Указание Банка России от 27 октября 2016 г. N 4168-У "О порядке определения и критериях существенности недостоверных отчетных данных, представляемых микрофинансовыми организациями в Банк России" (с изменениями и дополнениями)

Указание Банка России от 27 октября 2016 г. N 4168-У
"О порядке определения и критериях существенности недостоверных отчетных данных, представляемых микрофинансовыми организациями в Банк России"

С изменениями и дополнениями от:

17 июля 2018 г.

 

Настоящее Указание на основании части 1.2 статьи 7 Федерального закона от 2 июля 2010 года N 151-ФЗ "О микрофинансовой деятельности и микрофинансовых организациях" (Собрание законодательства Российской Федерации, 2010, N 27, ст. 3435; 2011, N 27, ст. 3880; N 49, ст. 7040; 2013, N 26, ст. 3207; N 30, ст. 4084; N 51, ст. 6683, ст. 6695; 2014, N 26, ст. 3395; 2015, N 27, ст. 4001; N 29, ст. 4357; 2016, N 1, ст. 27; N 27, ст. 4225) (далее - Федеральный закон "О микрофинансовой деятельности и микрофинансовых организациях") устанавливает порядок определения и критерии существенности недостоверных отчетных данных, представляемых микрофинансовыми организациями в Банк России, для целей осуществления Банком России контрольных и надзорных функций.

1. Порядок определения существенности недостоверных отчетных данных, представляемых микрофинансовой организацией в Банк России, состоит из следующих мероприятий, осуществляемых Банком России:

анализ отчетности, в том числе бухгалтерской (финансовой) отчетности, представляемой микрофинансовой организацией в соответствии с требованиями статьи 15 Федерального закона "О микрофинансовой деятельности и микрофинансовых организациях", акта (актов) проверки микрофинансовой организации (ее обособленного подразделения) и (или) документов или их копий, заверенных микрофинансовой организацией, полученных в ходе проверки деятельности микрофинансовой организации (ее обособленного подразделения), а также документов и информации, полученных Банком России в ходе осуществления им надзорных функций;

выявление существенно недостоверных отчетных данных, признаваемых таковыми на основании одного или нескольких критериев существенности недостоверных отчетных данных, предусмотренных пунктом 2 настоящего Указания.

2. Критериями существенности недостоверных отчетных данных являются:

Информация об изменениях:

Подпункт 2.1 изменен с 28 августа 2018 г. - Указание Банка России от 17 июля 2018 г. N 4866-У

См. предыдущую редакцию

2.1. Наличие в отчете о микрофинансовой деятельности микрофинансовой компании или в отчете о микрофинансовой деятельности микрокредитной компании, представляемых в соответствии с Указанием Банка России от 24 мая 2017 года N 4383-У "О формах, сроках и порядке составления и представления в Банк России отчетности микрофинансовыми компаниями и микрокредитными компаниями, порядке и сроках раскрытия бухгалтерской (финансовой) отчетности и аудиторского заключения микрофинансовой компании", зарегистрированным Министерством юстиции Российской Федерации 25 июля 2017 года N 47512, сведений о размере резервов на возможные потери по займам при установлении Банком России расхождения с указанными сведениями более чем на 20 процентов.

Информация об изменениях:

Подпункт 2.2 изменен с 28 августа 2018 г. - Указание Банка России от 17 июля 2018 г. N 4866-У

См. предыдущую редакцию

2.2. Наличие сведений о соблюдении микрофинансовой компанией экономических нормативов, рассчитанных в соответствии с Указанием Банка России от 24 мая 2017 года N 4382-У "Об установлении экономических нормативов для микрофинансовой компании, привлекающей денежные средства физических лиц, в том числе индивидуальных предпринимателей, и (или) юридических лиц в виде займов, и микрофинансовой компании, осуществляющей выпуск и размещение облигаций", зарегистрированным Министерством юстиции Российской Федерации 21 июня 2017 года N 47092, или микрокредитной компанией экономических нормативов, рассчитанных в соответствии с Указанием Банка России от 24 мая 2017 года N 4384-У "Об установлении экономических нормативов для микрокредитной компании, привлекающей денежные средства физических лиц, в том числе индивидуальных предпринимателей, являющихся учредителями (участниками, акционерами), и (или) юридических лиц в виде займов", зарегистрированным Министерством юстиции Российской Федерации 21 июня 2017 года N 47093, при установлении Банком России факта несоблюдения микрофинансовой компанией или микрокредитной компанией указанных экономических нормативов.

2.3. Наличие сведений о привлечении микрофинансовой организацией денежных средств физических лиц и (или) юридических лиц при установлении Банком России их фактического непривлечения.

2.4. Наличие сведений об отсутствии привлеченных микрофинансовой организацией денежных средств физических лиц и (или) юридических лиц при установлении Банком России их фактического привлечения при условии, что расхождение составляет более одной тысячи рублей.

2.5. Наличие сведений о выданном микрозайме при установлении Банком России факта отсутствия выдачи микрозайма.

2.6. Наличие сведений об отсутствии выданного микрозайма при установлении Банком России факта выдачи такого микрозайма при условии, что расхождение составляет более одной тысячи рублей.

2.7. Наличие сведений о сумме денежных средств и (или) стоимости иного имущества, поступивших в качестве исполнения (частичного исполнения) обязательства по договору микрозайма, при установлении Банком России факта отсутствия поступивших денежных средств и (или) иного имущества в качестве исполнения (частичного исполнения) обязательства по договору микрозайма и (или) факта расхождения в сумме денежных средств и (или) в стоимости иного имущества, поступивших в качестве исполнения (частичного исполнения) обязательства по договору микрозайма, более чем на одну тысячу рублей.

3. Настоящее Указание вступает в силу по истечении 10 дней после дня его официального опубликования.

 

Председатель Центрального банка
Российской Федерации

Э.С. Набиуллина

 

Зарегистрировано в Минюсте РФ 17 марта 2017 г.

Регистрационный N 46008

 

Установлены критерии существенности недостоверных отчетных данных, представляемых микрофинансовыми организациями. Всего - 7.

Среди них - наличие в отчетности сведений о размере резервов на возможные потери по займам, если Банк России установил расхождение с указанными данными более чем на 20%; наличие информации о соблюдении экономических нормативов достаточности собственных средств и ликвидности, если выявлено их несоблюдение.

О существенной недостоверности данных можно говорить и в случае, если заявлены сведения о привлечении микрофинансовой организацией денежных средств физических и (или) юридических лиц при установлении Банком России фактического непривлечения. Если есть сведения о выданном микрозайме, в то время как выявлен факт отсутствия выдачи. Или наоборот, заявлено, что микрофинансовая организация не привлекает указанные средства или не выдавала микрозайм, а установлено их фактическое привлечение или предоставление микрозайма (если расхождение составляет более 1 000 руб.).

Еще один критерий - наличие сведений о сумме денежных средств и (или) стоимости иного имущества, поступивших в качестве исполнения (в т. ч. частичного) обязательства по договору микрозайма, при установлении ЦБ РФ факта их отсутствия и (или) расхождения в сумме более чем на 1 000 руб.

Напомним, что в случае неоднократного в течение года представления организацией существенно недостоверных отчетных данных ЦБ РФ вправе исключить сведения о ней из реестра микрофинансовых организаций.

Указание вступает в силу по истечении 10 дней после его официального опубликования.


Указание Банка России от 27 октября 2016 г. N 4168-У "О порядке определения и критериях существенности недостоверных отчетных данных, представляемых микрофинансовыми организациями в Банк России"


Зарегистрировано в Минюсте РФ 17 марта 2017 г.

Регистрационный N 46008


Настоящее Указание вступает в силу по истечении 10 дней после дня его официального опубликования


Текст Указания опубликован на сайте Банка России (http://www.cbr.ru) 27 марта 2017 г., в "Вестнике Банка России" от 31 марта 2017 г. N 33


В настоящий документ внесены изменения следующими документами:


Указание Банка России от 17 июля 2018 г. N 4866-У

Изменения вступают в силу с 28 августа 2018 г.