Приложение А. Определение терминов

Информация об изменениях:

МСФО (IFRS) 15 "Выручка по договорам с покупателями" в приложение внесены изменения, вступающие в силу на территории РФ: для добровольного применения организациями - со дня официального опубликования названного документа; для обязательного применения организациями - в отношении годовых периодов, начинающихся 1 января 2018 г. или после этой даты

См. текст приложения в предыдущей редакции

Приложение А

 

Определение терминов

С изменениями и дополнениями от:

27 июня 2016 г.

 

Настоящее приложение является неотъемлемой частью данного стандарта.

 

Прекращение признания

Исключение ранее признанного финансового актива или финансового обязательства из отчета о финансовом положении организации.

Производный инструмент

Финансовый инструмент или иной договор, находящийся в сфере применения настоящего стандарта (см. пункт 2.1) и обладающий всеми тремя следующими характеристиками:

 

(а) его стоимость меняется в результате изменения определенной процентной ставки, цены финансового инструмента, цены товара, валютного курса, индекса цен или ставок, кредитного рейтинга или кредитного индекса или иной переменной (иногда называемой "базовой"), при условии, что указанная переменная - если это нефинансовая переменная - не является специфичной для какой-либо из сторон по договору;

 

(b) для его приобретения не требуется первоначальная чистая инвестиция или требуется сравнительно небольшая первоначальная чистая инвестиция по сравнению с другими видами договоров, которые, согласно ожиданиям, реагировали бы аналогичным образом на изменения рыночных факторов; и

 

(с) расчеты по нему будут осуществлены на некоторую дату в будущем.

Справедливая стоимость

Сумма, на которую может быть обменян актив или исполнено обязательство при совершении операции между хорошо осведомленными, желающими совершить такую операцию независимыми сторонами.*

Договор финансовой гарантии

Договор, согласно которому выпустившая его сторона обязана произвести определенные выплаты контрагенту для возмещения убытка, понесенного последним в результате того, что указанный в договоре должник не смог совершить платеж в сроки, установленные первоначальными или пересмотренными условиями долгового инструмента.

Финансовое обязательство, оцениваемое по справедливой стоимости через прибыль или убыток

Финансовое обязательство, которое удовлетворяет любому из нижеследующих условий:

 

(a) оно соответствует определению финансового обязательства, предназначенного для торговли;

 

(b) при первоначальном признании оно было классифицировано по усмотрению организации как оцениваемое по справедливой стоимости через прибыль или убыток в соответствии с пунктом 4.2.2 или 4.3.5.

Предназначенный для торговли

Финансовый актив или финансовое обязательство, которые:

 

(а) приобретены или приняты, главным образом, с целью продажи или обратной покупки в ближайшем будущем;

 

(b) при первоначальном признании являются частью портфеля определенных финансовых инструментов, которые управляются как единая группа, и недавняя практика свидетельствует о том, что операции с ними совершались с целью получения краткосрочной прибыли; или

 

(с) являются производными инструментами (за исключением производного инструмента, представляющего собой договор финансовой гарантии или инструмент, определенный по усмотрению организации в качестве инструмента хеджирования и являющийся эффективным в этом качестве).

Дата

реклассификации

Первый день первого отчетного периода, следующего за изменением бизнес-модели, вследствие которого организация реклассифицирует финансовые активы.

Покупка или продажа на стандартных условиях

Покупка или продажа финансового актива в рамках договора, по условиям которого требуется поставка актива в пределах срока, установленного правилами или соглашениями, принятыми на соответствующем рынке.

Дивиденды

Распределения прибылей между держателями долевых инструментов пропорционально принадлежащим им долям в капитале определенного класса.

 

Определения представленных ниже терминов, приведенные в пункте 11 МСФО (IAS) 32, пункте 9 МСФО (IAS) 39 или Приложении А МСФО (IFRS) 7, используются в настоящем стандарте в соответствии со значениями, указанными в МСФО (IAS) 32, МСФО (IAS) 39 или МСФО (IFRS) 7:

(a) амортизированная стоимость финансового актива или финансового обязательства;

(b) кредитный риск;

(c) метод эффективной процентной ставки;

(d) долевой инструмент;

(e) финансовый актив;

(f) финансовый инструмент;

(g) финансовое обязательство;

(i) объект хеджирования;

(i) инструмент хеджирования;

(j) цена сделки.

 

____________________________

* Пункты 5.4.1-5.4.3 и В5.4.1-В5.4.17 содержат требования в отношении определения справедливой стоимости финансового актива или финансового обязательства.

Откройте актуальную версию документа прямо сейчас или получите полный доступ к системе ГАРАНТ на 3 дня бесплатно!

Получить доступ к системе ГАРАНТ

Если вы являетесь пользователем интернет-версии системы ГАРАНТ, вы можете открыть этот документ прямо сейчас или запросить по Горячей линии в системе.