассификации в состав прибыли или убытка в последующих периодах

Графы 4 - 8, 11, 13 Отчета не заполняются.

В графе 9 Отчета указывается сумма итоговых значений строк 33 и 36 отчета о финансовых результатах за отчетный период.

В графе 10 Отчета указывается сумма итоговых значений строк 37 и 38 отчета о финансовых результатах за отчетный период.

В графе 12 Отчета указывается сумма итоговых значений строк 39 и 40 отчета о финансовых результатах за отчетный период

21

прочий совокупный доход (расход), подлежащий переклассификации в состав прибыли или убытка в последующих периодах

Графы 4 - 7, 9, 10, 13 Отчета не заполняются.

В графе 8 указывается значение строки 42 отчета о финансовых результатах за отчетный период.

В графе 11 Отчета указывается часть суммы значений строк 49 и 50 отчета о финансовых результатах за отчетный период.

В графе 12 Отчета указывается часть суммы значений строк 49 и 50 отчета о финансовых результатах за отчетный период, не включенная в графу 11

22

Дополнительный выпуск акций

Графы 6 - 13 Отчета не заполняются.

В графе 4 Отчета указывается сумма увеличения уставного капитала в результате дополнительного выпуска акций за отчетный период.

В графе 5 Отчета указывается эмиссионный доход, связанный с выпуском акций за отчетный период, если применимо

23

Выкуп у акционеров (продажа) собственных акций

Графы 6, 8-12 Отчета не заполняются.

В графе 7 Отчета указывается сумма, уплаченная за выкуп акций у акционеров, в текущем отчетном периоде.

При последующей продаже выкупленных собственных акций стоимость приобретения этих акций указывается со знаком "минус" в графе 7 Отчета.

Если цена реализации собственных выкупленных акций выше себестоимости приобретения, то разница между ценой реализации и себестоимостью приобретения отражается в графе 5 Отчета.

Если цена реализации собственных выкупленных акций меньше себестоимости их приобретения, то разница между себестоимостью приобретения и ценой реализации отражается в графе 5 Отчета со знаком "минус".

В случае, если указанная разница меньше величины, указанной в графе 7 Отчета, остаток разницы отражается в графе 13 Отчета.

При уменьшении капитала в результате аннулирования ранее выкупленных собственных акций в графе 7 Отчета указывается сумма, уплаченная за выкуп акций у акционеров, с противоположным знаком.

В графе 5 Отчета указывается сумма эмиссионного дохода, связанная с указанными акциями, с противоположным знаком, в графе 4 Отчета указывается номинальная стоимость указанных акций с противоположным знаком, остаток отражается в графе 13 Отчета

24

Дивиденды и иные аналогичные выплаты в пользу акционеров

Графы 4 - 12 Отчета не заполняются.

В графе 13 Отчета указывается сумма дивидендов и иных аналогичных выплат по распределению прибыли в пользу акционеров за отчетный период

25

Прочие взносы акционеров и распределения в пользу акционеров

Графы 4, 8-11 Отчета не заполняются.

В графе 5 Отчета указываются суммы безвозмездного финансирования, предоставленного негосударственным пенсионным фондом акционерами, в отчетном периоде.

В графе 13 Отчета указывается сумма прочих распределений в пользу акционеров в отчетном периоде

26

Прочие движения резервов

Строка предназначена для отражения прочих движений резервов внутри капитала в отчетном периоде.

В строке отражается перенос переоценки (нетто за минусом отложенного налога по этой переоценке) основных средств и нематериальных активов в состав нераспределенной прибыли при выбытии и по мере эксплуатации основных средств и нематериальных активов. В строке отражается доначисление резервного капитала в отчетном периоде, при этом сумма доначисления указывается в графе 13 Отчета со знаком "минус" и в графе 6 Отчета со знаком "плюс"

27

Остаток на __ ________ 20__ года, в том числе:

В графах 4 - 13 Отчета указываются суммы значений строк 17 - 19, 22 - 26 соответствующих граф Отчета.

Суммы в графах 4-13 Отчета должны соответствовать одноименным статьям раздела III "Капитал" бухгалтерского баланса на конец отчетного периода

28

капитал, включенный в выбывающие группы, классифицируемые как предназначенные для продажи

В графах 8 - 12 Отчета отражаются компоненты капитала, относящиеся к выбывающим группам