Глава 2. Расчет финансовых показателей (коэффициентов)

2.1.1. Показатель заработанной премии к собственным средствам (капиталу) (ПК1) определяется как процентное отношение заработанных страховых премий - нетто-перестрахование к собственным средствам (капиталу) (за исключением страховщиков, осуществляющих страхование жизни) по формуле:

,

где:

- заработанные страховые премии - нетто-перестрахование за последние двенадцать месяцев, предшествующих отчетной дате;

К - собственные средства (капитал) на отчетную дату.

2.1.2. Показатель относительной капитализации страховой организации (ПК2) определяется как процентное отношение собственных средств (капитала) к общей сумме пассивов по формуле:

,

где:

К - собственные средства (капитал) на отчетную дату;

П - общая сумма пассивов на отчетную дату.

2.1.3. Показатель достаточности собственных средств (капитала) (ПК3) определяется как процентное отношение собственных средств (капитала) к величине резервов убытков за вычетом доли перестраховщиков в резервах убытков по формуле:

,

где:

К - собственные средства (капитал) на отчетную дату;

SUM РУ - сумма резерва выплат по заявленным, но неурегулированным страховым случаям, и резерва выплат по произошедшим, но незаявленным страховым случаям, за вычетом доли перестраховщиков, по страхованию жизни, рассчитанных в соответствии с приказом Министерства финансов Российской Федерации от 9 апреля 2009 года N 32н "Об утверждении Порядка формирования страховых резервов по страхованию жизни", зарегистрированным Министерством юстиции Российской Федерации 16 июля 2009 года N 14361 (Российская газета от 7 августа 2009 года), или сумма резерва заявленных, но неурегулированных убытков и резерва произошедших, но незаявленных убытков за вычетом доли перестраховщиков, по страхованию иному, чем страхование жизни, рассчитанных в соответствии с приказом Министерства финансов Российской Федерации от 11 июня 2002 года N 51н "Об утверждении Правил формирования страховых резервов по страхованию иному, чем страхование жизни", зарегистрированным Министерством юстиции Российской Федерации 16 июля 2002 года N 3584, 11 июля 2003 года N 4896, 7 февраля 2005 года N 6297, 16 октября 2008 года N 12461, 24 ноября 2008 года N 12718, 6 ноября 2009 года N 15190, 31 августа 2010 года N 18328, 21 марта 2011 года N 20195, 21 декабря 2011 года N 22710, 27 марта 2012 года N 23611 (Бюллетень нормативных актов федеральных органов исполнительной власти от 19 августа 2002 года N 33, от 1 декабря 2003 года N 48, от 14 февраля 2005 года N 7, от 27 октября 2008 года N 43, от 1 декабря 2008 года N 48, от 23 ноября 2009 года N 47, от 20 сентября 2010 года N 38, Российская газета от 30 марта 2011 года, от 27 января 2012 года, от 11 апреля 2012 года) (далее - Правила формирования страховых резервов по страхованию иному, чем страхование жизни), на отчетную дату.

2.1.4. Показатель соотношения нестраховых обязательств и собственных средств (капитала) страховой организации (ПК4) определяется как процентное отношение суммы нестраховых обязательств к собственным средствам (капиталу) по формуле:

,

где:

- нестраховые обязательства: заемные средства, кредиторская задолженность и прочие обязательства на отчетную дату;

К - собственные средства (капитал) на отчетную дату.

2.1.5. Показатель доли кредиторской задолженности (ПК5) определяется как процентное отношение кредиторской задолженности к общей сумме пассивов по формуле:

,

где:

КЗ - кредиторская задолженность на отчетную дату;

П - общая сумма пассивов на отчетную дату.

2.2.1. Комбинированный показатель убыточности - нетто-перестрахование (ПР1) представляет собой сумму коэффициентов убыточности - нетто-перестрахование и расходов - нетто-перестрахование (за исключением страховщиков, осуществляющих страхование жизни) по формуле:

,

где:

коэффициент убыточности - нетто-перестрахование определяется как процентное отношение состоявшихся убытков - нетто-перестрахование к заработанным страховым премиям - нетто-перестрахование по формуле:

,

где:

- состоявшиеся убытки - нетто-перестрахование за последние двенадцать месяцев, предшествующих отчетной дате;

- заработанные страховые премии - нетто-перестрахование за последние двенадцать месяцев, предшествующих отчетной дате;

коэффициент расходов - нетто-перестрахование определяется как процентное отношение суммы расходов по страховым операциям и расходов, не связанных со страховыми операциями, к заработанным страховым премиям - нетто-перестрахование по формуле:

,

где:

- расходы по страховым операциям: отчисления от страховых премий, расходы по ведению страховых операций - нетто-перестрахование, сальдо между прочими расходами и доходами по страхованию иному, чем страхование жизни, за последние двенадцать месяцев, предшествующих отчетной дате;

- управленческие расходы и сальдо между прочими расходами и доходами, не связанными со страховыми операциями за вычетом доходов и расходов по инвестициям за последние двенадцать месяцев, предшествующих отчетной дате;

- заработанные страховые премии - нетто-перестрахование за последние двенадцать месяцев, предшествующих отчетной дате.

2.2.2. Показатель рентабельности собственных средств (капитала) (ПР2) определяется как процентное отношение прибыли до налогообложения к среднеарифметическому значению собственных средств (капитала) по формуле:

,

где:

- прибыль (убыток) до налогообложения за последние двенадцать месяцев, предшествующих отчетной дате;

- собственные средства (капитал) на отчетную дату;

- собственные средства (капитал) на аналогичную дату прошлого года.

2.2.3. Показатель рентабельности инвестиций (ПР3) определяется как процентное отношение результата инвестирования (размещения) средств к среднеарифметической сумме стоимости инвестированных активов по формуле:

,

где:

- результат инвестирования (размещения) средств за последние двенадцать месяцев, предшествующих отчетной дате;

- инвестиционные активы (финансовые вложения (за исключением денежных эквивалентов), денежные средства и денежные эквиваленты) на отчетную дату;

- инвестиционные активы (финансовые вложения (за исключением денежных эквивалентов), денежные средства и денежные эквиваленты) на аналогичную дату прошлого года.

2.2.4. Показатель рентабельности страховщика (ПР4) определяется как процентное отношение чистой прибыли к заработанным страховым премиям - нетто-перестрахование (за исключением страховщиков, осуществляющих страхование жизни) по формуле:

,

где:

- чистая прибыль за последние двенадцать месяцев, предшествующих отчетной дате;

- заработанные страховые премии - нетто-перестрахование за последние двенадцать месяцев, предшествующих отчетной дате.

2.3.1. Показатель текущей ликвидности активов (ПЛ1) определяется как процентное отношение стоимости ликвидных активов к сумме текущих обязательств по формуле:

,

где:

- ликвидные активы: денежные средства и денежные эквиваленты, банковские вклады (депозиты), государственные и муниципальные ценные бумаги, акции, облигации, инвестиционные паи паевых инвестиционных фондов, жилищные сертификаты, за исключением вложений в дочерние, зависимые общества и другие лица, являющиеся связанными сторонами, на отчетную дату;

- текущие обязательства: страховые резервы за вычетом доли перестраховщиков в них, кредиторская задолженность по операциям страхования, сострахования, кредиторская задолженность по операциям перестрахования, задолженность перед страховщиками по прямому возмещению убытков и прочая кредиторская задолженность на отчетную дату;

- коэффициент риска, определенный исходя из уровня кредитного рейтинга активов страховщика, связанных с банками, перестраховщиками, эмитентами или выпуском ценных бумаг. Уровни кредитных рейтингов и соответствующие им коэффициенты риска устанавливаются Советом директоров Банка России.

2.3.2. Показатель уровня неликвидных активов (ПЛ2) определяется как процентное отношение стоимости долговых ценных бумаг дочерних и зависимых обществ и предоставленных им займов и долговых ценных бумаг других организаций (за исключением организаций, имеющих рейтинг не ниже нижней границы уровня, установленного Советом директоров Банка России, по классификации рейтинговых агентств, включенных в установленный Советом директоров Банка России перечень рейтинговых агентств) и предоставленных им займов к сумме инвестированных активов, по формуле:

,

где:

ДЦБ - долговые ценные бумаги дочерних и зависимых обществ и предоставленные им займы: векселя, облигации, предоставленные займы, вклады в уставные капиталы и вложения в дочерние, зависимые общества и другие лица, являющиеся связанными сторонами, за исключением организаций, имеющих рейтинг не ниже нижней границы уровня, установленного Советом директоров Банка России, по классификации рейтинговых агентств, включенных в установленный Советом директоров Банка России перечень рейтинговых агентств, на отчетную дату;

- инвестиционные активы: финансовые вложения (за исключением денежных эквивалентов), денежные средства и денежные эквиваленты на отчетную дату.

2.3.3. Показатель обеспеченности заявленных убытков - нетто-перестрахование высоколиквидными активами (ПЛ3) определяется как процентное отношение стоимости высоколиквидных активов к размеру резерва заявленных, но неурегулированных убытков за вычетом доли перестраховщиков в резерве заявленных, но неурегулированных убытков (за исключением страховщиков, осуществляющих страхование жизни), по формуле:

,

где:

- высоколиквидные активы: денежные средства и денежные эквиваленты и банковские вклады (депозиты) на отчетную дату;

- резерв заявленных, но неурегулированных убытков, за вычетом доли перестраховщиков в резерве заявленных, но неурегулированных убытков, на отчетную дату.

2.3.4. Показатель доли дебиторской задолженности по операциям страхования, сострахования и перестрахования в активах (ПЛ4) определяется как процентное отношение суммы дебиторской задолженности по операциям страхования, сострахования и перестрахования к общей сумме активов по формуле:

,

где:

SUM ДЗ - дебиторская задолженность по операциям страхования, сострахования и перестрахования, уменьшенная на сумму просроченной дебиторской задолженности по операциям страхования, сострахования и перестрахования, на отчетную дату;

А - общая сумма активов на отчетную дату.

2.5.1. Показатель надежности актива "доля перестраховщиков в страховых резервах" (ПП1) определяется как процентное отношение суммы долей перестраховщиков в страховых резервах с учетом степени риска к общей стоимости доли перестраховщиков в страховых резервах по формуле:

,

где:

- доля перестраховщиков в страховых резервах по каждому перестраховщику на отчетную дату;

ДП - доля перестраховщиков в страховых резервах на отчетную дату;

- коэффициент риска, определенный исходя из уровня кредитного рейтинга активов страховщика, связанных с банками, перестраховщиками, эмитентами или выпуском ценных бумаг. Уровни кредитных рейтингов и соответствующие им коэффициенты риска устанавливаются Советом директоров Банка России.

2.5.2. Показатель доли перестраховщиков в страховых резервах (ПП2) определяется как процентное отношение суммы доли перестраховщиков в страховых резервах к величине страховых резервов на отчетную дату (за исключением страховщиков, осуществляющих страхование жизни) по формуле:

,

где:

ДП - доля перестраховщиков в страховых резервах по страхованию иному, чем страхование жизни, на отчетную дату;

SUM CP - сумма резерва незаработанной премии, резерва заявленных, но неурегулированных убытков и резерва произошедших, но незаявленных убытков по страхованию иному, чем страхование жизни, рассчитанных в соответствии с Правилами формирования страховых резервов по страхованию иному, чем страхование жизни, на отчетную дату.

2.6.1. Показатель изменения собственных средств (капитала) (ПД1) определяется как процентное отношение величины собственных средств (капитала) на отчетную дату к величине собственных средств (капитала) на аналогичную дату прошлого года по формуле:

,

где:

- собственные средства (капитал) на отчетную дату;

- собственные средства (капитал) на аналогичную дату прошлого года.

2.6.2. Показатель изменения активов (ПД2) определяется как процентное отношение стоимости активов на отчетную дату к стоимости активов на аналогичную дату прошлого года по формуле:

,

где:

- общая сумма активов на отчетную дату;

- общая сумма активов на аналогичную дату прошлого года.

2.6.3. Показатель динамики страховой премии - нетто-перестрахование (ПД3) определяется как процентное отношение страховой премии - нетто- перестрахование за отчетный период к страховой премии - нетто- перестрахование за аналогичный период прошлого года по формуле:

,

где:

- страховая премия - нетто-перестрахование за отчетный период;

- страховая премия - нетто-перестрахование за аналогичный период прошлого года.