Откройте актуальную версию документа прямо сейчас
Если вы являетесь пользователем интернет-версии системы ГАРАНТ, вы можете открыть этот документ прямо сейчас или запросить по Горячей линии в системе.
Вход
Купить систему ГАРАНТ
Получить демо-доступ
Узнать стоимость
Информационный банк
Подобрать комплект
Семинары
- Главная
- Письмо Федеральной налоговой службы от 26 января 2017 г. N ЕД-4-15/1281@ "О направлении разъяснений в отношении риск-ориентированного подхода к проведению камеральных налоговых проверок налоговых деклараций, в которых отражены операции, не подлежащие налогообложению НДС в соответствии с п. 2 и п. 3 ст. 149 НК РФ" (документ утратил силу)
- Приложение N 3. Пример заполнения реестра документов, подтверждающих обоснованность применения налоговых льгот
Приложение N 3. Пример заполнения реестра документов, подтверждающих обоснованность применения налоговых льгот
Приложение N 3
Пример заполнения реестра документов, подтверждающих обоснованность применения налоговых льгот (направляется только в налоговый орган)
Реестр
документов, подтверждающих обоснованность применения налоговых льгот ООО "Барбарис" в разрезе кодов операций, к Декларации за __ квартал ______ года
|
Код операции |
в том числе: |
Сумма необлагаемых операций в разрезе видов (групп, направлений) необлагаемых операций, отраженных в налоговой декларации, руб. |
Наименование контрагента (покупателя) |
ИНН |
КПП |
Документы, подтверждающие обоснованность применения налоговых льгот |
|||
|
вид (группа, направление) необлагаемой операции |
Тип документа (договор, и т.д.) |
N |
Дата |
Сумма операции, руб. |
|||||
|
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
6 |
7 |
8 |
9 |
10 |
|
Вариант 1 | |||||||||
|
1010245 (Реализация услуг в сфере образования) |
Основное образование |
106 672 500 |
Георгин1 |
7709255073 |
770901001 |
Договор |
402 |
25.07.2016 |
100 000 000 |
|
П/п |
125 |
26.07.2016 |
|||||||
|
Георгин2 |
7709255074 |
770901001 |
Договор |
747 |
06.09.2016 |
5 000 000 |
|||
|
Документ1 |
126 |
10.09.2016 |
|||||||
|
Георгин3 |
7709255070 |
770901001 |
Договор |
211 |
08.08.2016 |
1 000 000 |
|||
|
Документ1 |
127 |
08.08.2016 |
|||||||
|
Георгин4 |
7709255071 |
770901001 |
Договор |
413 |
10.09.2016 |
500 000 |
|||
|
Документ1 |
152 |
10.09.2016 |
|||||||
|
Георгин5 |
7709255072 |
770901001 |
Договор |
182 |
10.07.2016 |
120 000 |
|||
|
Документ1 |
96 |
10.07.2016 |
|||||||
|
Георгин6 |
7709255075 |
770901001 |
Договор |
667 |
10.09.2016 |
45 000 |
|||
|
Документ1 |
852 |
11.09.2016 |
|||||||
|
Георгин7 |
7709255073 |
770901001 |
Договор |
55а |
11.08.2016 |
2 500 |
|||
|
Документ1 |
369 |
11.08.2016 |
|||||||
|
Георгин8 |
7709256073 |
770901001 |
Договор |
55б |
10.09.2016 |
2 500 |
|||
|
Документ1 |
569 |
10.09.2016 |
|||||||
|
Георгин9 |
7709255075 |
770901001 |
Договор |
55в |
10.07.2016 |
2 500 |
|||
|
Документ1 |
56 |
10.07.2016 |
|||||||
|
Дополнительное образование |
35 558 333 |
_ |
_ |
_ |
_ |
_ |
_ |
_ |
|
|
Повышение квалификации |
26 666 250 |
_ |
_ |
_ |
_ |
_ |
_ |
_ |
|
|
Всего по коду: |
х |
168 897 083 |
х |
х |
х |
х |
х |
х |
168 897 083 |
|
Вариант 2 |
|
||||||||
|
1010245 (Реализация услуг в сфере образования) |
Основное образование |
106 667 500 |
Ромашка4 |
7709255073 |
770901001 |
Документ1 |
400 |
25.07.2016 |
100 000 000 |
|
Ромашка5 |
7709255074 |
770901001 |
Документ2 |
500 |
06.09.2016 |
5 000 000 |
|||
|
Ромашка1 |
7709255070 |
770901001 |
Документ3 |
100 |
08.08.2016 |
1 000 000 |
|||
|
___ |
___ |
___ |
Документ4 |
___ |
___ |
___ |
|||
|
Ромашка2 |
7709255071 |
770901001 |
Документ5 |
200 |
10.09.2016 |
500 000 |
|||
|
Ромашка3 |
7709255072 |
770901001 |
Документ6 |
300 |
10.07.2016 |
120 000 |
|||
|
Ромашка6 |
7709255075 |
770901001 |
Документ7 |
600 |
10.09.2016 |
45 000 |
|||
|
Ромашка7 |
7709255073 |
770901001 |
Документ8 |
25а |
11.08.2016 |
2 500 |
|||
|
Дополнительное образование |
29 555 833 |
_ |
_ |
_ |
_ |
_ |
_ |
_ |
|
|
Повышение квалификации |
24 789 213 |
_ |
_ |
_ |
_ |
_ |
_ |
_ |
|
|
Всего по коду: |
|
161 012 546 |
х |
х |
х |
х |
х |
х |
161 012 546 |
|
Вариант 3 | |||||||||
|
1010245 (Реализация услуг в сфере образования) |
Основное образование |
26 845 000 |
Лютик1 |
7716024323 |
770901001 |
Документ1 |
200 |
10.07.2016 |
23 000 000 |
|
Лютик0 |
7716024322 |
770901001 |
Документ2 |
100 |
10.09.2016 |
3 000 000 |
|||
|
Лютик2 |
7716024324 |
770901001 |
Документ3 |
300 |
10.09.2016 |
745 000 |
|||
|
Лютик4 |
7716024325 |
770901001 |
Документ4 |
400 |
11.08.2016 |
15 000 |
|||
|
Лютик5 |
7716024326 |
770901001 |
Документ5 |
407 |
10.09.2016 |
15 000 |
|||
|
Лютик6 |
7716024327 |
770901001 |
Документ6 |
414 |
10.07.2016 |
15 000 |
|||
|
Лютик7 |
7716024328 |
770901001 |
Документ7 |
421 |
10.09.2016 |
15 000 |
|||
|
Лютик8 |
7716025325 |
770901001 |
Документ8 |
428 |
24.07.2016 |
15 000 |
|||
|
Лютик9 |
7716028324 |
770901001 |
Документ9 |
435 |
11.08.2016 |
15 000 |
|||
|
Лютик3 |
7716024325 |
770901001 |
Документ10 |
300а |
24.07.2016 |
10 000 |
|||
|
|
Дополнительное образование |
15 386 974 |
_ |
_ |
_ |
_ |
_ |
_ |
_ |
|
|
Повышение квалификации |
8 523 732 |
_ |
_ |
_ |
_ |
_ |
_ |
_ |
|
Всего по коду: |
|
50 755 706 |
х |
х |
х |
х |
х |
х |
50 755 706 |
|
Вариант 4 | |||||||||
|
1010211 (медицина) |
- |
4 447 499 |
Гортензия1 |
7716066255 |
771601001 |
Документ1 |
100 |
10.07.2016 |
2 000 000 |
|
Гортензия2 |
7716067244 |
771601001 |
Документ2 |
200 |
10.09.2016 |
100 000 |
|||
|
Гортензия3 |
7716022594 |
771601001 |
Документ3 |
300 |
06.09.2016 |
900 000 |
|||
|
Гортензия4 |
7716023597 |
771601001 |
Документ4 |
400 |
08.08.2016 |
333 444 |
|||
|
Гортензия5 |
7718026654 |
771801001 |
Документ5 |
401 |
08.08.2016 |
327 500 |
|||
|
Гортензия6 |
7710022544 |
771001010 |
Документ6 |
4021 |
08.08.2016 |
286 555 |
|||
|
Гортензия7 |
7734058111 |
773401001 |
Документ7 |
43 |
23.07.2016 |
250 000 |
|||
|
Гортензия8 |
7716022111 |
771601001 |
Документ8 |
600 |
24.07.2016 |
250 000 |
|||
|
Всего по коду: |
|
4 447 499 |
х |
х |
х |
х |
х |
х |
4 447 499 |
Пример расчета объема документов, подлежащих истребованию в разрезе кодов операций
|
На примере представленного Реестра | ||||||
|
Порядковый N документа "под операцию" (в разрезе видов (групп, направлений) необлагаемой операции) |
Типовой договор представлен (1-да; 2-нет) |
Уровень налогового риска по данным СУР АСК "НДС-2" (высокий, средний, низкий) |
Код операции применен впервые Статус кода операции (1 - применен впервые, 2 - применялся ранее) |
Наличие нарушений по коду операции в предыдущих налоговых декларациях ( 1 - да, 2- нет) |
Определение объема документов, подлежащих истребованию в разрезе кодов операций (согласно Приложению N 2 к письму) |
Статус истребования документа (да/нет) |
|
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
6 |
7 |
|
Вариант 1 | ||||||
|
1 |
1 |
средний |
1 |
2 |
18*40%=7 |
да |
|
2 |
|
|
|
|
|
да |
|
3 |
|
|
|
|
|
да |
|
4 |
|
|
|
|
|
да |
|
5 |
|
|
|
|
|
нет |
|
6 |
|
|
|
|
|
|
|
7 |
|
|
|
|
|
нет |
|
8 |
|
|
|
|
|
|
|
9 |
|
|
|
|
|
нет |
|
10 |
|
|
|
|
|
|
|
11 |
|
|
|
|
|
да |
|
12 |
|
|
|
|
|
да |
|
13 |
|
|
|
|
|
нет |
|
14 |
|
|
|
|
|
|
|
15 |
|
|
|
|
|
нет |
|
16 |
|
|
|
|
|
|
|
17 |
|
|
|
|
|
да |
|
18 |
|
|
|
|
|
|
|
1...15 |
_ |
_ |
_ |
_ |
15*40%=6 |
_ |
|
1_20 |
_ |
_ |
_ |
_ |
20*40%=8 |
_ |
|
53 |
х |
х |
х |
х |
53*40%=21 (7+6+8) |
х |
|
Вариант 2 | ||||||
|
1 |
1 |
средний |
2 |
2 |
28*10%=2,8 |
да |
|
2 |
1 |
|
|
|
|
да |
|
3 |
1 |
|
|
|
|
нет |
|
___ |
___ |
|
|
|
|
___ |
|
25 |
2 |
|
|
|
|
да |
|
26 |
1 |
|
|
|
|
нет |
|
27 |
2 |
|
|
|
|
нет |
|
28 |
2 |
|
|
|
|
нет |
|
1_20 |
_ |
_ |
_ |
_ |
20*10%=2 |
_ |
|
1_30 |
_ |
_ |
_ |
_ |
27*10%=2,7 |
_ |
|
78 |
х |
х |
х |
х |
78*10% |
х |
|
Вариант 3 | ||||||
|
1 |
1 |
низкий |
1 |
2 |
10*10%=1 |
да |
|
2 |
1 |
|
|
|
|
нет |
|
3 |
1 |
|
|
|
|
нет |
|
4 |
1 |
|
|
|
|
нет |
|
5 |
1 |
|
|
|
|
нет |
|
6 |
1 |
|
|
|
|
нет |
|
7 |
1 |
|
|
|
|
нет |
|
8 |
1 |
|
|
|
|
нет |
|
9 |
1 |
|
|
|
|
нет |
|
10 |
1 |
|
|
|
|
нет |
|
1_10 |
_ |
_ |
_ |
_ |
10*10%=1 |
_ |
|
1_20 |
_ |
_ |
_ |
_ |
20*10%=2 |
_ |
|
40 |
х |
х |
х |
х |
40*10%=4(1+2+1) |
х |
|
Вариант 4 | ||||||
|
1 |
2 |
средний |
2 |
2 |
8*10%=0,8 |
да |
|
2 |
2 |
|
|
|
|
нет |
|
3 |
2 |
|
|
|
|
нет |
|
4 |
2 |
|
|
|
|
нет |
|
5 |
2 |
|
|
|
|
нет |
|
6 |
2 |
|
|
|
|
нет |
|
7 |
2 |
|
|
|
|
нет |
|
8 |
2 |
|
|
|
|
нет |
|
8 |
х |
х |
х |
х |
х |
х |