V. Порядок заполнения Раздела 2 "Расчет налога на прибыль организаций от выполнения соглашения о разделе продукции" налоговой декларации

V. Порядок заполнения Раздела 2 "Расчет налога на прибыль организаций от выполнения соглашения о разделе продукции" налоговой декларации

 

5.1. По строке 010 указывается доход налогоплательщика от выполнения Соглашения, представляющий собой сумму значений по строкам 020 и 030.

5.2. По строке 020 указывается стоимость прибыльной продукции, принадлежащей инвестору, в соответствии с условиями Соглашения, определяемая на основании данных Разделов 2.2. и 2.1. в порядке, установленном статьей 346.38 Кодекса.

5.3. По строке 030 указывается сумма внереализационных доходов за отчетный (налоговый) период, определяемых в соответствии со статьей 250 Кодекса.

5.4. По строке 040 указываются расходы, уменьшающие налоговую базу по налогу на прибыль организаций при выполнении Соглашения, которая включает в себя расходы, учитываемые в целях налогообложения в соответствии с главой 25 Кодекса и не включенные в состав возмещаемых расходов, определяемых в соответствии с положениями статьи 346.38 Кодекса. В указанную сумму расходов не включаются суммы налога на добычу полезных ископаемых.

5.5. По строке 050 указывается налоговая база от выполнения Соглашения, определяемая как значение по строке 010 за минусом значения по строке 040. Если показатель строки 040 больше показателя строки 010, то по строке 050 указывается значение со знаком "минус" (-).

5.6. По строке 060 указывается сумма отрицательной величины (или ее часть) налоговой базы предыдущих налоговых периодов, уменьшающая налоговую базу текущего налогового периода. Значение по строке 060 Раздела 2 должно соответствовать значению по строке 180 Раздела 2.4. При этом показатель по строке 060 приводится по абсолютной величине, то есть без знака "минус" (-). Если по строке 050 значение отражено со знаком "минус" (-), то по строке 060 указывается ноль "0".

5.7. По строке 070 указывается налоговая база для исчисления налога на прибыль организаций от выполнения Соглашения, определяемая как значение по строке 050, уменьшенное на значение по строке 060. Если налоговая база для исчисления налога на прибыль от выполнения Соглашения принимает отрицательное значение, то по строке 070 указывается ноль "0".

5.8. По строке 080 указывается доля налоговой базы, приходящейся на обособленное подразделение организации по местонахождению участка недр. В случае если налогоплательщик имеет только одно обособленное подразделение по местонахождению участка недр, предоставленного в пользование на условиях Соглашения, значение по строке 080 принимается равным 100 процентам.

5.9. По строке 090 указывается налоговая база, исходя из доли, приходящейся на обособленное подразделение, значение которой определяется как произведение значений по строкам 070 и 080.

5.10. По строке 100 указывается общая сумма исчисленного налога, представляющая собой сумму значений по строкам 110 и 120.

Значение по строке 110 определяется как произведение значения по строке 090 и значения налоговой ставки по налогу, подлежащему зачислению в федеральный бюджет.

Значение по строке 120 определяется как произведение значения по строке 090 и значения налоговой ставки по налогу, подлежащему зачислению в бюджет субъекта Российской Федерации.

5.11. По строке 130 указывается сумма начисленных авансовых платежей за отчетный (налоговый) период, определяемая как сумма значений по строкам 140 и 150.

Значения по строкам 140 и 150 определяются как значения показателей суммы исчисленного налога за предыдущий отчетный период данного налогового периода (строки 110 и 120 соответственно).

5.12. В случае, если по строке Раздела 2 значение отсутствует, то проставляется ноль "0".