Приложение N 3. Пример заполнения реестра документов, подтверждающих обоснованность применения налоговых льгот

Приложение N 3

 

Пример заполнения реестра документов, подтверждающих обоснованность применения налоговых льгот (направляется только в налоговый орган)

 

Реестр
документов, подтверждающих обоснованность применения налоговых льгот ООО "Барбарис" в разрезе кодов операций, к Декларации за __ квартал ______ года

 

Код операции

в том числе:

Сумма необлагаемых операций в разрезе видов (групп, направлений) необлагаемых операций, отраженных в налоговой декларации, руб.

Наименование контрагента (покупателя)

ИНН

КПП

Документы, подтверждающие обоснованность применения налоговых льгот

вид (группа, направление) необлагаемой операции

Тип документа (договор, и т.д.)

N

Дата

Сумма операции, руб.

1

2

3

4

5

6

7

8

9

10

Вариант 1

1010245 (Реализация услуг в сфере образования)

Основное образование

106 672 500

Георгин1

7709255073

770901001

Договор

402

25.07.2016

100 000 000

П/п

125

26.07.2016

Георгин2

7709255074

770901001

Договор

747

06.09.2016

5 000 000

Документ1

126

10.09.2016

Георгин3

7709255070

770901001

Договор

211

08.08.2016

1 000 000

Документ1

127

08.08.2016

Георгин4

7709255071

770901001

Договор

413

10.09.2016

500 000

Документ1

152

10.09.2016

Георгин5

7709255072

770901001

Договор

182

10.07.2016

120 000

Документ1

96

10.07.2016

Георгин6

7709255075

770901001

Договор

667

10.09.2016

45 000

Документ1

852

11.09.2016

Георгин7

7709255073

770901001

Договор

55а

11.08.2016

2 500

Документ1

369

11.08.2016

Георгин8

7709256073

770901001

Договор

55б

10.09.2016

2 500

Документ1

569

10.09.2016

Георгин9

7709255075

770901001

Договор

55в

10.07.2016

2 500

Документ1

56

10.07.2016

Дополнительное образование

35 558 333

_

_

_

_

_

_

_

Повышение квалификации

26 666 250

_

_

_

_

_

_

_

Всего по коду:

х

168 897 083

х

х

х

х

х

х

168 897 083

Вариант 2

 

1010245 (Реализация услуг в сфере образования)

Основное образование

106 667 500

Ромашка4

7709255073

770901001

Документ1

400

25.07.2016

100 000 000

Ромашка5

7709255074

770901001

Документ2

500

06.09.2016

5 000 000

Ромашка1

7709255070

770901001

Документ3

100

08.08.2016

1 000 000

___

___

___

Документ4

___

___

___

Ромашка2

7709255071

770901001

Документ5

200

10.09.2016

500 000

Ромашка3

7709255072

770901001

Документ6

300

10.07.2016

120 000

Ромашка6

7709255075

770901001

Документ7

600

10.09.2016

45 000

Ромашка7

7709255073

770901001

Документ8

25а

11.08.2016

2 500

Дополнительное образование

29 555 833

_

_

_

_

_

_

_

Повышение квалификации

24 789 213

_

_

_

_

_

_

_

Всего по коду:

 

161 012 546

х

х

х

х

х

х

161 012 546

Вариант 3

1010245 (Реализация услуг в сфере образования)

Основное образование

26 845 000

Лютик1

7716024323

770901001

Документ1

200

10.07.2016

23 000 000

Лютик0

7716024322

770901001

Документ2

100

10.09.2016

3 000 000

Лютик2

7716024324

770901001

Документ3

300

10.09.2016

745 000

Лютик4

7716024325

770901001

Документ4

400

11.08.2016

15 000

Лютик5

7716024326

770901001

Документ5

407

10.09.2016

15 000

Лютик6

7716024327

770901001

Документ6

414

10.07.2016

15 000

Лютик7

7716024328

770901001

Документ7

421

10.09.2016

15 000

Лютик8

7716025325

770901001

Документ8

428

24.07.2016

15 000

Лютик9

7716028324

770901001

Документ9

435

11.08.2016

15 000

Лютик3

7716024325

770901001

Документ10

300а

24.07.2016

10 000

 

Дополнительное образование

15 386 974

_

_

_

_

_

_

_

 

Повышение квалификации

8 523 732

_

_

_

_

_

_

_

Всего по коду:

 

50 755 706

х

х

х

х

х

х

50 755 706

Вариант 4

1010211 (медицина)

-

4 447 499

Гортензия1

7716066255

771601001

Документ1

100

10.07.2016

2 000 000

Гортензия2

7716067244

771601001

Документ2

200

10.09.2016

100 000

Гортензия3

7716022594

771601001

Документ3

300

06.09.2016

900 000

Гортензия4

7716023597

771601001

Документ4

400

08.08.2016

333 444

Гортензия5

7718026654

771801001

Документ5

401

08.08.2016

327 500

Гортензия6

7710022544

771001010

Документ6

4021

08.08.2016

286 555

Гортензия7

7734058111

773401001

Документ7

43

23.07.2016

250 000

Гортензия8

7716022111

771601001

Документ8

600

24.07.2016

250 000

Всего по коду:

 

4 447 499

х

х

х

х

х

х

4 447 499

 

Пример расчета объема документов, подлежащих истребованию в разрезе кодов операций

 

На примере представленного Реестра

Порядковый N документа "под операцию" (в разрезе видов (групп, направлений) необлагаемой операции)

Типовой договор представлен (1-да; 2-нет)

Уровень налогового риска по данным СУР АСК "НДС-2" (высокий, средний, низкий)

Код операции применен впервые Статус кода операции (1 - применен впервые, 2 - применялся ранее)

Наличие нарушений по коду операции в предыдущих налоговых декларациях ( 1 - да, 2- нет)

Определение объема документов, подлежащих истребованию в разрезе кодов операций (согласно Приложению N 2 к письму)

Статус истребования документа (да/нет)

1

2

3

4

5

6

7

Вариант 1

1

1

средний

1

2

18*40%=7

да

2

 

 

 

 

 

да

3

 

 

 

 

 

да

4

 

 

 

 

 

да

5

 

 

 

 

 

нет

6

 

 

 

 

 

 

7

 

 

 

 

 

нет

8

 

 

 

 

 

 

9

 

 

 

 

 

нет

10

 

 

 

 

 

 

11

 

 

 

 

 

да

12

 

 

 

 

 

да

13

 

 

 

 

 

нет

14

 

 

 

 

 

 

15

 

 

 

 

 

нет

16

 

 

 

 

 

 

17

 

 

 

 

 

да

18

 

 

 

 

 

 

1...15

_

_

_

_

15*40%=6

_

1_20

_

_

_

_

20*40%=8

_

53

х

х

х

х

53*40%=21 (7+6+8)

х

Вариант 2

1

1

средний

2

2

28*10%=2,83

да

2

1

 

 

 

 

да

3

1

 

 

 

 

нет

___

___

 

 

 

 

___

25

2

 

 

 

 

да

26

1

 

 

 

 

нет

27

2

 

 

 

 

нет

28

2

 

 

 

 

нет

1_20

_

_

_

_

20*10%=2

_

1_30

_

_

_

_

27*10%=2,73

_

78

х

х

х

х

78*10%8 (3+2+3)

х

Вариант 3

1

1

низкий

1

2

10*10%=1

да

2

1

 

 

 

 

нет

3

1

 

 

 

 

нет

4

1

 

 

 

 

нет

5

1

 

 

 

 

нет

6

1

 

 

 

 

нет

7

1

 

 

 

 

нет

8

1

 

 

 

 

нет

9

1

 

 

 

 

нет

10

1

 

 

 

 

нет

1_10

_

_

_

_

10*10%=1

_

1_20

_

_

_

_

20*10%=2

_

40

х

х

х

х

40*10%=4(1+2+1)

х

Вариант 4

1

2

средний

2

2

8*10%=0,81

да

2

2

 

 

 

 

нет

3

2

 

 

 

 

нет

4

2

 

 

 

 

нет

5

2

 

 

 

 

нет

6

2

 

 

 

 

нет

7

2

 

 

 

 

нет

8

2

 

 

 

 

нет

8

х

х

х

х

х

х