Приложение N 18. Форма N 7-НДФЛ (квартальная) "Отчет о налоговой базе и структуре начислений по расчету сумм налога на доходы физических лиц за 2017 год, исчисленных и удержанных налоговым агентом"

Приложение N 18
УТВЕРЖДЕНО
приказом ФНС России
от 30 ноября 2016 г. N ММВ-7-1/647@

ОТЧЕТНОСТЬ ФЕДЕРАЛЬНОЙ НАЛОГОВОЙ СЛУЖБЫ

ГАРАНТ:

О проведении ежеквартального мониторинга отчета 7-НДФЛ см. письмо Федеральной налоговой службы от 16 ноября 2017 г. N ГД-4-11/23247@

ОТЧЕТ о налоговой базе и структуре начислений по расчету сумм налога на доходы физических лиц за 2017 год, исчисленных и удержанных налоговым агентом по состоянию на _____________ ____________________________________________________________________ (по Российской Федерации, по субъекту Российской Федерации, по муниципальному образованию) ____________________________________________________________________
Представляется:	Сроки представления	Код формы	7NF
ФКУ "Налог-сервис" ФНС России:	По состоянию на	Форма N 7-НДФЛ
- по муниципальным образованиям	1 квартал - 22 июня 2017	Утверждена приказом ФНС России
- по субъектам Российской Федерации	полугодие - 22 сентября 2017	от 30 ноября 2016 г. N ММВ-7-1/647@
- по Российской Федерации	девять месяцев - 22 декабря 2017
	Год - 22 мая 2018 (по итогам за 2017 год)	Квартальная
	Код ОКТМО	Наименование
По муниципальному образованию

Раздел I. Обобщенные показатели по налоговым ставкам и суммам налога на доходы физических лиц, исчисленным и удержанным налоговым агентом по данным формы 6-НДФЛ

Наименование показателей	Код строки	Всего	13%	30%	9%	35%	15%	по иным налоговым ставкам
А	Б	1	2	3	4	5	6	7
Количество налоговых агентов, представивших расчет по форме 6-НДФЛ о доходах 2017 года (единиц)	1010		X	X	X	X	X	X
Количество актуальных расчетов по форме 6-НЛФЛ всего, в том числе (единиц)	1020		X	X	X	X	X	X
представленных по телекоммуникационным каналам (единиц)	1030		X	X	X	X	X	X
представленных на бумажном носителе (единиц)	1040		X	X	X	X	X	X
Сумма начисленного дохода (руб.)	1050
в том числе сумма начисленного дохода в виде дивидендов (руб.)	1060			X	X	X
Сумма налоговых вычетов (руб.)	1070				X	X
Сумма исчисленного налога (руб.)	1080
в том числе сумма исчисленного налога на доходы в виде дивидендов (руб.)	1090			X	X	X
Сумма фиксированного авансового платежа (руб.)	1100			X	X	X	X	X
Количество физических лиц, получивших доход в 2017 году по всем налоговым ставкам (чел.)	1110		X	X	X	X	X	X
Сумма удержанного налога (руб.)	1120		X	X	X	X	X	X
Сумма налога, не удержанная налоговым агентом (руб.)	1130		X	X	X	X	X	X
Сумма налога, возвращенная налоговым агентом (руб.)	1140		X	X	X	X	X	X
Контрольная сумма	1200

Методические указания
по порядку составления отчета по форме N 7-НДФЛ "Отчет о налоговой базе и структуре начислений по расчету сумм налога на доходы физических лиц за 2017 год, исчисленных и удержанных налоговым агентом"

1. Отчет о налоговой базе и структуре начислений по расчету сумм налога на доходы физических лиц за 2017 год, исчисленных и удержанных налоговым агентом (далее - отчет) формируется на федеральном уровне Федеральным казенным учреждением "Налог-Сервис" ФНС России (далее ФКУ "Налог-Сервис" ФНС России).

2. Отчет составляется и представляется ФКУ "Налог-Сервис" ФНС России:

за 1 квартал 2017 года;

полугодие 2017 года;

девять месяцев 2017 года;

2017 год.

2.1. Отчет за первый квартал составляется ФКУ "Налог-Сервис" ФНС России и представляется:

По муниципальным образованиям:

- не позднее 22.06.2017 в Управление налогообложения доходов физических лиц и администрирования страховых взносов;

- не позднее 30.06.2017 в соответствующие управления ФНС России по субъектам Российской Федерации.

Управления ФНС России по субъектам Российской Федерации не позднее 07.07.2017 представляют отчеты по муниципальным образованиям в финансовый орган каждого субъекта Российской Федерации и в соответствующие Инспекции ФНС России. Не позднее 12.07.2017 Инспекции ФНС России представляют отчеты по муниципальным образованиям в соответствующие муниципальные образования.

По субъектам Российской Федерации:

- не позднее 22.06.2017 - в Управление налогообложения доходов физических лиц и администрирования страховых взносов;

- не позднее 30.06.2017 в соответствующие управления ФНС России по субъектам Российской Федерации.

Управления ФНС России по субъектам Российской Федерации не позднее 07.07.2017 представляют отчет в финансовый орган субъекта Российской Федерации.

По Российской Федерации не позднее 22.06.2017 в Управление налогообложения доходов физических лиц и администрирования страховых взносов.

2.2. Отчет за полугодие 2017 года составляется ФКУ "Налог-Сервис" ФНС России и представляется:

По муниципальным образованиям:

- не позднее 22.09.2017 в Управление налогообложения доходов физических лиц и администрирования страховых взносов;

- не позднее 03.10.2017 в соответствующие управления ФНС России по субъектам Российской Федерации.

Управления ФНС России по субъектам Российской Федерации не позднее 10.10.2017 представляют отчеты по муниципальным образованиям в финансовый орган каждого субъекта Российской Федерации и в соответствующие Инспекции ФНС России. Не позднее 16.10.2017 Инспекции ФНС России представляют отчеты по муниципальным образованиям в соответствующие муниципальные образования.

По субъектам Российской Федерации:

- не позднее 22.09.2017 - в Управление налогообложения доходов физических лиц и администрирования страховых взносов;

- не позднее 03.10.2017 в соответствующие управления ФНС России по субъектам Российской Федерации.

Управления ФНС России по субъектам Российской Федерации не позднее 10.10.2017 представляют отчет в финансовый орган субъекта Российской Федерации.

По Российской Федерации не позднее 22.09.2017 в Управление налогообложения доходов физических лиц и администрирования страховых взносов.

2.3. Отчет за девять месяцев 2017 года составляется ФКУ "Налог-Сервис" ФНС России и представляется:

По муниципальным образованиям:

- не позднее 22.12.2017 в Управление налогообложения доходов физических лиц и администрирования страховых взносов;

- не позднее 09.01.2018 в соответствующие управления ФНС России по субъектам Российской Федерации.

Управления ФНС России по субъектам Российской Федерации не позднее 16.01.2018 представляют отчеты по муниципальным образованиям в финансовый орган каждого субъекта Российской Федерации и в соответствующие Инспекции ФНС России. Не позднее 19.01.2018 Инспекции ФНС России представляют отчеты по муниципальным образованиям в соответствующие муниципальные образования.

По субъектам Российской Федерации:

- не позднее 22.12.2017 - в Управление налогообложения доходов физических лиц и администрирования страховых взносов;

- не позднее 09.01.2018 в соответствующие управления ФНС России по субъектам Российской Федерации.

Управления ФНС России по субъектам Российской Федерации не позднее 16.01.2018 представляют отчет в финансовый орган субъекта Российской Федерации.

По Российской Федерации не позднее 22.12.2017 в Управление налогообложения доходов физических лиц и администрирования страховых взносов.

2.4. Отчет за 2017 год составляется ФКУ "Налог-Сервис" ФНС России и представляется:

по муниципальным образованиям:

- не позднее 22.05.2018 в Управление налогообложения доходов физических лиц и администрирования страховых взносов;

- и не позднее 01.06.2018 - в соответствующие управления ФНС России по субъектам Российской Федерации.

Управления ФНС России по субъектам Российской Федерации не позднее 08.06.2018 представляют отчеты по муниципальным образованиям в финансовый орган субъекта Российской Федерации и в соответствующие Инспекции ФНС России. Не позднее 12.06.2018 Инспекции ФНС России представляют отчеты по муниципальным образованиям в соответствующие муниципальные образования.

По субъектам Российской Федерации:

- не позднее 22.05.2018 в Управление налогообложения доходов физических лиц и администрирования страховых взносов;

- не позднее 01.06.2018 в соответствующие управления ФНС России по субъектам Российской Федерации.

Управления ФНС России по субъектам Российской Федерации не позднее 08.06.2018 представляют отчет в финансовый орган субъекта Российской Федерации.

По Российской Федерации:

- не позднее 22.05.2018 в Управление налогообложения доходов физических лиц и администрирования страховых взносов.

3. Отчет формируется на основании расчетов сумм налога на доходы физических лиц, исчисленных и удержанных налоговым агентом по форме 6-НДФЛ за 2017 год, содержащихся в информационном ресурсе федерального уровня "Сведения о физических лицах", утвержденном приказом ФНС России от 27.03.2015 N ММВ-8-11/16дсп@ "Об утверждении Порядка формировании и ведения информационного ресурса "Сведения о физических лицах" и признании утратившими силу приказов ФНС России" и Приказом ФНС России от 12.01.2016 N ММВ-8-11/1дcп@ "О внесении изменений в Порядок формирования и ведения информационного ресурса "Сведения о физических лицах", утвержденным приказом ФНС России от 27.03.2015 N ММВ-8-11/16дcп@".

Показатели разделов отчета заполняются согласно данным, содержащимся в представленных налоговыми агентами расчетов сумм налога на доходы физических лиц, исчисленных и удержанных налоговым агентом по форме 6-НДФЛ за 2017 год, утвержденной приказом ФНС России от 14.10.2015 N ММВ-7-11/450@ "Об утверждении формы расчета сумм налога на доходы физических лиц, исчисленных и удержанных налоговым агентом (форма 6-НДФЛ), порядка ее заполнения и представления, а также формата представления расчета сумм налога на доходы физических лиц, исчисленных и удержанных налоговым агентом, в электронной форме", зарегистрированной в Минюсте России 30.10.2015 за регистрационным номером 39578.

Показатели отчета заполняются согласно данным, содержащимся в представленных налоговыми агентами расчетов сумм налога на доходы физических лиц, исчисленных и удержанных налоговым агентом по форме 6-НДФЛ за отчетные периоды и за 2017 год (далее - Расчет) в налоговые органы в соответствии с пунктом 2 статьи 230 Налогового кодекса Российской Федерации (далее - Кодекс).

В отчет включаются, в том числе Расчеты по ликвидированным (реорганизованным) организациям.

3.1. Отчет в разрезе муниципальных образований формируется:

- по Расчету за 2017 год по форме 6-НДФЛ - в соответствии с кодом ОКТМО, указанным в титульном листе формы 6-НДФЛ. Формирование указанного отчета в ФКУ "Налог-Сервис" ФНС России по срокам не должно превышать 5 календарных дней с момента запуска процедуры формирования отчета. При этом при суммировании показателей учитываются значения показателей в рублях и копейках, а полученная сумма определяется в полных рублях. Сумма менее 50 копеек отбрасывается, а 50 копеек и более округляется до полного рубля.

3.2. Отчет в разрезе субъектов Российской Федерации формируется суммированием отчетов по соответствующим муниципальным образованиям.

3.3. Отчет по Российской Федерации формируется суммированием отчетов по субъектам Российской Федерации.

3.4. Отчет формируется с квартальной периодичностью нарастающим итогом:

за 1 квартал исходя из актуальных Расчетов за 1 квартал по состоянию информационных ресурсов на 12 июня 2017 года по кодам периодов представления "21", "51" Приложения N 1 к Порядку заполнения и представления расчета сумм налога на доходы физических лиц, исчисленных и удержанных налоговым агентом по форме 6-НДФЛ (далее - Приложение N 1);

за полугодие исходя из актуальных Расчетов за полугодие по состоянию информационных ресурсов на 12 сентября 2017 года по кодам периодов представления "31", "51" Приложения N 1;

за девять месяцев исходя из актуальных Расчетов за девять месяцев по состоянию информационных ресурсов на 12 декабря 2017 года по кодам периодов представления "33", "53" Приложения N 1;

за год исходя из актуальных Расчетов за год по состоянию информационных ресурсов на 10 мая 2018 года по кодам периодов представления "34", "90" Приложения N 1.

Раздел I. Обобщенные показатели по налоговым ставками суммам налога на доходы физических лиц, исчисленным и удержанным налоговым агентом по данным формы 6-НДФЛ

Наименование показателя	Код строки	Описание порядка формирования показателей
1	2	3
Количество налоговых агентов, представивших расчет по форме 6-НДФЛ	1010	указывается количество налоговых агентов, представивших расчет по форме 6-НДФЛ на отчетную дату, включая налоговых агентов - организаций, имеющих обособленные подразделения
Количество актуальных расчетов по форме 6-НДФЛ всего, в том числе	1020	указывается количество зарегистрированных актуальных налоговых расчетов по форме 6-НДФЛ о доходах 2017 года на отчетную дату, в том числе с внесенными изменениями и дополнениями (корректирующих) по графе 1 расчета, включая актуальные расчеты по обособленным подразделениям
представленных по телекоммуникационным каналам связи	1030	указывается количество зарегистрированных актуальных налоговых расчетов по форме 6-НДФЛ о доходах 2017 года на отчетную дату, в том числе с внесенными изменениями и дополнениями (корректирующих), представленных по телекоммуникационным каналам связи из строки 1020
представленных на бумажном носителе	1040	указывается количество зарегистрированных актуальных налоговых расчетов по форме 6-НДФЛ о доходах 2017 года на отчетную дату, в том числе с внесенными изменениями и дополнениями (корректирующих), представленных на бумажном носителе из строки 1020
Сумма начисленного дохода	1050	формируется на основании данных, указанных в строке 020 (обобщенная по всем физическим лицам сумма начисленного дохода нарастающим итогом с начала налогового периода) раздела 1 "Обобщенные показатели" расчета по форме 6-НДФЛ
в том числе сумма начисленного дохода в виде дивидендов	1060	формируется на основании данных, указанных в строке 025 (обобщенная по всем физическим лицам сумма начисленного дохода в виде дивидендов нарастающим итогом с начала налогового периода) раздела 1 "Обобщенные показатели" расчета по форме 6-НДФЛ
Сумма налоговых вычетов	1070	формируется на основании данных, указанных в строке 030 (обобщенная по всем физическим лицам сумма налоговых вычетов, уменьшающих доход, подлежащий налогообложению, нарастающим итогом с начала налогового периода) раздела 1 "Обобщенные показатели" расчета по форме 6-НДФЛ
Сумма исчисленного налога	1080	формируется на основании данных, указанных в строке 040 (обобщенная по всем физическим лицам сумма исчисленного налога нарастающим итогом с начала налогового периода) раздела 1 "Обобщенные показатели" расчета по форме 6-НДФЛ
в том числе сумма исчисленного налога на доходы в виде дивидендов	1090	формируется на основании данных, указанных в строке 045 (обобщенная по всем физическим лицам сумма исчисленного налога на доходы в виде дивидендов нарастающим итогом с начала налогового периода) раздела 1 "Обобщенные показатели" расчета по форме 6-НДФЛ
Сумма фиксированного авансового платежа	1100	формируется на основании данных, указанных в строке 050 (обобщенная по всем физическим лицам сумма фиксированных авансовых платежей, принимаемая в уменьшение суммы исчисленного налога с начала налогового периода) раздела 1 "Обобщенные показатели" расчета по форме 6-НДФЛ
Количество физических лиц, получивших доход в 2017 году, облагаемый по всем налоговым ставкам	1110	формируется на основании данных, указанных в строке 060 (общее количество физических лиц, получивших в налоговом периоде облагаемый налогом доход) раздела 1 "Обобщенные показатели" расчета по форме 6-НДФЛ (итоговые показатели)
Сумма удержанного налога по всем налоговым ставкам	1120	формируется на основании данных, указанных в строке 070 (общая сумма удержанного налога нарастающим итогом с начала налогового периода) раздела 1 "Обобщенные показатели" расчета по форме 6-НДФЛ (итоговые показатели)
Сумма налога, не удержанная налоговым агентом по всем налоговым ставкам	1130	формируется на основании данных, указанных в строке 080 (общая сумма налога, не удержанная налоговым агентом, нарастающим итогом с начала налогового периода) раздела 1 "Обобщенные показатели" расчета по форме 6-НДФЛ (итоговые показатели)
Сумма налога, возвращенная налоговым агентом по всем налоговым ставкам	1140	формируется на основании данных, указанных в строке 090 (общая сумма налога, возвращенная налоговым агентом налогоплательщикам в соответствии со статьей 231 Налогового кодекса Российской Федерации, нарастающим итогом с начала налогового периода) раздела 1 "Обобщенные показатели" расчета по форме 6-НДФЛ (итоговые показатели)

Описание контрольных соотношений показателей формы N 7-НДФЛ "Отчет о налоговой базе и структуре начислений по расчету сумм налога на доходы физических лиц за 2017 год, исчисленных и удержанных налоговым агентом"

Раздел I по строкам:

строка 1020 = строка 1030 + строка 1040 по гр. 1

строка 1200 = сумме строк с 1010 по 1140

строка 1050 > строки 1060

строка 1080 > строки 1090

графа 1 = графа 2 + графа 3 + графа 4 + графа 5 + графа 6 + графа 7 (по строкам 1050, 1080)

графа 1 = графа 2 + графа 6 + графа 7 (по строкам 1060, 1090)

графа 1 = графа 2 + графа 3 + графа 6 + графа 7 (по строке 1070)

графа 1 = графе 2 (по строке 1100)

Ответственный за проведение консультаций по заполнению отчета 7-НДФЛ: Лебедева Татьяна Анатольевна (495) 913-05-91, ВТС (99) 16-90